Главная Как создать свой бизнес? Расчет среднедневного заработка для компенсации. Как определить средний дневной заработок при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Расчет среднедневного заработка для компенсации. Как определить средний дневной заработок при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение). Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей. Также расчет среднего заработка может понадобиться и в других случаях. Рассмотрим, в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.

Трудовое право и Постановления правительства РФ предписывают руководителям и бухгалтерам при расчете компенсаций и других выплат при увольнении руководствоваться положениями, приводимыми:

ст. 139 ТК РФ – в ней регламентируется порядок начисления увольнительных выплат;
Положением, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922 , – в нем подробно рассмотрена методика расчетов, касающихся определения среднего заработка за учетный период во всех законодательно правомерных ситуациях.

Для чего определяют средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Другая часто встречающаяся ситуация – расчет среднего дневного заработка при увольнении для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также при сокращении численности или штата (п. 1, 2 ст. 81 , ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Кроме того, пособие в размере двухнедельного среднего заработка положено работнику при расторжении трудового договора (ст. 178 ТК РФ):

в случае отказа работника от продолжения работы по причине изменения условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на другую работу, которую он может выполнять в соответствии с медицинским заключением, либо в случае отсутствия у работодателя такого рода работы (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ст. 77 ТК РФ);
в связи с призывом работника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
в связи с восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
при признании работника неспособным к трудовой деятельностью на основании медицинского заключения (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
некоторые другие случаи.

Как рассчитать средний заработок при увольнении: параметры расчетов

Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:

период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Пример расчета:

Исключение из расчетного особых периодов

Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:

во время нахождения в командировке, поскольку за это время за ним был сохранен его заработок (ст. 167 ТК РФ);
за время оплачиваемого либо административного отпуска (ст. 114 ТК РФ);
период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
простой не по вине работника;
забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 .

Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ

Для расчета среднего заработка берут во внимание выплаты:

Исключение некоторых сумм из общего дохода

Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период). К таким выплатам относятся социальные:

материальная помощь персоналу;
компенсация за проезд и питание;
выплата стоимости обучения;
средства, предоставленные на отдых и оздоровление;
деньги на коммунальные услуги, оплату детского сада для детей сотрудников и т.п.

Как посчитать среднедневной заработок при увольнении для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ . Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

несоответствие должности по здоровью;
выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с ликвидацией или реорганизацией компании, а ткже по причине сокращения численности или штата, ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

Во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Предположим, сотрудник устроился в компанию в 2016 году. Число неиспользованных дней составляет 28 дн. В январе 2018 г. специалист увольняется. Расчетным периодом является время с 01.01.17 г. по 31.12.17 г. За этот период работник получил следующие виды вознаграждения:

Зарплата (всего) – 420000 руб.
Оплату за сверхурочную занятость в праздничные дни – 18000 руб.
Доплату за официальное совмещение должностей – 37000 руб.
Пособие по болезни – 8200 руб.
Матпомощь – 4000 руб.
Отпускные за 2016 г. – 34000 руб.

В общую сумму зарплаты включаются следующие выплаты = 420000 + 18000 + 37000 = 475000 руб. Следовательно, исключению подлежат пособие, отпускные, матпомощь. Далее определим расчетный период.

На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. Для вычисления дней в рабочем периоде будет применяться формула расчета СДЗ по неполностью выработанному расчетному периоду.

РП = 29,3 х 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.

После того, как рассчитан расчетный период, определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск. Сотруднику полагается оплата 28 дн., так как он полностью не использовал отдых за последний год.

СДЗ = 475000 руб. / 317,4 дн. = 1496,53 руб.

Компенсация = 1496,53 руб. х 28 дн. = 41902,84 руб.

Перед выдачей суммы «на руки» путем наличных расчетов или безналичного перечисления следует удержать НДФЛ.

НДФЛ = 41902,84 руб. х 13 % = 5447 руб.

