Акт ревизионной комиссии по садоводству. регламент работы ревизионной комиссии снт ремонтник. Учет газовых баллонов
Ревизионной комиссией в составе: Макушкиной М.Г. председатель комиссии, членов комиссии Рейс Е.П., Назаровой Л.В. в присутствии председателя некоммерческого товарищества "Уралец" Поздневой М.А., бухгалтера Игнатовой Н.В. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности садоводческого товарищества "Уралец".
При проверке выявлено следующее:
- Делопроизводство ведется на должном уровне.
- Приказы составляются грамотно.
- Регистрация входящих документов ведется.
- Договоры с организациями оформлены и подшиты в специальной папке. Недооформлен договор на монтаж скважины.
- План работы председателя товарищества имеется.
- Приказ о введении в действие учетной политики СНТ "Уралец" имеется. Действует с 01 января 2014года.
- За отчетный период заседания правления товарищества проводились ежемесячно.
Проверка бухгалтерских документов.
- По состоянию на 01 января 2015 года остаток наличных денег в кассе составил 13 727 руб. 13 копеек.
- Приходные и расходные кассовые документы проверены сплошным порядком за период с 01 января 2014г. по 01 января 2015г.
- Излишек, недостач не установлено.
- Кассовая книга ведется, записи по приходу и расходу денежных средств ведутся своевременно. Нарушений не установлено.
- Кассовые книги прошнурованы, пронумерованы, скреплены печатью СНТ "Уралец" и подписаны председателем некоммерческого товарищества "Уралец" Поздневой М.А. и бухгалтером Игнатовой Н.В.
- Остаток денежных средств по банку на 01 января 2015 года составляет 4 334 руб. 73 копеек.
- Сдача денежных средств банк проводились согласно расходно-кассовым ордерам. Полученные денежные средства по банковским чекам расходовались по назначению. За 201 1 год перечислено налогов на сумму 726 540 рублей 74 копеек.
- Карточки по учету доходов и перечисленным налогам на доходы физических лиц ведутся.
- Индивидуальные сведения для начисления по единому социальному налогу и в Пенсионный фонд ведутся. Денежные средства выдавались в подотчет по расходным кассовым ордерам с заполнением всех реквизитов.
- Список работников, имеющих право на получение подотчетных сумм в кассе СНТ "Уралец" определен приказом в кол-ве 3-х человек:
Председателем правления - Позднева М.А.
Бухгалтер - Игнатова Н.В.
Механик - - На весь приобретенный материал имеются авансовые отчеты.
- Главная книга по бухгалтерскому учету ведется.
- Долги на 01 января 2015 года:
Электроэнергия - 232,7 тыс. рублей
Налоги - 92,4 тыс.рублей
Смета доходов по СНТ "Уралец" за 2014год
| № п/п |
Наименование | |||
| План тыс.р |
Факт тыс.р. |
% | ||
| 1 | Членские Взносы (600*4367)=2620,2 тыс.р. | 2620,2 | 2491,1 | 95,1 |
| 2 | Электроэнергия (477165*2,41р)=1149968 тыс.р. | 1149,9 | 664 4 | 57,8 |
| 3 | ОДОС | 28 | 24,2 | 86,4 |
| 4 | Долги прошлых лет | 353,4 | 295,7 | 83,7 |
| 5 | Вступительные взносы | 38 | 64,4 | 169,5 |
| 6 | Целевые взносы 500р*800уч.=400т.р. | 400 | 326,2 | 81,6 |
| 7 | Фруктохранилище | 103,5 | 88,8 | 85,8 |
| 8 | Земельный налог 19439460*0,2%= 38879 | 40 | 35,4 | 88,5 |
| ИТОГО | 4733,0 | 3990,2 | 84,3 | |
| 9 | Охрана 789,7+291,8 | 1387,2 | 382,9 | 70,9 |
| 6120,2 | 4973,1 | 81,3 | ||
Смета расходов СНТ "Уралец" на 2014 год
| Статьи расходов | |||
| План тыс. руб. |
Факт тыс. руб. |
% | |
| 1.Административные расходы | 1667,8 | 1488,7 | 89,3 |
| - ФОТ администрация | 1425,5 | 1244,1 | 87,3 |
| Канцелярские расходы | 8,2 | 4,9 | 59,8 |
| Хозяйственные расходы | 100 | 73,7 | 73,7 |
| Прочие расходы | 124,1 | 158,2 | 127,5 |
| Услуги банк | 10 | 7,8 | 78,0 |
| 2. Обязательные платежи | 2160,4 | 1931,5 | 89,4 |
| Земельный налог | 40 | 24,4 | 61,0 |
| Налоги | 560 | 408,2 | 72,9 |
| ОДОС | 28 | 0 | 0,0 |
| Вывоз мусора | 110 | 109,5 | 99,5 |
| Телефон | 10 | 8 | 80,0 |
| Электроэнергия (возмещ.сад.) | 1412,4 | 1381,4 | 97,8 |
| 3. Оросительная система | 205,6 | 170,5 | 82,9 |
| Материалы | 100 | 134,5 | 134,5 |
| Транспортные расходы | 14,4 | 14,4 | 100,0 |
| ФОТ по договору | 91,2 | 21,6 | 23,7 |
| 4. Ремонт и обслуживание ЛЭП | 194,8 | 62,9 | 32,3 |
| Материалы | 80 | 52 | 65,0 |
| Транспортные расходы |
14,4 | 10,9 | 75,7 |
| ФОТ по договору | 100,4 | 0,0 | |
| 5. Благоустройство сада | 127,4 | 152,8 | 119,9 |
| Материалы | 85 | 78,9 | 92,8 |
| Транспортные расходы |
14,4 | 14,4 | 100,0 |
| ФОТ по договору | 28 | 59,5 | 212,5 |
| 6. Фруктохранилище | 77,5 | 42,9 | 55,4 |
| ИТОГО | 4433,5 | 3849,3 | 86,8 |
| 7. Охрана 789,7+248,4 | 1478,2 | 1166,8 | 78,9 |
| ВСЕГО | 5911,7 | 5016,1 | 84,9 |
Садоводством за 2014 год приобретено материалов
на сумму 265 452 руб.18 копеек,
в том числе:
| № п/п |
Наименование материала | Сумма,руб. |
| 1 | Задвижка метизы | 5 821.90 |
| 2 | Клупп трубный | 2 400.00 |
| 3 з |
Фланец, гайка | 2 220 00 |
| 4 | Насос | 1 019.00 |
| 5 | ОК d 3,4 | 1 250.00 |
| 6 | Насос для скважины | 10 950,00 |
| 7 | Оголовок для насоса | 3 500,00 |
| 8 | Хомут | 332,00 |
| 9 | Труба муфта | 3 671,00 |
| 10 | Скважина | 92 400,00 |
| 11 | Труба профильная | 5 536,00 |
| 12 | Труба д.32 | 4 950,00 |
| 13 | Провод | 12 278,15 |
| 14 | Шпилька | 1 700,00 |
| 15 | Пояс монтажный | 1 000,00 |
| 16 | Кабель СИП | 4 890,00 |
