Аренда помещения как отразить в 1с. Бухгалтерские проводки по операциям аренды. Ремонтируем арендованное имущество

Отправить эту статью на мою почту

В настоящей статье рассмотрим, как отразить аренду в 1С:Бухгалтерия 8?. Если организация не может позволить себе собственное помещение то, как правило, она пользуется услугами аренды, и соответственно необходимо корректно отразить данную операцию в информационной системе. Имеет смысл заключать договор аренды на срок меньше года, чтобы он не подлежал регистрации. В нашем примере будем рассматривать тот случай, когда коммунальные платежи включены в общую стоимость аренды. Также оплата будет производиться авансом согласно заключенному договора.

Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.

Первым шагом отразим факт оплаты нашему поставщику услуг. Для этого перейдем в раздел “Банк и касса” и выберем пункт “Банковские выписки”.

Оформим списание с расчетного счета нашей организации, нажав на соответствующую кнопку в форме списка документов. Заполним реквизиты документы, указав расчетный счет, контрагента, договор. Укажем сумму платежа и заполним остальные реквизиты при необходимости.

В открывшемся окне нажимаем на кнопку “Поступление” и выбираем вид операции Услуги (акт). Аналогично выбираем нашу организацию, контрагента и договор. Укажем также что НДС включен в сумму. Также если были получены оригиналы документов, то следует установить галочку “Оригинал получен” и указать номер акта от поставщика. Добавляем услугу “Аренда” в табличную часть. Во второй строке колонки “Номенклатура” можно указать подробное содержание, в последующем оно будет выводиться в печатную форму документа. Указываем количество и цену.

Далее заполняем данные в колонке “Счета учета”. Как упоминалось счет учета зависит от вида деятельности организации и от того, к какому подразделению относятся услуги по аренде. В нашем примере это аренда административного помещения, поэтому списания будет происходить по счету 26. К примеру, если бы это было производственное помещение, то следовало бы указать счет 20.01. Далее указываем статью затрат – “Аренда”. Изначально такой статьи не было в информационной базе, она была добавлена в список статей затрат. И также в нашем случае необходимо указать подразделение – выбираем “Головное подразделение”. Счет учета НДС заполнился 19.04.

Все реквизиты документа заполнены, нажимаем на кнопку “Провести”. Далее если от поставщика была получена счет-фактура, ее необходимо зарегистрировать по соответствующей кнопке внизу документа, предварительно указав дату и номер.

После чего будет создан документ счет-фактура полученный на поступление. Вернувшись к акту по кнопке “Печать” можно распечатать как саму форму акта, так и зарегистрированную счет-фактуру. В форме акта, вывелось то содержание которое мы указали в табличной части.

Конфигурация: 1С:Бухгалтерия

Версия конфигурации: 3.0.54.20

Дата публикации: 23.11.2017

В некоторых организация возникают случаи когда арендуемое помещение принадлежит не юридическому лицу, а физическому. Физическое лицо может являться сотрудником организации или не являться им. Для того что бы верно разобрать все моменты, давайте предположим, что наша организация арендует помещение у Физического лица за 25000 руб. Для начала проверим все данные вашего физического лица, если он является сотрудником вашей организации, то создавать новое Физическое лицо для учета НДФЛ не требуется. Вы можете ознакомиться с информацией на сайте ndflexpert.ru, что бы более детально разобраться в положениями законодательной базой и порядком заполнения документов.

Что бы найти пункт Операции учета НДФЛ переходим в раздел Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ .

Нажимаем кнопку Создать - Операция учета НДФЛ .

Теперь заполняем:

1. Сотрудник выбираем наше Физическое лицо.

2. Вводим дату операции в поле Дата операции - это дата перечисления денежных средств по договору аренды.

3. В табличной части добавляем новую строку на кнопку Добавить .

4. Дата получения дохода - указывается дата перечисления денежных средств арендодателю.

5. Код дохода - 1400 - Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)

6. Сумма дохода - это сумма с которой будет начислен НДФЛ физическому лицу.

Теперь переходим на закладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов , на этой закладке нам необходимо выделить сумму исчисленного дохода. Вводим Дату получения дохода и Сумму дохода.

Следующим шагом переходим на закладку Удержано по всем ставкам и продолжаем заполнение:

1. Дата получения дохода - так же дата выплаты, поскольку НДФЛ должен быть выплачен совместно с выплатой дохода Физическому лицу, то именно эта дата будет попадать в отчеты.

2. Ставка налогообложения - 13% (для нерезидента 30%)

3. Ставка - если арендодатель резидент то 13%, если не резидент то 30%.

4. Сумма - вводится сумма удержанного дохода Физического лица, то есть непосредственно НДФЛ.

5. Срок перечисления - Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)

Очень многие организации могут арендовать помещения или другое имущество у физических лиц. В этом случае предприятию необходимо начислить и удержать НДФЛ по сумме арендной платы.

В этой статье мы разберем как отразить арендную плату и НДФЛ с арендной платы в 1С Бухгалтерия 8, а также как сделать так, чтобы сумма НДФЛ попала в 6-НДФЛ.

Разберем пример ООО «Плюшка» 01 августа 2018 г. заключило с сотрудником Изюмовым И.И. договор аренды помещения для управленческих нужд на 7 месяцев. По условиям договора арендная плата выплачивается организацией (арендатором) ежемесячно в фиксированной сумме 20 000 руб. Оплата аренды осуществляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет Изюмова И.И. (арендодателя) в последний день истекшего месяца аренды.

Начислим арендную плату за август 2018 года.

В данном примере договор аренды заключен с сотрудником организации, поэтому в справочнике «Физические лица» он уже присутствует. Если договор заключается не с сотрудником, то его необходимо предварительно занести в этот справочник и указать все сведения о нем.

Здесь необходимо внести две проводки:

Дт 26 Кт 73.03 – 20 000 руб. (начислена арендная плата за август)

Дт 73.03 Кт 68.01 – 2 600 руб. (начислен НДФЛ)

В данном примере будет использоваться счет 26, т.к. помещение предназначается для управленческих нужд. Если объект аренды будет использоваться в производстве, то может быть счет 20 или 25 или 23. У торговых организаций 44.01, а если помещение будет использовано при реализации готовой продукции 44.02.

Кроме этого вместо счета 73.03 может быть использован счет 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами», если арендодатель не является сотрудником предприятия.

После этого необходимо отразить сумму НДФЛ, чтобы она отразилась в отчетности.

Для этого используем документ «Операция учете НДФЛ», находится в разделе «Зарплата и кадры».

Сначала заполним закладку «Доходы». Нажимаем кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, код дохода – 1400 («Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)» и сумму дохода. В нашем примере 20 000 рублей.

Вторая закладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Здесь по кнопке «Добавить» указываем дату получения дохода и сумму НДФЛ 2 600 руб.

Затем переходим на закладку «Удержано по всем ставкам», нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, ставку налогообложения и ставку 13%, сумму удержанного налога 2 600 руб. А также срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов), уплатить НДФЛ с арендной платы предприятие обязано не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ) и код дохода 1400 "Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)". В колонке «Сумма выплаченного дохода указываем сумму 20 000 рублей.

После этого можно сформировать 6-НДФЛ через раздел «Отчеты», «Регламентированная отчетность».

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ. Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды. Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:

Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

• Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
• Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
• Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
• Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
• Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: отражаем в учете

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дт	Кт	Описание проводки	Документ
62	90.1	Отражена выручка от услуг аренды	Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
20 (23,25,26,29,44)	02	Отражена сумма амортизации по объекту аренды	Бух.справка
90.2	20 (23,25,26,29,44)	Списаны амортизация и прочие расходы по аренде	Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка
90.3	68.2	Отражен НДС по арендной плате	Счет-фактура выданный

Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:

Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Начисление арендной платы — проводки у арендатора

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

Дт	Кт	Описание	Документ
001	—	Принят объект аренды	Акт приема-передачи, договор
20 (23,25,26,29,44)	76А	Начислена арендная плата проводка	Договор, акт оказанных услуг
19	76А	Отражен НДС	Счет-фактура полученный
68.2	19	Принят к вычету НДС
76А	51	Оплачена сумма аренды	Платежное поручение
	001	Объект возвращен арендодателю	Акт приема-передачи

Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:

Дт	Кт	Описание	Документ
76	51	Оплачен выкупной платеж	Договор, платежное поручение
08	76	Оприходован объект ОС	Договор, акт формы ОС-1
19	76	Отражен НДС	Счет-фактура полученный
01	08	Ввод в эксплуатацию объекта	Приказ руководителя
68	19	Принят к вычету НДС

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя

Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Инструкция

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет. Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С :
- оприходование транспортного средства;
- списание арендной платы на расходы;
- удержание НДФЛ с владельца автомобиля.
Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:
- договор аренды автомобиля;
- акт приема-передачи автомобиля.

Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:
20 «Основное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
44 «Расходы на продажу»
68.01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»
Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 применяются для списания расходов, поэтому выберите из них тот, который соответствует учетной политике вашего предприятия.

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте :
Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;
Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.
Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды.
Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет 001 «Арендованные основные средства».

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» - «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

В том случае, если владелец арендованного автомобиля не является сотрудником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Сотрудники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.

Источники:

• аренда авто в 1с

Порой в процессе хозяйственной деятельности некоторые работодатели сдают в аренду собственное имущество. Как правило, для осуществления таких операций необходимо заключать договор аренды, по которому одна из сторон будет арендодателем, а вторая – арендатором. По нормативно-правовому акту вторая сторона должны выплачивать в адрес первой арендную плату, размер которой указан в договоре. Арендодатель должен отразить операции по договору аренду в бухгалтерском учете.

Вам понадобится

• - договор аренды.

Инструкция

Все финансовые результаты, полученные от аренды имущества, отражайте как доходы будущих периодов или в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налог на . Суммы амортизационных отчислений учитывайте в составе прочих расходов, тем самым уменьшая налог на прибыль.

На основании договора аренды и акт приема-передачи в бухгалтерском учете сделайте :- Д01 «Основные средства» субсчет «Аренда ОС» К01 «Основные средства» - передано имущество по договору аренды;
- Д62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К91» Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» - начислена плата по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - начислен НДС по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» К02 «Амортизация ОС» субсчет «Аренда ОС» - начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду;
- Д51 «Расчетные счета» или 50 «Касса» К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - начислена плата по договору аренды.

Учтите, что все корреспонденции счетов необходимо делать только на основании сопровождающих документов, например, сумма амортизационных отчислений отражается на основании бухгалтерской справки-расчета, а начисление арендной платы – на основании выписки из расчетного счета, платежных поручений, квитанций и приходных кассовых ордеров.

Видео по теме

Если предприятие получает доход от сдачи имущества в аренду, необходимо правильно исчислить и своевременно уплатить налоги. При использовании арендованного имущества организация должна включать расходы по аренде в статьи затрат в соответствии с законодательством.

Инструкция

Организация-арендодатель каждый месяц выставляет арендатору счет-фактуру на оказанные услуги. Арендная плата рассчитывается в соответствии с подписанным обеими сторонами договором аренды. Полученный доход арендодатель включает в налогооблагаемую базу для исчисления налогов.

При сдаче помещений собственник перепредъявляет арендатору счета-фактуры за коммунальные услуги. Расходы по эксплуатации и содержанию помещения могут быть оформлены отдельным счетом-фактурой как переменная часть арендной платы.

Предприятие-арендодатель вносит счет-фактуру в программу 1С в раздел «Документы», далее в подраздел «Управление продажами» и подпункт «Реализация товаров и услуг». При заполнении документа нужно правильно выбрать контрагента-арендатора и заполнить поле «Договор».