Главная Ликвидация бизнеса Формирование 6 ндфл в 1с 8.3 бухгалтерия. В начальной форме необходимо указать

Формирование 6 ндфл в 1с 8.3 бухгалтерия. В начальной форме необходимо указать

Составление отчета или как сделать 6 ндфл в 1с 8.3

Многих пользователей волнует как заполнить 6 ндфл в 1с 8.3. Однако, расчет по данной форме происходит в самостоятельном режиме. Чтобы он был максимально корректным, необходимо внести в него ряд данных:

все полученные в течение определенного периода доходы;

указать все данные о правах на налоговые бонусы. Также следует ввести уже использованные вычеты;

написаны итоговые показатели как исчисленного, так и удержанного налога.

Для удобства в 1с 8.3 отчет 6 ндфл обладает собственным регламентированным отчетом. Им необходимо пользоваться для составления расчета. Чтобы перейти в данный пункт, необходимо зайди в раздел "Отчетность", после в "Справки - 1С-отчетность".

Чтобы создать правильный отчет в 1С-отчетности, необходимо:

1. указать команду, которая способствует созданию отчета (новой версии). Для этого нажмите "Создать".

2. перед вами будет форма "Виды отчетов". В ней найдите пункт 6-НДФЛ. Выберете его.

В начальной форме необходимо указать:

1. Организацию или фирму, в случае, если программа работает сразу с несколькими отделами на 1 аккаунте;

2. Время, за которое делается отчет;

3. Это были все главные поля. Поля их заполнения, нажмите на "Создать".

Налоговые агенты должны предоставлять в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета. Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить . Рассказываем, как заполнить расчет в "1С:ЗУП 8" (ред.3) и других программах 1С.

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы, о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля – воскресенье).

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

титульного листа;
Раздела 1 "Обобщенные показатели";
Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц".

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Составление 6-НДФЛ в программе "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность ) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность :

введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать ;
выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать .

В стартовой форме укажите (рис. 2):

организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
период, за который составляется отчет;
далее нажмите на кнопку Создать .

Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать , а далее на кнопку Создать .

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка). По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код "220" (рис. 3).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить .

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0 .

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

Для расчета за 2017 год проставляется значение "34".

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации ). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел Настройка – Подразделения ).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации .

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить ).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Обратите внимание! Дата подписи, указанная на титульном листе влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ в программе, а именно на заполнение строки 080 раздела 1. Строка 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета.

Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 2.5)
в программе 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8 (ред. 1.0)
в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 (ред. 3)

Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код по НДФЛ 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ). Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2017 года, но выплаченное в январе 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 1 квартал 2018 года. В расчет за 2017 год данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050 , для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке по кнопке Расшифровать .

Пример

За 2017 год сотрудникам организации ООО "Швейная фабрика" начислено доходов на сумму 7 661 732,57 руб., из них:

7 660 442,27 руб. - доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
1 290,30 руб. - доходы в виде материальной выгоды, облагаемые НДФЛ по ставке 35%.

При автоматическом заполнении расчета в разделе 1 заполняются два блока строк 010-050: отдельно по ставке 13% и отдельно по ставке 35% (рис. 5). Получить в программе отчет по доходам и исчисленному НДФЛ с отбором по дате фактического получения дохода можно с помощью отчета "Сводная" справка 2-НДФЛ (раздел ) (рис. 6).

Общую сумму удержанного за период налога можно получить с помощью отчета Проверка разд. 2 6-НДФЛ (рис. 7).

Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 2.5)
в программе 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8 (ред. 1.0)
в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 (ред. 3)

Заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Обратите внимание! Раздел 2 заполняется по сроку перечисления налога : на какой отчетный квартал приходится срок перечисления удержанного налога (строка 120 ), в расчет за такой период и должна включиться операция. Например, заработная плата за декабрь 2017 года выплачена в последний рабочий день месяца (29.12.2017), срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2018 (так как с 30 декабря по 08 января – выходные и праздничные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2017 год и в разделе 2 расчета 1 квартал 2018 года. В раздел 2 расчета за 2017 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 , от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Или, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2017 года и выплачено вместе с зарплатой за ноябрь 05.12.2017. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2017. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 09.01.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за 2017 год. Она будет отражена в разделе 2 за 1 квартал 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции - 05.12.2017, то она попадет в раздел 1 расчета за 2017 год.

Натуральные доходы, с которых налог не был удержан, отражаются в разделе 2 по дате получения дохода.

В разделе 2 указываются (рис. 9):

по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Например, дата фактического получения заработной платы – это последний день месяца, для материальной помощи – дата выплаты.

В программе:

для доходов в виде оплаты труда (предопределенные коды 2000 , 2530 ) дата получения дохода определяется как последнее число месяца начисления дохода (или дата увольнения, если сотрудник был уволен);
для прочих доходов дата получения дохода определяется по дате выплаты , указанной в документе на выплату дохода (Ведомость в банк , Ведомость в кассу , Ведомость через раздатчика , Ведомость на счета ) (рис. 10).

При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. В программе расчет суммы к удержанию в счет погашения займа, материальной выгоды полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств и НДФЛ с материальной выгоды производится с помощью документа (закладка Займы ). Дата получения дохода в виде материальной выгоды, определяется как последнее число месяца начисления документа Начисление зарплаты и взносов .

Датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.

по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ. Дата удержания налога – это дата фактической выплаты.

В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Ведомость в банк , Ведомость в кассу , Ведомость через раздатчика , Ведомость на счета . Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой, указанной в поле Дата выплаты (рис. 10).

