Образец заполнения справки 3 ндфл. Доход, освобожденный от налогообложения. Вычеты делятся на несколько групп

Как вытекает из названия, декларация формы 3-НДФЛ - официальный документ, с помощью которого физические лица декларируют собственные налоги на доходы в том случае, если по некоторым причинам налог не был вычтен и уплачен организацией-работодателем.
Декларация является документом строгой отчетности и предоставляется ежегодно в соответствующую налоговую службу.

В каких случаях предоставляется декларация 3-НДФЛ

К основаниям для самостоятельного расчета налоговой базы и последующей подачи формы в налоговую службу относятся продажа имущества (менее трех лет зарегистрирована собственность) или автомобиля, получение дивидендов, получение доходов из-за рубежа, выигрыш в лотерею и другие случаи.

Также вышеуказанная форма заполняется, если физическое лицо имеет право на получение различных социальных налоговых вычетов. К таким относятся: расходы на обучение/лечение/приобретение недвижимого имущества, убытки при операциях с ценными бумагами, перерасчет налоговой базы с 30% на 13%. Подавать декларацию 3-НДФЛ необходимо в новом году за прошедший. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают налоговые резиденты Российской Федерации, гражданство налогоплательщика значения не имеет.

Как получить декларацию формы 3-НДФЛ

Стоит, во-первых, понимать, что 3-НДФЛ - не справка, а именно декларация. Такую форму декларации можно получить только одним способом - заполнить ее самому. Это документ, который подписывает сам налогоплательщик, поэтому за внесенную форму информацию физическое лицо гарантирует ее достоверность и полностью несет за нее ответственность. Для этого необходимо скачать бесплатную специальную программу с сайта Федеральной налоговой службы за прошедшие года и установить себе на компьютер.

Декларация 3-НДФЛ на основе 2-НДФЛ либо других документов, где отражаются полученные доходы. В случае возникновения затруднений при заполнении, можно обратиться в контакт-центр налоговой службы и бесплатно получить квалифицированную консультацию по указанной проблеме.

Подавать соответствующий документ необходимо по месту прописки, а для иностранных граждан (налоговых резидентов РФ) в определенный налоговый орган (по состоянию 2014 - налоговая инспекция №47 по городу Москве). Иностранным гражданам, работающим официально в Российской Федерации, необходимо при подаче документов также предоставить копию регистрации.

В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.

Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку «Доходы».

В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.

Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.

Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.

По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.

Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.

Указываем все источники дохода

И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.

Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте». Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.

Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.

Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.

В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.

К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.

В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.

Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.

Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.

Добавляем ежемесячные доходы

В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.

Рассмотрим несколько вариантов таких справок:

1. самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
2. разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
3. есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.

Зарплата каждый месяц одинаковая

Начнём с самого простого варианта. Вот перед нами справка 2-НДФЛ. В течение всего года зарплата не меняется и остаётся фиксированной суммой. Это заносится проще всего.

Нажимаем на плюсик. Добавляем код дохода из справки. У нас указан 2000, это заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора. И берём сумму дохода в первом месяце из справки 2-НДФЛ и указываем в соответствующей строке месяц дохода.

В нашем примере зарплата каждый месяц составляет 27 000 рублей. В том случае, если у нас доход ежемесячно дублируется, в программе Декларация есть очень удобная кнопка: «Повторить доход».

Нажимаем её столько раз, сколько месяцев мы получали этот доход. При этом программа автоматически добавляет новый месяц, а сумму дохода она оставляет прежней.

В нижнем разделе «Итоговые суммы по источнику выплат» автоматически подсчитывается общая сумма дохода. Мы можем её сверить с той, что указана в справке с работы: все ли данные мы занесли верно. А вот облагаемую сумму дохода заносим вручную. Ее мы также берем из справки 2-НДФЛ. В данном случае обе цифры дохода у нас равны.

И также вручную заносим сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Не забываем сохранять занесённые данные.

