Главная Франшиза магазинов Онлайн заполнение декларации по енвд. Код вида предпринимательской деятельности. Основные правила заполнения декларации

Онлайн заполнение декларации по енвд. Код вида предпринимательской деятельности. Основные правила заполнения декларации

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации - до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе - предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима .

Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.

Важно! Выше указанное значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.

Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)

Скачать в формате Ecxel.

Cкачать 2018 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые - сюда записывается «0», иначе - номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
За второй – 22.
За третий – 23.
За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Затем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:

«1» само ответственное лицо.
«2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Лист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается . В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Наверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
Для ветеринарных услуг – код 02.
При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
И т.д.

Строка 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

В строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.

В строку 050 записывается коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году он не изменился и равен 1,798. Данный коэффициент у всех будет одинаков.

В строке 060 указывается коэффициент К2. Это региональный показатель, и он определяется каждым субъектом отдельно. Уточнить коэффициент можно в налоговой службе или на ее региональном сайте. Значение коэффициента может зависит от района, в котором осуществляется деятельность.

Затем идут три строки 070-090, каждая из которой соответствует одному месяцу из отчетного квартала. Принцип заполнения у них не отличается:

В столбец 2 записывается физический показатель, исходя из которого производится расчет налога. Что именно является им для конкретного вида деятельности можно уточнить в приложении №1. Если физ. показатель имеет дробное значение, то производится округление до целого числа. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя, оно отражается с того месяца, когда случилось.
В столбце 3 записывается число дней, во время которых производилась деятельность. Данную графу нужно заполнять только для тех месяцев, в которые произошли постановка на учет или снятие. Если месяц отработан полностью - ставятся прочерки.
В столбце 4 записывается сумма налога за месяц. Она рассчитывается по формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если деятельность велась не полный месяц (заполнен столбец 3), то после расчета по формуле полученное число делится на количество дней в этом месяце и умножается за значение из столбца 3.

В строку 100 заносится общая налоговая база за квартал. Она рассчитывается сложением значений столбца 4 по строкам 070-090.

В строке 105 записывается текущая ставка налога. Обычно она равна 15%, однако некоторые регионы имеют право сами устанавливать ставку для себя. Актуальную информацию можно получить в местной налоговой инспекции.

В строке 110 рассчитывается размер налога по формуле стр. 100*стр.105/100. Данный размер налога является не окончательным, поскольку его еще можно уменьшить на размер перечисленных взносов. Полученное значение переносится в строку 010 раздела 3. Если заполняется несколько листов с разделом 2, то необходимо перед переносом сложить все полученные значения по строкам 110 всех листов.

Раздел 3 – Расчет налога

В верхней части листа записываются коды ИНН, КПП (при наличии), а также проставляется номер страницы в документе.

В строке 005 указывается код уплаты взносов за работников, здесь ставится:

«1» – если организация или предприниматель производит выплаты взносов на своих работников.
«2» – если выплаты не осуществляются.

В строку 010 заносится общая рассчитанная сумма налога за квартал. Она получается как сумма строк 110 со всех разделов 2 декларации.

Строку 020 заполняют только те налогоплательщики, кто уплачивал взносы (в строке 005 указано «1»). Сюда записывается общая сумма перечисленных средств за квартал за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Если данное поле не заполняется, оно прочеркивается.

Строку 030 заполняют налогоплательщики, которые не производили выплаты работникам (в поле 005 был указан код «2»). Предприниматели заносят в него размер перечисленных фиксированных платежей.

Внимание! Если предприниматель работает с привлеченными сотрудниками, то он может заполнять оба поля, указывая в 020 - сумму взносов за них, а в 030 - за себя. Если поле не используется, оно должно быть прочеркнуто. Данное правило действует начиная с декларации по ЕНВД за первый квартал 2017 года.

В строку 040 заносится окончательная сумма налога. Его расчет зависит от указанного признака в графе 005:

Если было проставлено значение «1» – то 040=010-(020+030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из графы 010. Если получилось меньше - то сюда записывается сумма налога 010 разделенная на 2, с округлением результата в большую сторону.
Если было проставлено значение «2» – то 040=010-030, при этом расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

Важно! В строки 020 и 030 вносятся суммы перечисленные в течение отчетного периода, т.е. те, которые прошли через расчетный счет. Например, при расчете первого квартала берем все перечисления осуществленные в период с января по март 2017 года. По аналогии рассчитываются и последующие кварталы.

Итог расчета переписывается из строки 040 в строку 020 раздела 1.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налогоплательщик по прошествии каждого квартала должен составлять и подавать декларацию по ЕНВД. Сделать это нужно до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Внимание! В случае, когда данный период не соблюден, налогоплательщика могут оштрафовать. Сумма санкций будет составлять 5% от размера налога, рассчитанного согласно не поданной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц берется в расчет в полном размере. Сумма штрафа может быть не более 30% размера налога, но и не менее 1000 рублей.

Размер штрафа может быть снижен по решению налоговой, если налогоплательщик докажет возникновение непреодолимых обстоятельств, помешавших отчитаться в срок.

Помимо штрафа на саму организацию, согласно КОАП санкции могут быть наложены на должностное лицо, допустившее нарушение - от 300 до 500 рублей.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

Код	Наименование
120	По месту жительства ИП
	По месту нахождения:
214	российского юрлица, не признаваемого крупнейшим налогоплательщиком
215	правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам
	По месту ведения деятельности:
245	иностранной фирмы через постоянное представительство;
310	российского юрлица
320	ИП
331	иностранной компании через отделение иностранной компании

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Кто представляет отчетность	Какие сведения указываются
ИП	расписывается и ставит дату подписания отчета, Ф.И.О не заполняет
Организация	построчно расшифровывается Ф.И.О. руководителя юрлица, ставится дата и подпись
Представитель – физлицо	указывается Ф.И.О. представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя
Представитель – юрлицо	сначала указывается Ф.И.О. уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны сдавать налоговую декларацию. Она представляется независимо от того велась деятельность или нет. Декларация ЕНВД подаётся в налоговую инспекцию по итогам каждого квартала. Как и любой другой документ, форму КНД 1152016 нужно правильно заполнять. Полезно будет узнать, как рассчитывается налог. А также об основных изменениях, которые вступили в силу с начала этого года. Об этих и других важных моментах применения ЕНВД в нашей статье.

Что нужно знать о ЕНВД

В Налоговом кодексе в главе 26.3 (далее по тексту – Кодекс) содержатся основные сведения о ЕНВД. Индивидуальные предприниматели вправе применять данный вид налога при осуществлении видов деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.26 Кодекса. К ним относят:

розничную торговлю через павильоны и магазины с площадью, не превышающей 150 квадратных метров;
бытовые услуги, перечисленные в ОК002-93;
общественное питание;
ремонт, техобслуживание, мойку автомашин;
ветеринарные услуги;
перевозку грузов или пассажиров автомобильным транспортом;
услуги по размещению и временному проживанию при условии, что общая площадь предоставляемых объектов не превышает 500 квадратных метров;
услуги общественного питания, которые оказываются на площади зала для обслуживания клиентов не более 150 кв. м. или без него;
распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
рекламу на внутренних или внешних поверхностях автотранспортных средств.

Порядок расчёта в 2015 году останется таким же, как был в 2014. При расчёте за основу берут налоговую базу, которая равна сумме вмененного дохода. А он, в свою очередь, получается путём умножения базовой доходности на физический показатель. Корректировка базовой доходности осуществляется за счёт коэффициента-дефлятора – К 1 и корректирующего коэффициента К 2 (статья 346.27 Кодекса). На период 2015 года коэффициент-дефлятор установлен равным 1,798. Ставка налога – 15 процентов от суммы вмененного дохода. Таким образом, ЕНВД равен произведению налоговой базы на ставку налога.

Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Это можно сделать только в том случае, если сотрудники заняты в той деятельности, по которой уплачивается ЕНВД. Однако вычеты не могут превышать 50 процентов начисленного налога. ИП без работников могут воспользоваться этим правом и уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов без учёта 50-процентного ограничения. Предприниматели с сотрудниками не могут уменьшать налог на сумму выплаченных за себя страховых взносов.

Обновлённый бланк декларации ЕНВД необходимо использовать с 1-го января 2015 года согласно Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/353 от 4.07.2014.

Срок сдачи декларации установлен до двадцатого числа следующего за отчётным месяца (период отчёта – квартал). Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчётным месяца.

Как правильно заполнить бланк?

Прежде всего, стоит проверить достоверность и правильность вносимых сведений. После этого можно приступать к заполнению актуального бланка. Данные в форму вносятся в соответствии с общими требованиями. Ниже перечислены основные правила, которых следует придерживаться.

Показатели необходимо записывать с первой ячейки. В случае если остаются пустые ячейки, то в них проставляются прочерки. Также поступают, если для какого-либо поля отсутствуют данные.
Заполнение формы производят заглавными печатными буквами, используя чернила (ручку) фиолетового, чёрного или синего цвета. Если бланк формируется на компьютере, то применяют шрифт Courier New, размер которого 16 – 18.
На всех страницах обязательно должна быть проставлена нумерация: первая страница – «001», третья – «003» и т.д.
Запрещено использовать степлер для скрепления листов или применять другие приспособления, которые могут повредить бумагу.
Двусторонняя печать не допускается.
Нельзя вносить в отчётность исправления и другие правки.

Налоговый период в декларации ЕНВД фиксируется с помощью определённого кода, указанного в Приложении 1 Приказа. Так, для первого квартала он равен «21», второго – «22», третьего – «23», четвёртого – «24».

Бланк налоговой декларации состоит из Титульного листа и трёх разделов, каждый из которых предназначен для отражения определённых сведений. В первом указывается сумма ЕНВД, которую необходимо уплатить. Во втором производится расчёт ЕНВД за налоговый период. В третьем рассчитывается сумма ЕНВД по каждому виду деятельности. Актуальный бланк и образец заполнения представлены ниже.

При заполнении Титульного листа указывается ИНН, который также проставляется и на остальных страницах. Индивидуальные предприниматели ставят прочерки. Корректировка зависит от того, первая декларация за этот налоговый период («0-») или уточнённая («1- », «3-» и т.д.). Указывается отчётный год (за который сдаётся декларация) и код налогового периода.

В соответствующем поле ставится код налоговой. В случае если он неизвестен, можно использовать специальный сервис для определения кода на сайте ФНС. В строке «По месту учёта» ставится код «320», так как декларацию сдают в налоговую по фактическому месту осуществления деятельности ИП. Вносится построчно фамилия, имя и, при наличии, отчество. Указывается ОКВЭД. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то указывается код с максимальным доходом. Данные коды можно найти в выписке из ЕГРИП.

На Титульном листе указывается общее число страниц декларация и номер телефона ИП. Внизу страницы индивидуальный предприниматель ставит подпись и дату (ФИО писать не нужно). Если декларация подаётся доверенным лицом, то необходимо внести его данные, а также указать документ, который подтверждает его полномочия (доверенность). Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то он подаёт одну декларацию с несколькими страницами второго раздела (они заполняются по каждому виду деятельности отдельно).

Существует ли нулевая декларация?

Налог ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного государством дохода. Он не имеет никакого отношения к реально полученной прибыли. По этой причине нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже в том случае, когда предприниматель не ведёт деятельность по тем или иным причинам, налог должен быть уплачен, а декларация подана. Представление «нулевой» формы расценивается как нарушение, которое необходимо устранить. Предпринимателю придётся подать уточнённую декларацию с верно рассчитанной суммой налога. Если ИП не ведёт деятельность, то нужно написать заявление о снятии с учёта. В противном случае, он обязан уплачивать сумму налога в полном объёме и подавать соответствующие декларации в установленный срок. Позиция государства в данном вопросе однозначна.

Изменения, вступившие в силу с 2015 года

Приказ утвердил обновлённый бланк декларации по ЕНВД. Применять форму необходимо с 1-го квартала 2015 года. Перечислим, какие изменения появились в декларации. В разделе 1 убрали строку КБК. Из 2-го раздела исключена строка, в которой проставлялись коды оказываемых услуг по ОКУН. Вместо этого добавили показатели, которые позволят рассчитывать налог, опираясь на фактическое количество дней, в течение которых велась деятельность в месяце постановки или снятия с учёта.

В разделе 3 тоже произошли изменения. Убрана строка, отражающая налоговую базу, которая исчислялась по кодам ОКТМО. Добавлена строка 005. В ней нужно указывать признак налогоплательщика: если есть наёмные работники – «1», без работников – «2». В этом же разделе теперь отдельно отражаются суммы страховых взносов, которые уплачивались за сотрудников, и сумма, которую предприниматель вносил за себя.

Возможные взыскания

Несоблюдение сроков подачи декларации (несвоевременное представление) грозит штрафом равным пяти процентам от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30 процентов, и не менее одной тысячи рублей (статья 119 пункт 1 Кодекса). Уплата не в срок или неуплата наказывается взысканием 20 процентов от суммы, подлежащего к уплате налога. Если задержка (уплаты налога) была умышленной, то 40 процентов от суммы.

Составление декларации – рутинная обязанность предпринимателя, занимающая определённое время. Ощутимую помощь в заполнении налоговой декларации могут оказать специальные системы, которые формируют электронные документы.

Одна из бесплатных программ – «Налогоплательщик ЮЛ» (на сайте ФНС). Также можно воспользоваться услугами платных сервисов. При внесении сведений в бланк стоит быть внимательными и не допускать ошибок. Это предотвратит необходимость подавать уточнённые декларации по причине неверно указанных данных.

Новая форма декларации по ЕНВД (апрель 2015)

Необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело» , либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД .

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

Титульный лист;
Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
- 1 - для организаций и ИП с работниками;
- 2 - для предпринимателей без работников;
Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели - до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

БД - базовый доход;
ФП - физические показатели;
К1 и К2 - виды корректирующих коэффициентов;
КД - количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
КД1 - количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м - 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 - 0,8. Так как в январе 31 день, то КД - 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Таблица 1. Рекомендации по заполнению первой страницы декларации


	Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС
	Данные согласно Уведомлению о постановке на учет
Номер корректировки	«0» - в случае первичной подачи документов
Налоговый период	«21» - 1-й квартал «22» - 2-й квартал «23» - 3-й квартал «24» - 4-й квартал
Отчетный год	В зависимости от года, за который следует уплатить налог
Код налогового органа	Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации
Код места предоставления	«120» - по месту жительства «214» - по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов
Наименование организации	Полное наименование согласно регистрационным документам
	Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001
Номер телефона	Ваш контактный номер для поддержания связи
Код реорганизации (ликвидации)	Указывается только при реорганизации фирмы: «0» - ликвидация «1» - преобразование «2» - слияние «3» - разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Раздел 2

Таблица 3. Советы по формированию третьего листа декларации


Строка 010	Код ОКВЭД, по которому вносятся данные
Строка 015	Код вида услуг согласно классификатору ОКУД
Строка 020	Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010
Строка 030	Код ОКТМО места предпринимательства
Строка 040	Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)
Строка 050	Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности
Строка 060	Величина ФП за 2-й месяц
Строка 070	Величина ФП за 3-й месяц
Строка 080	Коэффициент К1
Строка 090	Коэффициент К2
Строка 100	Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)
Строка 110	Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете

Налогоплательщики единого налога на вмененных доход должны ежеквартально отчитываться переда налоговой и предоставлять декларацию по ЕНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с работниками, и ИП без работников. Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2016 года на примере.

Сроки предоставления декларации и уплата платежей по налогу не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства эти сроки мы внесли в таблицу:

Как заполнить декларацию по ЕНВД 2016

В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2016. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, штат сотрудников, включая самого ИП – 5 человек.

При заполнении формы необходимо применять коды, указанные в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ утвержденного 04.07.14 (в редакции от 22.12.2015). Далее по тексту будем указывать как «Приложение №_ к Приказу».

Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года . Образец заполнения описан в данной статье. А также выложен актуальный бланк.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр. Ниже указывается КПП для ООО, для ИП – поле прочеркивается, так как у него КПП отсутствует. Если форма предоставляется первый раз то в поле «номер корректировки» ставиться нулевое значение «0–» , при предоставлении повторного отчета (корректировки), указывается ее номер, например, «1–» .

Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (Из Приложения №1 к Приказу).

Для первого квартала «21».
Для второго квартала «22».
Для третьего квартала «23».
Для четвертого квартала «24».

Для первого квартала «51».
Для первого квартала «54».
Для первого квартала «55».
Для первого квартала «56».

Далее в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, для 2016 года, соответственно «2016». После «код налогового органа» , который состоит из 4-х знаков (как правило – это первые 4 цифры вашего ИНН, но лучше ).

Затем необходимо указать код «по месту учета», в соответствии с Приложением №3 к приказу:

Для индивидуального предпринимателя – «120».
Если отчетность предоставляется организацией, которая не является крупным налогоплательщиком – «214» (попросту для ООО).

В следующем поле пишется либо полное наименование компании, в соответствии ее учредительных документов, либо полностью ФИО – для индивидуального предпринимателя. В пустых клетках ставим прочерк «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с тем видом деятельности, который попадает под вашу деятельность по ЕНВД. В нашем случае техобслуживание – это 50.20.

Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем из 4-х цифр.

Если вы предоставляете очередную отчетность в поле «форма реорганизация, ликвидация» ставим прочерк «-» или же соответствующий код (согласно Приложения №2 к Приказу):

При ликвидации ставится «0» .
В случае преобразования компании «1» .
Если происходит слияние компаний «2» .
Если происходит разделение «3» .
При присоединении «5» .
Если компания осуществляет разделение и одновременно присоединение «6» .

При очередной отчетности далее в полях ИНН/КПП также ставим прочерк. Ниже вносим номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываем «4–» , далее – сколько приложений к форме прикладывается.

Ниже указываем сведения о лице подающем декларацию ЕНВД, для ИП – нужно указать «1» , поля не заполняются – ставится прочерк конце страницы ставится дата формирования декларации и подпись. Если предоставляется директором – ставим «1» , указываем его ФИО, согласно документа подтверждающего личность, дату и подпись руководителя.

Если бланк предоставляется представителем, то ставиться «2» , в поле указывается его ФИО, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копию приложить к форме, в качестве приложения. Для юридического лица представителя – заполняется соответствующее поле.

Раздел 1 «Сумма налога у уплате»

Вверху странице вписываем ИНН и КПП, также как на титульном листе, после номер страницы. Если у вас один вид вмененной деятельности, то расчетную сумму налогу указываем по одному коду ОКАТМО, при наличии нескольких видов деятельности налог заполняется по отдельности.

Строка 010 – необходимо вписать код ОКТМО по которому производится расчет налога.

Строка 020 – в ней указывается сумма налога, который следует заплатить по соответствующему виду деятельности согласно указанному в строке 010 ОКАТМО. Значение берется из итоговой рассчитанной суммы налога из стр. 40, раздела №3.

На листе заполняется требуемое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.

Раздел 2 «Расчет налога»

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, далее номер страницы. Затем в стр. 010 вносим , в соответствии с которой вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее в стр. 020 указывается адрес регистрации для ИП, а для ООО – , по которому ведется деятельность по вмененке. Код Субъекта РФ вносится согласно Приложения №6 к Приказу , посмотреть его можно здесь.

В стр. 030 необходимо , как его узнать, можно посмотреть на нашем сайте по ссылке.

Стр. 040 – указывается , посмотреть ее можно здесь. В расчете для техобслуживания авто он равен 12 000.

Стр. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1 , который устанавливается Минэконом развития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1,798. А вот корректирующий коэффициент К2 у всех отличается (стр.060 ). Устанавливается он на местном уровне и зависит от вида деятельности и места нахождения. Уточнить его можно на сайте ФНС , только не забудьте указать свой регион.

Далее за каждый месяц квартала заполняются строки 070-090, порядок заполнения у них одинаков, рассмотрим на примере стр. 070:

Графа №2

В графе №2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это может быть квадратные метры, количество единиц техники, или количество сотрудников. В нашем случае – это 4 механика и сам ИП, итого 5 человек.

Графа №3

Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим прочерк. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации ИП, или же при его закрытии, указывается количество отработанных дней.

Графа №4

Если месяц отработан полностью, то:

графа №4 (стр.070) = стр. 040 * стр. 050 * стр.060 * графа №2 строки 070,

Если компанию проработала неполный месяц, в таком случае необходимо осуществить расчет за целый месяц, как указано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, указанных в графе 3, строки 070.

Налоговая база, указанная в стр. 100 рассчитывается как сумма полученных значение строк 070-090 (графа 4).

Ставка по налогу, указанная в стр. 105 , как правило, установлена в размере 15%, однако с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому ее размер стоит уточнить в своей налоговой – возможно у вас есть льготы.

В стр. 110 указывается сумма исчисленного налога по ЕНВД, которая рассчитывается как стр. 100 * на ставку налога по стр. 105, т.е. нашем случае – 135 930 * 15% или же 135 930 * 15/100, получим 20 389. Теперь нам необходимо уменьшить ее на величину уплаченных взносов в ПФР.

Раздел 3 «Уменьшение суммы налога на взносы в ПФР»

Стр. 005 – указывается признак налогоплательщика:

Для организации, а также предпринимателя, у которых есть наемные сотрудники, ставим «1» .
Если предприниматель работаем сам, без наемных работников, ставим «2» .

В строку 010 переносим значение строки 110 раздела №2.

Далее нам необходимо заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в стр. 005.

Если в стр. 005 вы указали «1»:

Стр. 020 указываются величина взносов, которые были оплачены за период в ПФР за сотрудников.

Стр. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому ее можно либо не заполнять, либо указать взносы, перечисленные ИП в ПФР за себя.

Стр. 040 можно уменьшить не боле, чем на 50% суммами, указанными в стр. 020. В качестве примера, мы как раз взяли такой случай. Берем сумму налога по стр. 010 делим на 2, далее сравниваем ее со стр. 020. Если стр. 010 больше стр. 020, в таком случае к уменьшению берем всю сумму строки 020. Если стр. 010 меньше стр. 020, тогда к уменьшению берется значение, указанное в стр. 010.

В нашем случае, 20 389 / 2 = 10 194. Размер взносов за сотрудников составил 21 500 (стр. 020). Мы видим, что стр. 010 меньше стр. 020, потому уменьшить налог можно только на 10 194. Таким образом, в стр. 040 мы получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далее значение стр. 040 вносим в стр. 020 раздела №1 данной декларации.

Если в стр. 005 вы указали «2»:

Стр. 020 ставим прочерк, так как взносов за работников вы не перечисляли.

В стр. 030 указывается величина перечисленных сумм ИП за себя в ПФР. В нашем случае мы в качестве примера взяли 21 000 рублей. Обращаем внимание, что сумму налога можно полностью. Уменьшить сумму налога на данные взносы в ПФР.

Стр. 040 рассчитывается путем вычитания стр. 030 из стр. 010, т.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма уплаты налога равна нулю, и за период уплачиваются только взносы в ПРФ.

Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только перечисленные суммы взносов за период, а не начисленные за тот же период. Т.е. в стр. 020, 030 вносятся суммы оплат в ПФР, которые были реально оплачены (например, через расчетный счет).