При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Строка 120 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ ип. 9 ст. 226.1 НК РФ. Например, если это пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), отпускные, то срок перечисления до конца месяца, в котором выплачивались такие доходы. Все остальные доходы, в том числе зарплата – это следующий день после удержания налога. Если срок перечисления налога выпадает на выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). Таким образом, в строке реальная дата перечисления налога не отражается, а отражается предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ . В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.

Согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) строка 120 сверяется с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяется не сумма, а дата.

Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то возможно нарушен срок перечисления удержанной суммы НДФЛ. Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога.

В программе для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом Контроль сроков уплаты НДФЛ (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам ). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления. Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.

по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога, налоговых вычетов) в указанную в строке 100 дату. Включаются все доходы сотрудников, в том числе и выплаченный аванс и удержанные суммы, а не только суммы по ведомостям на выплату, при которых был удержан НДФЛ. Данная строка НЕ включена в контрольные соотношения показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@), т.е. строка сверяться ни с чем не будет, она является справочной ;
по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется, фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности. При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы (Выплата бывшим сотрудникам , Регистрация прочих доходов , Дивиденды ), сразу фиксируются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Датой фактического получения дохода, равно как и датой удержания налога, считается дата выплаты, указанная в документе.

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т.е. по ним заполняется отдельный блок строк 100 – 140. Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.

В раздел 2 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 100 – 140. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 100-140 , для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 100.

В программе с помощью отчета Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам ) можно проверить правильность заполнения раздела 2 сформированного расчета, например, данные об удержанном за период налоге (рис. 11). Отчет сверяет данные учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.

По просьбам пользователей в раздел добавлены справочные поля, в которых указываются итоговые суммы показателей строк 130 и 140.

Таблица

Вид дохода	Дата фактического получения дохода	Дата удержания налога	Срок перечисления налога
Доход в виде оплаты труда	Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)	День фактической выплаты
При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, пособия и т.д.)	День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц	День фактической выплаты	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
Доходы в натуральной форме	День передачи доходов в натуральной форме
Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца	Последний день работы, за который был начислен доход	День фактической выплаты (т.е. день увольнения)	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
Материальная выгода	День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг; Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах.	День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы)	Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки	День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
Иные доходы	День зачета встречных однородных требований День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ) День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ	Не позднее дня, следующего за днем зачета встречных однородных требований Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 2.5)
в программе 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8 (ред. 1.0)
в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 (ред. 3)

Представление 6-НДФЛ в налоговый орган

Российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Организация, имеющая обособленные подразделения, должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Организация, имеющая обособленные подразделения в одном муниципальном образовании (т.е. у них один ОКТМО), должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛотдельно по каждому обособленному подразделению (письмо ФНС России от 19.11.2015 от № 03-04-06/66970).

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, в отношении доходов, полученных работниками по месту нахождения организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным по месту нахождения организации, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, эти организации вправе выбрать, в какой налоговый орган представлять информацию – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту учета организации по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) расчета по форме 6-НДФЛ у индивидуального предпринимателя возникает в случае, если он в соответствии со статьей 226 и пунктом 2 статьи 226.1 НК РФ признается налоговым агентом (письмо Минфина России от 10.05.2016 № 03-04-05/26580).

В случае ликвидации (реорганизации) организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@).

В случае ликвидации (закрытии) обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета ликвидируемого (закрываемого) обособленного подразделения за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения (Письмо ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@).

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях.

Датой представления расчета считается:

дата его фактического представления – если налоговый агент или его представитель лично передают сведения в налоговый орган;
дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения – при отправке расчета по почте;
дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

Представление 6-НДФЛ в налоговый орган в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Проверка расчета

После подготовки отчета 6-НДФЛ его следует записать.

Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения .

После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок.

При необходимости можно открыть форму для просмотра результатов проверки. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения ) (рис. 12).

При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка – откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее ) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке .

Печать расчета

Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в электронном виде. Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе, следует подготовить его печатную форму.

Чтобы сформировать печатную форму расчета по форме 6-НДФЛ с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать , расположенную в верхней части формы отчета (рис. 13).

Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Форму расчета по форме 6-НДФЛ можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее ) установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417 .

После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны для печати Форма со штрихкодом PDF417 (рекомендуется) (рис. 13) или Форма без штрихкода PDF417 .

При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 14).

Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет по форме 6-НДФЛ в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку Сохранить ).

Выгрузка расчета в электронном виде

В регламентированном отчете 6-НДФЛ предусмотрена также возможность выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России.

Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме отчета поддерживается функция выгрузки, причем рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке Проверка – Проверить выгрузку (рис. 15).

После нажатия этой кнопки будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран.

Для выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически.

Отправка расчета в налоговый орган

В программах 1С , содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность").

ОБНОВЛЕНА: 01.2019

Здравствуйте уважаемые подписчики . Сегодня на страницах своего блога я хотел бы остановиться на вопросе учета 6-НДФЛ . Сразу замечу, что в этой статье будет рассмотрен не очень сложный пример, который впрочем даст возможность понять как устроен процесс учета данных для заполнения справки 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (аналогичную статью для 1С ЗУП 2.5 ).

А чтобы оставаться в курсе всех изменений учета НДФЛ в 1С (и не только НДФЛ), я настоятельно рекомендую подписаться на справочную систему по 1С: .

Ну а в этой статье я постараюсь изложить основные моменты учета 6-НДФЛ. Пример будет захватывать только 1 квартал, но рассмотренный принцип учета НДФЛ распространяется и на любой другой квартал. В статье я рассмотрю одного сотрудника, которому зарплата за декабрь выплачивается в январе, чтобы продемонстрировать, как заполняется 1 и 2 раздел формы 6 НДФЛ .

