Кто платит налог если собственник умер. Родственник умер: платить ли за него налоги? Обязанность погашения задолженности умершего

Если владелец автомобиля, плативший налог на ТС, умирает, то в дальнейшем данный налог может в установленном законом порядке платиться или же не платиться. Рассмотрим, что влияет на появление необходимости в уплате налога или освобождает от нее.

В каких случаях налог не платится?

Транспортный налог за умершего человека не платится, если его имущество в виде ТС не было передано кому-либо по наследству. В соответствии с пунктом 3 статьи 44 НК РФ обязанности по уплате налогов человека, ушедшего из жизни, прекращаются. Они не могут быть впоследствии возложены на кого-либо из его ближайших родственников.

Закон также предусматривает ситуацию, при которой налог на ТС умершего человека платится.

В каких случаях налог платится?

Объект налогообложения в данном случае — транспортное средство. Налогоплательщик — его собственник. Если он умирает, не оформив наследство, то автомобиль не будет находиться в чьей-либо собственности, и налог за него никто платить не должен.

Но если ТС перешло по наследству другому лицу, то именно это лицо становится налогоплательщиком — на правах нового собственника.

Статус плательщика налога на ТС человек получает с момента постановки автомобиля на учет, на основании новых правоустанавливающих документов о получении транспортного средства в собственность по наследству.

При продаже автомобиля, когда он переходит из рук в руки, с ним вместе передается и обязанность уплачивать транспортный налог .

Еще раз нужно подчеркнуть: налог взимается исключительно с собственников транспортных средств , зарегистрированных в должном порядке.

Как только автовладелец меняется, в базу ГИБДД вносятся соответствующие изменения , затем производится синхронизация с реестром налогоплательщиков ФНС и впоследствии налог начисляется уже на нового хозяина.

Расчет ведется по числу полных месяцев владения авто разными лицами.

Только следует помнить о сроках уплаты налога – фискальные органы начисляют его с задержкой до 10 месяцев (в октябре 2015 года нужно будет оплатить транспортный налог только за 2014 год).

То есть какое-то время после продажи предыдущий владелец еще будет получать уведомления о транспортном налоге на проданный автомобиль и должен оплачивать прошлые отчетные периоды, когда он использовал средство передвижения.

После смерти владельца

Изменение налогоплательщика по транспортному налогу может быть связано и с очень печальным событием – уходом из жизни прежнего хозяина.

Налоговая служба перестает начислять транспортный налог на имя умершего автовладельца. Но вся сумма задолженности по фискальным сборам, накопленная ранее, перейдет наследникам .

Они обязаны будут оплатить этот долг , но только в размерах, не превышающих стоимость полученного имущества.

Наследники могут отказаться полностью от наследства, тогда они не получат транспортное средство и не должны будут погашать обязательства ушедшего из жизни автовладельца.

В ином случае при регистрации автомобиля на себя к ним перейдут все долги бывшего собственника.

Снятый с учета автомобиль

Здесь тоже все просто: транспортное средство, снятое с учета и не имеющее собственника, не облагается налогом .

Пока новый хозяин автомобиля не определен, никто не является налогоплательщиком и не уплачивает сбор за владение этим средством передвижения. Бывший хозяин заплатит за тот месяц, когда машина снята с учета , транспортный налог как за полный месяц владения ей.

А вот дальнейшая судьба средства передвижения будет определена следующим ее хозяином, и вопросы налогообложения будут касаться уже нового автовладельца .

Если транспортное средство не зарегистрировано

Здесь ситуация аналогична – собственник не указан и за машину платить налог никто не должен .

Вот только нужно знать, что отсутствие регистрации не позволяет использовать авто и беспрепятственно передвигаться по дорогам.

Водитель автомобиля без регистрации в ГИБДД будет оштрафован, если не произведет постановку авто на учет:

1. В течение 10 дней после приобретения.
2. По истечении срока действия транзитных номерных знаков.

Сэкономить на уплате транспортного налога, избегая регистрации автомобиля, не удастся. Все равно месяц постановки на учет будет учтен при налогообложении нового собственника полностью.

Особенности расчета

При смене собственника месяц снятия с учета и постановки на учет считается полным, соответственно, и продавец, и покупатель платят транспортный налог именно за тот месяц, когда была совершена сделка .

В общей сложности стороны оплатят 13 месяцев владения одним автомобилем , поскольку за месяц заключения сделки будет начислен налог и старому, и новому хозяину.

Налоговые «хвосты»

Проблемы с налогообложением возникнут лишь в случае переоформления автомобиля по доверенности.