Сумма «на руки» = 41902,84 руб. – 5447 руб. = 36455,84 руб.

Как учесть премию при расчете СДЗ

В подп. «н» п. 2 Постановления № 922 сказано, что премии должны учитываться при подсчете СДЗ. Однако не все виды таких вознаграждений подлежат полному включению в суммарный доход при определении среднего заработка за день, а только предусмотренные СОТ в организации. Как же правильно учесть такие суммы? Ориентироваться следует на положения п. 15. В частности, здесь сказано, что:

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Учет повышения оклада в расчетном периоде в расчете среднего заработка

Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов - это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.

Если оклады увеличены всем сотрудникам предприятия, или всем сотрудников подразделения, где работает увольняемый сотрудник, то это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, нужно провести индексацию на коэффициент, которые рассчитывается по формуле:

Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад

Причем не нужно подвергать индексации премии, стимулирующие выплаты, не связанные напрямую с размером оклада, или по которым не установлена фиксированная зависимости от оклада. Например, премия, размер которой считается в диапазоне от 10 до 20 процентов от оклада индексировать не нужно. Также не нужно индексировать премии, назначаемые в фиксированной денежной сумме или в процентном соотношении от показателя, отличного от оклада - 3% от объема продаж.

Индексировать нужно только доплаты, завязанные на окладе в фиксированном размере, например, 1/10 часть оклада или 5% от оклада.

Еще один влияющий фактор - момент повышения заработной платы.

Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;

Пример:

Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год - с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.

Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.

Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.

Пример:

Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации - с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.

Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Расчет НДФЛ

Чтобы определить, из какого вида выплаты нужно при увольнении удержать НДФЛ, применим действующие нормативные акты.

Из них следует такой порядок расчета удержаний:

Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 330-ФЗ).

Если с выходного пособия все же был удержан НДФЛ, то работник может обратиться в налоговую службу о возврате излишне удержанной суммы.

Учитывайте все изложенные нюансы при определении СДЗ и начислении выплат при увольнении сотрудников, чтобы расчеты были правильными.

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1.

В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.

Ошибка №2.

При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте. За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ссылка на калькулятор среднедневного заработка при увольнении: как пользоваться

Каждый человек может самостоятельно рассчитать свой средний заработок. Для этого ему необходимо пройти по ссылке (https://gosuchetnik.ru/calculators/srednednevnoy-zarabotok-uvolnenie) и заполнить необходимые данные:

1. Укажите, сколько дней отработал сотрудник в конкретном месяце.

2. Введите в следующее поле калькулятора заработную плату сотрудника за этот же месяц. Нужно указать сумму в рублях.

Видео: расчет среднедневного заработка при увольнении

Сокращение – это вынужденное уменьшение количества рабочих мест при проведении реорганизации или полной ликвидации предприятия. Проведение расчета выплат, полагающихся увольняемым сотрудникам, имеет свои особенности. Рассмотрим, как рассчитывается средний заработок при сокращении для начисления выплат при увольнении в общем и на конкретном примере.

Основные условия денежных расчетов

Сотрудники, увольняемые по сокращению штата, должны получить все причитающиеся им денежные выплаты (ст. 140 Трудового Кодекса (ТК) РФ):

выходное пособие (ст. 178 ТК РФ);
пособие на период трудоустройства в 2-х месячный период (с учетом выходного пособия), иногда, при ходатайстве службы занятости населения – и за третий месяц поиска работы;
неполученную зарплату;
компенсацию за неиспользованный период отпуск;
иные выплаты, предусмотренные коллективным и индивидуальным трудовым договором.

Стоит отметить, что все перечисленные начисления, кроме пособия, выплачиваемое за второй и третий месяц поиска работы, должны быть выданы увольняющемуся работнику в его последний день работы в данной организации.

В расчете перечисленных выплат одну из ключевых позиций занимает такой параметр как среднедневной заработок. Это средняя зарплата за 1 рабочий день, рассчитанная за определенный промежуток времени, т. е. за конкретный расчетный период. Бухгалтерия организации исчисляет средний заработок за день в специальном документе по форме Т-61.