Будут также и межрасчетные начисления: больничный, который выплачивается с зарплатой, и отпуск, выплачиваемый в межрасчетный период. Ещё покажем переходящую выплату за март, которая выплачивается в апреле, чтобы и здесь продемонстрировать разницу между заполнением первого и второго раздела 6-НДФЛ .

✅

Памятку по учету НДФЛ и заполнению 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 можно получить .

СОДЕРЖАНИЕ видео :
00:00 – общее описание темы;
00:40 – ПРИМЕР 1 : учет в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты, выплаченной в январе;
— 00:40 – учет дохода и исчисленного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (описание регистров);
— 03:48 – заполнение 1 разделе 6-НДФЛ (по данным примера);
— 04:03 – учет удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (описание регистров);
— 06:55 – определение даты получения дохода (теория, памятка);
— 08:27 — определение даты удержания (теория, памятка);
— 08:55 — определение крайнего срока перечисления (теория, памятка);
— 09:55 — заполнение 2 раздела 6-НДФЛ (по данным примера);
— 11:30 — заполнение 1 раздела 6-НДФЛ (теория, памятка);
— 12:51 — заполнение 2 раздела 6-НДФЛ (теория, памятка);
— 13:30 – особенность заполнения 070 строки 6-НДФЛ;
15:23 – ПРИМЕР 2 : учет в 6-НДФЛ больничного, выплаченного с зарплатой;
— 15:47 – важность даты выплаты для начислений, дата получения которых учитывается по дате выплаты;
— 19:11 – механизм уточнения даты получения дохода
— 21:17 – отражение примера в 6-НДФЛ;
23:00 – ПРИМЕР 3 : выплата отпускных в 1 квартале, срок перечисления которого «уходит» во 2 квартал
— 24:45 – демонстрация «разрыва» между данными 1 раздела и 2 раздела 6-НДФЛ;

Основы механизма заполнения отчета 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (8.3) – простой пример

Учет дохода и исчисленного НДФЛ

Теперь перейдем от теории к практике. Поскольку в этой публикации будут рассматриваться основы учета НДФЛ для заполнения 6-НДФЛ, то для простоты восприятия в информационной базе добавлен только 1 сотрудник — Кононов Б.С., которому начисляется зарплата за декабрь.

Зарплата у сотрудника 50 000 рублей. Как мы видим, был исчислен НДФЛ в размере 6 500 руб. Проводим документ.

В форму документ я вывел регистр (именно в этом регистре фиксируется факт ИСЧИСЛЕНИЯ и УДЕРЖАНИЯ НДФЛ). Этот регистр добавляется в форму документа через Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы. По сути именно по данным из этого регистра формируется 1 и 2 раздел 6-НДФЛ, поэтому в публикации он будет рассмотрен довольно подробно.

При проведении документа Начисления зарплаты и взносов в этот регистр происходит «приходная» запись (пиктограмма с зеленым знаком плюс) на сумму исчисленного НДФЛ.

Самым важным параметром в этой записи является Дата получения дохода , поскольку именно дата получения дохода определяет к какому кварталу будет отнесен этот исчисленный НДФЛ (сведения об исчисленном НДФЛ показываются в 1 разделе 6-НДФЛ в строке 040).

Для зарплаты (начислений с код доходом дохода 2000) Датой получения дохода будет последний день месяца, т.е. в данном случае это 31.12, сумма исчисленного НДФЛ 6500 рублей.

Ещё одним важным регистром, в котором в момент начисления дохода учитываются данные для заполнения 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 , является регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ . В нем также записываются сведения для заполнения 1 раздела 6-НДФЛ, но для строки 020 «Сумма начисленного дохода». При этом также для определения квартала, к которому относятся эти доходы, используется значение даты получения дохода.

Выплата зарплаты и удержание НДФЛ

Создаем «Ведомость…», нажимаем кнопку «Заполнить». Появится сумма, которую организация должна выплатить сотруднику и сумма НДФЛ, которую организация обязана удержать у сотрудника и перечислить в бюджет. При заполнении НДФЛ программа анализирует регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» , и берет положительный остаток по этому регистру, т.е. то, что исчислено, но ещё не удержано.

Посмотрим движения, которые сформирует этот документ в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ . Напомню, чтобы добавить регистр в форму нужно перейти в Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы – Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Движения по этому регистру мы увидим со знаком минус — «расходное» движение. Это означает, что произошло удержание НДФЛ. Такие «расходные» движения учитываются программой при заполнении 2 раздела 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 .

Рассмотрим какие данные из этого движения важны при заполнении 6-НДФЛ:

Колонка Дата получения дохода — для рассматриваемого примера осталась неизменной 31.12 (она была унаследована у приходного движения и не изменилась, поскольку начислялся и выплачивался доход с кодом 2000) – это и будет строка 100 «Дата фактического получения дохода» второго раздела 6-НДФЛ.
Колонка Период — он равен дате документа «Ведомость…», в данном случае 10.01 – это 110 строка «Дата удержания налога» . Таким образом, зарплата за декабрь выплачена сотруднику в январе и в январе же удержан НДФЛ. Поэтому очень важно правильно заполнять дату выплаты в документе Ведомость…, чтобы происходило корректное заполнение 110 строки 6-НДФЛ.

Крайний срок уплаты — это 120 строка 6-НДФЛ «Срок перечисление налога» — для всех доходов, кроме отпускных и больничных, это значение определяется, как следующий день после удержания НДФЛ (т.е. для данного примера это 11.01). По сути это значение также зависит от даты ведомости, поскольку дата удержания НДФЛ = дате выплаты. Этот срок очень важен, поскольку именно по этой дате определяется то, в отчете 6-НДФЛ за какой квартал будет показан факт удержания этого НДФЛ. Подробнее об этом можете почитать здесь:

Заполнение 6-НДФЛ в 1с зуп: 1 раздел 6-НДФЛ

Самое главное при заполнении 6-НДФЛ понимать, что данные в 1 и 2 раздел попадают по разному принципу и сверять данные межу 1-ым и 2-ым в связи с этим не следует.