| 17 | Лампа ДРЛ | 1 215,00 |
| 18 | Стартер 12вт | 3 500,00 |
| 19 | Столб деревянный | 10 000,00 |
| 20 | Скоба | 1 560,00 |
| 21 | Проволока | 3 060,00 |
| 22 | Вставка | 1 910,00 |
| 23 | Проволока вязальная | 1 979,00 |
| 24 | Ящик силовой 250А | 3 687,50 |
| 25 | Блок 4-й Ра 16 264 | 319,20 |
| 26 | Пропитка столбов | 2 830,00 |
| 27 | Круг отрезной | 1 610,00 |
| 28 | Вскрышка | 52 121,00 |
| 29 | Триммер | 10 100,00 |
| 30 | Диск шлифов | 120,00 |
| 31 | Цепи | 1 790,00 |
| 32 | Цемент, отсев | 675,00 |
| 33 | Камера snr | 2 000,00 |
| 34 | Саморезы | 695,00 |
| 35 | Сетка | 1 750,00 |
| 36 | Замок навесной | 1 000,00 |
| 37 | Эмаль | 3:0,00 |
| 38 | Метизы | 100,00 |
| 39 | Огнетушитель | 1 800,00 |
| 40 | камера 2,5*17 | 250,00 |
- Списание материалов производилось согласно актов, утвержденных членами правления
- При проверке бухгалтерского учета установлена неуплата членских взносов садоводами за период с 2008 года по 2014 года включительно на сумму 129,1 тыс.руб.
- Неуплата членских взносов 57 садами.
- Проверены счета за потребленную электроэнергию от Челябэнергосбыта за 2014г. Произведена оплата на сумму 1381,4 тыс. руб.
- Предъявлена сумма по электроэнергии 1480,4 тыс. руб.
- Садоводы оплатили в сумме 664,4 тыс. руб.
- Остался долг в сумме 232,8 тыс. руб., а за садоводами - 717 тыс. руб
ОПЛАТА ТРУДА
Штатное расписание имеется. Ведется табель учета рабочего времени. Заработная плата начисляется по ведомости согласно штатного расписания. На выполнение одноразовых работ заключаются договора-подряда.
Членам садоводства своевременно производить оплату членских взносов. Недоплата по земельному налогу 4600 руб.
Садоводство обязать своевременно платить за услуги по электроэнергии строго по счетчикам ежемесячно.
Уважаемые члены СНТ Ремонтник, ревизионная комиссия нашего СНТ предлагает вам ознакомится с проектом регламента работы ревизионной комиссии нашего СНТ.
Утвержден
Решением общего собрания членов
СНТ «Ремонтник»
«____»__________________20__г.
Протокол №__________________
Председатель собрания________
____________________________
РЕГЛАМЕНТ РАБОТЫ
РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ САДОВОДЧЕСКОГО
НЕКОММЕРЧЕСКОГО ТОВАРИЩЕСТВА (СНТ)
Раздел I
Правовое положение, права и обязанности
Ревизионной комиссии СНТ
Статья 1. Правовое положение ревизионной комиссии СНТ.
1. Ревизионная комиссия является внутренним контрольным органом СНТ.
2. Комиссия осуществляет контроль финансово-хозяйственной деятельности товарищества, ее исполнительных органов.
3. В своей деятельности ревизионная комиссия непосредственно подчинена только общему собранию членов СНТ (собранию уполномоченных).
4. Правление товарищества и его председатель подконтрольны ревизионной комиссии в плане соблюдения законности осуществляемых ими финансово-хозяйственных операций.
5. Ревизионная комиссия правомочна производить ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности, как в плановом, так и во внеплановом (внеочередном) порядке.
6. Внеочередные ревизии и проверки проводятся по решению общего собрания членов СНТ, а также по инициативе членов ревизионной комиссии, либо по требованию 1/5 общей численности членов товарищества, или 1/3 общей численности членов правления.
7. Работой ревизионной комиссии руководит ее председатель.
8. Ревизионная комиссия принимает решения в пределах своей компетенции.
9. Решения ревизионной комиссии для подконтрольных исполнителей носит обязательный характер, а для общего собрания членов СНТ (собрания уполномоченных) рекомендательный характер.
Статья 2. Порядок избрания ревизионной комиссии.
1. Ревизионная комиссия избирается только из членов товарищества общим собранием прямым открытым голосованием сроком на 2 года.
В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны председатель и члены правления СНТ, а так же являющиеся членами товарищества их супруги, родители, дети, внуки, братья и сестры и их супруги.
2. Численный состав ревизионной комиссии устанавливается общим собранием, но не может быть менее 3 человек.
3. Избранные общим собранием члены ревизионной комиссии из своего состава выбирают председателя комиссии.
Статья 3. Компетенция ревизионной комиссии.
1. Пунктом 3 ст. 25 Федерального закона от 15 апреля 1998г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» на ревизионную комиссию возложены следующие обязанности:
Проверять: а) выполнение правлением СНТ и его председателем решений общих собраний; б) законность гражданско-правовых сделок, совершенных органами управления товарищества, и нормативно-правовых актов, регулирующих его деятельность; в) состояние имущества СНТ;
Осуществлять ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ не реже 1 раза в год, а также по инициативе членов ревизионной комиссии, решению общего собрания либо по требованию (инициативе) групп членов товарищества или членов правления (см. п. 6 ст. 1 настоящего Положения);
Отчитываться о результатах ревизии перед общим собранием с представлением рекомендаций об устранении выявленных нарушений;
Докладывать общему собранию обо всех нарушениях, выявленных в деятельности органов управления СНТ;
Осуществлять контроль над своевременным рассмотрением правлением СНТ и его председателем заявлений членов товарищества.
