Главная Журналы Открываем ип какие налоги нужно платить. Платежи и отчетность ИП: сколько и когда платить? Виды налогообложения ИП

Открываем ип какие налоги нужно платить. Платежи и отчетность ИП: сколько и когда платить? Виды налогообложения ИП

Каждый индивидуальный предприниматель должен определить, какая система налогообложения подойдет для него. Это нужно сделать на начальном этапе построения бизнеса и узнать, какие налоги платят ИП и что для него будет выгоднее. Не стоит прислушиваться к мнению друзей в данном случае, так как выбрать систему налогообложения нужно именно для своего вида деятельности и особенностей ведения бизнеса.

Виды систем налогообложения

Прежде чем узнает ИП, какие налоги надо платить, необходимо ознакомиться с видами налоговых режимов:

Таким образом, индивидуальный предприниматель может сделать выбор между одним из пяти представленных режимов налогообложения. ЕСНХ и патент являются сложными системами. По этой причине, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП, стоит осуществить выбор режима между УСН, ОСНО и единым налогом на вмененный доход.

Что важно знать предпринимателю?

ИП должен иметь возможность оптимизации налогообложения. Для него важно снижать сумму налогов, которые необходимо уплатить. Оптимизация затрат позволяет сокращать расходы, направленные на заполнение деклараций, налоговый и бухгалтерский учет.

Предприниматель должен соблюдать законодательство. Ему необходимо осуществлять свою деятельность, не нарушая при этом закон. Узнав, например, какой налог платит ИП «Такси», стоит придерживаться норм. В противном случае гражданин будет привлечен к административной или уголовной ответственности.

Выбирая систему налогообложения, стоит знать, какие налоги должен платить ИП и какие требования к нему будут предъявлены. Прежде всего нужно выбрать режим и подробно его изучить.

Общая система налогообложения

Данная система применяется большими организациями, а также индивидуальными предпринимателями с существенным оборотом денежных средств. В ней сложно разобраться, но она является наиболее гибкой. Стоит узнать, какие налоги нужно платить ИП в 2015 году. Таким образом, можно будет понять, подойдет этот режим гражданину или нет. На ОСНО требуется уплата следующих налогов:

налог на прибыль, ставка которого составляет 20%;
страховые взносы;
имущественный налог со ставкой до 2,2%;
налог на добавленную стоимость в размере 10%, 18% или 0%.

Какие налоги платят ИП на ОСНО?

В государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:

налог на добавленную стоимость со ставкой, аналогичной предпринимательской;
страховые взносы;
НДФЛ.

Предприниматель обязуется уплачивать другие налоги, установленные местным или федеральными органами, если они имеют объект, который подлежит налогообложению. После отмены ЕСН частным предпринимателям стало легче уплачивать обязательные взносы. При этом они всего лишь один раз в год должны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Его уплачивают с прибыли от осуществляемой деятельности.

Налоговая ставка НДФЛ составляет 13% для граждан России. Нерезиденты уплачивают 30% с дохода. Если на балансе организации имеется имущество, налог на него необходимо уплачивать, а устанавливают его региональные органы. При этом его ставка не может превышать 2,2%.

Федеральным является налог на добавленную стоимость. Если индивидуальный предприниматель занимается реализацией продуктов питания, детских товаров, печатных изданий или медикаментов, ставка составит 10 или 18%.

Дополнительно с индивидуального предпринимателя могут сниматься следующие сборы:

акцизы;
водный налог;
таможенные пошлины;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог за применение биологических ресурсов.

Какие страховые взносы выплачивают ИП в 2015 году?

С 2015 года каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря. Страховые взносы уплачивают в ПФР и ФФОМС на основании минимального размера оплаты труда. При этом граждане с доходом более 300 тыс. рублей должны выполнить эту процедуру не позднее апреля следующего года, узнав, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей. В этом году они обязуются уплачивать пенсионные и медицинские взносы в обязательном порядке.

Как рассчитать размер взноса?

Следует рассчитать размер взносов в соответствии с МРОТ, который с начала года составляет 5965 рублей в месяц. С учетом того, что для ПФР отчисления составляют 26%, а для ФФОМС – 5,1%, взносы будут иметь сумму 18 610,80 рубля и 3650,58 рубля соответственно. Это означает, что в 2015 году индивидуальный предприниматель должен уплатить сумму в 22 261,38 рубля. В обязательном порядке должен знать ИП, какие налоги надо платить в этом году.

Что делать ИП, доход которых превышает установленный?