Дополнительная информация

По статье 180 ТК РФ, о проведении сокращения штата или полной ликвидации организации руководитель должен сообщить работникам за два-три месяца до начала процедуры. Необходимо ознакомить работников с новым штатным расписанием и не позже, чем за два календарных месяца до сокращения сообщить каждому сотруднику об увольнении. Возможен также поиск компромиссного решения при помощи переговоров. Например, работник может уволиться раньше, без отработки последних двух месяцев, что оглашено статьей 180 Трудового кодекса.

Расчетным периодом при проведении начислений в случае увольнения работника по сокращению является 1 календарный год до месяца, в котором происходит сокращение. Есть одно исключение: если увольнение осуществляется в последний день месяца, то данный месяц является конечным в расчетном периоде. (Письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.10.2010 года).

Например, если работника увольняют 31 мая 2017 года, то расчетным периодом в этом случае будет промежуток времени с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года.

Если же с момента выхода гражданина на данное рабочее место и до его увольнения по сокращению штата проходит меньше 12 месяцев, то в качестве расчетного периода берется именно это фактически отработанное время.

Расчет среднедневного заработка

Средний заработок – это не только непосредственно зарплата, но и различные надбавки, доплаты, премии и иные денежные суммы, выплаченные работнику (Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ за №922 от 24.12.2007 года, п. 2).

При расчете в общую сумму не включаются денежные выплаты социального плана и другие, не зависящие от заработка (п. 3 Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года):

выплаты по больничному листу;
отпускные начисления;
командировочные расходы и пр.

Формула расчета среднедневного заработка довольно проста и состоит из одного математического действия.
X = Y / Z, где:

— X – средний заработок сотрудника за 1 день,
— Y – сумма выплат работнику в расчетный период,
— Z – количество отработанных дней в течение расчетного периода.

Поясним формулу расчета на примере: гр. Иванову уволили 31 мая 2017 года, за расчетный период с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года она получила 360 тысяч рублей, в том числе – 10 тысяч рублей оплаты больничного листа за 10 дней нетрудоспособности. Необходимо вычислить размер ее среднедневного заработка.

Средним дневным заработком считается сумма, выражающаяся в денежном виде и соразмерная суточному заработку сотрудника. Им считается усредненный оклад работника за рабочую смену – обычные 8 часов или, что реже – 7 (при полной рабочей 5 или 6-дневной неделе).

Проведем вычисления:

сумма выплат, за исключением оплаты больничного = 360000 – 10000 = 350000 (рублей);
количество рабочих дней в расчетном периоде: 247 дней рабочих дней в указанный период минус 10 дней нетрудоспособности, итого 237 дней отработала гр. Иванова за год перед увольнением;
итоговый расчет среднедневного заработка гр. Ивановой: 350000 рублей / 237 дней = 1476,79 рубля.

Расчет денежных выплат при увольнении по сокращению

Перечень полагающихся выплат работнику, увольняемому при сокращении штата, приведен в начале этой статьи. Проанализируем, как рассчитать среднемесячный заработок и другие выплаты увольняющемуся работнику.

Некоторые факты

Средняя заработная плата закрепляется за сотрудником не более, чем на 2 месяца после его увольнения. Из этой суммы нужно вычесть выходное пособие, которое выплачивается отдельно. Это время дается увольняемому, чтобы он смог найти новую работу. В порядке исключения средний заработок может быть выдан сотруднику в течение еще одного месяца (третьего). Это случается, когда сотрудник не успевает встать на биржу труда в течение 14 дней после увольнения и ему не смогли найти работу (согласно статьи 178 Трудового Кодекса).

Расчет выходного пособия

Выходное пособие – это материальная поддержка бывшего работодателя на период поиска уволенным сотрудником нового места работы. Формула исчисления выходного пособия при сокращении штата утверждена Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 года (пункт 9). Определение суммы выходного пособия напрямую зависит от расчетной величины среднедневного заработка.