2. В соответствии с п. 4 ст. 25 Федерального закона от 15 апреля 1998г. № 66-ФЗ ревизионная комиссия вправе по результатам ревизии созвать внеочередное общее собрание членов товарищества (собрание уполномоченных). Данными исключительными полномочиями ревизионная комиссия может воспользоваться только в случае возникновения угрозы интересам товарищества и его членов либо выявления злоупотреблений членов правления и его председателя.
3. При необходимости в созыве внеочередного общего собрания ревизионная комиссия как инициатор его созыва должна направить в правление СНТ письменное мотивированное требование о созыве такого собрания и сроке его проведения. К своему требованию в виде решения заседания комиссии, подписанному ее председателем и членами, принявшими решение, ревизионная комиссия обязана приложить акт ревизии, содержащий данные об угрозе интересам товарищества и его членов либо о выявлении злоупотреблений со стороны членов правления и его председателя.
4. В случае отказа правления созвать внеочередное общее собрание ревизионная комиссия вправе обжаловать такое решение правления в суд.
Статья 4. Ответственность членов комиссии.
Члены ревизионной комиссии СНТ несут ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей по контролю финансово-хозяйственной деятельности товарищества, предусмотренных в п. 3 ст. 25 Федерального закона от 15 апреля 1998г. № 66-ФЗ и уставом товарищества.
Статья 5. Привлечение товариществом внешнего аудитора.
В случае неудовлетворительно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности исполнительных органов СНТ и при наличии данных о злоупотреблениях в указанной сфере деятельности общее собрание вправе принять решение о привлечении к проверке внешнего аудитора.
Статья 6. Досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии.
1. Право досрочного прекращения полномочий членов ревизионной комиссии принадлежит общему собранию членов СНТ (собранию уполномоченных).
2. Вопрос о досрочном переизбрании председателя и членов ревизионной комиссии может быть поставлен по требованию не менее ¼ членов товарищества.
3. Основаниями для постановки вопроса о досрочном прекращении полномочий ревизионной комиссии являются:
Ненадлежащее выполнение ею обязанностей по проведению ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности;
Сокрытие в сговоре с виновниками злоупотреблений и нарушений финансово-хозяйственной деятельности, наносящих убытки товариществу.
4. Решение о досрочном прекращении полномочий председателя и всего состава ревизионной комиссии должно быть достаточно мотивированным и обоснованным.
Раздел II
Принципы работы ревизионной комиссии СНТ
Статья 7. Основные принципы работы комиссии.
1. Ревизионная комиссия, являясь контрольным органом СНТ, подотчетным общему собранию, осуществляет свою работу на коллегиальной основе при строгом соблюдении других принципов: законности, социальной справедливости, плановости, оперативности, объективности, ответственности за качество контроля финансово-хозяйственной деятельности товарищества.
2. Следование указанным в п. 1 принципам позволяет ревизионной комиссии достигать наиболее полных, объективных и юридически грамотных результатов.
Статья 8. Законность и коллегиальность в работе ревизионной комиссии.
1. Ревизионная комиссия решает все основные вопросы своей компетенции в интересах выполнения задач, вытекающих из:
Обязательных норм действующего законодательства;
Прав и обязанностей ревизионной комиссии, изложенных в ст. 25 Федерального закона от 15 апреля 1998г. № 66-ФЗ, уставе товарищества и настоящем регламенте;
Решений общих собраний членов СНТ (собраний уполномоченных);
Результатов предыдущих ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности товарищества.
2. В проведении ревизий и проверок принимают участие все члены комиссии, распределяя между собой участки контроля: члены, знающие бухгалтерскую работу, анализируют финансовую сторону деятельности товарищества, а знающие хозяйственную работу – хозяйственную сторону.
3. Ревизионная комиссия принимает свои решения только после коллегиального обсуждения результатов ревизий и проверок, квалифицируя вскрытые недостатки и нарушения строго в соответствии с законодательством.
Статья 9. Социальная справедливость в работе комиссии.
Принцип социальной справедливости в работе ревизионной комиссии заключается в ее обязанности защищать права и законные интересы СНТ и его членов, установленные и гарантируемые российским законодательством, заботиться о справедливом решении вопросов, поставленных в заявлениях членов товарищества.
Статья 10. Планирование работы комиссии.
1. Для планирования работы ревизионной комиссии необходимо иметь следующие документы:
Копии решений отчетно-выборного общего собрания и следующих за ним собраний;
Копию годовой приходно-расходной сметы;
Копию отчета правления об исполнении приходно-расходной сметы за истекший год;
Копию плана работы правления товарищества;
Копии решений правления товарищества, относящихся к его финансово-хозяйственной деятельности, и решений, принятых по заявлениям членов товарищества.
Все эти документы председатель правления и бухгалтер (казначей) товарищества обязаны предоставить ревизионной комиссии.
2. Проект годового (или двухгодичного) плана работы ревизионной комиссии готовится ее председателем. Подготовленный проект обсуждается и утверждается на заседании ревизионной комиссии.
В ходе работы ревизионная комиссия может вносить в свой план работы необходимые изменения и дополнения.
Статья 11. Оперативность и объективность ревизий и проверок.
1. По решению общего собрания, по собственной инициативе или по требованию других инициаторов внеочередных ревизий и проверок ревизионная комиссия незамедлительно, не позднее чем в трехдневный срок, принимает соответствующее решение, доводит его до правления СНТ и при содействии этого органа приступает к реализации.
2. Ревизионная комиссия осуществляет ревизии и проверки в установленные ею сроки и в необходимом объеме.
3. При необходимости сбора доказательств комиссия вправе требовать от подвергаемых контролю должностных и иных лиц не только устных, но и письменных объяснений по выявленным ею нарушения или злоупотреблениям в финансово-хозяйственной деятельности.