Предприниматели, доход которых за этот год будет более 300 тыс. рублей, должны выполнить обязательное требование законодательства. Они обязуются не позднее апреля 2016 года внести платеж, сумма которого будет равна одному проценту от выручки, полученной сверх установленного максимума. Но в данном случае взнос не должен превышать размер, соответствующий восьми МРОТ. Минимальная сумма платежа рассчитывается в соответствии с полученным доходом. При этом максимум не может превышать сумму в 148 886,40 рубля, рассчитанную с учетом процентной ставки, срока, суммы и количества МРОТ. Такие поправки в Федеральном законодательстве вступили в силу 1 января этого года.

Общая сумма дохода, которая применяется для исчисления дополнительных платежей, напрямую зависит от системы налогообложения, распространяемой на индивидуального предпринимателя. Когда гражданин совмещает несколько таких налоговых режимов, ему следует плюсовать все доходы, получаемые от всех совершаемых видов деятельности.

Разобравшись, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей и как осуществляется эта процедура, гражданин будет проинформирован и будет выполнять все требования законодательства в данном вопросе.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим привлекателен для предпринимателей, но, прежде чем выбрать его, стоит узнать, какие налоги платят ИП на УСН. Данная система имеет различные виды, которые подбираются индивидуально. Процентная ставка по налогам составит 6 или 15%, что заменит 13% по НДФЛ. Это означает, что налог на доход физических лиц уплачивать не нужно. При этом отчисления во внебюджетные фонды, которые насчитываются на работников предпринимателя, будут небольшими. Но, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП на УСН, стоит разобраться, доступна ли эта система. Стоит отметить, что УСН запрещено использовать в таких случаях:

при осуществлении добычи и реализации редких полезных ископаемых;
при производстве подакцизной продукции;
если деятельность подразумевает игорный бизнес ;
имеется более чем 100 работников;
был осуществлен переход на систему ЕСХН.

ИП на упрощенном режиме налогообложения должен платить 6 или 15% от дохода, независимо от расходов. Также предусмотрен вариант уплаты от 5 до 15% с вычетом расходов. Конкретную ставку определяют субъекты РФ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Многих начинающих предпринимателей интересует вопрос: "Перейдя на ЕНВД, какие налоги платит ИП?" Данный налог можно рассчитать по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K 1 x K 2 x 15%.

Данная формула подразумевает расчет за один месяц.

Базовая доходность определяется видом предпринимательской деятельности и устанавливается вышестоящими органами. При этом физический показатель указывается индивидуально. Показатель К 1 - это коэффициент-дефлятор, составляющий 1,798 в 2015 году. К 2 - это корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности. В данном случае, какую сумму налогов платит ИП, зависит от показателей, установленных государством.

Система, основанная на патенте

Патентная система налогообложения допустима к применению для 47 видов предпринимательской деятельности. Должен знать каждый ИП, какие налоги надо платить, используя данный режим. Предприниматель будет освобожден от уплаты налога на имущество, НДФЛ. С ее применением полностью заменяется режим УСН и ЕНВД. Налог НДС будет взиматься только в том случае, если совершаются импортные операции или при исполнении обязанности налогового агента.

Данный режим привлекателен для индивидуальных предпринимателей, так как подразумевает покупку патента и отсутствие необходимости в уплате взносов, что зависит от вида деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Многих предпринимателей, начавших осуществлять сельскохозяйственную деятельность, интересует вопрос, какой процент налогов платит ИП на ЕСХН. Данный режим исключает уплату налога на имущество и налога на прибыль. При этом объектом налогообложения в данном случае будут доходы, уменьшенные на расходы. Его можно применять только при осуществлении сельскохозяйственной деятельности и ее видов.

Узнав, какие налоги платят ИП для каждой из систем налогообложения, можно выбирать подходящий режим и использовать его. При этом стоит придерживаться законодательных норм и правил перехода на каждый из режимов.

Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщиков со дня государственной регистрации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Порядок выбора или перехода на конкретную систему налогообложения определяется налоговым законодательством. При этом закон допускает одновременное использование двух разных налоговых режимов.

Естественно, возникает необходимость разобраться, какими налогами облагается деятельность предпринимателя и предусмотрен ли пенсионный налог для ИП в 2019 году.

Что нужно знать

Целью любого налогового режима является удержание налогов и сборов с физических и юридических лиц. Своевременное исполнение налоговых обязательств служит гарантом наполнения федерального и местных бюджетов.

По сути, налоги являются единственным источником дохода для государства. Следовательно, полноценное функционирование налогового механизма способствует выполнению обязательств государства перед бюджетными и другими учреждениями.

Возникновение налоговых обязательств связывают с датой регистрации налогоплательщика. Если ИП против повышения налогов и взносов, то благодаря разнообразию налоговых режимов он может оптимизировать налоговые отчисления.

Чтобы выявить подходящую систему налогообложения необходимо провести сравнительный анализ. Однако закон устанавливает определенные ограничения в отношении отдельных видов деятельности и величины дохода.

В этом случае допускается использование только строго установленного налогового режима. Общий перечень допустимых систем налогообложения включает:

Патентная система.

Вид и количество прямых или косвенных налогов подлежащих уплате напрямую зависит от системы налогообложения. Как правило, начинающие предприниматели используют упрощенный налоговый режим.

УСН предоставляет налогоплательщикам возможность вести менее обременительную форму бухучета и уплачивать меньше налогов. Основным сбором индивидуального предпринимателя является единый налог.

Уплата НДС происходит только тогда, когда ИП осуществляет ввоз импортной продукции на территорию РФ.

В остальных случаях он освобождается от этого уплаты сбора. Налог на доходы граждан обязаны удерживать налоговые агенты.

Поэтому если предприниматель использует труд наемных рабочих, то он подпадает под это определение.

Если ИП работает сам, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Исключением могут быть доходы, которые не связаны с предпринимательством.

Удержание взносов осуществляется в порядке, установленном . Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам календарного года.

При этом налогоплательщик должен исходить из величины налоговой ставки:

Если ИП используется 15% ставку налога, то может возникнуть ситуация, в которой сумма единого налога будет меньше размера минимального сбора. В этом случае налогоплательщику необходимо уплачивать малый налог.

Перечисление авансовых платежей производится ежемесячно до 25 числа. Крайний срок подачи отчетной документации для предпринимателя – 30 апреля.

Для перехода на УСН заинтересованному лицу нужно подать налоговое уведомление. Извещение, должно быть, направлено не позже 31 декабря.

При первичной регистрации уведомление можно подавать в течение месяца со дня регистрации. Если у налоговой службы не будет претензий, то предприниматель считается автоматически перешедшим на упрощенный налоговый режим.

УСН распространяется на тех налогоплательщиков, что не подпадают под законодательные ограничения. Также предприниматели должны учитывать следующие требования:

ЕНВД обычно идет в паре с другими системами налогообложения. Для перехода на ЕНВД налогоплательщику нужно подать соответствующее заявление. Этот режим налогообложения распространяется на конкретные виды деятельности.

Если ИП использует несколько налоговых систем, то налог нужно уплачивать по каждой из них. Документальная фиксация финансовых операций осуществляется в рамках .

Единственный недостаток использования двух налоговых режимов заключается в том, что ИП нужно обеспечить раздельный учет.

Если сравнивать ЕНВД и УСН, то кардинальным отличием служит способ начисления налога:

Здесь ключевую роль играют статистические показатели, которые создаются при проведении налоговых проверок.

Величина налоговой ставки составляет 15%. Налог уплачивается до 25 числа 1-го месяца следующего квартала.

Базовая доходность рассчитывается относительно установленной физической величины. Данный показатель фактически является условным объемом ежемесячной прибыли налогоплательщика.

При расчете налога предпринимателю необходимо использовать соответствующие коэффициенты. Как правило, понижающий коэффициент устанавливается местными властями. Размер коэффициента-дефлятора закреплен на уровне 1,798.

Если по истечении года прибыль ИП превысит отметку в 300 тыс. руб., то ему необходимо будет доплатить взнос в размере 1% от суммы, что является разницей между двумя показателями.

Большинство крупных налогоплательщиков использует ОСН. Этот налоговый режим предусматривает уплату почти всех существующих налогов, включая:

НДС, НДФЛ.
Транспортный сбор.
Налог: с продаж, на прибыль, на имущество.

Сроки уплаты каждого отдельного налога определяются соответствующими положениями Налогового кодекса.

Патентная система содержит ряд законодательных ограничений. Ее можно использовать в отношении ограниченного количества видов деятельности.

Кроме того, здесь установлен строгий лимит по объему ежегодной прибыли. Количество наемных рабочих на патентной системе также ограничено.

Размер налоговой ставки равен 6%. Уплата налога осуществляется до 25 числа 1-го месяца будущего квартала. При этом законодатель предусмотрел возможность комбинирования патентной системы с другими налоговыми режимами.

Дополнительным плюсом является освобождение ИП от подачи налоговой отчетности. Кроме того, налогоплательщик может работать без контрольно-кассового аппарата.

Отображение доходов предпринимателя происходит в книге доходов. Срок действия патента составляет 1–12 мес.

Основные понятия

К основным определениям относится:

Процесс регистрации

Порядок регистрации граждан в качестве ИП установлен . Гражданин желающий стать предпринимателем должен быть не младше 18 лет.

При этом регистрация не подразумевает создание юридического лица (). Как следствие начинающему ИП не нужно создавать уставной капитал и разрабатывать устав.

Однако предприниматели руководствуются положениями закона, которые распространяются на организации. Основной целью государственной регистрации ИП является легализация предпринимательской деятельности.

Основанием для регистрации является заявление заинтересованного лица. При наличии полного пакета документов регистрация занимает не более 5 рабочих дней.

Индивидуальные предприниматели имеют право заниматься любыми видами деятельности, включая, оказание услуг, оптовую или розничную торговлю, добычу полезных ископаемых.

Выбор системы налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса. Сроки перехода зависят от налогового режима.

Основанием для перехода на УСН является уведомление, которое подается в налоговую службу не позже 31 декабря.

Если ИП не подаст извещение, то он автоматически подпадает под ОСН. Переход на ЕНВД осуществляется на основании заявления.

Документ нужно направить в орган ФНС на протяжении 5 дней с момента фактического применения указанного налогового режима. При выборе патентной системы также подается .

Но на этот раз налогоплательщик должен направить документ за 10 дней до начала использования обозначенной системы налогообложения.

ИП имеет право получить несколько патентов одновременно. На рассмотрение заявления налоговой службе отводится 5 дней.

Нормативная база

Основным документом, регулирующим вопрос налогообложения предпринимателей, является НК РФ. Налоговый кодекс координирует следующие направления:

налоговые режимы;
виды налогов;
порядок начисления и уплаты сборов;
механизм перехода на другую систему налогообложения;
порядок подачи отчетной документации;
применение штрафных санкций.

Ниже будут отмечены основные направления:

ЕНВД

Патентная система

Порядок уплаты:

Большая часть налогов приходится на ОСН. Отдельные виды налогов также подлежат уплате на УСН. Что касается опущенного земельного налога, то его перечисляют граждане или организации.

То же самое касается налога на имущество граждан и транспортного налога. Поэтому эти сборы относятся косвенно к предпринимателю. Удержание взносов происходит в рамках ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Какие налоги должен платить ИП (полный список)

Уплата налога напрямую зависит от системы налогообложения. Поэтому необходимо рассмотреть все налоговые режимы:

Среди прочих платежей необходимо отметить страховые взносы, которые подлежат уплате в следующие учреждения:

Сколько платежей производится

Количество налоговых платежей зависит от режима налогообложения (см. подзаголовок «Какие налоги должен…»). При этом часто граждане спрашивают, когда платить, если ИП открыто на УСН.

Упрощенный налоговый режим предусматривает уплату ежемесячных авансовых платежей. Тогда как разницу налога предприниматель уплачивает по итогам календарного года.

Единый налог на ЕНВД нужно уплачивать ежеквартально (см. подзаголовок «Что нужно знать»). Торговый сбор удерживается согласно с правилами .

Налогоплательщики, избравшие ОСН, уплачивают все остальные налоги в порядке установленном законом. Аналогичные требования установлены для уплаты страховых взносов (см. подзаголовок «Нормативная база»).

Как платить (расчет)

Порядок уплаты налогов определяется налоговым законодательством. Как правило, налоговые отчисления,
включая авансовые платежи, производятся по месту регистрации налогоплательщика.

Все расчеты суммы налога ИП производят самостоятельно. Способ расчета зависит от конкретного вида налога.

Начинающим предпринимателям, которые не знают, как рассчитать налоги можно использовать налоговые калькуляторы.

Видео: для чего собираются налоги в России

При этом фискальный орган впоследствии проверит, соответствует ли уплаченная сумма налога той, что указана в налоговой декларации.

Если будет выявлена недоимка, то налоговая служба может предъявить требование относительно доплаты недостающей суммы.

Фактическую уплату налога можно производить через расчетный счет или непосредственно в отделении банка.

Что вносится в бюджет за работника

При наличии наемных рабочих, ИП исполняет функцию налогового агента. Как следствие предприниматель
должен удерживать НДФЛ в размере 13%, а также уплачивать все обязательные сборы (ПФ, ФСС, ФОМС РФ).

Какое освобождение действует

Чтобы получить освобождение от уплаты большей части налогов предпринимателю необходимо перейти на упрощенный налоговый режим.

УСН избавляет ИП от уплаты:

НДС, НДФЛ.
Транспортного сбора.
Налога: с продаж, на прибыль, на имущество.

Ответственность ИП за неуплату

За неуплату налогов фискальная служба может привлечь предпринимателей к налоговой ответственности.

Невыполнение функции налогового агента предусматривает применение штрафных санкций (). Грубое нарушение налогового законодательства наказывается уголовным преследованием.

Часто задаваемые вопросы

Теперь рассмотрим дополнительные вопросы, связанные с уплатой налогов:

Какие прогнозы на текущий год по поводу возможной отмены платежей.
Особенности налогообложения при грузоперевозках.

Будет ли отмена платежей в 2019 году?

Каких-либо фундаментальных изменений по поводу отмены обязательных платежей в текущем году не произошло. Поэтому ИП может рассчитывать только на освобождение от уплаты НДС.

По отдельным видам хозяйственной деятельности начинающим ИП законодатель позволяет воспользоваться налоговыми каникулами. Этот вид преференций распространяется на УСН и патентную систему.

Нюансы при реализации грузоперевозок

Уплата налога зависит от используемой системы налогообложения. Допустим, что ИП осуществляющий грузоперевозки решил продать транспортное средство, используемое в коммерческих целях.

Сколько платит ИП налогов в год? Ответ на этот вопрос зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения, наличия или отсутствия у него наемных работников, а также от региона, в котором он трудится. Согласно нормам Налогового кодекса РФ отдельные налоги регламентируются законами органов местного самоуправления в каждом субъекте отдельно.

Помимо налогов индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в соответствии со ст. 430 НК РФ . Взносы уплачиваются предпринимателем вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия или отсутствия наемных сотрудников. Даже если предприниматель временно приостановит ведение своей деятельности, уплатить фиксированные страховые взносы придется в полном объеме пропорционально календарным дням в году, в течение которых ИП был зарегистрирован и сведения о нем были в ЕГРИП.

Страховые взносы ИП за себя

Итак, если открыть ИП, сколько платить взносов (налогов)? Сумма страховых взносов зависит от годового дохода предпринимателя.

Если выручка в год не превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить в бюджет .

Если годовой доход составит более 300 000 рублей, то следующим образом:

На обязательное медицинское страхование (ОМС) - фиксированный платеж на ОМС;

На обязательное пенсионное страхование (ОПС) - фиксированный платеж на ОПС плюс расчетная величина, которая равна одному проценту от дохода свыше 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера фиксированного платежа на ОПС.

Налоги за работников у ИП

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных сотрудников, то с вознаграждения работников необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в соответствии с гл. 34 НК РФ .

С 2019 года использовать пониженные тарифы по страховым взносам смогут только предприниматели на УСН, которые ведут деятельность в социальной области, проводят научные исследования, работающие в области образования, культуры и искусства, здравоохранения, а также занимающиеся благотворительной деятельностью (письмо Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).

Также с заработной платы работников необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы на травматизм в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ .

Помимо страховых взносов с доходов сотрудников нужно будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, закрепленным гл. 23 НК РФ .

Сколько налогов платит ИП на основной системе налогообложения (ОСН)

Предприниматели, работающие на ОСН, должны исчислять и уплачивать:

гл. 28 НК РФ),

гл. 33 НК РФ). В 2019 г. это только Москва,

Налог ИП на ЕНВД 2019: сколько платить

Предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, должны исчислять и уплачивать:

Транспортный налог - при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

Другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Сколько платит налогов ИП по упрощенке (УСН)

Итак, если ИП на упрощенке в 2019 г., сколько платить налогов придется? Предприниматели на УСН должны исчислять и уплачивать:

Единый налог или минимальный налог (гл. 26.2 НК РФ),

Транспортный налог - при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

Торговый сбор - при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ),

Применение данного режима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Сколько платит налогов ИП на патенте

Предприниматель может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), находясь на любом режиме - ОСН, ЕНВД, УСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). А может перейти только на патент, не совмещая его с другими режимами налогообложения.

При ведении деятельности на патенте ИП оплачивает за год фиксированную стоимость патента вне зависимости от величины годового дохода и расходов (гл. 26.5 НК РФ).

Если при применении ПСН предприниматель так же останется на другом режиме налогообложения, то при ведении деятельности не по патенту он обязан помимо стоимости патента уплатить в бюджет налоги в соответствии с применяемой им основной системой налогообложения.

Сколько налогов платит ИП в год при едином сельскохозяйственном налоге

Предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Помимо единого сельскохозяйственного налога, определяемого в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, ИП платят транспортный налог при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ), а так же другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Сколько ИП платит налогов в год при регистрации в качестве самозанятого (НПД)

С 2019 года у индивидуального предпринимателя есть возможность перейти в категорию самозанятых, но лишь при соответствии определенным критериям - региона ведения бизнеса, величине годового дохода, вида деятельности, отсутствия наемных работников.

Обязаны будут уплатить за год только налог на профессиональный доход. Уплачивать страховые взносы за себя самозанятые не должны.

Индивидуальный предприниматель, принимая сотрудников на работу, должен хорошо представлять, какой налог на работника нужно платить. Также ИП платит взносы за работников во внебюджетные фонды: что это за платежи и каков их размер в 2018 году? Как рассчитать размер отчислений и сделать налоговый вычет?

Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: (НДФЛ), согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, и страховые взносы в (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона №212-ФЗ.

Уплата НДФЛ

Индивидуальный предприниматель должен отчитываться перед налоговой (ФНС) не только за полученную прибыль и выручку, но и за сотрудников. При этом из своего «кармана» предприниматель ничего не платит. Он рассчитывает налог на доход сотрудников, удерживает его из их зарплаты и перечисляет в ФНС. По сути, в данном случае ИП выступает посредником.

У стандартных вычетов есть свой лимит – если доход сотрудника превысил 350000 рублей, то вычет не предоставляется.

2. Социальные вычеты.

I. Вычет в размере суммы пожертвований на различные благотворительные цели.

II. Вычет в размере оплаты образования самого сотрудника или его детей (собственных или усыновленных).

III. Вычет в размере оплаченных медицинских услуг, если они входят в специальный перечень Правительства РФ.

IV. Вычет в размере дополнительных взносов сотрудников на накопительную или страховую часть пенсии.

Все перечисленные вычеты, кроме пожертвований, могут применяются в пределах максимального дохода физического лица, установленного в размере 120000 рублей в год, и регламентируются ст. 219 НК РФ.

3. Инвестиционные вычеты.

Это доходы от реализации ценных бумаг, а также в размере средств, положенных на индивидуальный инвестиционный счет (но не более 400000 рублей), установленный ст. 10.2-1 Федерального закона №39-ФЗ, и доходов по нему.

Предельный размер инвестиционного вычета по доходам, полученным от реализации ценных бумаг, определяется расчетным путем, описанным в п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

4. Имущественные вычеты.

I. Вычет в размере потраченных средств на строительство или покупку дома, квартиры, земельного участка для застройки.

II. Вычет в размере погашенных процентов по целевым кредитам или займам.

III. Вычет в размере средств от продажи своего недвижимого имущества, согласно ст. 220 НК РФ.

5. Профессиональные вычеты.

Такие вычеты получают сотрудники, которые работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), лица, получившие авторское вознаграждение за вновь созданное или исполненное произведение науки, искусства. Кроме того, к профессиональным вычетам относятся расходы, обязательно документально подтвержденные, производимые на получение доходов (ст. 221 НК РФ).

Учитывая все особенности социального положения, личных дел и обстоятельств людей, индивидуальный предприниматель определяет, какой налог на работника, каждого в отдельности, он уплатит в налоговую службу. Согласно п. 6 и 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удержанную с сотрудников сумму налога перечислить в налоговый орган по месту учета не позднее следующего дня с момента зарплаты.

Индивидуальный предприниматель обязан удержанную с сотрудников сумму налога перечислить в налоговую инспекцию не позднее следующего дня с момента зарплаты.

Уплата страховых взносов

Кроме отчислений, удержанных из доходов сотрудников, на плечи предпринимателя ложится уплата страховых взносов в различные фонды. Размер этих взносов определяется выбранным ИП . Предприниматель на (ОСНО) или на (ЕСХН) делает стандартные отчисления, согласно ст. 58.2 Федерального закона №212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников:

В Пенсионный фонд (ПФР) – 22%.
В Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%.
В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%.

Кроме того, есть предельные величины доходов сотрудников, которые облагаются взносами. В 2018 году, согласно постановлению Правительства РФ №1378, для ПФР предельная величина годового дохода на человека составила 1 021 000 (свыше нее взнос насчитывается в размере 10%), для ФСС и ФОМС – 815 000 рублей на человека (свыше взнос не взимается совсем).

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены сниженные тарифы страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, работающие на (УСН), платящие (ЕНВД) и находящиеся на (ПСН), уплачивают только взносы в ПФР в размере 20% от дохода сотрудников. В ФСС и ФОМС никакие отчисления не производятся. Основанием служит п. 3.4 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ.

Предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН платят взнос только в ПФР.

Исчисление страховых взносов происходит с учетом того, что часть доходов сотрудников не облагается этими взносами. Такие доходы прописаны в ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ. После того как вы рассчитаете необходимые суммы взносов к перечислению в фонды, не позднее 15 числа каждого месяца необходимо их оплатить, согласно п. 5 ст. 15 того же закона.

Предприниматель, имеющий штат сотрудников, помимо выплат в социальные фонды за себя, обязан производить уплату страховых взносов за своих работников с учетом доходов каждого из них. Не забудьте, что, помимо самих отчислений в различные инстанции, вы должны регулярно предоставлять отчетность по доходам работающих у вас людей.

Вы, приняли твердое решение открыть свое дело и уже составили бизнес план, нашли финансовые средства для реализации своей задумки. Что теперь? Остается самое главное – регистрация ИП.

При этом нельзя упустить никакие детали, соблюсти нормативы законодательных органов. Но, прежде все же подумайте, готовы вы ли взять на себя подобную ответственность и узнайте, какие налоги ИП уплачивает в бюджет государства.

Обратите внимание! Раньше, для оформления ИП вам нужно было , заплатив сумму от 1 до 3 тысяч рублей. Специально для посетителей нашего сайта у банка Точка открытия счета – бесплатно. Дополнительная скидка на обслуживание – 70% и начисление 7% на остаток.

Основные преимущества и недостатки данной формы предпринимательской деятельности

Прежде чем зарегистрироваться в качестве предпринимателя, следует узнать сколько это стоит и получить информацию о том, какие налоги платит ИП.

Достоинства подобной формы финансовой деятельности

Оформив себя в качестве индивидуального предпринимателя, вы на законных основаниях ведете коммерческую деятельность.
Дополнительные возможности. Большинство предприятий и компаний не сотрудничают с гражданами и могут оплачивать услуги, товары только по безналу.
Регистрация ИП позволит расширить свою деятельность.
Упрощенное оформление визы на выезд заграницу.
Начисление трудового стажа.

Отрицательные стороны

Бумажная волокита, своевременное составление отчетности. Выход есть – аутсорсинг за приемлемую плату, во избежание затрат, связанных с наймом работника для ведения бухгалтерии.
Выплаты по исчисленным налогам: подоходный налог на прибыль 6-15% при УСН и фиксированные взносы в ПФР. При этом выплаты в пенсионный фонд придется осуществлять даже при отсутствии экономической деятельности.

Если все это вас устраивает, то можно смело переходить к регистрации фирмы, но прежде определившись с тем, как платить налоги ИП, чтобы избежать штрафов и других санкций.

Выбираем систему налогообложения и ОКВЭД

Какие налоги ИП будет уплачивать в государственную казну надо уточнить перед тем, как подать документы на оформление.

На сегодняшний день на территории РФ функционирует несколько систем налогообложения, но самые распространенные среди индивидуальных предпринимателей специальный режим: УСН.

Данная система была создана для малых фирм, с целью уменьшения налогового бремени и упрощения ведения бухгалтерской отчетности.

В бумагах на регистрацию указывается код экономической деятельности согласно перечню ОКВЭД, определяющей направление в котором будет действовать будущая фирма.

Вы уже открыли счет для своего бизнеса? Успейте сделать это бесплатно в Точке , а также получить скидку 70% на обслуживание.

Во сколько обойдется оформление ИП: подготовка необходимых документов

Давайте рассмотрим подробнее вопрос, сколько стоит открыть ИП:

Удостоверение личности и ксерокопия либо заверенная нотариально копия.
Заявление на регистрацию. При направлении заявления посредством почтового отправления или при сдаче через официального представителя, документ заверяется нотариально.
Квитанция о внесении государственной пошлины на 800 руб.
Копия ИНН, при его отсутствии идентификационный номер налогоплательщику присваивается во время процедуры оформления.
Печать, стоимость которой 500 рублей.
Оформление доверенности на представителя, если вы осуществляете оформление через посредника – 1 000 руб.
Уведомление об использовании упрощенной системы налогообложения: несколько экземпляров.
Открытие банковского счета – бесплатно и без посещений отделения, если делать это в банке Точка по этой ссылке .
Подтверждение подлинности документов и подписи при открытии расчетного счета – 300-700 рублей.
Оплата услуг посредникам – 2 000 – 3 000 рублей, если вы планируете обратиться к ним.

Получается, обязательные взносы составят 2 600 – 3 000 руб., открывать счет конечно не обязательно, но в этом случае вы не сможете работать по безналу, что на сегодняшний день нецелесообразно, тем более что открытие счета в Точке бесплатное. Оформление через посредника увеличит ваши траты на 3 000 – 4 000 руб. Итого: 5 600 – 7 000 рублей.

Регистрация и покупка кассового аппарата, в том случае если ваш вид деятельности предусматривает его наличие, обойдется от 8 000 до 30 000, замена на другой ККТ от 6 000 руб. Ежемесячное обслуживание 300 руб.

Подача и получение документов на регистрацию

Передать пакет бумаг можно непосредственно в сам территориальный налоговый орган, так и обратившись в ФМЦ по месту прописки. Если личное посещение регистрирующих органов по каким-то причинам невозможно, документы направляются ценным письмом посредством почтового отправления или через представителя.

Единственное требование – заверенная копия удостоверения личности и заявление у нотариуса.

При подаче покате документов в компетентные органы на руки выдается расписка. Один экземпляр уведомления о переходе на УСН ФНС вернет, проставив на нем дату, печать и подпись.

Если налоговые органы отказываются принимать заявление на применение УСН, то его следует подать в течение месяца после постановки на учет.

ФНС или МФЦ через 3 рабочих дня на руки должны выдать следующие документы:

свидетельство о госрегистрации;
документ о назначении ИНН;
ЕГРИП – выписка из единого реестра предпринимателей;
бумагу, подтверждающую использование УСН – второй экземпляр уведомления, в дополнении можно запросить соответствующее письмо в ФНС о применении упрощенной системы начисления налогов.

Уведомление со статистики понадобится для открытия расчетного счета в банке и при предоставлении отчетности в Росстат. Получить коды можно онлайн на официальном сайте уполномоченного органа или обратившись в территориальное отделение.

Регистрация нового кассового аппарата и новшества

С текущего года начал действовать законопроект, принятый Министерством финансов. Все малые предприятия, применяющие кассовые аппараты, должны будут перейти на ККТ с режимом передачи сведений онлайн.

Кассовые онлайн аппараты обязаны использовать все предприниматели, исключительно независимо от типа налогообложения.

Согласно новому законопроекту ККТ должны не только печатать простые чеки и обеспечивать хранение сведений, но и направлять копию в ФНС через интернет. На основании запроса покупателя, копия квитанции направляется ему на электронный адрес.

Отказ от применения кассового нового аппарата предусматривает штраф в размере 25-50% от расчетной суммы, но не менее 10 000.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность в глубинках, могут продолжать свою работу по старой схеме. Список подобных местностей составляется территориальными властями, кроме того некоторые виды деятельности также не предусматривают применение нового кассового аппарата и передачу данных онлайн.

Процедура регистрации новой кассы

Предприниматели при наличии электронного кода подписи могут зарегистрировать ККТ через личный кабинет онлайн. Для этого понадобится:

создать на сайте оператора фискальных данных свой личный кабинет;
оставить свою заявку;
подтвердить свое желание посредством электронной подписи.

ОФД перенаправит заявку в ФНС, а работники контролирующего органа отправят вам регистрационные данные, которые нужны для настройки ККТ.

Услуги налоговой службы онлайн

Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя дает возможность не только подать декларацию на официальном сайте ФНС, но и получить сведения о том, какие налоги платит ИП, состоянии задолженности. Зарегистрировать его легко. При этом не требуется никуда обращаться, что достаточно удобно.

Как зарегистрировать личный онлайн кабинет на официальном сайте налогового органа:

Обратиться в любое отделение ФНС с паспортом. Процедура регистрации займет всего пять минут, после чего на руки будет выдана карта, содержащая ваши сведения и информацию о первичном пароле и соответственно логине.
После получения регистрационной карты нужно зайти на официальный сайт в подраздел «Физические лица». Затем, выбираем в верхнем правом углу «Вход».
После входа в личный кабинет следует внести все необходимые сведения, запрашиваемые системой. При этом нужно указать новый пароль, свою электронную почту, которую следует активировать посредством ссылки, высланной на ваш адрес.
Процедура окончена, после этого можно получить электронную подпись, которая необходима для отправки отчетов.
После проверки подписи, на руки выдается ключ, затем вы праве свободно отправлять документы в контролирующий орган со своего компьютера.

Обязательные платежи, подлежащие к уплате?

Чтобы определиться с тем, какие налоги ИП необходимо внести и как они рассчитываются, необходимо знать какой вид налогообложения применяется.

Существующие следующие виды обязательных к уплате налогов:

подоходный налог согласно виду принятого налообложения;
земельные, транспортные налоги;
страховые обязательные взносы.

НДС уплачивается на основании вида деятельности малого предприятия и используемой системы налообложения. Основные типы налогообложения: ОСНО и УСН.

Общий режим налогообложения

ОСНО предусматривает следующие отчисления:

НДФЛ – 13% от полученного финансового дохода;
НДС – 18% или другая ставка, установленная НК.

Упрощенная система налогообложения

УСН предполагает уплату налога на основании предусмотренной законодательством налоговой базы:

6% от полученной прибыли;
15% – разница «доходов за минусом расходов».

УСН освобождает малое предприятие от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного вычета. Если в бизнесе задействован участок земли или транспортное средство, то данные взносы в обязательном порядке подлежат уплатить.

Следует учесть, что при ОСНО и УСН налог рассчитывается на основании фактически полученной прибыли. При полном отсутствии экономической деятельности, начисления не предусмотрены.

Страховые взносы и налоги по зарплате на работников

Статус налогового агента присваивается малой организации, после принятия в штат работников.

Законодательством в этом случае предусмотрено начисление НДФЛ с их заработной платы. Кроме этого ИП перечисляет страховые взносы на своих работников в соответствии с действующими ставками.

Если предпринимательская деятельность осуществляется без работников, то взносы необходимо перечислять за себя. Подобные выплаты фиксированы, и не меняются в зависимости от того ведет ли малое предприятие коммерческую деятельность или нет.

Размер МРОТ в 2018 году составляет 9 489 рублей. Сроки внесения обязательных взносов предусмотрены до конца декабря текущего года. 1% от полученной прибыли свыше 300 000 руб. должен быть уплачен не позже 01.04.2017 года. Но, все же не забывайте, ежегодно происходит повышение ставки.