Приведем формулу расчета:

А = X х B, где:

— А – сумма выходного пособия;
— X – расчетная величина среднедневного заработка, формула приведена в предыдущем подразделе статьи;
— B – количество дней в месяце, следующим за датой увольнения. Данная величина зависит от графика работы предприятия в конкретном месяце.

Проанализируем вычисление выходного пособия на примере предыдущего раздела о гр. Ивановой: 1476,79 рубля среднего заработка в день х 20 рабочих дней в июне 2017 года = 29535,80 рубля.

Выясняем среднемесячный заработок

Это усредненная величина заработной платы за 1 календарный месяц. Расчетным периодом для вычисления среднемесячного заработка при увольнении по сокращению является 1 год до месяца увольнения.

Рассмотрим формулу расчета:

C = (D1 + D2 + … + D12) / 12, где:

— C – среднемесячный заработок,
— D1 … D12 – заработная плата помесячно,
— 12 – число месяцев в календарном году.

Организация и работник вправе расторгнуть трудовой договор в любой день, при выполнении требований трудового законодательства. Узнаем что предпринять, .

Стоит отметить, что расчетная величина может оказаться ниже официально утвержденного минимального размера оплаты труда (МРОТ) на конкретную дату увольнения. Такая ситуация предусматривает приравнивание средней зарплаты конкретного работника к уровню МРОТ.

Пример: рассчитаем среднемесячный заработок гр. Ивановой, чьи исходные данные приведены в первом разделе этой статьи. 350000 рублей / 12 месяцев = 29166,67 рубля, таков средний заработок гр. Ивановой в месяц.

Подробно о расчете среднего дневного заработка

Компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работника по сокращению работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпускной период. Если на момент увольнения трудовой год еще не закончился, то к выплате подлежит только часть отпускных начислений.

Например, если сотрудником было отработано только 6 месяцев из трудового года, то и выплатить работодатель обязан только половину от отпускных начислений. Напомним, что трудовой год – это период, равный 12 месяцам с момента трудоустройства гражданина на данном рабочем месте.

Формула вычисления компенсации за неиспользованный отпускной период:

E = X х F, где:

— E – компенсация на неиспользованные дни отпуска;
— X – среднедневной заработок, формула расчета приведена в первом разделе данной статьи;
— F – количество неиспользованных отпускных дней.

Рассмотрим проведение расчета компенсации на примере увольнения по сокращению гр. Ивановой, исходные данные примера приведены в начале статьи:

1476,79 рубля среднедневного заработка х 14 дней неиспользованного отпуска = 20675,06 рубля.

Таковы выплаты, причитающиеся гр. Ивановой, в случае увольнения ее по сокращению штата.

Мы готовы ответить на возникшие вопросы - задавайте их в комментариях

период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Расчет среднего дневного заработка при увольнении

О размере среднего заработка кадровику необходимо задуматься в разных ситуациях. К примеру, это случаи увольнения специалиста, а точнее определение компенсационных выплат за неиспользованный отпуск. Кроме того, это вычисление пособий при сокращении персонала, а также по причине ликвидации бизнеса.

В соответствии со стат. 140 при прекращении трудовых взаимоотношений с работником все полагающиеся ему выплаты требуется выдать в день увольнения. Более поздние расчеты могут осуществляться, если сотрудник не работает в свой последний день. При этом рассчитаться следует не позже дня за датой обращения физлица. Как же вычислить среднедневной заработок? Что делать, если расчетный период отработан не полностью? Подробные ответы с примерами – далее.

Порядок расчета компенсации при увольнении, если нет среднего заработка

Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Если на предприятии принят суммированный учёт трудового времени, компенсация за отпуск, который сотрудник не успел отгулять, начисляется в обычном порядке, т.е. определяется по-прежнему СДЗ, не средний часовой доход. Проводить вычисления подобным образом нужно и тогда, когда служащий отдыхал в те дни, которые считались для других рабочими.