4. Ревизионная комиссия путем тщательного и всестороннего анализа и оценки документальной и иной информации должна добиваться объективности результатов ревизий и проверок.
Раздел III
Подготовка и проведение заседаний ревизионной комиссии
Статья 12. Периодичность заседаний и их подготовка.
1. Заседания ревизионной комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже, чем один раз в полугодие.
2. Председатель комиссии может назначить и провести ее внеочередное заседание по своей инициативе или по предложению членов комиссии.
3. Заседания ревизионной комиссии могут быть посвящены принятию решений о проведении очередной или внеочередной ревизии либо обсуждению и принятию решений по итогам осуществленной ревизии.
4. Вся организационная и информационная подготовка заседания комиссии возлагается на ее председателя.
Статья 13. Порядок проведения заседаний комиссии.
1. Для правомочности решений ревизионной комиссии необходимо присутствие на ее заседаниях не менее 2/3 состава комиссии.
2. Заседания ревизионной комиссии открывает и ведет ее председатель. Он информирует членов комиссии о повестке дня заседания, основаниях и мотивах включения в нее предложенных вопросов.
3. На заседании комиссии в повестку дня могут быть включены и другие вопросы, если за них проголосует более 50% присутствующих на этом заседании ее членов.
4. В повестку дня заседаний комиссии в обязательном порядке включаются вопросы, рассмотрение которых не терпит отлагательства, в соответствии с решением общего собрания или требованием инициаторов внеочередной ревизии.
5. На заседаниях ревизионной комиссии могут присутствовать с правом совещательного голоса представители инициативных групп, членов правления или членов СНТ, потребовавших проведения внеочередной ревизии или проверки, а также приглашенные лица.
Статья 14. Порядок принятия решения комиссией.
1. Ревизионная комиссия выражает свою волю путем принятия решений на основе имеющихся у нее полномочий в соответствии с действующим законодательством и уставом товарищества.
2. Принятию комиссией решения должно предшествовать глубокое изучение и коллегиальное обсуждение информации, полученной в процессе ревизии, проверки либо комплексной ревизии и проверки, о вскрытых недостатках и нарушениях финансово-хозяйственной деятельности товарищества.
3. Решения о проведении ревизии и проверки или о доведении итогов ревизии и проверки до правления и общего собрания принимаются простым большинством голосов членов комиссии, присутствующих на заседании. При равенстве голосов голос председателя комиссии является решающим.
4. К решениям комиссии об итогах ревизии или проверки прилагаются соответствующие акты и (или) справки, в которых наряду с выводами и заключениями должны обязательно содержаться предложения комиссии об устранении вскрытых нарушений и недостатков финансово-хозяйственной деятельности.
5. Выписки из протоколов заседаний ревизионной комиссии, копии справок о проверках и актах ревизий представляются правлению товарищества. Они также могут представляться органам местного самоуправления по их письменным запросам либо по инициативе ревизионной комиссии.
Статья 15. Ведение протоколов заседаний комиссии.
1. Протоколы заседаний ревизионной комиссии ведутся ее председателем.
2. Протоколы заседаний подписываются председателем комиссии и всеми ее членами, присутствовавшими на заседании.
Раздел IV
Порядок осуществления ревизий и проверок
Статья 16. Виды контрольных функций комиссии.
1. Свои контрольные функции ревизионная комиссия осуществляется в виде ревизий и проверок. Возможно также комплексное сочетание этих двух видом контроля финансово-хозяйственной и организационной деятельности.
2. Комиссией проводятся ревизии: а) финансово-хозяйственной деятельности товарищества, б) законности гражданско-правовых сделок, совершаемых исполнительными органами товарищества.
3. В ходе осуществления проверок проверяются: а) выполнение правлением СНТ решений общих собраний членов товарищества (собраний уполномоченных) и его собственных решений в области финансово-хозяйственной деятельности; б) рассмотрение правлением СНТ и его председателем заявлений, жалоб и предложений членов товарищества.
4. По результатам ревизий комиссией составляются акты, а по результатам проверок – справки.
Статья 17. Порядок осуществления ревизий.
1. Ревизии подвергаются все документы о поступлении денежных средств и все разрешительные и оправдательные документы об их расходовании в товариществе.
2. Ревизионная комиссия обязана проверять следующие стороны финансовой деятельности:
Правильность учета и хранения денежных средств СНТ;
Ход и результаты исполнения приходно-расходной сметы;
Правильность приема вступительных, членских и целевых взносов;
Своевременность внесения членами СНТ членами и целевых взносов и правильность взимания пеней за просрочку;
Правильность приема платы за потребляемую электроэнергию;
Своевременность оплаты членами СНТ потребляемой электроэнергии и правильность взимания пеней за просрочку;
Правильность сбора и своевременность сдачи налогов и иных платежей;
Правильность выдачи и расходования денежных средств на хозяйственные и иные нужды СНТ, в том числе наличие и соответствие разрешительных и оправдательных документов (договоров подряда и трудовых соглашений, смет на крупные строительные и монтажные работы, актов сдачи-приемки работ, авансовых отчетов и др.);
Правильность выдачи заработной платы и премиальных лицам, работающим в СНТ по трудовым договорам;
Правильность материального поощрения членов правления, членов контрольных органов и других лиц;
Правильность ведения документов строгой отчетности, в том числе кассовой книги, платежных ведомостей, приходных и расходных ордеров, чековых и квитанционных книжек и т.д.;
Своевременность и правильность ежемесячных, квартальных и годовых отчетов бухгалтера-кассира (казначея).
3. В процессе ревизии хозяйственной деятельности СНТ комиссия обязана проверить следующее:
Наличие и состояние имущества товарищества с раздельным указанием имущества, являющегося собственностью СНТ как юридического лица, и имущества, являющегося общей совместной собственностью членов СНТ, приобретенного или созданного на целевые взносы;
Правильность проведения инвентаризаций имущества и списания утраченного, устаревшего и пришедшего в негодность имущества;
Законность гражданско-правовых сделок, заключенных правлением товарищества, и результаты их выполнения;
Правомочность принятых правлением СНТ и его председателем решений и распоряжений, законность утвержденных ими положений и инструкций;
Наличие и правильность ведения правлением и бухгалтером-кассиром (казначеем) обязательной документации инвентаризационной и кассовой книг, журнального или иного учета и контроля внесения членами СНТ членских и целевых взносов, а также платы за потребляемую электроэнергию, ежегодно обновляемых списков членов товарищества, списков плательщиков налога за землю и налога на строения и др.
4. Результаты ревизии сторон финансовой и хозяйственной деятельности, указанных в п. 2 и 3 настоящей статьи, отражаются ревизионной комиссией в акте ревизии.
Статья 18. Порядок осуществления проверок.
1. Проверка выполнения правлением товарищества решений общих собраний и решений самого правления осуществляется ревизионной комиссией путем сопоставления конкретных решений с проведенными во исполнение их мероприятиями и достигнутыми при этом конкретными результатами в сфере социально-хозяйственной и иной деятельности СНТ.
2. Проверка своевременности и объективности рассмотрения правлением СНТ и его председателем заявлений, жалоб и предложений членов товарищества осуществляется путем анализа информации, содержащейся в журнале учета заявлений членов СНТ, поданных в письменном виде, а также путем опроса подателей жалоб и заявлений.
Особое внимание комиссия обязана обратить на наличие и правильность ведения журнала учета заявлений, на своевременность и правильность рассмотрения заявлений по существу.
3. При обнаружении неблагополучного положения дел с выполнением решений общих собраний и правления СНТ или с рассмотрением заявлений членов товарищества ревизионная комиссия в соответствующих справках должна изложить свои предложения о путях и способах устранения выявленных недостатков и нарушений.
Статья 19. Взаимодействие ревизионной комиссии с правлением товарищества.
1. В процессе проведения ревизий и проверок ревизионная комиссия и правление товарищества тесно взаимодействуют друг с другом; правление должно оказывать содействие ревизионной комиссии в ее работе.
2. При назначении ревизии или проверки должен соблюдаться следующий порядок:
Председатель ревизионной комиссии сообщает председателю правления и бухгалтеру (казначею) устно, а при необходимости – и в письменной форме о решении ревизионной комиссии осуществить ревизию финансово-хозяйственной деятельность в назначенные ею сроки и в установленном объеме и предъявляет требование о предоставлении комиссии необходимых документов, а также предъявлении денежных и иных средств СНТ;
Председатель правления и бухгалтер (казначей) товарищества обязаны незамедлительно представить ревизионной комиссии требуемые документы, а также предъявить наличные денежные средства и иные материальные средства; не чинить никаких препятствий членам комиссии в их работе.
3. Перед общим собранием, посвященным рассмотрению итогов работы за год, ревизионная комиссия обязана ознакомить правление с актом ревизии, а правление – представить ревизионной комиссии свой годовой отчет.
4. При проведении внеочередных ревизий и проверок ревизионная комиссия, как правило, принимает решение о доведении их результатов в той или иной форме (предоставление копий акта ревизии и (или) справки о проверке, выступление председателя комиссии на заседании правления с сообщением) до правления СНТ, до общего собрания, на котором будут доложены указанные документы.
Статья 20. Рассмотрение актов ревизий и справок комиссии общим собранием.
1. Согласно Федеральному закону от 15 апреля 1998г. № 66-ФЗ и уставу СНТ общее собрание членов товарищества (собрание уполномоченных) утверждает отчеты ревизионной комиссии, которые представляют собой изложение результатов проведенных накануне собрания ревизии и (или) проверки с приложением акта ревизии и справки о проверке, либо объединенного документа с необходимыми приложениями.
2. В случае выявления ревизионной комиссией серьезных нарушений и злоупотреблений общее собрание наряду с утверждением отчета комиссии может принять решение о привлечении нарушителей к дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности, как это предусмотрено ст. 24 указанного Федерального закона.
ПРОТОКОЛ № 1
03.04.2012г. г.Челябинск
Помещение офиса СНТ «ТИМЕР»
ПРОТОКОЛ № 1
Заседания ревизионной комиссии (РК) СНТ «ТИМЕР»
Присутствовали: Сальникова Вера Михайловна
Москалев Владимир Семенович
Добарских Наталья Борисовна
Чиглинцева Ирина Евгеньевна
Повестка заседания:
1. Выборы председателя комиссии.
2. План работы на 2012г.
3. Распределение обязанностей.
1.По первому вопросу выступила Чиглинцева И.Е. Предложила назначить председателем ревизионной комиссии Сальникову В.М.
2.По второму вопросу выступила Добарских Н.Б.
Поступило предложение о графике проведения проверки финансовой отчетности бухгалтерии СНТ-1 раз в квартал или по потребности; по срокам - после 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным или по потребности.
Проверять соблюдение лимита, разрешенного к самостоятельному использованию денежных средств в размере 10-кратного мин заработка
Предложение принято единогласно.
3.По третьему вопросу выступила Сальникова В.М. Распределение обязанностей РК решили следующим образом:
а. контроль финансовой отчетности поручить Добарских Н.Б. и Чиглинцевой И.Е.
б. контроль первичных документов(авансовых отчетов, обоснование договоров и т.д.) поручить Сальниковой В.М.
в.контроль за соблюдением законодательства заключенных договоров (по всем направлениям работы СНТ) , приказов, распоряжений председателя СНТ.
г.Контроль за связью с общественностью, жалобами и предложениями членов СНТ поручить Москалеву В.С. (ключи от почтового ящика, предназначенного для жалоб и предложений садоводов, расположенного на информационной доске на территории СНТ «ТИМЕР»).
Предложение принято единогласно.
По итогам заседания возникло несколько вопросов к правлению СНТ и его председателю Дубинскому В.Ф.:
1. Получить разъяснение по поводу положения о членских взносах(освобождения от взносов, льготы по уплате взносов)
2.Журнал приема членских взносов- точно указывать дату приема взносов.
3. Уточнить правила ведения общего собрания и правления СНТ в части ведения протокола заседаний.Протокол должен вести обязательно секретарь собрания (правления), подписи в протоколах ставить сразу после проведения собраний(правлений).
5. Обратить внимание на должностные инструкции всех наемных работников СНТ, а также документы допуска к особо - опасным работам(электрики и др.)
Подписи: Сальникова Вера Михайловна
Москалев Владимир Семенович
Добарских Наталья Борисовна
Чиглинцева Ирина Евгеньевна
АКТ
ревизии финансово-хозяйственной деятельности садоводческого некоммерческого товарищества «Боровинка» за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.
Проверку проводили члены ревизионной комиссии:
Председатель ревизионной комиссии;
Член ревизионной комиссии;
– член ревизионной комиссии.
Ревизия финансово – хозяйственной деятельности СНТ «Боровинка» включала в себя:
Проверка состояния финансовой документации и правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
Проверка доходов и расходов СНТ «Боровинка» за 2015г. и соответствия их утвержденной смете;
На проверку представлены следующие бухгалтерские документы за 2015г.:
Уставные документы СНТ «Боровинка»
Протокол общего собрания 2015 года от 18.04.2015
Протоколы заседаний правления
Смета на 2015 год
Штатное расписание, должностные инструкции (частично), договора о материальной ответственности
Списки должников по членским взносам,
Списки членов, которым в зимний период установлены счетчики по системе «Матрица»
Документы движения по расчетному счету,
Кассовая книга,
Авансовые отчеты,
Кадровые приказы,
Ведомости на выплату заработной платы,
Хозяйственные договоры,
Документы на приобретение товаров, работ, услуг,
Акты выполненных работ,
Ведомость учета приобретенных материалов,
Бухгалтерские регистры,
Налоговые декларации за 2015г.,
Расчеты по страховым взносам за 2015г.,
Отчет в Новосибирскстат за 2015г,
Бухгалтерский баланс.
- В ходе проверки установлено:
- Площадь земельных участков нашего СНТ, принадлежащих членам общества составляет 8705 соток. Из расчета 500 рублей за сотку, как было принято на общем собрании 2015 года. Членские взносы должны составить
4 352 500 рублей. Именно эта цифра должна была стоять в смете 2015 года, а не 3 754 800 как стоит, что составляет 86%.
- Всего собрано денежных средств в сумме 7 634 191 рубль
Из них 2 114 081 рублей это оплата за электроэнергию
3 868 992 рубля членские взносы за 2015 год
746 283 рубля долги по членским взносам прошлых лет
137 100 рублей вступительные взносы
107 860 рублей зимняя дорога
79 250 рублей долги по целевым взносам на дорогу
54 370 рублей пени и подключение эл-ва
286 300 рублей оплата за счетчики системы «Матрица»
240 000 рублей продажа участка
По ведению учета по членским взносам есть замечания: в большинстве случаев сумма пени не выделена из членских взносов, налог на эти суммы не начислен и в бюджет не перечислено примерно 6 тысяч рублей. Бухгалтерия работает в программе, которая не отвечает всем запросам нашего общества.
Предлагаем: установить в бухгалтерию программу, с помощью которой будет вестись реальный учет в СНТ, и привести в соответствие учет по членским взносам.
На 01.01.2016 года имеется задолженность по взносам за 2015 год в сумме 481095 рублей, 122 человека, непогашенная сумма задолженности по членским взносам с 2010 по 2014 годы -774824 рубля, общая сумма задолженности – 1255919 рублей.
В ходе проверки выявлено, что 13 человек оплатили членские взносы за 2015 год по 400 рублей за сотку, недоплата составила 15518 рублей.
Предлагаем: членам общества, оплатившим взносы из расчета 400 рублей за сотку, произвести доплату в срок до 01.06.2016 . Пени не начислять.
- Все операции по банку оформлены в соответствии с законодательством, выписки и платежные документы подшиты и отражены на счетах учета полностью и своевременно.
- .1Кассовые документы и кассовая книга ведется в установленном порядке. Поступление членских взносов отражено полностью и своевременно.
- .2Проверка расходования денежных средств из кассы показала, что деньги под отчет выдаются с нарушением кассовой дисциплины. Сотрудникам, не отчитавшимся по предыдущим авансам выдаются в п/отчет новые денежные средства.
Предлагаем: принять положение о п/отчете в СНТ «Боровинка», в котором отразить следующее:
Не выдавать в п/отчет суммы сотрудникам, не отчитавшимся за предыдущую сумму
Не выдавать в п/отчет суммы превышающие 100 тыс. рублей
Сократить срок пользования п/отчетными суммами с 6 месяцев до 2-х.
- Баланс текущих доходов/расходов за 2015г.
- .1Результат исполнения доходной части сметы 2015 года приводится в таблице:
|
Предусмотрено сметой (тыс.руб.) |
Фактически поступило (тыс.руб.) |
Исполнение сметы (тыс.руб.) |
Примечание |
|
|
Остаток денежных средств на 01.01.15 |
||||
|
Членские взносы 2015 г. |
||||
|
Задолженность по членским взносам |
||||
|
Вступительные взносы |
||||
|
Выручка от продажи участка |
||||
|
Целевые взносы на дорогу |
||||
|
Целевые взносы на чистку зимней дороги |
||||
|
Прочие доходы (пени, штрафы) |
||||
|
Целевые взносы на систему учета э/энергии «Матрица» |
||||
|
Возврат задолженности от поставщиков |
ООО «СтроРесурсы» Переплата в 2014г. |
|||
|
Возврат подотчетных сумм |
||||
|
Итого доход |
Таким образом, в 2015 году доходов получено больше запланированного на 887,2 тысячи рублей.
- .2Результат исполнения расходной части сметы 2015 года приводится в таблице:
|
Статья расходов |
Сумма по смете (тыс.руб.) |
Сумма фактическая (тыс.руб.) |
Перерасход (+)/ |
|
|
экономия (-) |
||||
|
(тыс.руб.) |
||||
|
Управленческие расходы |
||||
|
Фонд оплаты труда |
||||
|
Страховые взносы с ФОТ оплаты труда |
||||
|
Премиальный фонд |
||||
|
Земельный налог |
||||
|
Транспортные расходы, ГСМ |
||||
|
Услуги банка, канцтовары |
||||
|
Консультационные, юридические услуги |
||||
|
Услуги связи, интернет |
||||
|
Страхование имущества |
||||
|
Текущее содержание СНТ |
||||
|
Уборка территории, вывоз мусора, благоустройство места сбора мусора |
||||
|
Уборка территории, вывоз мусора |
||||
|
Устройство места сбора ТБО |
||||
|
Текущий ремонт поливной системы |
||||
|
Расход э/энергии на общие нужды |
Нет информации |
|||
|
Ремонт внутренней и дороги от трассы до СНТ |
||||
|
От трассы до СНТ (целевые взносы) |
||||
|
Ремонт внутренней дороги |
||||
|
Ремонт дома сторожа |
||||
|
Ремонт энергохозяйства |
||||
|
Охрана территории зимой 2014-2015г. |
||||
|
Материалы на остатке |
||||
|
Реконструкция насосной станции |
||||
|
На берегу моря |
||||
|
На озере |
||||
|
Приобретение и установка автоматизированной системы учета э/энергии |
||||
|
За счет целевых взносов |
||||
|
За счет членских взносов |
||||
|
Возврат земельного налога членам СНТ |
||||
|
Гашение недобора по э/энергии |
||||
|
Уплата налога на доход |
||||
|
Расчистка дороги от снега (целевые взносы) |
||||
|
Всего расход |
||||
|
Остаток денежных средств на01.01.2016г. |
Таким образом, в 2015 году расходов осуществлено больше запланированного на 898 тыс. руб. за счет сверхплановых доходов.
Замечания по расходам:
- отсутствует учет затрат на «общую» э/энергию;
Предлагаем в срок до 15.05.2016 обеспечить все объекты общего пользования (насосы, водозабор, освещение, помещение правления) новыми приборами учета. Поручить данную работу электрику общества и члену правления, отвечающему за эл.энергию.
- за малоквалифицированную работу по договору подряда от 25.08.15г. за 26 часов работы заплатили 7500 рублей, часовая ставка составила 288,46 руб., месячная зарплата 52500 рублей;
Предлагаем правлению, определить часовые ставки для оплаты малоквалифицированных и высококвалифицированных работ. Сметы на выполнение работ должны быть подписаны ответственными лицами, заверены печатью СНТ, в акте выполненных работ или в смете указывать время выполнения работ.
- за подготовку уведомлений, о необходимости членам СНТ погасить задолженность по членским взносам, в количестве 156 штук юридической фирмой ООО «СтройдтрейдН» был выставлен счет на сумму 116 тыс. рублей, который был оплачен обществом. Считаем, что стоимость данной услуги завышена. Кроме того в видах деятельности данной фирмы оказание юридических услуг не предусмотрено. Так же к отчету финансовых затрат юристов от 30..05.2015 на сумму 10801,55 приложены документы сторонней организации, что является грубейшим нарушением.
Предлагаем : принять на данном собрании положение о заключении и
расторжении договоров на оказание услуг и выполнение работ в СНТ «Боровинка».
- в ходе проверки было установлено в обществе, по решению правления (протокол от 13 от 26.09.15г.) производились работы, не утвержденные на общем собрании и не предусмотренные сметой, что является грубым нарушением. Это закуп и установка системы «Матрица». Общая стоимость работ составила 525 818,44 руб. Часть средств было компенсировано членами общества, которым установили выносные счетчики. Эта компенсация составила 286 300 рублей. При этом себестоимость счетчиков составила 1 фазного 5800= и 3-х фазного 12300=. Тем не менее с членов было собрано за 1 фазные повышенная цена по 6500= за счетчик, а за трехфазные по 10000= за счетчик.
Предлагаем: произвести перерасчет по оплате за счетчики исходя из их реальной стоимости.
- Проверка поступления и расходования средств на оплату электроэнергии.
|
Начислено (руб) |
Поступило (руб) |
Конс. Сальдо (руб) |
|||
|
сентябрь |
|||||
|
2 544 054,25 |
2 114 081,07 |
||||
- Проверка поступления и расходования целевых средств на ремонт дороги.
По данным бухгалтерского учета, с 2011 года денежных средств на ремонт дороги от трассы до СНТ поступило и затрачено 1539 тыс. руб. Не уплачены целевые взносы с 203 участков, сумма долга 304,5 тыс.руб.
- Бухгалтерский баланс СНТ на 31 декабря 2015 года выглядит следующим образом:
Активы:
Основные средства по остаточной стоимости - 275 т.р.
Запасы (материалы) - 116 т.р.
Дебиторская задолженность - 16 т.р.
Денежные средства в кассе - 113 т.р.
Денежные средства на расчетном счете - 33 т.р.
Итого активов: - 553 т.р.
Пассивы:
Остаток членских взносов - 395 т.р.
Задолженность поставщикам - 110 т.р.
Задолженность по заработной плате - 7 т.р.
Прочая задолженность (налоги и сборы) - 41 т.р.
Итого пассивов: - 553 т.р.
Кроме всего прочего ревизионная комиссия настоятельно рекомендует:
1.Неукоснительно соблюдать требования утверждения документов на общем собрании (смета, штатное расписание, порядок взыскания пени, положений и т.п.)
2.Сумму премиального фонда предусматривать в смете и утверждать на общем собрании.
3.Денежные средства, поступающие в кассу общества сверх предусмотренной сметы, должны оставаться на счете общества и могут быть использованы только после утверждения сметы на следующий год.
Председатель ревизионной комиссии
Результаты проверки хозяйственной деятельности СНТ за период 01.01.2012-03.08.2013
Ревизионной комиссии о проверке финансово- хозяйственной деятельности
СНТ « Ремонтник» за период 01.01.2012г.-03.08.2013г.
Ревизионная комиссия СНТ « Ремонтник» в составе:
Председателя Ревизионной комиссии Лапиной Ю.А._
и членов ревизионной комиссии Полторыхиной Е.А., Патрушевой М.С.
Проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2012г. по 03.08.2013г.
Ревизия проводилась с 15.02.2013г. по 20.04.2014г.по следующим направлениям:
Достоверность данных в финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2012г. по 03.08.2013г
Порядок ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности за данный период
Общие сведения
Наименование - СНТ « Ремонтник»
Местонахождение СНТ Россия, Тверская обл., Конаковский район, Вахонински с/о, д. Плоски
Высшим органом управления СНТ является Общее собрание членов СНТ.
