Срок сдачи прибыли за 1 квартал. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие. Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения. Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

• ежемесячно, до 28 числа;
• ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

• если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
• если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
• когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

• все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
• юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
• иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
• компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

• 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
• 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

• доходы компании – 150 000 руб.;
• расходы компании – 63 000 руб.;
• налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
• сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
• чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Налоговый кодекс о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль

Глава 25 НК РФ предусмотрена для плательщиков налога на прибыль (далее — НП). Его платят почти все организации с основной системой налогообложения.

По окончании налогового и/или отчетного периода подается декларация по НП (п. 1 ст. 289 НК РФ) с расчетом доходов, расходов и величины прибыли, с которой вычисляется налог к уплате в бюджет.

Для уплаты налога на прибыль в 2018 году сроки приравниваются к срокам отправки отчета по НП в налоговую.

Форма декларации по НП одобрена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Именно этот бланк в 2018 году требуется заполнить налогоплательщикам для сдачи на проверку в инспекцию.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль по итогам года — общий для всех. Он установлен в п. 4 ст. 289 НК РФ. Это 28 марта после завершения отчетного года.

Если этот день выпадает в календаре на выходной, тогда последним днем сдачи отчета становится первый после выходных рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи промежуточной отчетности по налогу на прибыль в 2018 году

Если отчетность сдается ежеквартально (ст. 285, п. 3 ст. 289 НК РФ), представить декларацию по НП следует до 28-го числа после окончания очередного квартала. Крайние сроки сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2018 году такие:

• за 1-й квартал — по 28.04.2018 (суббота, 28 апреля 2018 года, рабочий день);
• за полугодие — по 30.07.2018 (28 июля — суббота);
• за 9 месяцев — по 29.10.2018 (28 октября — воскресенье).

В свою очередь крайним сроком сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2019 году будет:

• за 1-й квартал — по 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье);
• за полугодие — по 29.07.2019 (28 июля — воскресенье);
• за 9 месяцев — по 28.10.2019.

Если среднеквартальный доход фирмы за четыре последних квартала выше 15 миллионов рублей, она должна перейти на ежемесячные платежи по НП, оставаясь при этом на ежеквартальной сдаче отчетности.

Компания вправе при желании с начала следующего налогового периода перейти на ежемесячную сдачу отчетов по НП по фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК) с ежемесячным перечислением авансов. Для этого нужно до конца года заявить об этом в ИФНС.

При ежемесячной подаче отчета по налогу на прибыль сроком сдачи оказывается то же 28-е число после завершения очередного месяца. Правило при попадании крайнего срока на выходной о переносе его на ближайший за ним рабочий день в этих случаях также действует:

Отчетный период	Срок сдачи декларации по НП в 2018 году	Срок сдачи декларации по НП в 2019 году
5 месяцев
6 месяцев
7 месяцев
8 месяцев
9 месяцев
10 месяцев
11 месяцев

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для НКО и налоговых агентов

Из общего правила сдачи промежуточной отчетности есть исключения. Они касаются некоммерческих организаций, культурных бюджетных учреждений и налоговых агентов по НП.

Некоммерческие организации не должны платить НП, они сдают только годовой отчет по НП. Это же правило касается культурных бюджетных учреждений (библиотек, концертных организаций, музеев, театров) (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи для всех перечисленных организаций один раз в год — 28 марта следующего (после завершения отчетного) года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

У агентов по НП другой регламент.

Налоговый агент по НП — это предприятие в РФ, которое выплачивает какие-либо доходы (дивиденды, проценты по ценным бумагам и иные) сторонним российским и/или зарубежным компаниям.

По выплаченным доходам и организациям, получившим их, налоговый агент и должен своевременно отчитаться.

Агенту по НП нужно подать отчетность в срок до 28-го числа по завершении отчетного периода, когда произошло перечисление дохода (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ). Начисленный налог агентом уплачивается в эти же сроки. По итогам налогового периода расчет по НП агентом сдается тоже, даже если выплата была всего единожды.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности по налогу на прибыль

Опоздание со сроком сдачи бухгалтерской и/или налоговой отчетности в России рассматривается как налоговое и административное правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

Это определение распространяется и на нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году. В подобном случае санкции регламентированы ст. 119 НК РФ. Наказываются за это и плательщики НП, и налоговые агенты по этому налогу.

Штраф за просрочку представления отчета по НП исчисляется в размере 5% от суммы налога к уплате из раздела 1 опоздавшей декларации за каждый полный и неполный месяц, со дня нарушения срока. Минимальная сумма штрафа равна 1 тысяче рублей, максимальная — 30% от размера неуплаты. Если НП был уплачен вовремя, тогда штраф будет в размере 1 тысячи рублей. Если налог уплачен в регламентированный срок не полностью, тогда штраф начисляется с недостающей суммы. Это правило касается годового отчета по НП.

Если же опоздание произошло с промежуточной отчетностью, тогда штраф равняется 200 рублям (ст. 126 НК РФ).

Кроме штрафа за опоздание со сдачей декларации сроком более 10 дней налоговики вправе наложить арест на банковский счет компании (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Вдобавок судом по заявлению ИФНС могут быть наложены санкции на должностных лиц компании — предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ.

Годовую декларацию по НП следует отправить до 28 марта следующего года после завершения отчетного — всем налогоплательщикам и агентам по НП.

Промежуточный отчет по НП передается в налоговую инспекцию до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, теми, кто сдает квартальную или месячную отчетность.

Если срок сдачи отчета по НП приходится в календаре на выходной день, его переносят на ближайший рабочий день после выходных.

Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся , сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2019 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.

Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2019 год и поквартальной 2019 года.

Несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций или их непредставление вовсе грозит привлечением к ответственности по КоАП РФ и НК РФ. На ответственных лиц могут быть наложены штрафы или вынесены предупреждения. Поэтому важно знать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году и особенности ее составления.

Российское законодательство постоянно меняется.

Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:

• Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2019 года.
• Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
• Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
• Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.

При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

• Численные показатели указываются нарастающим итогом.
• Исправления не допускаются.
• Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
• Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
• Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
• При отсутствии показателя проставляется прочерк.
• Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.

Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Для упрощения процедуры заполнения заранее следует подготовить необходимые данные и провести расчеты. Многие налогоплательщики предпочитают обращаться за помощью к специализированным бухгалтерским компаниям. Однако, самостоятельно заполнить декларацию вполне реально. К тому же, можно использовать образцы заполнения, имеющиеся в открытом доступе.

Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в .

Образец заполнения

Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.

Заполнять отчет следует по определенной схеме:

1. Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
2. Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
3. Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
4. Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
5. Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
6. Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
7. На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
8. В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
9. При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.

К ним относятся:

• компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
• фирмы, не являющиеся НПФ;
• предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
• организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
• субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:

1. Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
2. Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
3. На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
4. В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
5. При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.

Декларация за I квартал 2019 года заполняется по форме, установленной для 2019 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.

Прочие требования по отчётам

Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.

Декларация должна сдаваться по телекоммуникационным каналам в электронном виде. Для этого работает оператор электронного документооборота. Представлять документ в бумажной форме разрешается предприятиям со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 штатных единиц.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.

Налоговый период для всех налогоплательщиков единый. Годовая декларация сдается в срок не позже 28 марта года, идущего за отчетным. Так, за 2019 год необходимо было успеть предоставить в ИФНС декларацию до 29 марта 2019 года, т.е. последний день подачи – 28 число включительно.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году содержит нижеприведенная таблица:

Отчетный период	Крайний срок представления
При авансах по кварталам и ежемесячных авансах с доплатой по кварталам
Первый квартал	28 апреля
Полугодие	28 июля
9 месяцев
При авансах по месяцам по фактической прибыли
Январь	28 февраля
Февраль	28 марта
Март	28 апреля
Апрель	29 мая (28 – выходной)
Май	28 июня
Июнь	28 июля
Июль	28 августа
Август	28 сентября
Сентябрь	30 октября (28, 29 — выходные)
Октябрь	28 ноября
Ноябрь	28 декабря

Распределение и ставки

Самое важное новшество, введенное федеральным законом № 401 от 30.11.2016 года, — изменение структуры . Сама она осталась той же, равной 20%. Но изменилось ее внутреннее распределение между бюджетами на 1%. В федеральный бюджет теперь отчисляется 3%, вместо отведенных ранее 2%. Период действия данных правил: 2019-2020 годы.

Регионам разрешается для отдельных категорий плательщиков снижать ставку до 12,5%.

Следующее изменение касается порядка списания убытков прошлых периодов. Отныне срок списания не ограничивается десятью годами, а убытком нельзя снижать прибыль больше, чем на 50%. Новый порядок касается периодов с 01.01.2017г. по 31.12.2020г. Следовательно, за 2019 год можно налоговую базу снизить на весь убыток, полученный в прошлом.