Считаем средний заработок для компенсации при увольнении — формулы, примеры

Дата увольнения - 17 апреля 2018 года. Период для расчета среднего заработка - с апреля 2017 по март 2018. За этот срок заработано: зарплата 390000 руб., отпускные - 31500 руб., больничное пособие - 4300 руб. В указанном периоде было 28 дней отпуска в июле 2017г. и 5 дней больничных в январе 2018 года.

Особенности расчета среднего заработка при увольнении по собственному желанию и сокращении

Важно! Если в каком-то месяце присутствовал отпуск, командировка или временная нетрудоспособность, то для этого месяца расчет отработанных дней проводится отдельно: 29,3 умножается на частное, в числителе которого фактически отработанные дни, в знаменателе – число календарных дней месяца.

Вычисление средней суммы заработка производится за последний год работы сотрудника на предприятии . Для расчета не берутся к сведению периоды, когда сотрудник не работал по причине временной нетрудоспособности, ухода за детьми, освобождения от работы при независящих от работника и работодателя обстоятельств.

При увольнении нет данных для расчета среднего заработка

Исчисляется общая сумма начисленных трудовых доходов за последние 12 месяцев работы сотрудника. Если он работает менее года, то рассчитывают выплаты за фактический период.
Полученная сумма дохода делится на 12 месяцев. В случае, когда у нового работника нет еще целого года работы, применяют число тех месяцев, за которые фактически отработал трудящийся.
Полученный среднемесячный размер зарплаты нужно поделить на 29,3. В результате будет определен СДЗ.

Формула для определения средней стоимости использования рабочей силы сотрудника за один день выхода на производство довольно легкая. Нужное значение определяют в результате деления суммы общего заработка за рабочий период на количество выходов на работу. Как правило, такой параметр определяется за 12 месяцев.
При расчете среднемесячной зарплаты количество месяцев округляют до целого числа. Если отработанных дней в периоде менее половины месяца, то его не берут в расчет. Соответственно - более половины учитывают в расчетах.
Среднее число выходов на производство за календарный год рассчитывается как произведение всех расчетных месяцев на 29,3. Среднемесячное количество трудовых дней с апреля 2014 года установлено 29,3, а не 29,4 как ранее.
В случае, когда в каком-то месяце отработано неполное количество рабочих дней из-за болезни, отпуска без сохранения зарплаты, то из числа 29,3 отнимаются время отсутствия на рабочем месте. Полученная в итоге сумма СДЗ не может быть ниже утвержденной минимальной зарплаты.

Как рассчитать средний заработок при увольнении

Расчет среднего заработка при увольнении

за период, пока вы находитесь в ежегодном отпуске;
в командировке по работе;
на больничном листе;
на обучение;
если вас переводят на другую нижеоплачиваемую работу по состоянию здоровья, до того времени, пока не установят стойкую утрату трудоспособности, вы будете получать именно среднюю заработную плату за ранее отработанное время, предшествующее утрате здоровья;

Другая часто встречающаяся ситуация – расчет среднего месячного заработка для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также при сокращении численности или штата (п. 1, 2 ст. 81, ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка

139 ТК РФ расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохранялась средняя заработная плата. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от их источников. Порядок расчета средней заработной платы утвержден Положением № 922.

за период, превышающий расчетный, либо если этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода согласно п. 5 Положения № 922. Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий, равный расчетному, период (п. 6 Положения № 922);
за расчетный период и до начала расчетного периода. Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Положения № 922);
за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. Средний заработок исчисляется исходя из установленных работнику тарифной ставки, оклада (должностного оклада) (п. 8 Положения № 922).

05 Июл 2018 2592

Вычисление средней величины считается одним из самых простых математических действий. Соответственно, и расчет среднего заработка, на первый взгляд, не должен вызывать никаких затруднений у бухгалтеров, даже неопытных. Однако вопросы у новичков периодически возникают, а значит, стоит на них ответить. Итак, как же рассчитать средний заработок?

