Льгота по подоходному налогу на приобретение жилья. Налоговый вычет за квартиру: новые правила. Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог

Многих россиян беспокоит вопрос, как уменьшить затраты и сэкономить семейный бюджет. Нынешние законы позволяют гражданам сократить расходы на налоги, воспользовавшись правом на вычет.

Виды налоговых вычетов

Получить налоговый возврат можно в различных ситуациях:

• при продаже жилья;
• реализация транспорта;
• покупка жилой недвижимости;
• трата на лечение;
• расходы на обучение.

Возвратная сумма определяется из расчета 13% от размера вычета. Вы имеете право на возврат только в случае:

• если имеете российское гражданство;
• официально трудоустроены или;
• оплачиваете НДФЛ на постоянной (самостоятельно или через работодателя).

В таблице представлена краткая информация о налоговых вычетах:

Наименование вычета	Кто может получить	Размер вычета	Когда предоставляется вычет
При покупке жилья	Покупатель недвижимости, доли недвижимости	2 млн – при покупке квартиры; 3 млн – при погашении процентов по ипотеке.	через работодателя – с момента покупки жилья; через ИФНС – начиная с года, следующего за годом покупки (а для пенсионеров плюс еще 3 предшествующих года)
При продаже жилья	Продавец недвижимости или ее доли	1 млн или стоимость квартиры при покупке – на выбор налогоплательщика; освобождение от уплаты налога для собственников, владеющих квартирой более 5 лет (жилье продано после 01.01.16) или 3 лет (квартира реализована до 01.01.16, а также при дарении, вступлении в наследство, приватизации – после 01.01.16).	через ИФНС – в году, следующем за годом продажи
При продаже автомобиля	Продавец ТС	250 тыс. или стоимость покупки – для владеющих ТС менее 3 лет; Освобождение от уплаты НДФЛ для автовладельцев, реализующих ТС в собственности более 3 лет.	через ИФНС – в году, следующем за годом реализации ТС
Вычет на детей	Лицо, имеющее одного и более детей (родных, усыновленных, под опекой)	1.400 – на первого и второго ребенка; 3 тыс. – на третьего и последующих детей; 12 тыс. – на детей-инвалидов (для родителей и усыновителей); 6 тыс. – на детей-инвалидов (для опекунов и попечителей)	На ежемесячной основе через работодателя
При оплате расходов на лечение	Гражданин РФ, который понес расходы на лечение (собственное или родственников)	120 тыс. – при оплате за лечение (свое или родственников); при необходимости расходов на дорогостоящее лечение сумма не ограничена.	через работодателя, после того, как были понесены расходы;
При оплате за обучение	Лицо, оплачивающее за обучение (собственное или родственников)	120 тыс. – за собственную учебу и образование брата/сестры; 50 тыс. - за образование каждого ребенка.	через работодателя после того, как были понесены расходы; через ИФНС в следующем отчетном году

Возвращаем налог при покупке квартиры

Приобретая жилую недвижимость, Вы имеете право вернуть часть средств в сумме ранее уплаченного подоходного налога. Либо путем неуплаты налога, если реализовать вычет через работодателя. Существует два варианта получения налоговой компенсации:

1. При покупке квартиры без займа/кредита есть возможность оформить вычет до 2 млн. руб. (это максимальная величина расчетной налоговой база). То есть получить возврат непосредственно деньгами можно до 260 тыс. руб. Расчет прост: цена покупки умножается на 13%, результат и будет суммой вычета (но не должен быть более 260 тыс.). Если квартира (другой жилой объект) будет менее 2 млн., то можно купить другой объект и продолжить выбирать остаток.
2. Если собственных средств на покупку недвижимости недостаточно и Вы оформили ипотечный кредит, то на это есть ипотечный вычет. Он на сумму не более 3 млн. (максимально к возврату 390 тыс.). Компенсацию можно получить от уплаченных процентов по ипотеке. Для тех, кто успел купить квартиру в ипотеку до 01.01.2014, есть возможность получить возврат на всю сумму уплаченных % полностью.

Возврат может получить любое лицо, официально трудоустроенное, осуществляющее перечисление НДФЛ по ставке 13% через работодателя (см. подробно все о том, ). Если гражданин не трудоустроен, но платит налог от доходов (например, 13% от сдачи квартиры в аренду), то также можно налог вернуть.