С 2019 года увеличены пени за просрочку налоговых платежей по прибыли. При нарушении ФНС будет насчитывать их первые 30 суток по старой ставке – 1/300, а далее – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.

Формы ответственности

Обновленная форма декларации по прибыли предприятий, утвержденная приказом ФНС № 7-3/572, начала действовать с 28.12.2016 г. Следовательно, годовой отчет за 2019 год и декларации за 2019 год предоставляются уже по ней.

Несвоевременная подача документа — правонарушение. За него налогоплательщики несут административную и налоговую ответственность, предусмотренные соответственно статьями 2.1 КоАП и 106 НК РФ.

В 2019 году суд вправе по заявлению ИФНС наложить на должностных лиц предприятия, не представившего декларацию или нарушившего порядок ее представления (к примеру, директора или главного бухгалтера) административное наказание в виде штрафной санкции, размер которой варьируется в пределах 300-500 рублей или вынести предупреждение. Такие санкции установлены статьей 15.5 КоАП РФ.

Налоговый штраф в 2019 году за такое нарушение составляет 5% от суммы, которую необходимо было уплатить согласно данным, отраженным в декларации. Его нужно будет оплачивать за каждый месяц просрочки (полный и неполный), начиная с дня, который определен для сдачи отчетности.

Общий размер штрафа за все время опоздания может варьироваться от 1000 рублей до 30% с суммы невыплаченного, но предусмотренного налога. Если оплата произведена в срок, штраф будет 1000 рублей. При перечислении лишь некоторой части налога, штраф рассчитывается с разницы между необходимой и фактически произведенной в установленный срок суммы налога.

Штрафы

За несоблюдение сроков предоставления годовой отчетности по прибыли предприятие несет ответственность, предусмотренную НК РФ.

Для расчета штрафа требуется определить:

• необходимую сумму налога, не уплаченную в бюджет;
• количество месяцев просрочки (включая не только полные, но и неполные месяцы).

При своевременной оплате заплатить нужно будет минимальную штрафную сумму – 1000 рублей. Иначе необходимо будет выложить 5% всей суммы налогового платежа, подлежащего перечислению в бюджет на основе сведений декларации. Взыскание будет производиться за полные и неполные месяцы. Максимальный размер штрафа – 30% неуплаты. При частичной оплате долга по декларации, штраф рассчитают от не переведенной суммы налога.

В рамках административной ответственности ответственное должностное лицо (директор фирмы или бухгалтер) может получить штраф в пределах 300-500 рублей.

Внимание! При задержке годовой декларации по налогу на прибыль более 10-дневного срока, расчетный счет предприятия может быть заблокирован на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.

Ответственность предусмотрена и за нарушение сроков сдачи деклараций по отчетным периодам. В соответствии с пунктом 2 статьи 286 НК РФ фирмы осуществляют по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. Для авансовых платежей и всего налога установлены свои формы отчетности.

Вне зависимости от названия формы (декларация или расчет авансовых платежей) штрафные санкции налагаются по статье 119 НК РФ. К такому же выводу пришел Пленум ВАС, который отражен в пункте 17 постановления № 57 от 30.07.2013г. Исходя из необходимости единообразия арбитражной практики по данному вопросу, ФНС дала рекомендации инспекциям основываться на этой позиции в письме № СА-4-7/17536 от 30.09.2013 года.

Таким образом, если нарушить срок представления налоговой декларации по прибыли в 2019 году за первый квартал, полгода, 9 месяцев, то ответственность будет грозить по пункту 1 статьи 126 НК РФ, составляющую штраф в размере 200 рублей.

Несмотря на то, что размеры штрафов многим могут показаться незначительными, лучше избегать нарушений. Ведь блокировка расчетного счета – дело совсем иное. А постоянные просрочки могут накопить в итоге значительную сумму, которую лучше использовать для предпринимательских целей.

В какой срок сдавать декларацию по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года? До какой даты передать годовой отчет в ИФНС? Приведем точные сроки сдачи имущественной декларации.

Кто должен отчитаться за имущество

Все организации, платящие налог на имущество, должны сдавать и декларацию по этому налогу. Представлять декларацию нужно по итогам налогового периода – 2017 года. Такие образом правильнее называть сдачу декларации не за 4 квартал 2017 года, а за весь 2017 года. Это будет соответствовать нормам НК РФ по имущественным налогам.

Если в 2017 году у организации не было на балансе основных средств (объектов налогообложения), которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации за 4 квартал 2017 год не требуется. Также не сдают декларацию по налогу на имущество и ИП. Налог на имущество организаций они не платят.

Применяйте новый бланк декларации по имуществу

В 2017 году был утвержден новый бланк декларации по налогу имуществу. Он обязателен к заполнению в составе декларации за 4 квартал 2017 года (а точнее – годовой декларации). Поправки предусмотрены Приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271).

Новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ , включает дополнительно Раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». Он обязателен к представлению всеми налогоплательщиками, которые сдающие имущественную декларацию за 4 квартал 2017 года по новой форме.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года.

Когда отчитываться за 4 квартал 2017 года

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года - 30 марта 2018 года (п. 2 ст. 386 Налогового кодекса РФ).

Заметим, что если последний день срока выпадает на выходной, то отчетность можно сдавать в ближайший рабочий день (п.7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако срок сдачи декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года не сдвигается, поскольку 30 марта 2018 года - это пятница.

Если нарушить срок сдачи декларации за 4 квартал 2018 года

Если организация нарушит срок сдачи декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года, то ей грозит штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ: 5 процентов от не уплаченной суммы за каждый месяц просрочки (полный и неполный). При этом минимальный штраф- 1000 руб., максимальный - 30 процентов.

Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей. Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем. Главное - знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.

Для всех

Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством. Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто. Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.

Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане. А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются. В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?

От системы

Однозначно ответить не получится. Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее). Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком - физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, - это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

Общая система

Каков срок НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях - предпринимателями. как правило, с ней не сталкиваются.

Так, согласно современным правилам, отчет по НДС вы должны будете предоставлять раз в квартал, а НДФЛ - раз в год. Причем в текущем году отчетность составляется за предыдущий период. До какого числа следует разделаться с данной проблемой?

Здесь сроки довольно гибкие. Поэтому придется или воспользоваться для запоминания специальным бухгалтерским календарем отчетов (его можно увидеть в режиме онлайн, например, на сайте ФНС), или самостоятельно запомнить все даты, которые актуальны для общей системы налогообложения.

НДС

Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности - раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего - до 25 апреля. Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку). За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 - до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.

УСН

Об НДФЛ стоит поговорить немного позже. Ведь эта встречается чаще всего. Так что пока стоит изучить все остальные типы систем налогообложения, а также сроки, в которые придется уложиться для отчета перед государством.

Следующий вариант, который встречается очень часто, - упрощенная система налогообложения. Ее еще называют "упрощенка". Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

Первое, что следует отметить, - отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м - за 2014-й и так далее. Ничего трудного.

А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая "отсрочка". А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей - 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность "тянуть" до окончания налогового отчетного периода. А вот организациям придется "уложиться" в срок за месяц до этого.

ЕНВД

Также имеет место система налогообложения под названием ЕНВД. Отчитываться перед государством придется раз в квартал. То есть в год получается 4 раза. В принципе, ничего трудного в этом нет. Главное, знать, в какие сроки вы должны уложиться.

Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС. То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год. Ничего трудного для запоминания в этом нет.

Физические лица

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.

Имеет место и так называемый налог на прибыль. Отчетность тут подается раз в квартал, причем нужно уложиться не более чем в 20 дней после окончания периода. А лучше к самому его концу. Именно такое правило действует в России на данный момент. Когда речь идет о на прибыль, то срок подачи декларации - до 28 марта. Как видите, большинство отчетов необходимо предъявлять или к концу месяца, или ближе к окончанию отчетного периода. В принципе, ничего трудного или сверхъестественного для понимания в этом нет. Кстати, организации за прибыль должны производить отчетность ежемесячно.

НДФЛ

Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, - это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

Так, подача декларации 3-НДФЛ в налоговую, сроки которой установлены единые для всех систем налогообложения, а также для всех типов налогоплательщиков, происходит до 30 апреля каждого года. То есть, другими словами, до конца налогового отчетного периода. Запомнить это легко и просто.

Если же вы имеете ежеквартальный отчет (6-НДФЛ), то придется за каждый квартал подавать декларацию соответственно до 4 мая, 1 августа и 31 октября. Именно такие сроки установлены в 2016 году.

Что нужно

А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд. Основная проблема здесь - это заполнение самой декларации. Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.

Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться - не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:

• реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты - для организаций);
• справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
• ИНН плательщика;
• реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
• справки о расходах;
• данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
• свидетельства о собственности.

В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую. Лучше всего пользоваться компьютером для этого. Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.