Базовые положения «технологии» подсчета среднего заработка

Если твердо уяснить ключевые принципы методики расчета этого показателя, то задача существенно облегчится. Принципов этих немного, но они очень важны.

Все эти принципы (а по сути – правила) исчисления среднего заработка имеют строгую законодательную основу: они определяются статьей 139 Трудового кодекса РФ и «Положением об особенностях порядка расчета средней заработной платы», утвержденным Постановлением №922 Правительства РФ от 24 декабря 2007 года.

Разумеется, без частностей в таком серьезном вопросе, как расчет среднего заработка, не обойтись бухгалтеру ни на одном предприятии. Стоит уделить наиболее распространенным частным случаям особенное внимание.

Как рассчитать средний заработок для командировки?

Процедура расчета среднего заработка в случаях, когда сотрудник по поручению руководства отправляется за пределы родного офиса, характеризуется рядом нюансов. Во-первых, зачастую работодатель выплачивает командированному нечто вроде «моральной компенсации» за причиненные неудобства, связанные с командировкой. Во-вторых, любой день, который сотрудник провел в командировке, считается ненормированным (количество часов, проведенных командированным за выполнением служебного задания, невозможно просчитать). Наконец, нередки командировки в места «с коэффициентом», например, на Крайний Север или в высокогорную местность.

Соответственно, расчеты, которые надлежит осуществить бухгалтеру, выглядят следующим образом.

Дневной заработок сотрудника, вычисленный ранее, умножается на премиальный коэффициент: если премия командированного составляет 30 %, то коэффициент будет равен 1,3.
То, что получилось, умножается на коэффициент местности, если командировка именно такая.
Наконец, результат умножается на количество полных дней, проведенных сотрудником в командировке. Этот показатель берется из отчета о командировке – по отметкам об убытии и прибытии, причем дни убытия и прибытия также считаются командировочными – равно как и выходные/праздничные дни, которые «попали» на период поездки.
Последнее действие – вычитание: от того, что получилось в итоге, следует отнять сумму налога на доходы физических лиц.

Стоит понимать, что суточные, квартирные и проездные, потраченные на командировку, – это не заработок. Следовательно, такие суммы не учитываются в расчете среднего заработка, а также не облагаются НДФЛ. Они просто считаются накладными расходами и подлежат соответствующему учету.

Как рассчитать средний заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности: беременность, уход за ребенком, больничный

В соответствии с законодательными нововведениями сумма пособия по временной нетрудоспособности в настоящее время рассчитывается исходя только из значения среднемесячного заработка – то есть трудовой стаж сотрудника, размер его «последних окладов» и прочие, актуальные в прошлом, показатели теперь в расчет не берутся. Правда, один нюанс всё же есть: если работник совсем новичок на предприятии (поступил туда менее трех месяцев назад), то пособие начисляется исходя из размера минимального (установленного законодательно) оклада.

Если речь идет о пособии по безработице, то расчеты осуществляются на аналогичных условиях. Информация о трехмесячном стаже тоже актуальна и в этом случае. В отличие от, например, ряда скандинавских стран, где периодически возникает малоприятная социальная ситуация, когда государство вынуждено выплачивать значительное пособие вполне трудоспособным гражданам, устраивающимся на работу именно для того, чтобы вскоре уволиться и иметь полное право не работать, но получать деньги.

Как рассчитать средний заработок при увольнении?

Спорной ситуация с расчетом среднего заработка сотрудника при увольнении становится по двум обстоятельствам:

причин увольнению может быть немало, а потому было бы неправильно их не учитывать при расчетах;
при увольнении сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск, и логично брать в расчет и этот показатель.

В настоящее время законодательством не регламентирован учет причины увольнения в расчетной формуле среднего заработка. Даже если сотрудник совершил преступление на рабочем месте, всё равно в расчетах исходят из его реального заработка.