В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем , поэтому и платить налог не должен.

Лучше избежать возможных недоразумений и оформить сделку купли-продажи , как надо – с заключением соответствующего договора и постановкой машины на учет от имени новоиспеченного собственника.

Тогда и налог будет платить действительный автовладелец, а не бывший хозяин.

Если сделка совершалась не по доверенности, но налоговые уведомления продолжают приходить прежнему собственнику уже после окончания сроков оплаты периода использования авто, тогда нужно действовать.

В такой ситуации надо обратиться в Налоговую службу с просьбой исключить объект налогообложения из вашего личного дела. Приложением к такому заявлению станет договор купли-продажи транспортного средства.

В результате рассмотрения обращения ИФНС исключит из базы упоминания об автомобиле, который более вам не принадлежит и произведет перерасчет задолженности по транспортному налогу.

Период перехода автомобиля от одного собственника к другому должен сопровождаться и перемещением объекта налогообложения от одного плательщика транспортного налога к другому лицу. Соответственно, при этой сделке обязанность по уплате этого налога также перейдет к очередному автовладельцу . Проблемы и накладки возможны, но они решаемы.

​Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.

Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.

По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?

Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.

С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.

Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?

Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.

Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.

Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.

В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.

Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?

Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.

Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.

Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал. Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней. В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после - то уплатить налог все же придется.

Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.

Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?

Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ , в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.

Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.

1. Пришёл налог на умершего родственника, как быть?

Юрист Степанов А. Е., 35124 ответa, 23658 отзывов, на сайте с 21.07.2017
1.1. Дмитрий, все вопросы к наследникам.
С уважением.

Юрист Салимов Э. А., 23 ответa, 11 отзывов, на сайте с 24.01.2017
1.2. Взять заключение о смерти идти к налоговикам уведомить.

2. Как оплатить земельный налог если участок оформлен на умершего человека.

Юрист Бабкин М.А., 49331 ответ, 31012 отзывов, на сайте с 06.03.2017
2.1. Добрый день!
В таком случае те кто претендуют на наследство, могут оплатить данный налог, это не запрещено законом.
Удачи в решении Вашего вопроса.

Адвокат Панфилов А.Ф., 49990 ответов, 24575 отзывов, на сайте с 20.09.2013
2.2. Земельный налог
Как оплатить земельный налог если участок оформлен на умершего человека.

Так и уплатить. Если есть заинтересованность у наследника. Не обязательно, чтобы плательщиком был сам лично умерший.

3. Я оплатила налог на землю за умершего мужа, как мне его вернуть?

Адвокат Деревянко С.Ю., 155654 ответa, 56893 отзывa, на сайте с 15.08.2012
3.1. Доброго вам времени суток. А вы что земельный участок наследовать не будете если хотите вернуть? Удачи вам и всего наилучшего.

4. Обязательно ли выплачивать долг (налог на гараж) за умершего его наследнику?

Юрист Роденко А. В., 74 ответa, 50 отзывов, на сайте с 16.11.2016
4.1. День добрый.
По закону наследник вступает в права так же и в отношении долгов наследодателя.
Отказаться отдельно от догов нельзя. Придется оплачивать.

5. Расчет налога на квартиру по завещанию жене умершего сына.

Юридическая фирма "Налоговый консультант", 4812 ответов, 2052 отзывa, на сайте с 17.03.2014
5.1. Налога на наследство Налоговым кодексом не предусмотрено

Мой отец умер 15 лет назад. В наследство на землю я не вступала, но налоги плачу ежегодно за землю. Обратилась в налоговую, мне ответили, что я наследник по закону. Но я не писала никакого заявления о вступлении в наследство, и никакого свидетельства о наследстве у меня нет. Куда мне обратиться, чтобы избавиться от ежегодного налога на землю, принадлежащую умершему отцу? Читать ответы (2)

6. Надо ли платить налог по завещанию на приватизированную квартиру дочке умершего.

Адвокат Галкина О.Н., 25726 ответов, 8488 отзывов, на сайте с 27.07.2007
6.1. Вам ответили. Не надо. Дочь освобождена от уплаты налога.

7. Получен налог на умершего родственника, куда обратится?

Юрист Криухин Н.В., 157458 ответов, 68983 отзывa, на сайте с 14.07.2011
7.1. Написать заявление в налоговую инспекцию, приславшую налоговое уведомление.

8. Есть доля умершего в квартире. Есть сын, дочь, бывшая жена (50% квартиры её, прописана) и вдова. Ещё дом умершего, с земельным участком. Кто на что претендует? И кто какие сборы или налоги должен заплатить?