Руководство текущей деятельностью СНТ, по вопросам не входящим в компетенцию общего собрания членов СНТ осуществляет Правление.
Руководство текущей деятельностью СНТ осуществляется Председателем Правления и Правлением СНТ
Ответственными за финансово- хозяйственную деятельность СНТ за проверяемый период являлись:
Председатель Правления – Клопотовски С.Р.
Главный бухгалтер – Пахомова М.А.
Бухгалтер – Быстрова С.А.
Комиссией проводилась сплошная проверка нижеуказанных бухгалтерских документов:
- Кассовые и банковские документы;
- авансовые отчеты;
- договора -подряда;
- ведомости начисления заработной платы;
- протоколы собраний Правления СНТ;
- договора и расчетные документы с поставщиками услуг
и другие документы.
В ходе проверки установлено, что ведение финансово-хозяйственной деятельности СНТ руководствуется нормами ГК РФ, Налогового Кодекса РФ, законом о бухгалтерском учете № 129- ФЗ от 21.11.1996г. ,законом о бухгалтерском учете № 402- ФЗ от 06.12.2011г и нормами иных законодательных актов РФ.
Деятельность СНТ Ведется строго в соответствии с Уставом. Все решения Председателя принимаются коллегиально с Правлением с составлением протокола собрания членов Правления.
СНТ находится на упрощенной системе налогообложения.
Остаток денежных средств на 01.01.2012г. составил_747201,99 рублей (Семьсот сорок семь тысяч двести один рубль 99 копеек), в том числе на расчетном счете счете СНТ 664730,25 (шестьсот шестьдесят четыре тысячи семьсот тридцать рублей 25 копеек) ,
в кассе СНТ 82471,74 рублей по данным кассовой книги.
Кассовая книга за проверяемый период велась с многочисленными нарушениями, а именно:
- За период 2012г. в СНТ велись 2 кассовые книги одновременно, что является нарушением действующего законодательства РФ
- При составлении кассовой книги за 07.05.2012г. была допущена арифметическая ошибка, повлекшая за собой в дальнейшем отрицательный остаток в кассе СНТ. Так по состоянию на 30.11.2012г. остаток составил -29622,70 рублей Вышеуказанное обстоятельство говорит о полном отсутствии контроля за движением наличности в СНТ за указанный период.
- С 30.11.2012г. по 03.08.2013г. кассовая книга в установленном порядке не велась. Сведения о движении денежных средств можно восстановить исключительно по предоставленным отдельным расходным и приходным ордерам. Это обстоятельство не дает достоверно установить размер полученных денежных средств, что в дальнейшем может привести к нарушению прав членов СНТ уплативших взносы в проверяемый период
- В период с 09.10.2012 по 10.11.2012г. с расчетного счета СНТ получались наличные денежные суммы в кассу СНТ. Получение вышеуказанных средств не было оправдано необходимостью выплат через кассу, так как все они в полном объеме оставались на остатке в кассе СНТ. При этом СНТ имело постоянную задолженность за потребленную электроэнергию.
- Выплаты заработной платы производились с опозданием до 2-х – 3-х месяцев
- Авансовые отчеты на компенсацию за использование личного автотранспорта и телефона Председателя правления и электрика (выплаты по решению общего собрания) , подтверждались чеками ККМ на суммы не совпадающие с указанными в авансовых отчетах.
Вышеуказанные обстоятельства не позволяют привести в настоящем акте достоверную информацию об объеме поступивших денежных средств и их разбивке по статьям дохода.
За данный период подтвержденные расходы составили 8244814,64 (Восемь миллионов двести сорок четыре тысячи восемьсот четырнадцать рублей 64 копейки), в том числе оплата потребленной электроэнергии 4318692,86 (Четыре миллиона триста восемнадцать тысяч шестьсот девяносто два рубля 86 копеек).
В состав вышеуказанных расходов вошли выплаты по договорам – подряда, предоставленным для проверки совместно с хозяйственной кассой, на которые не был своевременно начислен и уплачен Налог на доходы физических лиц. Также вышеуказанные суммы не вошли в состав налоговой отчетности за указанный период.
За проверяемый период было выплачено по судебным решениям 428420,78 (Четыреста двадцать восемь тысяч четыреста двадцать рублей 78 копеек), в том числе:
- Клопотовски С.Р. на возмещение юридических услуг по решению Правления СНТ в размере 35980-00 рублей;
- Быстровой С.А. возмещение морального вреда издержек на юридические услуги, связанные с судебными разбирательствами, возмещение заработной платы в размере 318168-12 рублей (Подтверждающие документы представлены на общую сумму 177440-40 рублей). Исходя из этого необоснованные расходы составили 140727,72 рублей.
- 1.Разработать и утвердить в срок до 01.06.2014г. учетную политику СНТ.
- 2.Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета обязательный к применению в СНТ.
- 3.Разработать и утвердить в срок до 01.06.2014г. Положение об архивировании, хранении и уничтожении документации СНТ, а также порядке их приемки-передачи при смене Председателя Правления СНТ. До вступления вышеуказанного положения в силу документацию хранить у Председателя Правления Смирновой Е.В.
- 4.Восстановить кассу СНТ с учетом выявленных недостатков в единую кассовую книгу не нарушая хронологический порядок записи
- 5.В срок до 01.10.2014г. произвести полную сверку расчетов по членским, целевым и вступительным взносам с членами СНТ, а также по расчетам за потребленную электроэнергию.
- 6.По результатам проведенной сверки и на основании сличительных ведомостей в 10-и дневный срок произвести окончательный расчет с Клопотовски С.Р.
- 7.Расходы по компенсационным выплатам сотрудникам СНТ производить по расходным кассовым ордерам с указанием основания для произведения расходов по решению общего собрания, без подтверждения вышеуказанных выплат авансовыми отчетами.
- 8.Составить и предоставить в инспекцию ФНС России по месту нахождения СНТ уточненные декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012-2013г.г. с учетом выплат по договорам подряда.
- 9.Быстровой С.А. произвести сверку расчетов по судебным решениям и в срок до 20 мая 2014г. предоставить документы подтверждающие произведенные в ее адрес расходы.
Председатель ревизионной комиссии Лапина Ю.А.
Члены ревизионной комиссии Полторыхина Е.А.