Что касается компенсации за неиспользованный отпуск, то она начисляется пропорционально времени, отработанному сотрудником. Алгоритм будет выглядеть следующим образом.

Рассчитывается «стоимость» одного отпускного дня сотрудника (как уже было отмечено, такие дни считаются нерабочими). Делается это на основании среднего числа дней в одном месяце, равного 29,4. Если отпуск составляет 30 календарных дней, то, соответственно, каждый отработанный месяц года (их, как известно, 12) дает отпускнику компенсацию за 2,5 рабочих дня.

Важно: расчет отпускных – редкий случай, когда приходится пренебрегать правилами арифметики в пользу Конституции: каждый отработанный месяц считается полным (округлять нельзя).

Для примера предположим, что сотрудник находился в отпуске с 1 по 30 июля. Его заявление на увольнение было подано 11 октября. Отпуск составляет 30 календарных дней. Среднедневный заработок – 750 рублей. Соответственно, 3 месяца (август, сентябрь, октябрь – все считаются полными) необходимо умножить на 2,5 дня (каждый отработанный месяц соответствует компенсации за 2,5 дня). Итого сотруднику полагается компенсация за 7,5 дней, равная произведению 7,5 и 750, то есть 5625 рублей.

Если же речь идет об увольнении по сокращению штата, то разовое пособие (в размере среднемесячного заработка) выплачивается экс-сотруднику сразу при увольнении. Последующие же – если работник к сроку очередной выплаты еще не смог трудоустроиться. Важно понимать, что возможность получения уволенным пособия по безработице от социальных служб не означает, что работодатель не должен выплачивать бывшему работнику положенные средства.

Расчет среднемесячного заработка: практические примеры

Предположим, сотрудник отработал полностью 12 календарных месяцев. Заработная плата в течение этого периода составила 12 тысяч рублей в месяц.

На основании этих данных определяем его средний заработок:

12 000 * 12 = 144 000 рублей – общая сумма заработка сотрудника в расчетном периоде;
29,4 * 12 = 352,8 дня – фактически отработанное время в расчетном периоде;
144 000 / 352,8 = 408,16 – средний заработок сотрудника.

Если же какой-либо месяц в расчетном периоде сотрудник отработал не полностью (не играет роли, болел ли он, был в отпуске или командировке), то количество отработанных им календарных дней можно найти по следующей формуле:

29,4 / количество календарных дней в месяце * количество календарных дней, фактически отработанных в интересующем месяце.

На практике это может выглядеть так. Пусть в расчетном периоде работник болел 12 дней. Его заработная плата за 11 месяцев составляла 12 тысяч рублей в месяц. Заработная плата за двенадцатый месяц – 7 200 рублей (30 календарных дней).
Общая сумма заработка в расчетном периоде составит 12 000 * 11 + 7 200 = 139 200 рублей.
Фактически отработанное время в расчетном периоде – 29,4 * 11 = 323,4 + (29,4 / 30 * 18) 17,64 = 341,04.
Значит, средний заработок будет равен 139 200 / 341,04 = 408,16 рублей.

Поскольку сотрудник болел 12 дней, этот период необходимо вычесть из расчетного. А это значит, что фактически сотрудник отработал в интересующем месяце всего 18 дней. Так как в каждом календарном месяце для расчета среднего заработка используется значение, равное 29,4 дням, количество отработанных календарных дней в месяце необходимо соответствующим образом скорректировать.

Что же еще стоит знать о среднем заработке? При увольнении в связи с ликвидацией предприятия сотруднику полагается разовое месячное пособие в размере среднемесячной зарплаты. При подсчетах за число дней берется то, которое значится в первом месяце за месяцем увольнения.

Если же сотрудник по поручению руководства работал сверхурочно (а также в выходные и праздничные дни), то средний заработок умножается на поправочный коэффициент – соответственно, вечерний, ночной, праздничный. Правда, это актуально только в том случае, если сверхурочная работа не предписана функционалом сотрудника.