Сумма возврата за год не может превышать размера уплаченного НДФЛ за тот год. Если Вы не смогли вернуть всю сумму за год (из-за недостатка перечисленного НДФЛ), то сумму помощи можно перенести на следующие годы. Вплоть до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма полностью.

Если Вы купили квартиру до 01.01.2014 и ее стоимость менее 2 млн., то при покупке другого жилья льгота на остаток суммы не предоставляется. Если сделка после указанной даты, и стоимость жилья, к примеру, 1.745 тыс., то Вы можете оформить льготу на эту сумму. А если в будущем будет куплена иная недвижимость, остается право на вычет остатка суммы (2 млн. – 1.745 тыс. = 255 тыс.) Таким дополучить можно 255 000 Х 13% = 33 150 руб.

Оформить компенсацию можно напрямую через фискальную службу или по месту работы. В первом случае Вас необходимо подать ряд документов, среди которых:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка об уплаченных налогах 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи жилья + свидетельство права собственности (выписка из госреестра);
• заявление и пр.

Если Вы решили оформлять возврат по месту службы, то вместо декларации понадобится уведомление о праве на льготу (его нужно получать каждый год в ИФНС, предоставив все документы). Документы на жилье также необходимо подать работодателю.

При оформлении компенсации через фискальную службу, вся сумма зачисляется на Ваш банковский счет. Если Вы подаете на компенсацию по месту работы, то льгота будет предоставляется ежемесячно путем неудержания налога, что составит 13% от зарплаты.

Как компенсировать НДФЛ при продаже жилья

Каждый гражданин, продавший квартиру (и прочую недвижимость) обязан оплатить налог с полученного дохода – НДФЛ 13%. Стоимость жилья зачастую бывает высокой и сумма налога станет ощутимой для семейного бюджета.

При определенных условиях есть право не оплачивать налог. Либо уменьшить размер налоговых обязательств за счет налоговой льготы (см. как платить и сколько будет ).

Для начала рассмотрим ситуации, когда налог можно вообще не платить:

• квартира официально была в Вашей собственности более 3-х лет (если это подарок от родственника или досталась по наследству). В прочих случаях для освобождения от уплаты налога Вам нужно быть собственником недвижимости более 5-ти лет;
• Вы реализовали квартиру дешевле, чем купили. Есть документальное тому подтверждение (договора, акты приема-передачи, квитанции, банковские выписки). Но в данном случае имеется важная оговорка: цена продажи не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости (информацию можно посмотреть на сайте Росреестра или в кадастровом паспорте).

Если оснований для освобождения нет имеется, расчет налога производится от согласованной цены (по договору купли-продажи), так и от кадастровой стоимости (согласно кадастровому паспорту). От этой суммы отнимается 1 млн. руб. (собственно это и есть продажный вычет). Полученный результат облагается 13%. Он и есть уменьшенный размер НДФЛ.

Можно также от продажной цены отнять покупную цену на недвижимость. То есть ту стоимость по которой когда-то это жилье Вами покупалось. Но следует знать есть расчетный результат будет нулевым, то возврата из бюджете не будет. Просто не нужно будет уплачивать налог.

Для того, чтобы получить компенсацию, нужно обратиться в налоговую с декларацией и подтверждающими документами (договор, квитанции об оплате, расписки и т.п.).

Даже если налог платить не нужно, Вы обязаны задекларировать доход в установленный срок (за текущий год до 30 апреля следующего года).

Экономим на налогах при реализации автомобиля

Все автолюбители должны помнить: продавая авто, необходимо перечислить в бюджет 13% налога от этой продажи. Правда, в некоторых ситуациях закон освобождает от таких обязательств. Реализовав ТС, Вы имеете право не перечислять средства в бюджет, если:

• владели машиной более 36 мес.;
• продали ее дешевле, чем покупали, о чем имеется подтверждение;
• реализовали ТС дешевле 250 тыс.