Дополнительные вычеты в отсутствуют

Переходим к более сложному варианту справки 2-НДФЛ. Такое часто бывает, когда каждый месяц цифры доходов разные. В этом случае, принцип заполнения остаётся тем же, но только придется каждый месяц заносить свою цифру.

Повторяем алгоритм занесения данных. Набираем код дохода 2000 и заносим из справки сумму нашего дохода, указываем месяц его получения. После этого добавляем следующий месяц и так далее.

Обращайте внимание на коды дохода, которые отображаются в справке 2-НДФЛ. Они не всегда равны 2000. К примеру, встречается код 2012 — сумма отпускных выплат.

В этом случае выбираем именно этот код, заносим эту сумму и указываем соответствующий месяц. В некоторых месяцах может быть доход из разных источников, то есть с разными кодами. Это нормально. Таких строк может быть и 2, и 3 и еще больше.

Продолжаем заполнять остальные цифры. В разделе Общая сумма дохода у нас подсчитывается итоговая сумма по справке.

Порядок занесения доходов не имеет значения, так что если вы пропустили какую-либо строку, вы можете без проблем её добавить в конец. Программа рассчитает все правильно, даже если в начале будет указан декабрь, а ниже март и февраль. 🙂

Заносим из справки облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и удержанную.

Быстрое заполнение 3-НДФЛ

Можно ли как-нибудь упростить заполнение этих данных? У меня для вас есть два приятных ответа.

Во-первых, вы можете обратиться к нам за услугой . Кроме правильно заполненного бланка, вы получите подробную инструкцию о том, с какими документами необходимо отправляться в налоговую инспекцию. А также ответы на все ваши вопросы, касающиеся налоговых вычетов.

И вторая хитрость, как вы самостоятельно сможете упростить заполнение. Если в вашей справке 2-НДФЛ нет дополнительных вычетов, о которых мы поговорим чуть позже. То есть, поля справки не содержат никаких данных,

и при этом общая сумма дохода и облагаемая сумма равны, то заполнить справку можно очень просто.

Добавляем в первую строку код дохода 2000. И в поле «Сумма дохода» указываем не ежемесячную сумму, а сразу сумму дохода за год.

Месяц получения дохода в этом случае не имеет значения. Например, поставим декабрь. И теперь мы заносим облагаемую сумму дохода и сумму начисленных и удержанных налогов.

Согласитесь, что такой вариант занимает гораздо меньше времени, чем помесячное заполнение данных. 😛

Но ещё раз повторюсь, что этот вариант возможен только в том случае, если у вас нет никаких дополнительных кодов вычетов в справке 2-НДФЛ.

Как заполнять, если есть коды вычетов

Теперь рассмотрим, как заполняются данные, если у вас именно такой вариант. Как видите, в этом примере в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13%», в марте была выплачена материальная помощь. Код этого дохода 2760, и при ее получении по закону положен налоговый вычет в размере 4000 рублей (код 503).

Соответственно, при заполнении декларации 3 НДФЛ мы этот вычет также должны отобразить, чтобы у нас был правильный расчёт. Две результирующие цифры внизу справки 2-НДФЛ не совпадают.

Разница в них — это как раз налоговый вычет в 4000 рублей. В этом случае, необходимо заполнить полностью вкладку с нашими доходами, то есть поочередно данные за каждый месяц.

Занесём данные за январь. Добавим данные за февраль, за март. И теперь добавим нашу материальную помощь. Обращаю внимание, что здесь код дохода выбираем именно тот, который указан в справке 2-НДФЛ, то есть 2760: «Сумма материальной помощи от работодателей». Сумма дохода у нас по этому коду 5600 руб, которую мы получили в третьем месяце.

В этом окне обязательно мы должны выбрать код вычета (расхода). Соответственно, выбираем код 503, и нам автоматически программа подставит 4000 руб.

Аналогичным образом заполняем все остальные поля.

В результате, программа нам сама подсчитывает общую годовую сумму дохода. Сравниваем её с нашей итоговой, которая есть в справке. А облагаемую сумму дохода заносим сюда из справки уже вручную.

Также указываем сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Для того, чтобы посмотреть, что у нас получается в итоге, нажимаем кнопку «Просмотр». При наличии вычетов в разделе доходов наша декларация становится больше на один лист. Появляется Лист Г, в котором рассчитывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению. Наша материальная помощь с вычетом отображается именно здесь, на отдельном листе.

Надеюсь, теперь вы без труда и правильно сможете занести свои данные из справки 2-НДФЛ в программе «Декларация» на вкладку Доходы, полученные в Российской Федерации.

А в следующей статье мы рассмотрим важные дополнения о том, как заполнять данные о доходах и вычетах, если , или предприятием предоставляется стандартный вычет на них. Он отображается в справке 2 НДФЛ в специальном разделе.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

Любой доход, полученный физическим лицом, облагается налогом. 13 процентов от полученной суммы необходимо перечислить на выделенный счет Налоговой Службы. Граждане, осуществляющие деятельность по трудовому договору, получают заработную плату, с которой уже удержан обязательный платеж бухгалтерией. Им не нужно ничего оплачивать и подавать отчетность, поскольку такие операции находятся в компетенции работодателя. При получении дополнительного дохода человеку придется самостоятельно заняться финансовой и документальной работой. Что нужно делать, чтобы выявленная уполномоченными сотрудниками прибыль не стала причиной проблем в будущем?

НДФЛ – это аббревиатура, расшифровываемая как налог на доходы физических лиц. Он насчитывается на полученную прибыль и подлежит уплате гражданами, отнесенными к категории налогоплательщиков. К ним относятся лица, имеющие российское гражданство, а также нерезиденты государства в случае, если они получают доход в результате деятельности на его территории. Для уплаты налогов гражданам необходимо заявить о величине полученного дохода за отчетный период. Процедура проводится посредством заполнения отчета 3-НДФЛ.

В каких ситуациях доход не облагается налогом

В нормативных актах предусмотрены исключения из общего правила, регламентирующего обязательства каждого гражданина, получившего доход оплачивать с него налог. Не подлежат налогообложению государственные выплаты, имеющие статус пособий, компенсаций или вознаграждений. Не нужно беспокоиться о налогах при получении пенсии, стипендии или алиментов. Также не облагается налогом прибыль от полученного наследства или в результате оформленной сделки дарения.

Продажа движимого имущества, находящегося во владении свыше 3 лет, не подлежит налогообложению. Для недвижимого имущества сроки увеличены до 5 лет. Для объектов, находящихся во владении меньше регламентированного срока, налог уплачивается со всей суммы, полученной в результате сделки, величина которой не может быть меньше, чем 70 процентов от кадастровой стоимости. При продаже транспортных средств применяется вычет в 250 тыс. рублей. Продавец за год может использовать только один налоговый вычет.

Кто является налогоплательщиками и что подлежит налогообложению

В расчете учитывается разница между стоимостью продажи и покупки жилья. Налог взимается только с величины прибыли, при условии, если заявитель может документально подтвердить стоимость покупки. В такой ситуации к декларации необходимо подложить бумаги, подтверждающие факт расхода в прошлом периоде. Если платежные документы не были сохранены, то прибылью признается полная стоимость объекта, которую получил продавец.

Пример

Владельцем автомобиля, находящегося у него в собственности менее трех лет, была оформлена сделка по его продаже за 750 тыс. рублей. При оплате налога он может воспользоваться опцией вычета, что уменьшит его налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей до величины 750 тыс.- 250 тыс.=500 тыс. рублей.

В результате продажи объекта продавец может не получить никакой прибыли. Ситуация актуальна в случае, когда стоимость покупки соответствует или меньше цены ее продажи. При таких обстоятельствах платить налог на прибыль не нужно, поскольку она не была получена. Воспользоваться привилегией возможно только при сохранении документов, подтверждающих соответствующую цену объекта на момент его покупки. Допускается добавить к стоимости продаваемого объекта сумму, которую вложил продавец в ремонтные или реконструктивные работы при условии наличия платежных документов, подтверждающих расходы на заявленные операции.

Читайте также: Образец акта отсутствия на рабочем месте

Виды дополнительного дохода

К категории дополнительного дохода относится любая прибыль, не имеющая отношения к заработной плате. Обычно она имеет непостоянный характер и связана с временной подработкой, с продажей имущества, находящегося в собственности, с получением ценных подарков, выигрыша в лотерее, или с продажей ценных бумаг. Если доход приобретает постоянный характер, то необходимо официально регистрировать свою деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.

Применяемые ставки

В зависимости от источника получения прибыли, подоходный налог может быть рассчитан по одной из пяти налоговых ставок. 13-и процентная ставка применяется к основным доходам физического лица, отнесенных к категории оплаты труда и дополнительного заработка. Она уменьшается до 9 процентов для нерезидентов, получивших доход в виде дивидендов, и увеличивается до 15–30 процентов, которыми облагается вся остальная их прибыль. При получении призов или выигрышей в лотерее, счастливчику необходимо распрощаться с суммой, соответствующей 35 процентов от величины дохода.

Когда можно оформить возврат ранее уплаченного налога

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов

В налоговом законодательстве предусмотрена возможность полного или частичного возврата налога, удержанного с физического лица за предыдущий период. Процедура актуальна при определенных обстоятельствах:

• покупка недвижимого имущества, к которому относятся дома, квартиры и земли;
• выплата ипотеки;
• обучение на платной основе налогоплательщика, его близких родственников или детей;
• лечение;
• благотворительность;
• взносы в Пенсионный Фонд, имеющий добровольный характер.

Каждый год список обстоятельств, по которым можно воспользоваться льготой расширяется. Для ее получения необходимо заполнить налоговую декларацию и подать ее не позже, чем через 3 года со дня фиксации обстоятельств. При подаче отчета с целью получения вычета, к нему необходимо подложить документы, подтверждающие факт понесенных расходов.

Как заполнить отчетность

Прежде чем приступить к заполнению налоговой отчетности, следует разобраться, для чего нужна 3-НДФЛ, и из каких разделов формируется документация. В его названии заложена сущность документа, заключающаяся в информировании Налоговой Службы о проведенных операциях за отчетный период, о самостоятельно начисленном налоге или вычисленной сумме, подлежащей возврате. Цифра 3 в названии декларации идентифицирует ее форму, поскольку существует несколько видов документов с аналогичным названием.

Чтобы понять, что за справка 3-НДФЛ, что это такое, и где ее взять, необходимо ознакомиться с правовыми нормами, в которых регламентированы обстоятельства, при которых она оформляется, и инструкция по ее оформлению. Документ может быть заполнен от руки на готовом или распечатанном бланке. Его образец находится в свободном доступе в интернете. Актуальной версией формы с учетом корректировок в связи с законодательными изменениями, можно воспользоваться через программу «Декларация» от ФНС.

Сроки

При неподаче декларации в установленные сроки, к получателю дохода применяется административное наказание в виде штрафа, минимальный размер которого соответствует 1000 рублей.

К отчету, составляемому для вычета, не предусмотрено применение штрафных санкций. Несвоевременная его подача станет причиной потери финансовых средств, отнесенных к категории возврата налога.

Применяемые налоговые ставки

Отчет о полученной прибыли и о рассчитанном в соответствии с требованиями правовых актов налоге, подается до конца апреля за предыдущий год, интерпретируемый как отчетный. Такой срок актуален при подаче отчетности для подтверждения факта получения дохода в ситуации, когда налог платить не нужно. Если полученный доход облагается налогом, то поданный в такие сроки отчет является основанием для оплаты обязательного платежа.

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ, а также образец заполнения формуляра.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример - приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

• "Документы на налоговый выет при покупке квартиры в 2018-2019 годах" ;
• "Документы для получения налогового вычета за лечение" .

Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2019 году могут понадобиться:

• образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год;
• справка 3-НДФЛ образца 2017 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2018 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

• образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год см. .

• образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать .

• пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год мы привели ниже.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Последний бланк декларации, на котором надо отчитаться за 2018 год, утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

• Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
• Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
• Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2018 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2018 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
2. ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка	Расшифровка	Сумма (руб.)	Расчет
	Общая сумма доходов	168 093,34	90 008,07 + 78 085,27
	Сумма удержанного налога		7 333 + 10 151
	Сумма налога к возврату

Образец заполнение декларации 3-НДФЛ можно скачать по ссылке ниже.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2018 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Налоги в жизни человека возникли одновременно с образованием государств. С тех древних времен в налоговой практике практически ничего не изменилось, за исключением перехода от натуральной формы выплат к монетарной системе. Государственный сбор является существенным источником пополнения казны, и каждый гражданин обязан его своевременно оплатить на основе налоговой декларации. Одним из вариантов этого документа является декларация по налогу на доходы физических лиц, или справка 3-НДФЛ. Что это такое и каковы особенности ее заполнения, читайте далее.

Cправка 3-НДФЛ является разновидностью налоговой декларации, подаваемой физ.лицами и ИП, использующими общую систему налогообложения

Согласно действующему законодательству, в РФ существует несколько версий документов подобного рода, представленных налоговой декларацией по НДС, вмененным доходом, земельным налогом и т.п. Продолжает этот список 3-НДФЛ - бланк отчетности по налогу на доходы. Однако эта бумага не предусматривает дублирование сведений, содержащихся в зарплатных ведомостях. Официально трудоустроенным сотрудникам нет необходимости заполнять эту декларацию, поскольку удержание их подоходного налога находится в зоне ответственности руководителя компании. Согласно 3-НДФЛ, отчитываться перед государством следует за дополнительный доход в виде продажи имущества или выигрыша в лотерею, например.

Кто должен отчитываться

Любой гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, направленную на легитимное получение прибыли, соответственно, он обязан оплатить налог на полученную выручку.

Помимо граждан, не обремененных организационно-правой формой собственности, этот бланк заполняют:

• ИП на ОСН;
• нотариусы;
• адвокаты.

Если доход был получен за пределами России, он также должен быть указан в этой декларации.

При переходе на общую систему налогообложения ИП обязан уплачивать подоходный налог. Ответственность по его выплате у предпринимателей, использующих альтернативный режим налогообложения в виде УСН, например, не предполагается.

Физическим лицам надлежит заниматься подобными мероприятиями при условии, что в течение года ими был получен доход, не связанный с их деятельностью на основном месте работы.

Помимо граждан РФ 3-НДФЛ следует подавать и иностранцам, в независимости от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Если иностранный гражданин намерен закрыть коммерческую деятельность и уехать из страны до завершения текущего года, ему необходимо подать документ не позднее, чем за 1 месяц до планируемой даты отъезда, и уплатить налог в течение 15 дней после того, как документ был принят сотрудником налогового органа.

Налогооблагаемый доход

НДФЛ подлежит к оплате практически со всех видов прибыли, как натуральной, так и денежной.

Среди часто встречающихся ситуаций можно выделить следующие:

• реализация имущества, которое на момент продажи являлось собственностью налогоплательщика менее 3 лет;
• различные выигрыши в виде лотереи;
• выручка от сдачи квартиры в аренду;
• недвижимость, акции компании или транспортные средства, которые были подарены лицами, не являющимися членами семьи.

Фрилансер также обязан оплачивать подоходный налог.

Доход, освобожденный от налогообложения

Далеко не за всю поступившую прибыль необходимо отчитываться. Налоговый кодекс в этом отношении достаточно гибкий, и существует обширный перечень источников прибыли,которые на облагаются подоходным налогом..

Не следует оплачивать подоходный налог, если источником прибыли послужили:

• материальная помощь от государства, за исключением дотаций по уходу за больным ребенком и в связи с наступлением временной нетрудоспособности;
• пенсия;
• стипендия;
• алименты;
• одноразовые выплаты материальной помощи;
• прибыль от реализации самостоятельно выращенной продукции растениеводства или животноводства;
• выручка от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• подарки от членов семьи;
• спортивные призы или их материальный эквивалент.

Поэтому перед тем как приступить к заполнению 3-НДФЛ, подробно изучите этот список, возможно, нет необходимости пополнять государственную казну.

Налоговые ставки

Налоговым кодексом разработаны ставки на прибыль, полученную физическими лицами:

Узнать более подробную информацию о применении каждой ставки можно ознакомившись со статьей 224 Налогового кодекса РФ.

В отношении доходов физических лиц преимущественно практикуют ставку в 13%.

Меры, предусмотренные за задержку подачи 3-НДФЛ и неуплату налогов

Фрилансеры, чей заработок не облагается налогом, или начинающие предприниматели, еще не оформившие организационно-правовую форму собственности, - многие задаются вопросом о необходимости декларировать свой доход. Заполнять налоговую декларацию необходимо, поскольку уклонение от этой процедуры влечет за собой налоговую ответственность.

Существует несколько ситуаций, предусматривающих штрафные санкции. Рассмотрим подробно каждую из них.

Не была своевременно подана нулевая декларация (не предполагающая оплату налога)

Под понятием нулевая декларация подразумевают декларацию, в которой вычеты перекрывают доход.

Например, если приобрести транспортное средство в 2015 г., стоимостью 200 000 рублей, а продать в 2016 г. за 100 000 рублей, налог платить нет необходимости, поскольку прибыль не была получена. Однако ввиду того, что автомобиль находился в собственности менее 3 лет, до 30 апреля 2017 г. надлежит отчитаться перед ФНС.

За непредоставление нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей.

Декларация, согласно которой нужно оплачивать налог, подана несвоевременно

При подобных обстоятельствах, начиная с 1 мая, штраф составит 5% от суммы налога ежемесячно, однако накопительно он не может превышать порог в 30%.

Штрафные санкции предусмотрены лишь в случае выявления ФНС факта неуплаты. Если до письменного оповещения о неоплате налог и пеня за просрочку были погашены, применение штрафных санкций недопустимо.

Достаточно редко, но все же встречаются ситуации, когда инспектор применяет штраф в размере 40% за выявление факта умышленной неоплаты. Однако собрать доказательства подобного проступка достаточно проблематично. Если сумма неоплаченного налога превышает 600 000 рублей, появляется риск привлечения к уголовной ответственности.

Декларация подана своевременно, но не был уплачен налог

Для таких случаев предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за просроченный день.

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Ознакомиться с полным перечнем источников дохода, для которых предусмотрен возврат налога, можно в статьях 219-221 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

• покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
• строительство и ремонт жилого помещения;
• оплата обучения;
• расходы на лечение;
• выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Виды расходов	Максимальная сумма к возврату, рублей
Приобретение земельного участка с домом, дома, квартиры, комнаты или их доли	260 000
Выплата процентов по кредиту на покупку жилья	13% от суммы кредита
Персональное обучение или обучение детей до 24 лет в очной форме	15 600 на взрослого и 6500 на каждого ребенка ежегодно
Лечение всей семьи, включая детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС	15 600 в год
Покупка медикаментов согласно утвержденному правительством РФ списку по назначению врача	15 600 в год
Пенсионные взносы	15 600 в год
Пожертвования на благотворительность	До 25% удержанного налога ежегодно

Возврату подлежит налог, удержанный за последние 3 года. Например, если квартира была приобретена в 2013 г., подобной опцией можно воспользоваться в период с 2014 по 2016 г. Если в 3-НДФЛ указана прибыль, которая подлежит налогообложению и одновременно заявлен вычет, то срок подачи должен быть не позднее 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ;
• паспорт;
• форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
• заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

• нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
• нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
• свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
• заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Сроки заполнения и оплаты налоговой декларации 3-НДФЛ

Установлено несколько временных отрезков, в течение которых надлежит оплатить подоходный налог:

• если предоставляется «нулевая» 3-НДФЛ или декларация, на основании которой будет удерживаться налог, предусмотрен срок сдачи до 30 апреля;
• если 3-НДФЛ предоставляется для налогового вычета, то срок растягивается до 3 лет с момента получения дохода.

Граничная дата оплаты налога - 15 июля. Следует помнить, что выплату следует осуществить в том же году, в котором подавалась декларация.

Способы предоставления декларации

Заполненную форму 3-НДФЛ нужно предоставлять налоговому инспектору. Чтобы определиться с местонахождением налоговой службы можно воспользоваться услугами сайта ФНС .

Существует несколько вариантов предоставления 3-НДФЛ.

Личная подача или по доверенности. Если родители подают этот документ за своих детей, оформлять доверенность не нужно, достаточно предоставить документ, подтверждающий родство.

Если прописка отсутствует, декларацию следует подавать по адресу временной регистрации. Предварительно необходимо встать в налоговую на учет.

Очевидным плюсом данного метода является проверка документа, во время которой сотрудник налоговой может указать на ошибки и неточности в его составлении. Однако этот способ предполагает временные затраты, к тому же в отдельных случаях инспектор запрашивает дополнительные бумаги, которые согласно законодательству можно не подавать. Чтобы не столкнуться с проблемой очередей, целесообразно осуществить онлайн запись на прием на сайте Федеральной налоговой службы или Госуслуг .

Отправка по почте. Документацию следует оформить ценным письмом, указав на конверте адрес налогового органа по месту регистрации налогоплательщика. В описи нужно указать перечень всех отправляемых документов.

Если инспектор получит 3-НДФЛ в мае, но на конверте будет стоять штамп 30 апреля, то срок подачи не будет нарушен.

Этот способ имеет ряд преимуществ перед личной подачей, поскольку взаимодействие с представителем налоговой более формализовано, к тому же он уместен в случае несовпадения мест проживания и регистрации.

Отправка через личный кабинет. Предварительно следует зарегистрировать свой личный кабинет на сайте и действовать согласно инструкции.

Видео — Отправляем декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Декларацию можно заполнить, воспользовавшись платными услугами специалиста, с помощью сайтов, берущих символическую оплату или самостоятельно.

Основные правила заполнения:

1. Раздел, размещенный в правой части титульной страницы, заполняется налоговым инспектором, все остальные разделы заполняет налогоплательщик.
2. Декларацию необходимо составить в 2 экземплярах.
3. Каждый денежный показатель следует указывать в рублях. Исключение составляют лишь доходы, которые были получены за рубежом. Сумма налога вносится без копеек, а показатели нужно округлять согласно правилам математики.
4. Поскольку вместе с декларацией предоставляются копии документов, желательно их перечислить в бланке для составления реестра, находящемся у инспектора.
5. Допустимо вносить данные в документ как вручную, так и в печатном виде.
6. На каждом листе 3-НФДЛ следует поставить подпись.
7. Двусторонняя печать деклараций не допустима.
8. Запрещено применять исправления с помощью корректора.
9. На титульной странице необходимо указать персональную информацию налогоплательщика, регистрационный адрес, налоговый период, размер подоходного налога и код налогового органа. Также следует указать количество страниц декларации и сопроводительных документов.
10. Доходы нужно вписывать по каждой налоговой ставке и источнику прибыли отдельно. Чтобы правильно внести данные необходимо знать ИНН, КПП, код ОКТМО, т.е. код населенного пункта, в котором был получен доход.

Суммарно указывается следующее:

• полученный доход;
• источник прибыли;
• имущественные, социальные и прочие вычеты;
• удержанный работодателем налог;
• размер налогового вычета.

Корректно заполнить декларацию поможет справка 2-НДФЛ, которую предоставляет наниматель, и документы, подтверждающие размер доходов. Если при расчете налога была допущена ошибка, необходимо переделать декларацию и отнести в налоговый орган исправленный вариант.

Предоставление налоговой декларация 3-НДФЛ является обязанностью каждого налогоплательщика, прописанной на законодательном уровне. Чтобы избежать штрафов и возможных судебных разбирательств желательно своевременно отчитываться перед налоговым инспектором.