Закон обязывает работодателей в последний рабочий день уволенного сотрудника произвести все положенные ему выплаты: заработную плату, премии, надбавки за сверхурочный труд, компенсации и прочие. В статье расскажем, как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка, дадим формулу для его расчета.

Для того, чтобы рассчитать компенсацию за отпуск, которым служащий не успел воспользоваться до увольнения, понадобится знать средний дневной заработок (далее в статье будет использовано сокращение – СДЗ). Бухгалтер должен уметь грамотно его вычислить, поскольку на расчёт влияет множество факторов. В любом случае, СДЗ зависит только от доходов служащего за время работы и периода отработанного времени. Поэтому, если для вычисления компенсации среднего заработка нет, его непременно нужно рассчитать.

Для чего нужно знать средний дневной заработок

При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:

реализовать его право на выходное пособие;
выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;
начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
составить отчётность для Службы занятости.

Как вычислить средний дневной заработок при увольнении

Способы расчета представлены в таблице:

СДЗ вычисляется по следующей формуле:

СДЗ = СОД: ЧВР ,

где СОД – сумма общего дохода (обычно за год),
ЧВР – число выходов на рабочее место за то же время.

ЧВР = КМ х 29,3 ,

где КМ – кол-во учитываемых месяцев (округляется до полных – в большую сторону, если персонал трудился более половины месяца, и в меньшую, если менее половины),
29,3 – среднее кол-во рабочих дней в месяце (фиксированная величина) – из данного числа отнимается столько дней, сколько сотрудник не отработал по болезни, или будучи в неоплачиваемом отпуске.

Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2017 – 7800 рублей).

Из расчёта СДЗ исключаются:

Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ (кроме времени на кормление младенца).
Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Читайте также статью: → « ».
Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия.
Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Как узнать среднедневной заработок, если отработано менее года

Если служащий трудился менее месяца (например, не прошёл испытательный срок), выплаченную ему заработную плату надо поделить на число выходов на работу – это и будет СДЗ.

Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула

Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:

ККД = 29,3: ЧКДМ х ЧКДР , где

ЧКДМ – число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
ЧКДР – число дней (календарных), проведённых служащим на работе.

Формула расчёта СДЗ:

СДЗ = ДРП: (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ) , где

ДРП – доходы работника за расчётный период;
ЧОКМ – число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
ЧКДМ – число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.

Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.

Расчёт среднедневного заработка, если установлено неполное рабочее время

Если руководитель предприятия установил неполное рабочее время для персонала (к примеру, работа длится 4 дня в неделю, не 5), СДЗ вычисляется так же, как если бы служащий отработал весь период, взятый для расчёта, в полной мере.

Среднедневной заработок при суммированном учёте рабочего времени

Расчёт среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Для вычисления СДЗ нужно выбрать расчётный период (обычно год), найти суммарный доход, добавить к его сумме премии, доплаты и т.д. Схема расчёта следующая:

Определяется число отработанных месяцев. Если служащий работал не целое количество месяцев, показатель берётся без изменений. Если имелись неполные месяцы, они учитываются при отработке от 15 дней в каждом и отбрасываются при отработке менее 15 дней.
Рассчитывается положенное число дней отпуска.
Из количества дней отдыха вычитаются дни, в течение которых служащий сумел успеть отдохнуть.
Результат умножается на СДЗ. Читайте также статью: → « ».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Ошибка №2. При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте.

За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ответы на распространённые вопросы

Если на то есть желание владельца фирмы, при увольнении директору предприятия будет выплачена компенсация в размере 3 средних месячных заработков по СДЗ и количеству трудовых дней (часов) в 1-ом месяце после ухода его с работы.

Вопрос №2. Уплачивается ли НДФЛ с суммы компенсации за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться перед уходом с работы?

Да, компенсация за отпуск не относится к выплатам, не облагаемым НДФЛ.