Во всех других ситуациях нужно производить бюджетный взнос. Но закон дает возможность воспользоваться вычетом и уменьшить сумму налоговых обязательств. Для этого существует несколько схем:

• уменьшение налоговой базы на покупную стоимость ТС. Если Вы продали машину за 675.300, а купили за 602.800, то налог будет рассчитан с разницы 75.500 (675.300 – 602.800). Для того, чтобы воспользоваться правом на компенсацию, нужно иметь при себе документы о факте и сумме обеих сделок (покупки и продажи);
• те, кто не сохранил договор о приобретении ТС и не может документально подтвердить его стоимость, могут обратиться с письмом в ИФНС. Фискальная служба имеет полную информацию о суммах сделок с ТС, данные поступают из ГИБДД. Можно запросить копию документа непосредственно в ГИБДД;
• налогооблагаемую базу уменьшает сумма НДФЛ, которую уплачивают когда получают транспорт в дар. Но так как данные расходы, как правило, меньше 250 тыс., то налогоплательщик пользуется правом на вычет в общем порядке (250 тыс.)

Обязанность каждого гражданина – до 30 апреля следующего года задекларировать доходы, указать расходы и уплатить налог. Для этого Вы должны предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней все необходимые документы (договор, квитанции, акты, расписки). Если Вы не оплачиваете налог, это не значит, что не нужно декларировать полученный доход (например, при продаже ТС менее чем за 250 тыс.). Не нужно посещать ИФНС с документами только тем автолюбителям, кто продал автомобиль со сроком владения более 3-х лет .

Как получить вычеты на детей

Для официально работающих родителей предусмотрена налоговая льгота. Благодаря которой можно немного уменьшить уплачиваемый подоходный налог.

Для этого нужно подать в бухгалтерию (отдел кадров) заявление и подтверждающие документы (свидетельство о рождении/усыновлении, договор на обучение, форма №25 для матерей-одиночек и прочие бумаги при необходимости). Бумаги нужно передать сразу при поступлении на работу или при рождении малыша. После проверки и принятия документов Вы будете получать возврат ежемесячно: сумма уплачиваемого налога будет уменьшаться пропорционально предоставляемой льготе (см. ).

Льгота предоставляется абсолютно всем кто имеет детей: родным родителям, опекунам, усыновителям. Главное соблюсти два основных критерия:

• иметь гражданство РФ;
• быть официально трудоустроенным и платить НДФЛ.

Размер льготы зависит от того, сколько детей в семье, воспитывают ли родители ребенка-инвалида, либо это делают попечители. Срок предоставления вычета зависит от того, сколько лет ребенку и проходит ли он обучение на дневной форме:

• Вы можете получать льготу 1.400 (экономия 1.400 * 13% = 182) на первого и второго ребенка;
• Если у Вас многодетная семья, то на третьего малыша (и последующих детей) Вы получите льготу 3 тыс. (экономия 3 тыс. * 13% = 390);
• Для родителей/усыновителей малыша-инвалида предусмотрена компенсация 12 тыс. * 13% = 1.560, для попечителей – в два раза меньше (780).

Получать льготу на ежемесячной основе допустимо до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Если ребенок учится на дневной форме в ВУЗе (техникуме, является ординатором, аспирантом, курсантом), то срок получения возврата продлевается до 24 лет.

Право на льготу имеют оба родителя. Матери-одиночки положена льгота в двойном размере. Такой же возможностью обладает один из родителей, если второй отказался от своего права или заявил о необходимости супруги/супруга получать двойной возврат.

Сокращаем расходы на лечение

Расходы на лекарства и медуслуги в большинстве случае являются незапланированными. Поэтому возможность уменьшить затраты на лечение приходится как нельзя кстати. Оплатив услуги медучреждению или купив медпрепараты, Вы имеете право на налоговую льготу. Для этого нужно:

• официально работать и быть плательщиком подоходного налога;
• иметь документальное подтверждение затрат (договора, квитанции, чеки и т.п.).

Законом установлено ограничение льготы - 120 тыс. То есть вернуть можно не более 15.600 в год. Исключение предоставляется только для лиц, у которых возникла необходимость в дорогостоящем лечении (операции врожденных пороков, трансплантация, имплантация протезов и т.п.). Тогда льгота максимальной суммой не ограничена и составляет 13% от стоимости услуг (препаратов, в отдельных случаях – медоборудования).

Право на компенсацию имеется не только на своё лечение. Будет возврат, если платили за лечение родителей, детей, мужа/жены.

Для компенсации Вам понадобится базовый пакет документов (декларация, заявление, форма 2-НДФЛ) и подтверждающие бумаги (договор с медучереждением, чеки, квитанции), при необходимости дополнительные документы (свидетельства родства и т.п.).

Оформление возврата осуществляется через фискальную службу в общем порядке: подаем декларацию, возвращаем налог за прошлый год.