Юрист Сакунова Ю.А., 53524 ответa, 23459 отзывов, на сайте с 10.02.2010
8.1. Если нет завещания, то бывшая жена не является наследником. Но может получить супружескую долю, если имущество куплено в браке. Наследников трое, в равных долях: дети и вдова. По поводу налогов: при вступлении в наследство налог не платится, только нотариальный тариф.

9. Квартира оформлена на меня по ренте (уход за инвалидом, который себя не обслуживает, он - муж умершей тети). Может ли он оформить на эту квартиру дарственную на мою дочь и какие налоги и пошлины придется ей платить?

Юрист Каткова М. В., 56 ответов, 37 отзывов, на сайте с 20.07.2018
9.1. Как любой собственник, плательщик ренты имеет право отчуждать жилое помещение, приобретенное им в собственность по договору ренты, т.е. продавать, дарить, менять, завещать и др.

Однако в случае отчуждения такого имущества плательщиком ренты его обязательства по договору ренты переходят на приобретателя имущества (ст.586 ГК РФ).

Таким образом, к новому собственнику жилого помещения вместе с правом собственности переходят обязательства выплаты ренты, т.е. он становится не только собственником, но и плательщиком ренты.

При отчуждении жилого помещения, обремененного рентой, продавец (даритель) должен предупредить об этом покупателя (одаряемого), и ознакомить его с договором ренты. В договоры купли-продажи, дарения и др. всегда включается пункт о наличии обременений у жилого помещения. Если такого предупреждения не будет, то договор может быть признан недействительным.

10. Нужно ли платить налог с продажи земельного участка, который был выделен в пожизненное пользование моей матери, умершей в 2000 году. В наследство (часть дома) я вступила в 2001 году, но земельный участок в нём не упоминался, документов на него не было. Участок в собственность я оформила в сентябре 2019 года. Участок продаю. Обязана ли я платить налог.

Адвокат Королев Ю. В., 11121 ответ, 6938 отзывов, на сайте с 14.01.2018
10.1. Не обязаны, так как по факту это входило в наследуемое имущество.

11. ООО занимается оказанием ритуальных услуг на спец. Режиме в виде ЕНВД. Код деятельности для ЕНВД 01 "Оказание бытовых услуг" вид экономической деятельности, относящийся к бытовым услугам 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг". Заказчиками ритуальных услуг являются только физические лица - родственники умерших. При оформлении заказа мы выдаем акт выполненных работ и чек ККМ. Обязательно ли еще и наличие договора на оказание ритуальных услуг?

Юрист Малых А.А., 138046 ответов, 49248 отзывов, на сайте с 29.12.2001
11.1. Само по себе - нет, смотрите ч. 3 ст. 434 и ч. 3 ст. 438 ГК РФ. Но отсутствие самого заказа, определяющего условия оферты - настораживает.

12. Есть участок земли, где обе доли принадлежат одному владельцу, 1/2 доли на правах наследства, 1/2 на правах супруга умершего. Вопрос - как будет считаться налог при продаже земли, если наследство получено менее трех лет назад?

Адвокат Наумов В.А., 2347 ответов, 818 отзывов, на сайте с 15.04.2009
12.1. Вадим!
Вместе с умершей супругой владели совместно нажитым имуществом - участком земли - более трех лет.
Удачи.

13. Пришел налог за прошлый год на квартиру на имя умершей матери. Я вступлю в наследство через пол года. Должен ли я его уплатить?

Юрист Лошманова Е. Г., 12992 ответa, 5929 отзывов, на сайте с 31.08.2016
13.1. За долги наследодателя отвечают его наследники, поэтому налоговая после вступления Вас в наследство вправе данное требование предъявить Вам.

Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет

Вот нашел письмо МИНФИНа

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Об уплате транспортного налога наследниками

Вопрос: Возникает ли у наследника обязанность по уплате транспортного налога за транспортное средство, которое было продано до открытия наследства?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу об уплате наследником транспортного налога за транспортные средства, которые были проданы до открытия наследства, и сообщает.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика - физического лица со дня получения налогового уведомления.

На основании п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика. Задолженность по имущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Согласно ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Статьей 1175 ГК РФ, регулирующей ответственность наследников по долгам наследодателя, установлено, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Учитывая изложенное, полагаем, что в случае, если физическим лицом - налогоплательщиком до его смерти не было получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога, то при отсутствии его обязанности по уплате этого налога не возникает и соответствующая задолженность у наследника умершего физического лица.

Директор Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН