Начисление зп за прошлый период. Перерасчет зарплаты за прошлый период. Делаем перерасчет зарплаты

Что грозит работодателю, если зарплата меньше МРОТ Компетентный орган проверит, можно ли было платить зарплату меньше МРОТ И все-таки может ли оклад или зарплата быть меньше МРОТ Что грозит работодателю, если зарплата меньше МРОТ Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - постоянно меняющаяся величина, поэтому ее нужно отслеживать. Ее размер устанавливается путем внесения изменений в закон «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ. На 01.07.2017 он составлял 7 800 руб. с 01.01.2018 равняется 9 489 руб., а с 01.05.2018 составит 11 163 руб.(см. об этом подробнее в нашей статье «Размер МРОТ с 1 января 2018 года в России»). С 01.05.2018 его размер достигнет прожиточного минимума, что также будет соответствовать обязательствам РФ перед Советом Европы. Обязанность придерживаться МРОТ заложена в Конституции РФ (ст. 7, 27), ТК РФ (ст. 133, 133.1) и законе № 82-ФЗ (ст. 2, 3).

Что делать, если зарплата ниже мрот

Начислить компенсацию за задержку (Сумму задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяйте без учета НДФЛ.)3. Удержать НДФЛ с з/п4. С суммы компенсации НДФЛ не удерживайте, если она не превышает 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки5. Начислите страх.взносы и на з/п, и на компенсацию6. Страх.взносы отразите в текущих отчетах Гость 3 — 05.08.2014 — 08:23 п.2) Задержать можно то, что начислено и не выплачено, а тут ситуация иная, имеет место техническая ошибка или чел.фактор.
Поэтому, надо ли городить огород? Гость 4 — 05.08.2014 — 08:45 Задерживают то, что должны были выплатить…по Вашей логике, если з/п не начислять, то можно и не выплачивать??? Сейчас найду одну цитату….

Новый мрот

Ее неисполнение грозит административной ответственностью по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, которая определяет состав правонарушения: установление зарплаты в размере меньшем, чем предусмотрено трудовым законодательством. Наказание для юридических лиц - штраф от 30 000 руб. Кроме того, согласно этой же норме одновременно к ответственности может быть привлечен руководитель (ч.

3 ст. 2.1 КоАП РФ, абз. 1 п. 15 постановления пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5). В случае повторного совершения такого же нарушения применяется ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ, в которой штрафы выше. Для предпринимателей и руководителей предусмотрена также уголовная ответственность в случае, если (ч.

2 ст. 145.1 УК РФ):

• зарплата ниже МРОТ выплачивалась более 2 месяцев;
• это совершалось из корыстной или иной личной заинтересованности.

Санкции по ч. 2 - это штраф, принудительные работы, а также лишение свободы.

Может ли оклад быть меньше мрот в 2018 году?

Они применяются к зарплате, которая должна быть уже не менее МРОТ.

• Сотрудник не выполнил нормы рабочего времени или нормы труда (условие о выполнении оговорено в ст. 133 ТК РФ). Данный случай не следует смешивать с ситуациями, когда сокращенная длительность рабочего времени установлена законом (например, для инвалидов - ст. 92 ТК РФ).
• Работник может получить на руки зарплату меньше минимального размера и по той причине, что с нее удержан 13%-ный НДФЛ. Требование о соответствии распространяется на исходный размер заработка.
*** Таким образом, оклад работника может быть меньше минимальной зарплаты.

Доначисление зарплаты за прошлые месяцы при повышении мрот

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Инфо

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Зарплата ниже мрот

Доплата до МРОТ Если зарплата работника все-таки меньше МРОТ, необходимо произвести доплату до МРОТ. С 01.01.2018 МРОТ составляет 9489 руб. (ст.3 Федерального закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ​). Соответственно, если какой-либо ваш работник получает зарплату (оклад + компенсационные/стимулирующие выплаты) меньше данной величины, то зарплату ему нужно увеличить.
Имейте в виду, что с 01.05.2018 МРОТ увеличится до 11163 руб. (Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ). Чем грозит выплата зарплаты ниже МРОТ Если работодатель выплачивает своим работникам зарплату ниже установленного федерального размера оплаты труда, то при обнаружении трудинспекторами данного факта работодателю грозит штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• если работодатель – юрлицо, то в размере от 30000 руб. до 50000 руб. для самой организации и от 10000 руб. до 20000 руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Внимание

При отсутствии региональной «минималки» работник должен получать не менее суммы федерального МРОТ. Далее следует определиться, выполнил ли сотрудник свои трудовые нормы по объему работы и времени. Если выполнил на 100%, то размер его зарплаты должен составить не менее МРОТ (МЗП).

В противном случае ему начисляется доля минимальной зарплаты, пропорциональная отработанному времени (норме труда). Например, если рабочее время составило 40% от нормы, то ему нужно заплатить не меньше 40% от МРОТ или регионального минимума, если он есть. Следующий шаг - определиться с составом зарплаты. Установить ставку или должностной оклад меньше МРОТ допустимо лишь в том случае, если сотруднику полагаются какие-то компенсации, премии и иные выплаты, которые относятся к заработной плате.
Если предполагается платить «чистый» оклад, то он должен как минимум соответствовать МРОТ (МЗП).

Она предполагает штрафы для должностных лиц и компании. Возможна дисквалификация должностного лица. При недлительном правонарушении работодатель может ограничиться предупреждением. Если будет выяснено, что работодатель снижал зарплату и присваивал себе деньги сотрудников, то он может понести уголовную ответственность по ст.

УК РФ. Если в действиях работодателя будут признаки мошенничества, то он может понести ответственность по ст. 159 УК РФ. Есть ли штрафы? В рамках административной ответственности размер штрафа составляет 1-5 тыс. рублей для ИП. Для компании он составляет 30-50 тыс. рублей. При повторном нарушении размер штрафа для ИП возрастает до 10-20 тыс.

рублей, для организации – 50-70 тыс. рублей. В рамках уголовной ответственности за полную невыплату зарплаты работодатель может быть наказан штрафом до 500 тыс. рублей.

Как правильно доначислить зарплату за прошлый год если она была ниже мрот

Удержать налог с выплат и перечислить в бюджет должен работодатель, который по отношению к нанятым лицам является налоговым агентом. Ставка НДФЛ для резидентов России составляет 13%. Возникает вопрос: минимальный уровень зарплаты должен быть выдержан до или после вычета НДФЛ? Другими словами, можно ли выдать сотруднику за месяц сумму ниже МРОТ на размер налога? Согласно законодательству, налог с дохода физлица исчисляется от суммы ЗП, которую ему начислил работодатель. И если даже начисляется «минималка», от уплаты НДФЛ это не освобождает.

Поэтому на руки работник получит сумму, уменьшенную на размер налога. Как не ошибиться с расчетом оклада Прежде всего необходимо проверить, установлен ли в регионе собственный уровень зарплатного минимума. Если установлен, то размер зарплаты за полностью отработанную временную норму не должен быть меньше этого значения.
Когда зарплата бывает меньше «минималки» В Трудовом кодексе сделана оговорка: недопустимо выплачивать физлицу зарплату ниже минимального значения в том случае, если он добросовестно отрабатывает положенную ему норму времени. Другими словами, если сотрудник работает по 5 дней в неделю полный рабочий день и выполняет свои должностные обязанности, он должен получать оплату не менее минимального размера. А может ли оклад быть меньше МРОТ при неполной занятости? Безусловно, да. Лица, которые работают по сокращенному графику, например, несколько дней в неделю или по 3-4 часа ежедневно, могут получать меньше «минималки». При этом пропорции должны сохраняться, то есть за половину рабочего времени сотрудник должен получать не менее половины действующего в регионе МРОТ. Учитывается ли налог Как известно, доходы работников облагаются НДФЛ.

В избранном В избранное

Печать

Белевцова Людмила, эксперт по вопросам оплаты труда (e-mail: [email protected])

Декабрь, 2014/№ 23

https://сайт/journals/ot/2014/december/issue-23/article-4149.html Скопировать

Не прозевать предельные даты по уплате налогов и подаче отчетности, своевременно рассчитать зарплату и успеть, успеть, успеть… Знакомые фразы и ощущения? Поздравляем, вы - бухгалтер! Профессия эта ответственная и стрессовая, особенно в сегодняшних реалиях, когда каждый день приносит «бухгалтерские» новости. Вот и выходит: не учел бухгалтер «новинок», его отвлекли или он не туда заглянул, - и бац! вылазит ошибка в исчислении зарплаты. Хорошо, когда «цифры» еще на руках у бухгалтера и он может их исправить одним махом. А если средства уже попали в карман работника? Тогда дело уже более серьезное, но не вешайте нос - разрешить его можно. Как? Узнайте о способах исправления в этой статье!

Для начала отметим, что условно ошибки в расчете заработной платы можно разделить на две основные категории: ее сумму недоплатили или переплатили работнику. То есть в конечном счете работник получил зарплату соответственно в меньшем или большем, чем надлежит, размере. Раскроем секрет: легче исправить ошибку, связанную с недоплатой. С нее и начнем!

Доначислить зарплату? Легко!

Алгоритм действий. Выявить неточности в выплаченной зарплате может собственно сам бухгалтер, специалисты проверяющих инстанций или работник. По поводу последнего персонажа помните: большинство работников подсчитывают полученную зарплату. Конечно, в случае недоплаты они сразу обращаются в бухгалтерию. Поэтому и ­выходит, что в большинстве случаев именно работники замечают возмутительные для них неточности в сумме своего вознаграждения за труд. Пришел такой недовольный работник в бухгалтерию - что далее? На рис. 1 (с. 8 этого номера) ознакомьтесь с ориентировочным перечнем действий со стороны работодателя.

Обязательно доначисляйте зарплату! Дело в том, что работодатель обязан выплатить работнику причитающуюся ему зарплату. Подталкивает к выполнению долга по доплате заработной платы еще один аргумент: в спорах по заработной плате срок исковой давности не ограничивается (ст. 225 КЗоТ ).

Важно! Согласия работника на доначисление ему зарплаты не нужно .

Вы установили факт недоплаты зарплаты работнику, который уже уволился ? Доначисляйте и ему зарплату. Ведь руководствуясь ст. 225 КЗоТ , бывший работник в любой момент может обратиться в суд. Если недоплата действительно имела место, то суд примет сторону работника. Тогда вам придется осуществить процедуру по доначислению зарплаты, но уже по исполнительному листу. Замкнутый круг! Наш совет: знаете «грешок» по недоплате - сразу доначисляйте надлежащую сумму экс-работнику и сообщите ему о выплате.

Финансирование доначисления. В бюджетных учреждениях сразу возникает больной вопрос: откуда получить средства на финансирование такой доплаты? Если такая ошибка касается выплаты зарплаты в отчетном году, то все более-менее понятно, ведь вследствие такой недоплаты в фонде зарплаты учреждения должен возникнуть излишек средств.

Известны ситуации, когда недоплату выявляют уже после окончания отчетного года - в следующем году. В большинстве случаев средства на исправление такой ошибки не закладываются в смете нового отчетного периода. Как быть? На практике применяют один из вариантов:

Руководство учреждения обращается к главному распорядителю бюджетных средств с запросом о рассмотрении возможности дополнительного выделения в текущем году бюджетных ассигнований на указанные цели;

Руководство учреждения может принять решение об использовании средств, являющихся экономией фонда оплаты труда текущего года, для погашения задолженности перед работником.

Налогово-отчетные последствия. С порядком первоочередных действий и финансированием разобрались. Но бухгалтеру рано ставить точку в этой истории - он должен еще осуществить саму операцию доначисления и разобраться с налоговыми тонкостями. В таком деле отталкивайтесь от того, что сумма доначисления заработной платы в результате ошибки относится в фонд оплаты труда того месяца, в котором осуществили такое начисление (п.п. 1.6.2 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5 ).

Важно! Доначисленную зарплату отражают в месяце ее непосредственного доначисления вместе с другими выплатами работнику в этом месяце. При этом записи в бухгалтерском учете такие же, как и при обычном проведении зарплаты, - с обязательным начислением/удержанием ЕСВ и обложением НДФЛ .Корректировать форму № Д4 и Налоговый расчет по форме № 1ДФ за предыдущие отчетные периоды не нужно .

Фактически вы начисляете и облагаете такое доначисление в составе зарплаты в месяце, в котором исправляете ошибку.

Влияние доначисления на другие выплаты. Для расчета отпускных сумму доначисленной зарплаты включают в месяц, за который она доначислена . Подводит к этому письмо Минсоцполитики от 09.12.2011 г. № 1105/13/81-11 («ОТ», 2012, № 5, с. 6): только премии включаются в заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно расчетной ведомости, все остальные выплаты должны учитываться в те месяцы, за которые они осуществлены.

Выходит, если в расчете средней зарплаты для расчета отпускных принимали участие выплаты, пересмотренные в дальнейшем в сторону увеличения, бухгалтер должен: (1) рассчитать еще раз среднюю зарплату за тот же расчетный период, учитывая суммы доплаты; (2) отразить доначисление отпускных на разницу между суммой предварительно определенных отпускных и суммой отпускных, определенных с учетом доплаты. По этому поводу см. консультацию специалиста «Доначисляем индексацию: как это повлияет на выплаченные отпускные» // «ОТ», 2014, № 16, с. 20 .

Сумму доначисленной зарплаты (из которой начислен/удержан ЕСВ) для расчета больничных и декретных учитывают в том месяце, в котором она начислена (см. консультацию специалиста «Удержали ошибочно начисленную зарплату: как рассчитать больничный» // «ОТ», 2014, № 16, с. 12). Более того, такое начисление не повлияет на размер больничных и декретных, выплаченных в предыдущих периодах (письмо Минсоцполитики от 22.07.2013 г. № 380/18/99-13 // «ОТ», 2013, № 16, с. 9).

Однако вам еще раз придется вернуться к «прошлому» (в месяц начисления зарплаты с ошибкой). Для чего? Чтобы проверить право работника на НСЛ. Всем нам известно о предельном размере зарплаты, к которой применяют НСЛ (в течение 2014 года - 1710 грн.). Так вот для определения такого предельного размера сумму доначисленной зарплаты относят к месяцу, за который ее доначисляют (письмо ГНСУ от 19.02.2013 г. № 2972/0/51-12/17-1115 // «ОТ», 2013, № 8, с. 8). Имейте в виду, что работодатель может провести перерасчет дохода и удержанного с него НДФЛ в любой период (п.п. 169.4.3 НКУ ).

Пример 1. В ноябре 2014 года работнику учреждения должны были начислить зарплату в размере 1800 грн. (зарплата 1500 грн. + премия 300 грн.). Но по факту начислили зарплату в размере 1500 грн. + премию в размере 120 грн. В этом же месяце работник воспользовался правом на НСЛ. В декабре 2014 года ему доначислили зарплату в размере 180 грн.

Для определения права работника на НСЛ такое доначисление учитываем в ноябре 2014 года. По результатам перерасчета становится понятно, что работник не имеет права на НСЛ в ноябре 2014 года. Причина: в этом месяце сумма его заработка вместе с доначислением - 1800 грн. (1500 + 120 + 180) превысила предельный размер дохода, дающий право на применение льготы (1710 грн.). Уже при начислении зарплаты за декабрь сумму НДФЛ необходимо исправить.

Работнику переплатили зарплату: изучаем типы ошибок

Совсем другое дело, когда работник получил зарплату в большем размере. Такой «казус» обойдется бухгалтеру немалыми исправлениями. Но даже это не главная «беда» при таких обстоятельствах, ведь излишне выплаченные работнику средства нужно вернуть на счет учреждения наиболее приемлемым способом. Кто будет вынужден «расщедриться»? Здесь все зависит от типа ошибки, в результате которой работник и получил зарплату в большем размере.

Такие ошибки условно делят на две группы: счетные и несчетные . Где искать их определения? В . На рис. 2 (с. 10 этого номера) ознакомьтесь с примерами счетных и несчетных ошибок.

Имейте в виду! Зарплату доначисляют независимо от типа ошибки.

Счетная ошибка: исправляем вместе

Момент истины наступил: работнику излишне начислили и выплатили зарплату в результате счетной ошибки. Как мы уже отмечали, такая ошибка обязательно должна быть исправлена. Причина: идет речь о нецелевом использовании средств сметы, а это может иметь и другие более плачевные последствия. После выявления указанной ошибки бухгалтер составляет объяснительную (докладную) записку на имя руководителя учреждения, в которой указывает факт выявления ошибки, ее причины и последствия.

Переплату возвращает работник. Возможен вариант, когда работник самостоятельно вносит средства в кассу. В таком случае следует говорить о добровольном возврате излишне выплаченных средств. Но как правило, применяют другой вариант: такой излишек удерживают из зарплаты работника. В этом случае после получения объяснительной (докладной) записки от бухгалтера руководитель учреждения издает приказ (см. с. 10 этого номера) о взыскании ошибочно выплаченной зарплаты с работника.

Обратите внимание! Работник возвращает сумму излишне выплаченной зарплаты, полученной «на руки». То есть он не компенсирует сумму начисленного/удержанного из этой части зарплаты ЕСВ и НДФЛ.

Такой приказ руководитель издает при одновременном соблюдении двух условий :

Не прошел один месяц со дня выплаты неправильно исчисленной суммы (ст. 127 КЗоТ ). Например, работнику ошибочно выплатили завышенную зарплату 05.11.2014 г. Тогда предельным сроком для издания такого приказа является 05.12.2014 г.;

Работник не оспаривает основания и размеры отчислений, т. е. он согласен на такое отчисление или возврат средств (п.п. 1 п. 24 постановления № 13 ). Его согласие желательно зафиксировать в письменном виде: такой работник ставит подпись на самом приказе или же пишет заявление, в котором подтверждает свое намерение вернуть излишне выплаченные средства.

Обратите внимание! Если хотя бы одно из вышеуказанных условий не выполняется - принудительно взыскать излишне выплаченную зарплату с работника нельзя .

Работник не соглашается с размером удержаний? Для решения спора работодатель может обратиться в суд в рамках одного года со дня возникновения права на отчисление соответствующих сумм (ч. 3 ст. 233 КЗоТ ). Если суд вынесет решение в пользу работодателя , то взыскание осуществляют на основании исполнительного листа .

А вот если вы несвоевременно издали приказ о взыскании излишне выплаченной зарплаты, то даже обращение в суд вам не поможет. В таком случае представители Фемиды примут сторону работника, и все из-за просрочки оговоренного срока (письмо Минтруда от 23.10.2009 г. № 248/06/186-09 // «ОТ», 2009, № 22, с. 9). Выходит, что после истечения очерченного месячного срока для издания приказа работник может вернуть излишек зарплаты только на добровольной основе.

Переплату возвращает виновное лицо. Что же делать в ситуации, когда суд принял решение в пользу работника или были просрочены сроки для издания приказа о взыскании суммы с работника? Работодатель может прибегнуть к крайним мерам - взыскать излишне выплаченную зарплату с виновного лица . Им будет бухгалтер, иногда - специалист отдела кадров, который ошибся при заполнении табеля учета использования рабочего времени.

Работники, не являющиеся должностными лицами учреждения, несут материальную ответственность в размере прямого действительного ущерба, но не больше своего среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 132 КЗоТ , п. 7 постановления № 14 ). Напомним, что среднюю зарплату рассчитывают по правилам Порядка № 100 . Расчетный период - последние два месяца, предшествующих указанным удержаниям из зарплаты.

Пример 2. Работнику ошибочно выплатили зарплату в размере 281,54 грн. Эти средства возмещает лицо, осуществившее ошибку, - бухгалтер. Взимать излишние выплаты будут из зарплаты бухгалтера за декабрь 2014 года. Зарплата бухгалтера за октябрь и ноябрь 2014 года составляет 7000 грн. Количество отработанных дней в эти месяцы - 43.

Определяем среднедневную зарплату: 7000 грн. : 43 р. дн. = 162,79 грн. Количество рабочих дней по графику за декабрь 2014 года - 23. Тогда средняя месячная зарплата работника составляет: 162,79 грн. х 23 р. дн. = 3744,17 грн.

Сумма, которую возмещает бухгалтер (281,54 грн.), меньше его средней месячной зарплаты (3744,17 грн.). Поэтому он возвращает сумму переплаты в полном объеме.

Если же сумма ошибочно начисленной зарплаты больше средней зарплаты бухгалтера - виновного лица, то такое лицо возмещает только сумму, не превышающую его среднего заработка. Главному бухгалтеру как руководителю структурного подразделения также придется нести материальную ответственность (и тоже в пределах своего среднего заработка), но только за ту часть, которая не возмещена непосредственными виновниками (абзац второй п. 6 постановления № 14 ).

Работодатель издает приказ (распоряжение) о взыскании с виновного лица суммы переплаты зарплаты. Такой приказ издают не позднее двух недель со дня выявления причиненного работником вреда и передают к исполнению не ранее семи дней со дня уведомления об этом работника (ч. 2 ст. 136 КЗоТ ).

Обобщим информацию по возвращению излишне выплаченных средств на рис. 3 (с. 12 этого номера).

Ограничение удержаний. При осуществлении взыскания излишне выплаченной зарплаты с работника или виновного в этом лица помните о норме ч. 1 ст. 128 КЗоТ : при каждой выплате заработной платы общий размер всех отчислений не может превышать 20 %, а в случаях, отдельно предусмотренных законодательством Украины, - 50 % заработной платы, подлежащей выплате работнику. В случае удержания по нескольким исполнительным документам размер отчислений не должен превышать 50 % зарплаты, а при удержании алиментов - 70 %.

При этом указанные проценты применяют к сумме зарплаты после всех обязательных отчислений (налогов, сборов).

Важно! В общем случае при удержании излишне выплаченных средств сумма всех отчислений из зарплаты (после удержания ЕСВ, НДФЛ, ВС) не должна превышать 20 % .

Исключение для применения процентов: работник возвращает всю сумму добровольно и не возражает против удержания из его зарплаты части, превышающей предельный размер отчислений. Об этом он сообщает в заявлении.

Возможна ситуация, когда 20-процентный барьер не позволяет покрыть сумму ошибочно выплаченной зарплаты в одном месяце. Тогда такая сумма взимается из зарплаты следующих месяцев до полного покрытия суммы «ошибки».

Пример 3. В октябре 2014 года работнику излишне выплатили зарплату в сумме 281,54 грн. Ошибку обнаружили в ноябре 2014 года, работник согласился на удержание этой суммы из его зарплаты. В ноябре 2014 года максимальный размер удержаний (ч. 1 ст. 128 КЗоТ) из зарплаты работника составляет 241,32 грн.

Выходит, что из зарплаты за ноябрь 2014 года можно удержать 241,32 грн., а остальные средства в размере 40,22 грн. (281,54 - 241,32) - уже из зарплаты за декабрь 2014 года (если максимальный размер удержаний позволит это сделать).

Дальнейшая «судьба» полученных средств. В учреждение поступили средства в результате исправления счетной (или несчетной) ошибки в расчете зарплаты. Что делать с такими средствами? Здесь возможны две ситуации:

Возвращают средства, излишне выплаченные в текущем бюджетном периоде, - средства зачисляют по соответствующим кодам КЭКР, по которым проводились такие расходы, с дальнейшим уменьшением суммы проведенных кассовых расходов. В зависимости от проведенных операций корректируются также фактические расходы;

Возвращают средства, излишне выплаченные в прошлом бюджетном периоде, - средства не отражают как возобновление кассовых расходов, а перечисляют в бюджет (письмо Контрольно-­ревизионного управления Украины от 24.10.2011 г. № 25-18/85 ). Обратите внимание, что в этом случае в бюджет возвращают сумму излишне начисленной зарплаты и сумму начисленного на нее ЕСВ. Детали - в примере одного из ближайших номеров «ОТ».

Несчетная ошибка: как вернуть средства

Обнаружили факт излишне выплаченной зарплаты из-за несчетной ошибки, изложили все в объяснительной (докладной) записке - а кто вернет эти средства? Давайте искать. Первым попадает на глаза сам работник, получивший излишнюю зарплату. Но здесь помните: в ст. 127 КЗоТ идет речь об отчислении зарплаты только вследствие счетной ошибки. Выходит, что нельзя переводить механизм исправления счетной ошибки на исправление несчетной.

Единственный шанс взыскать сумму переплаты с получившего ее работника - поговорить с ним. Возможно, такой работник согласится вернуть сумму переплаты. В случае его четкого «Да» - быстро получите от него письменное подтверждение лояльности. Он возвращает такую сумму в кассу или ее отчисляют из зарплаты работника. Нюанс : здесь идет речь о добровольном возврате средств, а потому не работает норма о 20-процентном ограничении по удержанию из зарплаты работника (ч. 1 ст. 128 КЗоТ ). В заявлении работник укажет сумму средств, которые он разрешает отчислять из зарплаты для возврата излишне выплаченных средств.

Ваш работник отказывается вернуть ошибочно выплаченные ему средства? Не торопитесь идти в суд - шансы выиграть спор мизерные . И все из-за нормы ст. 1215 ГКУ : не подлежит возврату безосновательно полученная выплата, в том числе зарплата, если ее выплату работодатель осуществил добровольно, при отсутствии счетной ошибки с его стороны и недобросовестности со стороны работника.

Что же делать в такой ситуации? Ничего не остается, как взыскать ошибочно выплаченную зарплату с работника , виновного в допущении несчетной ошибки. Как это сделать, вы уже знаете из подраздела «Переплату возвращает виновное лицо» предыдущего раздела статьи. Из этого раздела вам также пригодится подраздел «Дальнейшая «судьба» полученных средств».

На рис. 4 ознакомьтесь с обобщенной схемой возврата средств из-за несчетной ошибки.

Счетные и несчетные ошибки: изучаем учетные и налоговые последствия

Вроде бы история с излишне выплаченной зарплатой закончена - работник (или виновное в ошибке лицо) внес сумму переплаты. Но и на этом этапе покой бухгалтеру только снится - ему еще разбираться с учетными и налоговыми нюансами.

Для начала бухгалтер составляет бухгалтерскую справку . Вы должны знать: при переплате зарплаты в одном из месяцев идет речь о завышении месячного фонда оплаты труда. Так как средства возвращены, бухгалтер проводит бухгалтерские записи по уменьшению начисленной зарплаты. Параллельно в бухучете он корректирует сумму НДФЛ, ЕСВ и ВС. В бухгалтерском учете такие записи проводят или методом сторно , или обратными записями .

Что касается ЕСВ, НДФЛ и ВС, то с ними дополнительных манипуляций (кроме указанных выше) не проводят . Дело в том, что у вас возникнут переплаты по указанным налогам и сборам в результате исправления ошибки по излишне начисленной зарплате. В следующем отчетном периоде вы просто уменьшите свои обязательства по этим налогам и сборам на сумму их переплаты. При этом ранее поданную отчетность (форма № Д4, Налоговый расчет по форме № 1ДФ) не корректируют .

Но сделаем небольшое уточнение про исправление ошибки за предыдущий период . В таком случае средства, полученные в результате сторнирования налогов и сборов, возвращают в бюджет .

Суммы сторнированной зарплаты для расчета отпускных должны быть отнесены к тому месяцу, за который они сторнированы . То есть на практике возможна ситуация, когда после корректировок предварительно выплаченная сумма отпускных уменьшается.

Тогда как при расчете больничных и декретных суммы сторнированной зарплаты учитываются в том месяце, в котором они начислены . Поэтому исправлять ранее осуществленные такие выплаты не нужно.

Опять же не забывайте об определении права работника на НСЛ , если он пользуется такой льготой. Для определения предельного размера дохода, дающего право на применение НСЛ, учитывайте сумму корректировки в месяце, в котором была допущена ошибка .Сумму НДФЛ после перерасчета фактически уменьшаете в месяце исправления ошибки.

При доначислении зарплаты осуществляют те же операции, что и при обычном начислении такой выплаты.

При выплате зарплаты работнику в большем, нежели надлежит, размере различают два типа ошибок: счетные и несчетные. Законодательные основания для их исправления - разные.

В общем случае излишне выплаченную зарплату возвращает работник. Если по определенным причинам он этого не делает, сумму переплаты возвращает лицо, допустившее такую ошибку.

Использованные документы и сокращения

КЗоТ - Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г.

ГКУ - Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV.

НКУ - Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

Постановление № 13 - постановление Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами законодательства об оплате труда» от 24.12.99 г. № 13.

Постановление № 14 - постановление Пленума Верховного Суда Украины «О судебной практике в делах о возмещении вреда, причиненного предприятиям, учреждениям, организациям их работниками» от 29.12.92 г. № 14.

Порядок № 100 - Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 08.02.95 г. № 100.

ЕСВ - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц.

НСЛ - налоговая социальная льгота.

Бывший работник подал в суд иск о том, что ему неверно исчислялась и выплачивалась заработная плата, и выиграл процесс.
В результате организация должна доплатить ему определенную сумму, а также компенсировать моральный вред и расходы на юриста.
Корректировке подверглась заработная плата за период с декабря 2016 года по ноябрь 2017 года.
Каким образом необходимо отразить доначисление заработной платы в бухгалтерском учете: на дату решения суда?
При исчислении налога на прибыль в какой период можно включить эти расходы?
Как быть со взносами на социальное страхование: корректировать отчетность 2016 и 2017 года или учесть доначисление в текущем году?
Не надо ли облагать взносами компенсацию морального вреда и компенсацию расходов на юриста?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В бухгалтерском учете расходы, осуществленные вашей организацией по решению суда, признаются в 2018 году.
Признание данных расходов в 2018 году в целях налогообложения может стать предметом налоговых споров.
При этом к налоговым спорам может привести также и признание расходов по возмещению морального вреда бывшему работнику и его расходов на юриста.
Изменения в представленные ранее расчеты по страховым взносам вносить не требуется.
Сумма возмещения морального вреда и расходов на юриста страховыми взносами не облагается.

Обоснование вывода:

Бухгалтерский учет

Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению ( ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (далее - )).
Определение ошибки дано в ПБУ 22/2010, который указывает, что ошибкой признается неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации.
При этом не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.
Мы придерживаемся позиции, что вынесенное судом решение можно рассматривать как новую информацию, которая не была доступна вашей организации на момент признания расходов в 2016-2017 годах. В этой связи полагаем, что начисление бывшему работнику заработной платы в прежних размерах не является ошибкой в понимании .
Тогда, на основании п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Минфина России от 29.07.1998 N 34н, полагаем, что доначисления бывшему работнику учитываются Вашей организацией в составе прочих расходов, то есть на счете 91 "Прочие доходы и расходы", в том периоде, в котором вступило в силу указанное судебное решение.
Считаем, что в учете 2018 года в учете вашей организации в рассматриваемом случае могут быть сделаны следующие записи:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Расчеты с бывшим работником" - доначислена заработная плата бывшему работнику;
Дебет 76, субсчет "Расчеты с бывшим работником" Кредит 51 - перечислена причитающаяся бывшему работнику сумма.
Аналогичные записи, на наш взгляд, формируются и в части компенсации морального вреда и расходов истца на юриста.

Налог на прибыль

Страховые взносы

1. Из позиции, нашедшей отражение, в частности, в письмах ФСС России от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19, следует, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде. Следовательно, за прошлые периоды в таком случае перерасчет страховых взносов не производится и внесения изменений в расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам не требуется (смотрите также Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.12.2015 N Ф04-27695/15 по делу N А46-2466/2015, материал: Вопрос: Сотруднику аптеки доначислен заработок за прошлый расчетный период. Обязательно ли делать перерасчет исчисленных и уплаченных страховых взносов? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2014 г.)).
Приведенные разъяснения касались порядка применения положений от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
Таким образом, считаем, что вносить изменения в отчетность по страховым взносам за 2016 год в рассматриваемой ситуации не требуется.
С 01.01.2017 страховые взносы уплачиваются в порядке, предусмотренном НК РФ. С учетом схожести положений главы 34 НК РФ высказывают и сотрудники регионального отделения ФСС РФ по Республике Дагестан (смотрите материал: Вопрос: Должен ли производиться перерасчет исчисленных страховых взносов в случае, если работнику доначислены выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды? (ответ регионального отделения Фонда социального страхования РФ по Республике Дагестан, июнь 2017 г.)).
2. В соответствии с НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных в том числе с возмещением вреда.
Однако в ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@ указывается, что специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм компенсации морального вреда на основании судебного решения НК РФ не установлено.
Одновременно чиновники приходят к выводу, что если на основании судебного решения на организацию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда, то указанные выплаты обложению страховыми взносами на основании положений НК РФ не подлежат.
В свою очередь, выплата возмещения расходов по оплате физическими лицами юридических услуг обложению страховыми взносами, по мнению налоговиков, не подлежит, поскольку возмещение данных расходов физическим лицам осуществляется организацией не в рамках трудовых отношений с физическими лицами, а в рамках гражданско-процессуальных отношений.
Учитывая изложенное, считаем, что сумма возмещения бывшему работнику морального вреда и расходов на юриста, выплачиваемая на основании судебного решения, страховыми взносами не облагается.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации: работнику с сентября 2014 года не выплачивалась надбавка 25% (не было приказа). Директор переделала приказ от сентября 2014, в котором указала данную выплату. За какой период можно сделать перерасчет и выплатить деньги? Бухгалтера поставили перед фактом - выплачивать. За какой период мы можем выплаить (прошло уже 7 месяцев)?

Ответ

сообщаем следующее : Если сотруднику была положена надбавка с сентября 2014 года, но она не начислялась, то сейчас следует произвести доначисление за весь период, когда она не выплачивалась. Ведь период, за который производится перерасчет, сотрудник работал и ему согласно трудовому договору гарантировалась эта надбавка.

Если ранее работнику зарплата была начислена не в полном размере- то обязательно следует произвести перерасчет и доначислить. Если выплата оклада (надбавки, доплаты) предусмотрена локальными документами учреждения, трудовым договором с работником, но по каким-либо причинам не была своевременно или не в полном объеме начислена- то работодатель должен ее начислить сейчас в полном объеме за все время.

Выплата заработной платы не в полном объеме является нарушением. Произведите доначисление доплат на основании приказа руководителя с оформлением справки по форме 0504833.

Следует сказать, что если учреждение не произведет перерасчет, то сотрудник может обратиться в трудовую инспекцию или в суд с иском о выплате недополученных сумм, а также компенсации за задержку выплаты надбавки. Обратиться в комиссию по трудовым спорам работник может в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права (статья 386 ТК РФ).

Однако в Трудовом кодексе РФ не установлены ограничения срока обращения в трудовую инспекцию. Это значит, что работник (или бывший работник) может обратиться туда с заявлением о нарушении трудовых прав и по истечении нескольких лет, если он без уважительных причин пропустил срок обращения в комиссию по трудовым спорам или в суд.

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговым предпри… › Вопросы по программе

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Вопросы по программе

Как отразить доначисление зарплаты за прошлый период?

Доначисление зарплаты за прошлые периоды отражается при помощи документа « Начисление зарплаты работникам

организаций». Для выполнения доначисления в документе следует:

• В шапке документа указать текущий месяц расчета.
• Заполнить список работников, по которым будет производиться доначисление зарплаты.
• На закладке «Начисления» добавить строки с основным начислением, например, «Оклад по дням» и сумму доначисления за прошлый период. Для того чтобы доначисления учитывались как начисления прошлого периода необходимо в «Периоде» (Начало, Окончание) указывать прошлый период (месяц, за который выполняется доначисление).

Внимание! После того как будет отражено доначисление зарплаты за прошлый период при выполнении автоматического заполнения и расчета данных, на закладках «Взносы», «Взносы ФТ» и «НДФЛ» автоматически будут добавлены строки по доначислениям за прошлые периоды.

Цены и режим обучения: бухгалтерские курсы
Курс 1С:Бухгалтерия «1С 8.2 для профессионалов»
Курс "Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих"
Курс "Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие"

Другие материалы по теме:
оклад по дням, по дням, периоде, взносы, строки, начисление зарплаты работникам, список, начисление зарплаты, оклад, добавить, начисление, заполнить, на закладке, начисления, период, расчет, 8.2, документа, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Вопросы по программе

Другие материалы по теме:

Переоценка основных средств

Общесистемные механизмы и принципы

Методика корректировки заработной платы при обнаружении ошибки в больничном листе за прошлый период

Источники данных для расчетов бюджетирования

Методика отражения в управленческом учете начислений регламентированного учета для сотрудников, работающих в нескольких подразделениях

Нас находят: доначисление заработной платы за прошлый период , как доначислить зарплату за прошлый месяц в 1с 8 2 , доначисление заработной платы за прошлый период в 1с, доначисление зарплаты за прошлый период, доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 1с 8 2, доначисление заработной платы, доначисление зарплаты за прошлый месяц, как сделать доначисление зарплаты, приказ о доначислении заработной платы образец, как отразить доначисление страховых взносов

Доброго времени суток!
Всех с наступившими!!!

Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.1 (3.1.3.274) Считаем январь 2018.
В декабре 2017 был расчет, который должен совпадать с расчетом в ЗБУ 1.0
Ситуация следующая — в декабре 2017 года были приняты сотрудники, но им не начислена и не выплачена ЗП.
В ЗКГУ 3.1 тоже удалил строки с зарплатой вновь принятых сотрудников.

Вопрос — как начислить зарплату им в январе 2018 года за декабрь 2017
В ЗБУ 1.0 надо в документе Начисление ЗП указать "режим начисления" — "прошлый месяц" и заполнить нужными сотрудниками.
Что не смог начислить тоже самое в ЗКГУ 3.1
Направьте на верный путь. Где искать доначисление?

(0) Как вариант документ "Доначисление, перерасчет"

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.