Частичное возмещение стоимости обучения

Контрактное обучение дорогостоящая услуга. Поэтому нужно использовать любую возможность хоть сколько-нибудь сократить данные траты. Такая возможность предоставляется гражданам РФ, которые имеют официальное трудоустройство (или доход облагаемый 13% НДФЛ). Закон предусматривает право на льготу для широкого перечня образовательных учреждений и услуг, ими оказываемых. Таким образом, Вы можете оформить частичный возврат не только при оплате за обучение в ВУЗе или техникуме. Получить компенсацию можно при обучении:

• на автокурсах;
• в школе иностранных языков;
• в рамках семинаров и тренингов по перепрофилированию и повышению квалификации.

Важные требования:

во-первых, образовательное учреждение должно иметь лицензию на оказание услуг;

во-вторых, Вы должны располагать полным пакетом подтверждающих бумаг (договор, лицензия, квитанции и т.п.).

В течение года можно получить компенсации не более 15.600 (вычет 120 тыс.). Если в этом же году Вы получали возврат за лечение, то возврат суммируется. Но общий лимит остается до 15.600), см. .

Компенсацию можно оформить и тогда, когда Вы оплачиваете учебу ребенка и даже брата/сестры. Для получения возврата, помимо свидетельства родства, нужно добавить квитанции о том, что Вы являетесь плательщиком услуг обучения. Размер компенсации составляет 6.500 на каждого ребенка.

Оформление вычета занимается ИФНС по месту Вашей регистрации. Специалисту фискальной службы нужно предоставить стандартные бумаги (декларация, справка 2-НДФЛ), подтверждение оплаты (договор, квитанции, лицензия) и документы родства (свидетельства, если платим за родственников).

Льготы при покупке квартиры – это государственная поддержка граждан, которая преследует главную цель – поднять строительную сферу после пережитого в 2014 году финансового кризиса. Резкий спад строительных объемов, спровоцированный низким уровнем дохода большей части населения страны, является одним из самых серьезных последствий, который вызвал кризис. Слабое финансирование негативно отразилось и на возможности банковских учреждений выдавать денежные средства в кредит. В этих тяжелых условиях поддержка государства очень важна. Именно для этого правительством была разработана программа, по которой каждый гражданин Российской Федерации, имеющий официальное трудоустройство и выплачивающий налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеет право получить налоговые льготы при приобретении дома в размере тринадцати процентов от суммы недвижимости. Человек, желающий воспользоваться этим предложением, обязан внимательно проанализировать все условия, которые являются обязательными для получения налоговой льготы при покупке жилья.

Кому по закону положено льготное жилье

Не все граждане входят в категорию людей, кому положено льготное жилье. Как уже было отмечено, данная услуга предоставляется исключительно резидентам страны, то есть тем россиянам, которые проживают на территории страны минимум 183 дня в году и выплачивают НДФЛ.

Так же, льготы полагаются:

1. Гражданину, получившему любой доход (продажа, наследство) и выплачивающему по нему налог.
2. Супругу или супруге собственника жилья (например, если квартира оформлена на неработающего члена семьи).
3. Родителям или опекуну ребенка (в случае, если при оформлении жилья ребенку не исполнилось 18-ти лет).

Так же на выплату может рассчитывать супружеская пара, которая имеет жилье в качестве общего имущества. В таком случае, каждый из супругов получит по 130 000 рублей.

При приобретении жилой недвижимости льгота не предоставляется:

1. Частному предпринимателю, выплачивающему 16% налога.
2. Студенту, не имеющему официальной работы.
3. , которые ушли на пенсию более 3-х лет назад.
4. Безработному, который живет на счет государственного пособия.
5. Военнослужащему
6. , не достигшим 24-летнего возраста и живущим на пособие.
7. Россиянам, проживающим в стране меньше 6 месяцев в год.

Так же, льготы при покупке квартиры или дома в 2019 году не положены в таких случаях:

1. Жилье оплатил работодатель.
2. В недвижимость вложен или бюджетные выплаты.
3. Квартира покупалась у сестры, брата, родителей или опекуна.

Как получить налоговую льготу при покупке квартиры или дома

Получение компенсационной выплаты предполагает от гражданина выполнения нескольких шагов.

1. Предоставление всех документов. В перечне должна быть:

• , в которой указана информация, соответствующая отчетному периоду;
• справка о доходах 2- НДФЛ;
• ксерокопии паспорта, брачного свидетельства, ипотечного соглашения, соглашения купли/продажи, справки об официальной регистрации жилья;
• выписка из банковского учреждения о проведенных платежах (основной, процентный, чеки по оплате).

1. 2. Подать и требуемые документы в налоговую инспекцию. Выполнить это можно несколькими способами:

• Посетить многофункциональный центр или отделение ФНС.
• Воспользоваться порталом Госуслуг и оправить письмо с обязательным описанием прилагаемых документов.

1. 3. Ожидание ответа о завершении проверки.

Время на получение ответа может варьироваться от десяти дней до трех месяцев.

1. 4. Подать о возвращении денежных средств.

Налоговая льгота при покупке квартиры или дома может поступить на счет гражданина в течение 3-4 недель после отправки , но это возможно только в случае, если уже пришел результат проверки.

Гражданин обязан предоставить весь перечень требуемых документов только на первое обращение. Если он будет получать льготы на подоходный налог при покупке квартиры или дома частями, то при каждом обращении в госучреждение ему не нужно подавать документы, подтверждающие право собственности на жилье.

Оформление через работодателя

По закону, гражданин может оформить льготу на подоходный налог через своего работодателя. Для этого нужно представить документ из налоговой инспекции, на основе которого работодатель прекращает взыскивать с работника НДФЛ. Благодаря этому, человек получает денежные средства по месту официального трудоустройства.

Чтобы оформить получение денег таким способом, от гражданина требуется:

1. Подготовить перечень требуемых документов (указан выше).
2. Отравить их в налоговое учреждение, обязательно написав заявление о предоставлении решения проверки.
3. В случае положительного ответа забрать выписку, подтверждающую получение вычета.
4. Предъявить ее работодателю.
5. Получить компенсацию.

Денежные средства выдаются до завершения указанного в отчете периода или до полной выплаты компенсации. В случае, когда работодатель не выплатил всю сумму в указанные сроки, гражданин может забрать оставшиеся деньги только на следующий год, обратившись для этого в налоговое учреждение.

Как рассчитывается размер выплаты

Льгота по подоходному налогу при покупке квартиры равна 13% от двух миллионов рублей (пп.3 п.1 ст. 220 ). По этой схеме получается, что максимальная компенсация составит 260 тысяч рублей, даже если жилье обошлось гражданину более 2 миллионов. Например, Песков купил домик за 5 500 000 рублей, но по закону, ему компенсируют 13 процентов только от 2 000 000.

Если дом стоит меньше, гражданину вернут гарантированные проценты от этой суммы, но за ним сохранится возможность забрать остальное в случае покупки квартиры. К примеру, Петрова купила домик за 900 000 рублей. Основываясь на кодексе, она получит 13% от этой суммы, но за ней сохранится возможность получить льготы от оставшегося 1,1 миллиона рублей в случае покупки новой квартиры.

Если покупка производилась на нескольких собственников, то каждый из них имеет право получить свои 13 процентов от стоимости недвижимости. Главное, чтобы эта сумма подходила. Например, чтобы получить вычет двум собственникам, жилье должно стоить не меньше 4 миллионов. Выплата полной процентной ставки для троих покупателей реальна только в случае покупки недвижимости минимум за 6 миллионов рублей.

Фактическое вложение в новый дом включает в себя не только стоимость купли-продажи, но и оплату строительных материалов, отделочных работ и рабочий труд специально нанятых людей. Но эти деньги будут компенсироваться только в том случае, если квартира была куплена в новостройке.

Возврат 13 процентов от квартиры, оформленной в ипотеку

Россиянин может получить вычет не только при разовой оплате полной стоимости квартиры, но и по сумме выплаченной процентной ставки, если на жилье брался кредит в банковском учреждении (пп.4 п.1 ст. 220 ). Для таких сделок государством предусмотрен лимит покупки в три миллиона рублей.

Например, Киршева взяла ипотеку на дом. По закону, максимальная льгота, которую она может получить с процентов, равна 390 000 рублей. То есть, гражданка получает «стандартные» 13 процентов от стоимости самой квартиры и 390 тысяч от процентов, выплаченных по ипотечному соглашению. В итоге, Киршева получит 650 000 рублей.

Схема получения выплат

Льготы при покупке квартиры в 2019 году (260 тысяч рублей), гарантированные правительством, выплачиваются не сразу. Скорость их возврата гражданину зависит от процента его ежемесячного подоходного налога: чем он выше, тем быстрее налоговое учреждение осуществит выплату.

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Однократность права на вычет

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года , воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье - Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы , подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье : выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Гражданам, которые покупают квартиру, ст. 220 НК РФ предусмотрена льгота в виде вычета, снижения и стопроцентной скидки на налогооблагаемую базу. Действие преференции распространяется только на сделки с недвижимостью, а не на полную оплату имущественной пошлины.

Кому положены

С 2014 года по системе льготирования действуют изменения.

Налоговые льготы при покупке квартиры полагаются следующим категориям лиц:

• людям, которые по договору купли-продажи будут являться собственниками жилья;
• супругам – на основании Письма МФ РФ №03-04-05/9-112, но только тому, кто приобрел недвижимость, на двоих льгота делится, если она находится в долевой собственности;
• поручителю, находящему в браке с покупателем по предъявлению документа в произвольной форме;
• неработающим пенсионерам – за последние три года;
• родителям, которые приобретают жилье себе и детям – получают скидку на себя и ребенка согласно Письму УФНС № 20-14/4/094718;
• детям неработающих пенсионеров в случае совместного приобретения, но только на ту сумму, которую они потратили.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Льгота не предоставляется людям, которые приобрели жилье на деньги материнского капитала или по государственной программе. Снижением налоговой ставки не могут воспользоваться граждане, купившие квартиру за счет предприятия-работодателя.

Условия получения

Для получения вычета требуется соблюдать ряд условий:

• иметь гражданство РФ, но иностранцам-налоговым резидентам страны можно воспользоваться правом уменьшения налога на сумму в 2 млн руб., но без учета процентной ставки. Для скидки человек подает заполненную декларацию по иностранным доходам;
• работать официально – ежемесячно выплачивать по НДФЛ 13 %;
• приобретать только объект жилой недвижимости на сумму 2 млн руб.

Если сделка купли-продажи оформляется между родственниками, право льготного налогового вычета аннулируется.

Какие предоставляются льготы

Основной тип льготирования – вычет для официально работающих лиц, вносящих в казну налог в размере 13 %. Он распространяется только на жилую недвижимость, коммерческие и производственные помещения не учитываются. Пенсионерам требуется подать документы за последние 3 года работы.

Однократность вычета

С 2014 года ФЗ № 212 ограничивает многократное использование вычета.

Покупателям стоит учитывать:

• если жилье куплено до 1 января 2014 года то, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК можно использовать однократный вычет на любую сумму;
• если квартира приобреталась после 1 января 2014 года, размер вычета можно уменьшить несколько раз, но в него не входят ипотечные проценты. Льготный имущественный налог подразумевает возврат только 260 тыс. руб.

Когда стоимость жилья превышает 2 млн руб., то скидка на пошлину предоставляется согласно ст. 220 НК. Величина скидки, равная 260 тыс. руб., делиться между лицами, в собственности которых будет находиться купленная недвижимость.

Преференции для приобретения объекта на стадии строительства

Выгоднее и дешевле приобретать дом на стадии строительства или квартиру в новостройке. При этом покупатели могут воспользоваться льготным подоходным налогом.

Общая сумма преференции состоит из:

• оплаты за недвижимость;
• средств, затраченных на приобретение отделочных материалов;
• расходов на организацию водопровода, канализации, отопления.

Льгота предоставляется на покупку земельного участка по предъявлению документов о постройке. В соглашении купли-продажи прописывается, что объект находится в стадии строительства.

При покупке квартиры в ипотеку

Льготирование по ипотеке предоставляется на объекты в новостройках, в жилом многоэтажном здании или на кредит для строительства жилья. Оформление вычета используется для тела кредита и проценты, но только при условии указании целевого назначения займа.

Расчет суммы возврата имеет ряд особенностей:

• выплачивается стоимость подоходного налога, внесенная в государственный бюджет;
• размер вычета не превышает 13 % от покупки;
• возврат не превышает выплату по декларациям о подоходной пошлине;
• при покупке квартиры в ипотеку до 2008 года возвращается не более 1 млн руб.;
• полностью возвращаются процентные средств, если жилье приобреталось до 2014 года (до 2 млн руб.) или после 2014 года (до 3 млн.руб).

Компенсации процентов возможны только при их полной уплате до окончания текущего года.

Как воспользоваться

Предоставление имущественного вычета находится в компетенции органов ФНС и работодателей-юридических лиц.

Гражданин выполняет следующие шаги:

1. Обращается в налоговую инспекцию по месту проживания до 1 мая года после прошедшего периода по уплате пошлины.
2. Посещает территориальное отделение ФНС после покупки квартиры. На основании ст. 78-79 НК деньги возвращаются через 3 месяца.
3. Предоставляет декларацию о доходах.
4. Открывает банковский расчетный счет (для пенсионеров) или предоставляет реквизиты текущего.

При обнаружении неточностей или неполном пакете документов, налоговики подают запрос заявителю для корректировки ошибок. Сроки возврата средств в этом случае продлеваются.

Человек, который обращается по месту трудоустройства:

1. Предоставляет пакет документов и заявление работодателю.
2. Получает в налоговой инспекции уведомление о возможности льготы.
3. Передает документ работодателю.

Только после заверения документов руководством в бухгалтерии проводится начисление заработной платы без подоходного налога.

Необходимые документы

По месту запроса лицо предоставляет:

• заполненную налоговую декларацию, где указаны доходы за прошлый период или год;
• заявление о предоставлении вычета с указанием номера банковского счета;
• ипотечный договор на приобретение квартиры или дома на стадии строительства;
• бумаги, подтверждающие право владения недвижимостью;
• договор сделки купли-продажи или акт сдачи-приемки;
• расписку продавца о том, что он получил деньги за недвижимость или выписку из банка о переводе ипотечных средств;
• банковские документы о выплатах по кредиту и график погашения задолженности;
• справку по форме 2-НДФЛ с работы;
• свидетельство о рождении ребенка (если несовершеннолетний – один из собственников жилья);
• свидетельство о браке (если недвижимость куплена в долевой собственности);
• Паспорт гражданина РФ;
• документы о том, что иностранец является резидентом РФ;

Заполненная декларация, справка о доходах и заявление подаются в виде оригиналов. Для остальных документов допускаются копии.

Важные нюансы

При оформлении имущественного вычета стоит учитывать, что отказ возврата возможен при заполнении декларации с неточностями. Служба ФНС возвращает бумаги, а это продлевает сроки возврата.

При неверном заполнении документов, их нехватке процесс льготирования также может затянуться. В ипотечном договоре должна быть указана цель займа, процентная ставка и сроки.

Стоит обратить внимание и на другие моменты:

• возврат 13 % производится, если данная сумма уже отнята от заработной платы заявителя;
• гражданин должен подтвердить факт вычета и перечисления налоговых средств в госбюджет документально;
• если квартира куплена у родственников, вычет не предоставляется. Степень родства в законе не прописана, но заявителя могут обвинить в мошенничестве;
• если за строящийся дом уже внесена предоплата, возврат налога возможен на основании акта о вводе постройки в эксплуатацию;
• при покупке жилого объекта госпошлина за составление договора купли-продажи для физических лиц равна 1 тыс. руб., для юрлиц – 15 тыс. руб. Она может разделяться между продавцом и покупателем;
• денежные средства в наличной форме предоставляются только через 1 год после приобретения квартиры в течении 3 месяцев.

Выплаты делаются не разово, а виде равных траншей. Если возврат оформлен на работе, сразу оплачивается 13 % с прошлогодней зарплатой, а остальные деньги начисляются ежемесячно.

Законодательство РФ устанавливает возможность налоговых вычетов при приобретении жилья. Они распространяются только на официально трудоустроенных граждан. Получить скидку по налогу на имущество можно при покупки квартиры в ипотеку или стандартным способом.

Покупка жилья момент во многом волнительный и затратный, поэтому многие счастливые владельцы, смирившись с таким положением дел, даже не пытаются изменить ситуацию. Такой подход совершенно неправильный, ведь на законодательном уровне предусмотрена возможность получения налоговых льгот при приобретении дома или квартиры. Кому и какие льготы положены, а также все актуальные законодательные новости на 2019 год рассмотрим подробнее.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы – установленная в законе возможность получения вычета из уплаченных налогов при покупке недвижимости жилого фонда. По сути, это частичная компенсация государством расходов, обусловленных приобретением и отделкой жилья.

На законодательном уровне предусмотрено, что все граждане РФ, работающие официально, а также некоторые другие льготные категории могут получить налоговый вычет. Это положение отражено в ст. 220 Налогового кодекса РФ.