1 раздел 6-НДФЛ строки с 020 по 050 заполняются нарастающим итогом с начала года по дате получения дохода , т.е. например в отчет за 4 квартал (отчет за год) будут попадать только те сведения, которые имеют дату получения доход с 01.01 по 31.12 года, за который формируется отчет. А если говорить об отчете за 1 квартал, то данные с датой получения дохода за период с 01.01 по 31.03.

В рассматриваемом примере произошло начисление сотруднику только за один месяц — за декабрь. Этот доход и исчисленный с него НДФЛ имеет дату получения дохода 31.12. Следовательно он будет показан в отчете за 4 квартал (за год).

В 1 раздел отчета за 1 квартал следующего года эти сведения уже не попадут (для наглядности я сотруднику пока ничего не начислял в Январе и последующих месяцах).

Кроме строк 020 — 050 в первом разделе ещё есть строки 070 — 090 . Они заполняются НЕ по дате получения дохода.

Строка 070 «Сумма удержанного налога» заполняется по фактической дате удержания налога . Данные отбираются из расходных движений регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» по данным в колонке Период (это и есть дата удержания равная дате ведомости, которой регистрируется это удержание).

В рассматриваемом примере налог с декабрьской зарплаты был удержан при выплате зарплаты 11.01, т.е. в первом квартале следующего года. Поэтому 070 строка в отчете за 4 кв не заполняется, она будет заполнена в отчете за 1 квартал.

Также хочу обратить внимание на 080 строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» . Она заполняется в том случае, если на дату заполнения отчета (она определяется по дате, указанной в реквизите Дата подписи на титульном листе отчета) есть исчисленный, но неудержанный НДФЛ.

В рассматриваемом примере для отчета за 4 квартал я указал дату подписи 31.12, а к этой дате действительно ещё не была введена ведомость на выплату декабрьской зарплаты (она введена датой 10.01), поэтому и заполнилась сумма неудержанного НДФЛ в строке 080.

Но предполагается, что строка 080 заполняется только в том случае, если возникает НДФЛ, который организация не сможет удержать (например, сотрудник был уволен и после этого выяснилось, что не был удержан НДФЛ с какого-то дохода). В этом случае по итогам года перед сдачей основного отчета 2-НДФЛ по таким сотрудникам будет формироваться отчет 2-НДФЛ с видом «О невозможности удержания НДФЛ» и сумма, показанная в этом отчете должна совпадать со строкой 080 годового отчета 6-НДФЛ.

Если же предполагается, что НДФЛ будет удержан (как в рассматриваемом примере, где он удерживается при выплате 10.01), то в строку 080 сведения по такому НДФЛ попадать не должны . Для этого на титульном листе достаточно указать дату подписи больше, чем дата ведомости, которой происходит удержание такого НДФЛ (для нашего примера любая дата с 10.01).

Чтобы принцип заполнения 1 раздела 6-НДФЛ стал более понятным, я подготовил специальную табличку, где наглядно видно из какого регистра и из какой колонки этого регистра берутся данные для каждой из ячеек 1-ого раздела 6-НДФЛ, а также по какой колонке происходит отбор данных по дате для соответствующих ячеек. Небольшая памятка по заполнению 1 раздела 6-НДФЛ , которая позволит быстро вспомнить что и как заполняется в отчете. Полную версию можно получить .

В этой табличке жирным шрифтом подсвечены основные данные (сведения о доходе, исчисленном и удержанном НДФЛ), которые являются наиболее важными и которые будут интересны для большинства пользователей 1С ЗУП. Остальные данные могут появляться в 6-ндфл в зависимости от того отражена соответствующая ситуация в учете конкретной организации или нет.

Заполнение 6-НДФЛ в 1с зуп: 2 раздел 6-НДФЛ

Теперь поговорим про заполнение 2 раздела 6-НДФЛ. Сведения для заполнения второго раздела отбираются из расходных движений регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» . Обращаю отдельное внимание, что НЕ по дате удержания, а именно по крайнему сроку перечисления НДФЛ. Это очень важно понимать, поскольку иногда при проверке заполнения 2 раздела может показаться, что одна из выплат (одно из удержаний НДФЛ текущего квартала) потеряна, но она могла просто «ускакать» в следующий квартал именно по крайнему сроку перечисления НДФЛ. Подробно логика заполнения 2 раздела 6-НДФЛ рассмотрена , также рекомендую посмотреть разбор одного из вопроса пользователей по этому поводу в публикации: Итак, вернемся к рассматриваемому примеру. Выплата и удержание НДФЛ происходит 10.01, а крайний срок перечисление НДФЛ с дохода с кодом 2000 — это следующий день, т.е. 11.01 — это 1 квартал, поэтому сведения по этому удержанию попадут во второй раздел отчета за 1 квартал, а не в отчет за год.

А в отчете за 4 квартал (за год) 2 раздел для рассматриваемого примера совсем не заполнится, поскольку удержаний со сроком перечисления в 4 квартале не было. Таким образом получается, что в нашем примере по начислению и выплате за декабрь данные попали в 1 раздел отчета 6-НДФЛ за 4 квартал (по дате получения дохода ), а также во 2 раздел отчета за 1 квартал (по сроку перечисления НДФЛ ).В этом и заключается основная разница в заполнении первого и второго раздела 6 НДФЛ.

Для более удобного восприятия принципа заполнения 2 раздела 6-НДФЛ, я также подготовил наглядную табличку-памятку , в которой представлено из какого регистра и каких колонок этого регистра в 1с 8.3 зуп отбираются сведения для заполнения соответствующих ячеек 2-ого раздел.

Полную версию памятки по учету НДФЛ и заполнению 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 можно получить .

Отражение НДФЛ с больничного выплаченного с зарплатой в 6-НДФЛ

Определение и уточнение даты получения дохода в 1с зуп 8.3

✅

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Рассматриваем наш пример дальше. Сотрудник Кононов Б.С. в январе заболел. Оформляем ему Больничный лист (Зарплата — Больничные листы). В рассматриваемом примере предполагалось, что сотруднику больничный будет выплачиваться вместе с зарплатой 08.02, эта дата и была указана в реквизите Дата выплаты .

Сразу необходимо отметить, что дата получения дохода , на которую регистрируется сам доход и НДФЛ с больничных, определяется не по последнему дню месяца начисления (как это было в примере выше с доходом по коду 2000), а по дате выплаты . Эта дата выплаты должна быть указана сразу в документе «Больничный лист» и именно эта дата и будет определять дату получения дохода , на которую зарегистрируется исчисленный НДФЛ и доход в регистрах 1с зуп 8.3.

Исчислился НДФЛ с оклада (доход с кодом 2000) на дату получения дохода равную последнему дню месяца начисления 31.01.

При выплате зарплаты через ведомость за январь, будет выплачиваться и сама зарплата за отработанное время, и больничный, соответственно НДФЛ удержится и с зарплаты, и с больничного.

Однако выплата произошла не 08.02, как это предполагалось первоначально, когда вводился документ «Больничный лист», а 11.02. Поэтому при регистрации удержанного НДФЛ в документе «Ведомость…» происходит уточнение даты получения дохода для больничного и НДФЛ с этого больничного.

Это можно увидеть в самой ведомости в расшифровке ячейки в колонке «НДФЛ к перечислению».

Либо непосредственно в движениях, которые делает документ «Ведомость…» по регистрам «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

На этих скринах видно, что программа перекидывает исчисленный НДФЛ и сам доход с даты получения дохода 08.02, который изначально был зафиксирован при проведении «Больничного листа», на дату получения дохода 11.02. Подробно этот принцип уточнения даты получения дохода в ведомости рассмотрен в публикации

Отражение больничного в 6-НДФЛ

Начнем со второго раздела 6-НДФЛ. Как я и писал выше данные для второго раздела 6-НДФЛ отбираются по крайнему сроку перечисления НДФЛ . В нашем примере больничный выплачивается вместе с зарплатой за январь и в ведомости от 11.02 происходит удержание не только НДФЛ с зарплаты, но и НДФЛ с больничного. Срок перечисление НДФЛ у них разный:

у НДФЛ с зарплаты следующий день после удержания, т.е. 12.02;
у НДФЛ с больничного не позднее конца месяца, т.е. 28.02;

Срок перечисления НДФЛ программа определяет автоматически при регистрации факта удержания НДФЛ в расходных движениях по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» документа «Ведомость…», которым выплачивается январская зарплата и больничный.

Поскольку обе эти даты относятся к первому кварталу понятно, что данные об этих удержаниях попадут во 2 раздел отчета за 1 квартал.

Однако они будут представлены в виде двух отдельных групп строк.

Теперь что касается 1 Раздела 6НДФЛ.

В графу 20 данного раздела попал доход с зарплаты и с больничного за январь. В графу 40 Сумма исчисленного и в графу 70 Сумма удержанного налога – попал налог только за январь.

Отражение в 1С зуп 8.3 удержанного НДФЛ с отпускного выплаченного в межрасчет

Учет исчисленного и удержанного НДФЛ с отпускных

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Движемся дальше. В феврале сотрудник Кононов Б.С. ушел в отпуск. Выплата отпускных осуществляется за 3 дня до его начала, поэтому в документе «Отпуск» в поле «Выплата» укажем «В межрасчетный период», а так как отпуск у сотрудника начинается с 15 февраля, то дату выплаты ставим 12.02.

Здесь необходимо отметить, что для дохода с кодом 2012, которому как раз соответствует Отпуск, дата получения дохода определяется по дате выплаты (также как и для больничного). Однако даже если реальная дата выплаты (дата документа «Ведомость…») будет отличаться от указанной в документе Отпуск, то в Ведомости… произойдет уточнение даты получения дохода, как это было в примере с больничным.

Выполняем выплату отпускных. Выплата произошла в тот день, который и был запланирован — 12.02.

Однако, если заглянуть в движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , которые делает документ Ведомость…, то мы увидим, что программа всё-таки попыталась выполнить уточнение даты получения дохода, но в итоге получила ту же дату. Это нормальное поведение программы.

Заполнение 6-НДФЛ по отпуску

Теперь снова перезаполняем форму 6 НДФЛ за 1 квартал и посмотрим, что изменилось. Появилась группа строк, которая соответствует факту удержания НДФЛ с отпускных. Крайний срок перечисления НДФЛ с этого отпуска 28.02 поэтому эти сведения попали именно в отчет за 1 квартал.

Для отпускных, также как и для больничных, строки 100,110, 120 заполняются сходным образом, т.е. дата фактического получения дохода и дата удержания налога — это дата выплаты (дата ведомости) , а срок перечисления налога – также не позднее последнего дня месяца .

Данные отпускные попали и в 1 Раздел 6-НДФЛ отчет за 1 квартал, так как дата получения дохода (12.02) также относится к первому кварталу.

Если мы расшифруем поле «Сумма начисленного дохода», то увидим, что наряду с другими доходами сюда входит и отпуск за февраль. Это касается и НДФЛ с отпуска, он так же попал в первый раздел.

Отражение зарплаты в 6-НДФЛ выплаченной в следующем квартале

Следующим шагом начислим и выплатим зарплату за ФЕВРАЛЬ. В этом нет никаких сложностей. Дата получения дохода для февральской зарплаты 28.02 (последний день месяца ), поэтому в первый раздел 6-НДФЛ она попадет в 1 квартал.

Выплачивается зарплата за февраль 08.03, следовательно НДФЛ зафиксируется как удержанный именно на 08.03 со сроком перечисления 11.03 (с учетом выходных , поскольку 09.03 и 10.03 выходные дни). Таким образом и во втором раздел 6-НДФЛ факт удержание будет показан в отчете за 1 квартал.

Больший интерес представляет НДФЛ с зарплаты за март, поскольку здесь, как и в случае с декабрьской зарплатой произойдет разрыв между заполнением первого и второго раздела 6-НДФЛ .

По дате получения дохода (31.03) исчисленный НДФЛ будет относится к 1 кварталу.

А по сроку перечисления НДФЛ ко второму кварталу: зарплата выплачивается 10.04, следовательно срок перечисления 11.04 — это уже 2 квартал.

Таким образом группа строк, соответствующая удержанию НДФЛ с зарплаты за март попадет во второй раздел отчета 6-НДФЛ за 2 квартал.

Что касается 1 раздела, то он заполняется по дате получения дохода , поэтому данные о доходе и исчисленном НДФЛ с зарплаты за февраль и март мы увидим в 1 разделе отчета за 1 квартал .

Отчет покажет все доходы за 1 квартал по коду 2000, которые должны войти в 6-НДФЛ. Общая сумма должна сойтись с расшифровкой из 6-НДФЛ (по коду 2000).

Подводя итог, хочу выделить некоторые моменты, на которые следует обращать внимание при формировании и (или) проверке 6 НДФЛ, да и вообще при работе в 1с ЗУП 3.1. При проверке 6-НДФЛ необходимо:

Указывать дату документа «Ведомость…», которая соответствует реальной дате выплаты:
1. чтобы при заполнении документа в поле «НДФЛ к перечислению» к удержанию подгружался весь исчлисленный, но ещё неудержанный НДФЛ;
2. чтобы в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ верно указывалась дата удержания и крайний срок перечисления НДФЛ.
Стараться наиболее достоверно заполнять «Дату выплаты» в документах, в которых это предусмотрено (Отпуск, Больничный и пр.);
Необходимо учитывать разницу между правилами заполнения 1-го и 2-го раздела и не пытаться их сверять;
Учитывать сроки реальных перечислений НДФЛ в бюджет и те сроки, которые Вы показываете во 2 разделе 6-НДФЛ.

На самом деле рекомендаций и особенностей учета данных для корректного заполнения 6-НДФЛ в 1С ЗУП гораздо больше и большинство из них разбирается на ежеквартальных поддерживающих эфирах по подготовке отчетности. Поэтому я настоятельно рекомендую подписаться на справочную систему по 1С: Бесплатный доступ 14 дней (при первой регистрации) , чтобы оставаться в курсе всех изменений и новшеств.

При заполнении 6-НДФЛ в 2017 году в программе 1С следует обратить внимание на изменения, описанные в этой статье.

Изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим основные изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ, которые произошли сравнительно недавно, и посмотрим, как эти изменения повлияют на заполнение 6-НДФЛ в 2017 году.

Заполнение Раздела 2

В августе прошлого года ФНС впервые выпустила разъяснения о том, что Раздел 2 формы 6-НДФЛ должен заполняться по сроку перечисления налога: на какой квартал приходится срок перечисления НДФЛ (строка 120), в расчет за такой период и должна включаться операция (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). И далее ведомством уже разъяснялся именно такой порядок заполнения расчета (например, Письмо ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, Письмо ФНС РФ от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@). Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ в соответствии с этими разъяснениями было реализовано в программах 1С 8.3, начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 г.

Заполнение строки 070 (сумма удержанного налога)

В конце прошлого года появились новые разъяснения ФНС по поводу заполнения строки 070 (суммы удержанного налога) в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ: строка 070 должна заполняться в соответствии с датой удержания налога : в каком отчетном периоде был удержан налог, в расчет за такой период он и включается (Письмо ФНС РФ от 29.11.2016 N БС-4-11/22677). Налог всегда удерживается в момент выплаты дохода, поэтому для заполнения строки 070 важно, когда фактически был выплачен доход. В программах 1С 8.3 эти изменения были реализованы, начиная с отчетности за 2016 год.

Таким образом, общая схема включения сумм в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г выглядит следующим образом:

В расчете 6-НДФЛ присутствуют три разных «блока» данных, для каждого из которых предусмотрен «свой» отбор данных для включения в расчет:

строки 010 – 050 Раздела 1 – данные включаются по дате получения дохода;
строка 070 Раздела 1 – суммы удержанного налога включаются по дате удержания;
Раздел 2 – отбор данных производится по сроку перечисления налога.

Теперь рассмотрим, как должен быть заполнен расчет 6-НДФЛ на примерах.

Заполнение 6-НДФЛ на примерах

Пример 1. Зарплата за декабрь выплачена в декабре

строки 020, 040 (доход и исчисленный налог) – заполняются по дате получения дохода. Для заработной платы дата получения дохода – это последний день месяца, за который начислен доход. Для зарплаты за декабрь – это 31.12.2016 г. Значит, доход и исчисленный налог по заработной плате должны были быть включены в Раздел 1 6-НДФЛ за 2016 г.;
строка 070 (удержанный налог) — заполняется по дате удержания налога. Удержание НДФЛ производится в момент выплаты заработной платы. Выплата произошла 30.12.2016, эта дата приходится на 4 квартал 2016 г., следовательно, сумма удержанного НДФЛ также должна была быть отражена в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 г.

отражение блока по удержанному НДФЛ с заработной платы в Разделе 2 зависит от срока перечисления налога (строки 120). Срок перечисления НДФЛ с заработной платы — день, следующий за днем выплаты дохода. В нашем примере — это 31.12.2016. Но в 2016 г. 31 декабря пришлось на выходной день (субботу), поэтому срок перечисления передвигается на следующий рабочий день, т.е. на 09.01.2017. Эта дата приходится уже на 1 квартал 2017 г., поэтому блок с информацией по заработной плате, выплаченной 30.12.2016г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

Строки 020 и 040 Раздела 1 заполняются аналогично примеру 1, т.е. доход в виде заработной платы за декабрь 2016 г. и исчисленный с него налог отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 год.

В отличие от предыдущего примера дата удержания налога в этом случае приходится уже на 1 квартал 2017 г. (дата удержания – это всегда дата выплаты дохода, в нашем примере – 09.01.2017 г.), следовательно, сумму удержанного налога следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления НДФЛ в этом примере приходится на 10.01.2017 г., следовательно операция отражается в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 3. Отпускные или больничные, выплаченные в декабре

Дата получения дохода, равно как и дата удержания налога, для отпускных и больничных определяется по дате их выплаты (декабрь 2016 г), следовательно, в Раздел 1 6-НДФЛ они должны были быть включены в 2016 году: как по строкам 020, 040, так и по строке 070.

Срок перечисления налога для отпускных и больничных определяется как последний день месяца выплаты, т.е. попадает на 31.12.2016 г. и по общему правилу переносится на 09.01.2017 г. Следовательно, отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. Такая ситуация даже специально отдельно разобрана в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@.

Пример 4. Зарплата за март выплачена в марте

Данный пример повторяет ситуацию Примера 1 только в другом отчетном периоде.

Дата получения дохода в виде заработной платы за март 2017 г. – это 31.03.2017 г., следовательно, зарплата за март отражается по строкам 020, 040 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Дата удержания налога – это дата выплаты, т.е. 31.03.2017 г., также приходится на 1 квартал 2017 г., следовательно удержанный с зарплаты за март налог включается в строку 070 раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

А вот срок перечисления налога для этого примера приходится уже на апрель 2017 г., поэтому в Разделе 2 6-НДФЛ зарплата, выплаченная 31.03.2017 г., будет отражена уже только во 2 квартале 2017 г.

Пример 5. Отпускные или больничные, выплаченные в марте

Дата получения дохода равно как и дата удержания налога для этого примера (20.03.2017 г.) приходится на 1 квартал 2017 г., поэтому отпускные / больничные, выплаченные в марте 2017 г. отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления налога (31.03.2017 г.) также попадает в 1 квартал 2017 г, поэтому отпускные и больничные, выплаченные в марте 2017 г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Изменения в учете премий в 1С

Приказом ФНС РФ от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ были введены отдельные коды доходов для учета премий:

Если вместо создания новых начислений просто изменить код дохода для ранее применявшихся начислений, то это может привести к ошибкам в случае перепроведения документов прошлых периодов, так как данные о коде дохода записываются в учетные регистры программы при проведении документов начисления доходов.

Премии с кодом 2003 , т.е. премии непроизводственного характера (к юбилею, к 8 марта и т.п.) учитываются по дате их выплаты, НДФЛ удерживается в момент выплаты и должен быть перечислен не позднее следующего за выплатой дня (см. ответ на вопрос 9 из Письма ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

В программе 1С:ЗУП 8.3 такие премии настраиваются как вид начисления с назначением Прочие начисления и выплаты (такое назначение выбирается для того, чтобы иметь возможность указать, что эти премии не включаются в расходы на оплату труда по ст. 255 НК РФ, так как для начислений с назначением Премии эта настройка не доступна).

Что касается учета премий с кодом 2002 (премии за производственные результаты), то существуют две альтернативные точки зрения на их учет для целей НДФЛ:

дата получения дохода в виде премии – это дата выплаты премии , соответственно налог с премии необходимо удержать при ее выплате и не позднее следующего дня перечислить в бюджет (позиция Минфина — Письмо от 27.03.2015 N 03-04-07/17028);
дата получения дохода в виде премии — это последний день месяца начисления премии (следует из Определения Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, в соответствии с которым ФНС выпустила Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@). Соответственно при выплате такой премии в межрасчетный период можно не удерживать и не перечислять НДФЛ, а отложить его до расчета зарплаты за текущий месяц.

В связи с этим в программы 1С 8.3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно настраивать, каким образом будет определяться дата получения дохода: в справочнике Виды доходов НДФЛ (Налоги и взносы — См.также — Виды доходов НДФЛ ) был реализован флажок Соответствует оплате труда :

По умолчанию для кода 2002 флажок не взведен, что соответствует позиции Минфина (учет по дате выплаты). Если принимается позиция ВС и ФНС (учет по последнему дню месяца начисления), то следует установить этот флажок.

Если премия с перенастроенным кодом 2002 выплачивается в межрасчет, то в программе все равно будет зарегистрировано начисление и удержание налога, перечислить который нужно не позднее следующего дня после выплаты:

Второй важный момент: если ранее в программе учет премий с кодом 2002 велся «без флажка», а теперь принято решение перейти на учет премий «с флажком» т.е. на учет по последнему дню месяца начисления. Разработчики 1С в этом случае рекомендуют выполнить «уточнение учета» — подробный порядок действий приведен ими в описании изменений программы:

Если выполнить такое «уточнение учета» для сотрудников с «детскими» налоговыми вычетами, то в результате перерасчета налога и иного распределения вычетов по месяцам налогового периода (вычеты применяются за тот месяц, на который приходится дата получения дохода), сумма НДФЛ изменится.

В результате перерасчета в программе 1С:8.3 может оказаться, что налог был удержан в большей сумме, чем ранее Вы перечислили в бюджет. Сдача 6-НДФЛ с такими данными приведет к доначислению пени по НДФЛ.

Учет «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов

Ранее в программе 1С:ЗУП 8.3 для так называемых «незарплатных» доходов (учитываемых по дате выплаты, например, с кодом дохода 4800), регистрируемых документом , дата получения дохода определялась как последний день месяца начисления. Это было признано ошибочным поведением программы и теперь в качестве даты получения для таких доходов используется дата выплаты зарплаты из справочника Организации (закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты ):

Теперь если в каком-то месяце требуется произвести выплату заработной платы раньше обычной даты выплаты, например, в случае если эта дата приходится на выходной и необходимо выплатить зарплату в предыдущий рабочий день, то перед заполнением (!) документа Начисление зарплаты и взносов за этот месяц следует изменить дату выплаты в настройках организации.

В этом случае перед заполнением документа Начисление зарплаты и взносов за февраль следует указать в настройках организации дату выплаты зарплаты – 03 число. В результате дата получения «незарплатного» дохода, с которого был исчислен налог, определяется как 03.03.2017 г., это можно увидеть на закладке НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов :

Таким образом, не забывайте заглядывать в настройки организации перед расчетом зарплаты либо откажитесь от практики начисления «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов , а используйте для этой цели другой документ, например, Разовое начисление .

Срок перечисления НДФЛ с доначисленных отпускных и больничных

Ранее в программе 1С в случае доначисления отпускных и пособий по временной нетрудоспособности суммы доначисления считались также «отпускными и больничными», срок перечисления НДФЛ с которых определялся как последний день месяца, в котором производилась выплата этих сумм.

Теперь доначисления отпускных и больничных с точки зрения срока перечисления НДФЛ считаются «обычными» доходами, поэтому срок перечисления налога для таких случаев определяется как следующий за выплатой доходов день .

Выплачена доначисленная сумма вместе с зарплатой за февраль – 03.03.2017 г. В этом случае срок перечисления НДФЛ будет определен как следующий за выплатой день, с учетом выходных – это 06.03.2017 г.

В этой статье мы рассмотрим работу с НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — от настроек до операций и отчетности.

Налоговые данные

Прежде, чем приступать к расчету НДФЛ, как и к использованию большинства функционала, необходимо произвести его настройку.

Выберите в меню «Главное» пункт «Организации».

Выберите в списке ту организацию, которую нужно настроить, и откройте ее карточку. В форме настройки заполните основные данные и те, которые находятся в подразделе «Налоговая инспекция».

Настройка зарплаты

В меню «Зарплата и кадры» перейдите в пункт «Настройка зарплаты».

В общих настройках укажите, что учет расчетов по зарплате и кадровый учет будут вестись в данной программе. В противном случае остальные настройки у вас просто не отобразятся. Далее нажмите на гиперссылку «Порядок учета зарплаты».

В форме списка выберите строку, соответствующую той организации, настройки которой вы производите. Перед вами откроется соответствующая форма. В нижней ее части выберите пункт «Настройка налогов и отчетов».

В открывшемся окне перейдите в раздел «НДФЛ» и укажите то, как у вас будут применяться данные вычеты.

Теперь перейдем к настройке видов доходов и вычетов, использующихся при начислении НДФЛ. Для этого в меню «Зарплата и кадры» выберите пункт, в который мы заходили ранее – «Настройка зарплаты».

Перейдите в раздел «Классификаторы» и нажмите на гиперссылку «НДФЛ».

Проверьте корректность заполнения открывшихся данных, в особенности вкладки «Виды доходов НДФЛ».

При необходимости вы так же можете настроить перечень . Вернитесь на форму настройки зарплаты и в разделе «Расчет зарплаты» выберите соответствующий пункт. Как правило, в типовой поставке конфигурации там уже будут данные.

Операции учета НДФЛ в 1С

НДФЛ начисляется не только на заработную плату, но и на отпуск, и другие доходы, кроме доходов, предусмотренных законодательством (например, пособие по уходу за ребенком).

Рассмотрим НДФЛ в документе « ». Он находится на одноименной вкладке данного документа. Так же здесь применяются вычеты. После проведения эти данные попадают в проводки.

Налог удерживается той датой, которой проводится документ. Он не удерживает НДФЛ с прочих доходов, таких как , . Для этого служит «Операция учета НДФЛ».

В меню «Зарплата и кадры» выберите пункт «Все документы по НДФЛ». В открывшейся форме списка создайте новый документ с видом операции «Операция учета НДФЛ».

Основным регистром налогового учета НДФЛ в 1С 8.3 является регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

Отчетность

Самыми часто используемыми отчетными документами по НДФЛ являются: «2-НДФЛ» и «6-НДФЛ». Они находятся в меню «Зарплата и кадры».

Справка 2-НДФЛ необходима только для получения информации и передаче либо сотруднику, либо в ИФНС.

Формирование 6-НДФЛ относится к регламентирующей отчетности и сдается каждый квартал. Заполнение производится автоматически.

Проверка корректности начисления НДФЛ

Если начисленный и удержанный НДФЛ в 1С 8.3 не совпадает, можно найти ошибки универсальным отчетом. В шапке выберите регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и укажите, что его формирование будет производиться по остаткам и оборотам.

Через меню «Еще» — «Прочее» измените вариант отчета. Настройки можно сделать, какими угодно. В данном примере мы убрали некоторые поля и сделали группировку по физическому лицу.

Данный отчет позволит вам проверить корректность начисления и удержания НДФЛ.