Главная Франшиза магазинов Единый налог на вмененный доход (енвд) для ип. Существующие ограничения енвд

Единый налог на вмененный доход (енвд) для ип. Существующие ограничения енвд

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке. При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № 03-11-06 /3/286 от 08.12.2009).

3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД.

Мы внимательно отслеживаем изменения в законодательстве РФ и оперативно реагируем на них, внося изменения на своем сайте.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 28.01.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД - это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг - в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
ветеринарными услугами;
пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
развозной или разносной торговлей;
размещением наружной рекламы;
услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД - фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Читайте также: Что относится к специальным налоговым режимам

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД. Физические показатели - это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля - за 1 квартал, до 25 июля - за 2-й квартал, до 25 октября - за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров) . Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Уплата страховых взносов

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Ограничения по применению ЕНВД. Условия перехода на спецрежим ЕНВД. Ограничения по видам деятельности при применении ЕНВД.

Даже если деятельность организации или индивидуального предпринимателя подпадает под ЕНВД, перейти на данный спецрежим может помешать одно из следующих условий:

налогоплательщик относится к категории крупнейших (и у него есть соответствующее уведомление);
у организации или владельца компании доля участия в других организациях превышает 25 %;
за предшествующий календарный год среднесписочная численность сотрудников составляет 100 человек и больше;
деятельность, подпадающая под ЕНВД, осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
налогоплательщик уплачивает ЕСХН (единый сельхозналог).

Кроме того, Налоговым кодексом РФ предусмотрены ограничения по видам деятельности при применении ЕНВД. Например:

площадь торговых залов при розничной торговле не должна превышать 150 кв. м;
количество транспортных средств при осуществлении перевозок пассажиров и грузов не должна превышать 20.

Если в течение года ООО или ИП работает на ЕНВД, но в какой-то момент нарушает одно из ограничений, то с этого момента переходит на ОСН. Начать применять другой спецрежим (например, УСН) можно только с началом следующего года после подачи заявления в налоговую инспекцию. При этом ограничений доходов при работе на «вмененке» нет.

Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»

Как правильно заполнить и сдать декларацию по ЕСХН за 2018 год

Организациям и ИП, применяющим систему налогообложения сельхозпроизводителей, нужно представить налоговую декларацию по ЕСХН за 2018 год. Расскажем в нашей статье о сроках сдачи сельхоздекларации в 2019 году, когда нужно перечислить налог, а также рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН.

Налоги и отчеты на ЕСХН

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Определение величины и уплата налога на прибыль — важнейшая задача компаний, работающих на общей налоговой системе. Порядок и примеры того, как организациям рассчитывать налог на прибыль и какие расходы при этом учитывать, рассмотрим далее.

Налог на прибыль

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Доброго времени суток! Продолжаем рассматривать , а точнее , когда применять данный спецрежим запрещено. Поговорим об ограничениях которые существуют на налоге ЕНВД .

Исключение видов деятельности ЕНВД

Есть ряд видов деятельности которые исключены из списка применения к ним налога ЕНВД:

Строительство домов - вроде как услуга которую можно оказывать физ. лицам, НО под ЕНВД не попадает и для этого вида деятельности лучше всего применять УСН 6%;
Услуги ломбардов - тут ситуация такова, что раньше ломбард можно было отнести к услугам в отношении которых применяется ЕНВД. Уже больше года этого делать нельзя и ломбард стоит обособленно от услуг населению;
Изготовление мебели - это относится не к услугам, а к производству (некоторые производители под шумок пытались встать и отчитываться на ЕНВД);
Розничная торговля товарами собственного производства - тут мне не совсем ясна причина по которой не разрешено применять ЕНВД для этой деятельности, но предположу что тут на первую ступень ставят именно изготовление товаров (так как собственное производство), а уж потом розничная торговля к которой как Вы знаете ЕНВД применять можно.
Торговля по каталогам вне стационарной торговли, торговля через телемагазины, торговля через интернет, посылочная торговля. Данные виды деятельности никогда не относились к налогу ЕНВД и не относятся до сих пор.

Ограничения ЕНВД по физическим показателям

Применяя спецрежим ЕНВД в своем бизнесе Вы должны знать, что существуют ограничения по физическим показателям при превышении которых применять налог ЕНВД Вы больше не имеете права. В случае превышения этих физических показателей Вам необходимо будет в течении 5 дней написать заявление в налоговую о и перейти на другое налогообложение.

Превышение физических показателей ограничивающих применение ЕНВД:

Вот такие существуют ограничения на налоге ЕНВД .

Так же стоит отметить, что применение налога ЕНВД к видам деятельности производится местными властями. И они (имеется ввиду местные власти) могут запретить применение налога ЕНВД на своей территории как частично так и полностью, поэтому Вам стоит уточнить этот вопрос заранее.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Более никаких ограничений на налоге ЕНВД нет. Со всеми вопросами обращаться в мою группу ВК "

Занимаясь предпринимательством, физическое лицо получает определенные доходы в виде выручки за проданные товары или оказанные услуги, кроме этого он несет и расходы, приобретая необходимые материалы или продукцию с целью реализации, в любом случае у него происходит постоянный оборот средств.

Исходя из получаемых объемов, предприниматель сможет использовать одну из доступных форм налогообложения:

Общий вариант налогообложения обязывает выплачивать налоги на доходы физических лиц, сбор на добавленную стоимость в размере 0 – 18% и на недвижимое имущество. подробно рассмотрены плюсы и минусы ОСНО;
УСН – является оптимальным вариантом для небольшого бизнеса, так как имеет щадящие условия, по его условиям необходимо внести 6% от общего дохода предприятия или 15% с его прибыли;
– в данном случае на размер взносов влияет вид деятельности. Система предназначена не для всех видов малого бизнеса, выплаты происходит один раз в год.

Прочие виды налогообложения применяются в случае занятия особым видом деятельности, например, сельское хозяйство.

Как происходит сдача отчетности ИП на УСН в зависимости от оборота вы узнаете в этом видео:

Лимит годового дохода

Согласно Налоговому Кодексу РФ использовать каждый из видов налогообложения доступно при определенном размере оборота.

Размер дохода ИП на Патентной основе

В случае применения данного варианта суммарная выручка предпринимателя по всем видам деятельности максимум за год должна составлять 60 млн. рублей.

В случае превышение установленного порога предприниматель вправе выбрать упрощенку или общий вид уплаты налога. Перейти на любой из данных форм налогообложения он сможет с первых дней нового налогового периода.

Важно: правом выбирать лучший для себя вариант владельцев бизнеса наделили с 2017 года, до этого они просто автоматически переводились на общую систему уплаты налога.

Максимум выручки при упрощенке

Согласно нововведениям в ст. 346.12 НК РФ, предприниматель на упрощенке с 2018 года вправе выручить за год 150 млн. рублей. Особенности использования УСН ООО рассмотрены .

Согласно правилам упрощенной системы выплату налога допустимо делать в один из 2-х вариантов:

Выплаты с доходов в размере 6%.
Выплаты с доходов за вычетом расходов, чтобы использовать данный вариант необходимо предельно разобраться с действующей схемой.

В данном случае используется следующая формула: Выручка – расходы предприятия * 15%.

При этом следует помнить, что в отдельных регионах данная процентная ставка может быть другая, например, в Санкт-Петербурге она равна 10%.

Важно: если доходы за вычетом расходов составят 0, придется в любом случае совершить выплату в размере 1% от суммы выручки.

Сравнительная характеристика ИП и ООО.

Так как основная задача упрощенки, это снижение налоговой нагрузки на плечи среднего и малого бизнеса, необходимо соблюдать установленные рамки, при их превышении предприятие автоматически перенесется на общую систему обложения налогом или на ЕНВД при использовании следующих видов деятельности:

Розничная продажа продукции;
Услуги в сфере ремонта помещения;
Мойка и техническое обслуживание машины;
Лечение животных и птиц;
Рекламные агентства;
Транспортное перемещение людей и грузов;
Отельный или гостиничный бизнес;
Предоставление площадей под торговлю и стоянку.

Важно: чтобы уложиться в период для перехода на ЕНВД требуется подать заявление в течение 5 суток с момента окончания квартала по УСН. При этом перевод выполниться с начала того периода, в котором случилось превышение лимита.

В случае перехода с любого режима на упрощенный необходимо отследить объем остатка основных доходов, так как в 2018 году он не должен быть свыше 150 млн. рублей.

Переход возможен с нового года и указанный объем необходимо соблюдать. Если же предприятие уже работает на УСН остаток средств все равно необходимо учитывать, так как он не должен быть свыше указанного показателя.

Сравнение оборотных средств по спецрежимам

Ограничения	ОСН	УСН	Патент
По обороту	Отсутствуют	150 000 000 рублей	60 000 000 рублей
По основным средствам	Отсутствуют	150 000 000 рублей	Отсутствует
По численности персонала	Отсутствуют	100	15
По видам деятельности	Отсутствуют	Юридические конторы, казино и ломбардные заведения	Согласно ст. 346. 43 НК РФ существует большое количество ограничений
Налоги	Подоходный налог – выплаты по страховым взносам в размере 30%, добавленная стоимость достигнет от 0 до 18% в зависимости от использованного вида деятельности плюс сборы на недвижимое имущество	Налог на доход 6% или доход за вычетом расхода 15%	6% от возможного уровня годового дохода, существующего в определенном виде деятельности согласно законодательству

Обороты при ЕНВД

В процессе применения данного варианта налогообложения нет лимита по выручке, но при этом существуют другие ограничения необходимые к соблюдению:

Среднесписочная численность штата до 100 человек;
Участие в прочих предприятиях до 25%.

Кроме этого:

Предприятие должно относиться к крупнейшим;
Используются только допустимые виды деятельности;
При этом деятельность происходит в рамках простого товарищества или доверительного управления;
Налогоплательщик уплачивает единый сельскохозяйственный налог.

Основные системы налогообложения.

Торговая площадь при осуществлении розничной торговли не должна превышать 150 кв. метров;
Количество транспортного средства в случае перевозок грузов и пассажиров не должно превышать 20 единиц.