В каких случаях можно получить вычет?

Случаи, в которых на покупку жилья предусмотрены налоговые льготы четко прописаны в законодательстве РФ.

Так, возврат определенной части выплаченных в пользу государства налогов возможен в случае:

• Приобретения или возведения жилья, в том числе приобретении доли.
• Оформления в собственность участка с жилой недвижимостью на нем.
• Уплаты процентов по ипотечному или целевому кредиту, связанному с жильем.
• Расходов, обусловленных отделкой или ремонтом жилья, при условии его покупки без отделки.

Однако, стоит отметить, что в отдельных случаях вычет не предоставляется.

Так, льготы не предусмотрены:

• При выкупе квартиры у взаимозависимых лиц. К этой категории относятся супруг/а, дети, родители, братья/сестры, работодатели и другие).
• При повторном приобретении. На всех граждан РФ распространится положение об однократности налогового вычета при покупке жилья.

Налоговые льготы для пенсионеров

Отдельно стоит отметить, что наравне с работающими гражданами право на вычет имеют и пенсионеры. Причем оно распространяется как на работающих, так и на неработающих лиц.

В случае если пенсионер работает, то с заработной платы в установленном законом порядке он выплачивает налог. Его ставка составляет 13%, как и для работающего человека не пенсионного возраста. Благодаря возможности получения налогового вычета по имуществу в размере до 260 000 рублей. Возвращение этой суммы возможно в течение года с момента покупки имущества.

Если лицу, назначена государственная пенсия, не облагающаяся НДФЛ согласно статье 217 НК РФ, то согласно поправке ФЗ №330 оно также может получить льготу при покупке недвижимости.

Порядок предоставления льгот неработающим пенсионерам

Пенсионер, получающий государственные выплаты, может воспользоваться своим правом на льготу в течение трех лет с момента покупки квартиры. На этом основании вычет производится только в том случае, если в указанный период времени лицо получало определенный доход.

В качестве примера можно привести: если лицо вышло на пенсию в 2014 году и приобрело жилье в 2017, то оно имеет право получить вычет за 2016, 2015, и 2014 года. А если пенсия была оформлена раньше, то льготный период составит только последние два года. Такой порядок получения льготы носит название перенос остатка неиспользованной льготы на другие периоды.

Видео сюжет расскажет о возможностях возврата подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

Сделки с участием несовершеннолетних

С 1 января 2014 года вступило в силу положение о вычете в пользу детей. Так, теперь любой родитель может рассчитывать на компенсацию, если он приобретает имущество для своих детей, не достигших 18 лет.

В отношении же сделок, такого рода проведенных до 1 января 2014 года Министерство финансов, обнародовало несколько пояснительных писем:

Условия получения льготы

Для оформления налогового вычета при покупке жилья должен быть соблюден ряд требований, а именно:

• Наличие гражданства.
• Однократное использование льготы.
• Официальное трудоустройство или получение пенсии.
• Покупка недвижимости, относящейся к жилому фонду.
• Если покупка была проведена с использованием кредитных средств возмещение возможно только после подтверждения их целевого использования.

Правоустанавливающие документы подтверждающие основания для оформления вычета:

• Акт от застройщика о передаче жилья.
• Свидетельство о праве собственности.

При приобретении квартиры одновременно несколькими лицами сумма возврата будет делиться пропорционально долям каждого из собственников жилья. То есть все владельцы имеют право получить компенсацию в рамках 260 000 (на всех).

Новости 2019 года

В целом процедура налогового вычета на имущество в 2019 году не претерпит значительных изменений. В силе остаются правила, действующие с 2014 года.

Среди наиболее интересных новшеств стоит выделить, что получение вычета не может пересекаться с действием других государственных программ. Так, право на льготу утрачивается при государственных субсидиях или специальных программах. Кроме того, те предприниматели, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения не имеют права на льготы.

Остальные же налоговые резиденты могут получить вычет в размере 13% от НДФЛ. Что же касается возврата с выплаченных по займу процентов, то максимальная сумма может достигать 3 миллионов рублей. Кроме того, одним из новшеств выступает то, что работник, совмещающий несколько работ, может получить вычет у каждого работодателя по отдельности.

Налоговый вычет – эффективный инструмент от государства, позволяющий вернуть часть средств при покупке квартиры и сэкономить дополнительные средства на ее обустройство.

Видео сюжет расскажет, как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры