Бланк 6 ндфл скачать образец. Как отразить отпускные. Как учесть зарплату выданную в тот же месяц

Новая форма "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Подробнее о применении формы 6-НДФЛ:

• 6-НДФЛ: актуальные вопросы заполнения и представления

  Основные изменения формы 6-НДФЛ Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ... за 2018 г. форма 6-НДФЛ была изменена согласно Приказу ФНС... юридическое лицо не успели сдать 6-НДФЛ до окончания реорганизации, правопреемнику... помнить, что в расчет 6-НДФЛ не включаются доходы, освобождаемые от... по форме 6-НДФЛ. Порядок отражения отдельных видов выплат в 6-НДФЛ В... данные операции в Разделе 2 6-НДФЛ будут отражены по-разному. ... контролирующих органов при заполнении формы 6-НДФЛ. При указании даты получения...

• О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

  Правопреемником расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей редакцией... порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей... как несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета... нарушение сроков представления формы 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа... по форме 6-НДФЛ, а именно: расчет по форме 6-НДФЛ – за... разделе 1 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные...

НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за год, не позднее 1 ... 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... ;О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае реорганизации" сказано... своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась...

• Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

  О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? Каковы основные нюансы заполнения разд... ранее представленном расчете по форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет. При... пособие в расчете по форме 6-НДФЛ? Независимо от даты непосредственного перечисления... разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. Сотрудники... отражаться данная операция в расчете 6-НДФЛ? Итак, данная операция будет... напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель учреждения либо любое...

• Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

  ... № ММВ-7-11/566. 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных изменений...

• Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков

  Сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... , устанавливает, что при подготовке формы 6-НДФЛ коды ОКТМО нужно указывать по... ОКТМО, компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета... мнения о том, что формы 6-НДФЛ и 2-НФДЛ при смене... обязан представить сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по...

• Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ

  Ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ) (далее – расчет), представляется не первый... нетрудоспособности. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные операции отразятся следующим образом...

• Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ?

  Своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... по форме 6-НДФЛ. Общие положения о 6-НДФЛ Как известно, расчет 6-НДФЛ был введен...

• Требования к заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год

  Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... при заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год Сразу следует... отличие от Раздела 1 формы 6-НДФЛ Раздел 2 заполняется не нарастающим... . Правила представления формы 6-НДФЛ Напомним, что форму 6-НДФЛ сдают компании и ИП... месту прописки соответственно. Отдельные формы 6-НДФЛ нужно подать при наличии обособленных...

• Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год

  Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... и 2 формы. Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... при заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 ... отчетных периода. Раздел 1 формы 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких... порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ.

• Надо ли отражать подарок стоимостью более 4 000 руб., выданный работнику, в форме 6-НДФЛ?

  Отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Доход в виде стоимости подарка... , отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Обоснование. Подарок, полученный работником от... НК РФ). Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на...

• Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

  Отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили... примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику... полученного дохода» разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма фактически полученных... порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда сотруднику... Много вопросов по заполнению расчета 6-НДФЛ возникает, когда организация выплачивает доход... рассматриваемом примере расчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнить на основании...

• Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ

  ... @. Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. Федеральная налоговая служба направляет... удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Доведите настоящее письмо до... агентом по форме 6-НДФЛ (далее – расчет по форме 6-НДФЛ)? Если российская... представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих... заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению... соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ? Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность...

• Новая форма отчетности для работодателей. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  Разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Налоговым... разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Ежеквартальная... . Основой для заполнения формы 6-НДФЛ являются начисленные и выплаченные доходы... 1 формы 6-НДФЛ Как правило, заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ на практике... дает Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ. Пробел восполняют письменные разъяснения... заполнением Раздела 2 формы 6-НДФЛ Как заполняется форма 6-НДФЛ, если доход выплачен...

• 6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

  450@). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. От... ситуациях. Основание для заполнения 6-НДФЛ Расчет по форме 6-НДФЛ, как и 2 ... обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров... всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления... Заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ Раздел 1 формы 6-НДФЛ "Обобщенные показатели... - соответствующие суммовые показатели. Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков...

Отчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Именно он расскажет главбуху, как заполнить 6-НДФЛ 2019 года. Декларация предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 25 человек, экземпляр документа можно передать в налоговую на бумажном носителе.

Сроки сдачи и ответственность за 6-НДФЛ

6-НДФЛ формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи — последний рабочий день месяца, следующего за отчетным (квартальным). Годовая декларация подается до 1 апреля следующего финансового года. И сразу же нужно готовить отчет за 1 квартал: сдать его нужно до 30 апреля.

В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). Причем к ответственности также могут привлечь и отвечающее за подачу отчетности должностное лицо. Такая санкция составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если же организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает пакет документов на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

При наличии обособленных подразделений документы составляются отдельно по каждому из них, причем в форме отражается сводная информация по всем сотрудникам. Также указываются суммарное значение заработной платы, переходящее в следующий расчетный период, и дата оплаты налога (рабочий день, следующий за числом, когда налог был фактически удержан).

Как заполнять 6-НДФЛ

Документ состоит из титульного листа и двух разделов.

Этап 1. Заполняем титульный лист

Следует указать:

1. ИНН и КПП организации.
2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение «000», если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в данном окне указывается соответствующий код — «001», «002» и т. п.
3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год). В отчетности, предоставляемой по итогам 2019 г., необходимо поставить значение «34». В регистре за 1 квартал 2019 г. — «21».
4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
7. Код муниципального образования ОКТМО.
8. Номер телефона ответственного лица.

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), а также ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Изменилась и нумерация штрихкода на втором листе 6-НДФЛ. Новое значение — «15202017». Все новшества закреплены в «Порядке заполнения формы 6-НДФЛ», утвержденном Приказом № ММВ-7-11/450@ в редакции от 17.01.2018.

Этап 2. Заполняем раздел 1

Он предусмотрен для заполнения обобщенных итоговых сумм.

В этом разделе не нужно разделять данные по каждому сотруднику. Ответственные специалисты задаются вопросом: как учитывать НДФЛ в 6-НДФЛ-отчете? Ответ таков: итоговый показатель налога на доходы физических лиц формируется из расчета суммарных показателей по всем работникам. Отдельно отображаются лишь те сотрудники, доход которых облагается иной ставкой подоходного налога.

Если доходы работников облагаются по ставкам 13, 30 и 35 %, то раздел 1 будет заполняться трижды (каждый лист раздела соответствует каждой ставке налогообложения).

Поле 010 — указывается налоговая ставка.

Строка 020 — отражается доход с начала года нарастающим итогом. Важно помнить, что при наличии переходящей заработной платы итоговые результаты разделов 1 и 2 могут быть различными.

Поле 025 — указывается доходность в форме дивидендов (при наличии).

Строка 030 — отмечаются налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные).

Поля 040 и 070 — для внесения сумм исчисленного и удержанного налогов соответственно.

Графа 050. Если в организации трудятся сотрудники, не являющиеся резидентами РФ (иностранцы), то сведения по ним отражаются здесь.

Поле 060 — количественное значение всех работников предприятия, получивших доход в расчетном периоде.

Графа 090 информирует о суммах возвращенного учреждению НДФЛ.

Ячейки с 060 по 090 заполняются по каждой ставке суммарным значением и только в разделе 1. На других листах отмечается значение 0, далее «—», так как основные параметрические данные указываются в разделе 2.

Этап 3. Заполняем раздел 2

Он служит для детализации предоставляемых организацией сведений. Сюда вносятся конкретные даты вместе с уточнением доходов. При заполнении важно соблюдать периодичность внесения операций: в отчете не должно быть отклонений от реальных событий.

В поле 100 отмечается «Дата фактического получения дохода». Указывается последнее число расчетного месяца в соответствии с проведением заработной платы. Исключение составляют больничные листы и выплаты по отпускным: фиксируется фактическая дата уплаты.

Графа 110 — отмечается реальная дата удержания дохода по правилу: удержание происходит в день получения дохода (исключая зарплату).

Поле 120 — ставится фактический срок перечисления дохода.

В поля 130 и 140 вносятся сведения о суммах фактически полученных и удержанных доходов соответственно.

При разделении действий — проводок по конкретной операции на различные налоговые периоды в разделе 2 — необходимо указать периодичность их завершения.

Вот так выглядит образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц в 6-НДФЛ.

Скачать образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Перед тем как отправить декларацию в ИФНС, ответственному специалисту обязательно нужно провести сверку контрольных соотношений и проверить формальную правильность заполнения. В Письмах ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 13.03.2017 № БС-4-11/4371 представлены все контрольные соотношения, при помощи которых инспектор и производит проверку 6-НДФЛ.

Первое, на что обратит внимание проверяющий, — дата предоставления отчета. Она должна соответствовать требуемому сроку.

1. Сумма начисленного дохода (поле 020) не может быть меньше суммы вычетов (030).
2. Значение из строки 040 должно быть равно (020 - 030) × 010 / 100. Допускается отклонение от расчетного значения в размере 1 рубль по каждому сотруднику при учете каждой выплаты дохода, облагаемого НДФЛ.
3. Величина из поля 040 не может быть меньше величины из 050.
4. Совокупная сумма перечисленного в ИФНС налога не может быть меньше, чем разница фактически удержанного НДФЛ (строка 070) и возвращенного налогоплательщику налога (090).
5. Дата перечисления налогового платежа в бюджетную систему должна соответствовать значению из строки 120.

Проверка годовой формы производится с применением контрольных соотношений, а также при помощи сопоставления с данными, показанными в формах годовых деклараций 2-НДФЛ (КНД 1151078) и «Прибыль» (1151006). Для годовой отчетности проверочные соотношения будут следующими:

1. Цифра в строке 020 (сумма начисленного дохода) должна быть равна сумме по всем и величине из 020 приложения № 2 отчета о прибыли.
2. Строка 025 (сумма дохода по дивидендам) должна содержать равенство с суммой слагаемых строк из справок 2-НДФЛ по 1010 и 1010 приложения № 2 декларации «Прибыль».
3. Строка 040 (рассчитанный налог) должна соответствовать сумме этого же показателя по всем справкам 2-НДФЛ и строки 030 приложения № 2 отчетности о прибыли.
4. Строка 080 (неудержанный налог) должна равняться суммарному итоговому неудержанному налогу из каждой справки 2-НДФЛ и строки 034 приложения № 2 отчетности о прибыли.
5. Строка 060 (число лиц, получивших доход) должна совпасть с количеством справок 2-НДФЛ и приложений № 2 к годовой отчетности о прибыли, направленных на контроль в территориальные органы ИФНС.

Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 ФНС РФ утвердила изменения в форму 6-НДФЛ. О том, когда применять новый бланк, какие поправки в него внесены, и как заполнять обновленный расчет – читайте в этой статье. Здесь же можно скачать новый бланк формы 6-НДФЛ.

По какой форме отчитываться за 2017 год?

Новая форма 6-НДФЛ 2018 года зарегистрирована и опубликована 25.01.2018 г. Нужно ли при подготовке расчета 6-НДФЛ за 2017 год использовать новую форму, или можно заполнить прежний бланк? Ответ на этот вопрос заключен в тексте п. 2 приказа № ММВ-7-11/18: применять новую форму можно, начиная с отчетности за 2017 г., но только спустя 2 месяца после опубликования приказа, то есть, не ранее 25.03.2018 г.

Тем, кто отчитывается в ИФНС уже сейчас, заполнять расчет 6-НДФЛ нужно на том же бланке, который заполнялся для формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. (утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). После 25.03.2018 г. приниматься будет только новая форма расчета.

• (4 000 000 руб. – 25 000 руб.) х 13% = 516 750 руб.(стр. 040)
• 45 000 руб. х 13% = 5850 руб. (стр. 045)

Если у налогового агента работают по патенту иностранцы, в строке 050 указывается сумма фиксированных авансов в уменьшение налога.

Число физлиц, получивших доходы за период (в т.ч. и дивиденды) укажите в строке 060.

О том, как отразить удержанный НДФЛ по строке 070 можно прочесть в этой статье :

• В нашем случае указываем сумму удержаний 985 750 руб.

Излишне удержанную и возвращенную физлицу сумму налога отразите в строке 090 (ст. 231 НК РФ). А по строке 080 можно указывать лишь налог, не удержанный агентом с доходов в натуральной форме или матвыгоды, по причине отсутствия денежных выплат, с которых можно удержать этот НДФЛ.

Раздел 2

Данный раздел отражает суммы доходов, удержанного налога и даты операций не с начала года, а только за последние 3 месяца отчетного периода. Образец новой формы 6-НДФЛ заполнен для расчета за 2017 год, значит, в разделе 2 отражены показатели 4 квартала.

Строка 100 - дата фактического получения дохода, который отражен в строке 130, определяемая согласно ст. 223 НК РФ. Сумма дохода по строке 130 указывается полностью, без уменьшения на НДФЛ (подробнее о заполнении строки 130 читайте ).

В нашем случае укажем даты получения зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (30.09.2017; 31.10.2017 и 30.11.2017), а также отдельно укажем дату получения больничного (08.12.2017).

Строка 110 – день удержания налога с дохода из строки 130. Сумма удержанного в эту дату НДФЛ указывается по строке 140.

В примере дата удержания НДФЛ для всех доходов - это день их выплаты.

По строке 120 налоговый агент указывает срок, установленный для уплаты НДФЛ в бюджет: для больничных и отпускных – последнее число месяца выплаты, для остальных доходов – следующий день после его выплаты физлицу (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, укажем срок уплаты налога с зарплаты (11.10.2017; 13.11.2017, т.к. срок уплаты совпадает с выходными днями, и 11.12.2017 по той же причине), и с больничного (09.01.2018, т.к. последний день декабря выходной, а с 1 по 8 января идут новогодние каникулы).

Новый вид отчетности, который был введен 02-05-15 – это форма 6-НДФЛ с 2016 года () вступает в действие и становиться необходимым документом, который нужно будет представлять каждый квартал. Правила оформления и ведения данной отчетности подробно расписаны в законе №113-ФЗ . Форма 6-НДФЛ должна будет оформляться организациями на двух листках. Для того, чтобы ознакомиться с тем, как выглядит бланк формы 6-НДФЛ, как вариант, можно воспользоваться поисковыми интернет системами и найти пример на сайте . Там же можно поискать информацию об основных требованиях и правилах заполнения такого бланка. Далее более подробно ознакомимся с системой новой отчетности.

Форма 6-НДФЛ с 2016 года становится обязательным отчетом, который должны предоставлять все предприниматели, компании и организации, которые имеют штат сотрудников, независимо от его численности. Введена данная форма была второго мая 2015 года Федеральным законом №113-Ф3. Форма 6-НДФЛ не является заменой уже давно принятой справки 2-НДФЛ, и станет просто еще одним необходимым документом, который владельцы бизнеса должны будут представлять в специальные инстанции. Если рабочий штат вашего предприятия составляет менее двадцати пяти человек, вы можете представить свой отчет в бумажном формате. Если же количество работающих человек превышает 25, то отчетность должна быть только в электронном виде.

Бланк формы 6-НДФЛ - лист 1:

Бланк формы 6-НДФЛ - лист 2:

В какие же сроки должна быть сдана форма 6-НДФЛ?

Первый заполненный бланк формы 6-НДФЛ должен быть представлен на основе данных о деятельности предприятий за первый квартал 2016 года до тридцатого апреля. За полгода отчет представляется не позднее, чем 31 июля, а за девять месяцев – до тридцать первого октября. Форма 6-НДФЛ с годовым отчетом должна быть заполнена и направлена в инспекцию не позже, чем 1 апреля года, который следует после отчетного. Не следует забывать о том, что справки 2-НДФЛ все еще действуют и должны подаваться, основываясь на информации о деятельности предприятия за год.

Как будет производиться отчет по новой форме?

Единственное место, куда будет сдаваться заполненная форма 6-НДФЛ с 2016 года – налоговая инспекция головного офиса, поэтому отправлять эти данные в инспекции подразделений не будет необходимости. Форма 6-НДФЛ занимает всего два листка печатного текста и не является очень сложной для заполнения. При заполнении данных о деятельности компании надо учитывать только сумму в рублях, не беря во внимание копейки. По остальным принципам оформления и внесения данных, данная форма не имеет особых отличий от других документов налоговой отчетности. На первом листе вы не вносите никакую информацию о налоговых вычетах – он является титульным листом. Второй лист должен содержать данные об всей сумме налоговых начислений, её расчет, необходимые вычеты и суммы доходов, а также суммы и даты выплаты налоговых исчислений. Если указанная информация не умещается на двух листах, то можно использовать и большее количество места. Допустим, если за разных сотрудников вы платите разные налоговые вычеты, в зависимости от того, являются они резидентами или нерезидентами вашей организации.

Для того, чтобы подробно изучить, как будет выглядеть форма 6-НДФЛ с 2016 года (бланк) вы можете скачать примеры её оформления ниже.