Главная Франшиза услуг Резидентами страны считаются. Нерезидент - это кто

Резидентами страны считаются. Нерезидент - это кто

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Для налоговых резидентов своей страны, государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов несколько иные.

В Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица и организации.

Налоговый резидент РФ -

В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты - это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.

Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др. При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.

Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства.

В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Налоговое законодательство РФ не устанавливает каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

сведения из табеля учета рабочего времени;

копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

данные миграционных карт;

документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ - организация

Для целей уплаты налога на прибыль налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

российские организации;

иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора;

иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

При этом, российскими организациями признаются - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранными организациями признаются - иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

При этом налоговые резиденты - организации исчисляют исходя из прибыли, полученной не только на территории России, но и в иностранных государствах.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый резидент: подробности для бухгалтера

Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

Одна из них - это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности

Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент - это просто гражданин РФ, а нерезидент - это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

Граждане России , о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами .

Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
Все остальные граждане России , иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Понятие и характеристики налогового резидента

Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

Также отметим, что гражданство не участвует в определении данного статуса. В некоторых случаях, если человек выезжает за пределы страны, то, согласно законодательству, считается, что он как бы не выезжал.

Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

Если он выезжал на лечение на срок , который не превышает шести месяцев.
Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
Если он был в командировке для того , чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.

Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

Кто является налоговым резидентом?

Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.

Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев - платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

Для резидента РФ

Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13% . Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.

В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами , то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.

Для нерезидента РФ

В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации , то они будут облагаться по ставке 15%.
В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.

Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.

Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

Для уменьшения налогообложения мирового дохода

При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.

Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

Для российских организаций

Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

Налоговую службу со следующими документами:

Заявление о возврате НДС , в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
Устав предприятия , который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
Копия контракта , в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
Копия ещё одного контракта , где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.

Для российских и иностранных физических лиц

Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
- указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата);
- должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы;
- идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания;
- также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей - ОГРНИП);
- список прилагаемых документов.
Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
Необходима копия паспорта , должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
Должна быть приложена таблица , которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

В официальных документах Российского законодательства часто встречаются слова «резидент» и «нерезидент». Некоторые ошибочно считают, что понятия «резидент» и «гражданин» обозначают одно и то же. Это не так. Можно быть гражданином страны и не быть ее налоговым резидентом. И наоборот — резидент может не быть гражданином России.

Статья 11 Налогового кодекса России определяет, что налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое выполняет все требования налогового законодательства нашей страны. К налоговым резидентам относятся следующие категории налогоплательщиков:

граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней непрерывно в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

если резидент выезжает за пределы нашей страны для лечения на срок не более 6 месяцев;
выезд за границу на учебу сроком не более полугода.

Нерезидентом может стать и гражданин России, если он постоянно проживает в другом государстве.

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

для резидентов она составляет 13 процентов;
нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 - 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2 . Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 - 1 400 (вычет на первого ребенка) - 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку , подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
точный адрес заявителя;
год, за который требуется выдать подтверждение;
ИНН заявителя;
перечень прилагаемых к заявлению документов;
способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

табель учета рабочего времени;
копии авиабилетов или других проездных документов;
справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Развернуть содержание Резидент и нерезидент — это, определение Резидент — это физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, а также постоянно проживающее в данной стране, применительно Российского законодательства, в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, либо это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, либо дипломатическое или иное официальное представительство, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящееся на её территории, либо за пределами.

Юридическое лицо в рф: как определить его статус – резидент или нерезидент

Для правильного расчета налогов и избежания двойного налогообложения необходимо установить резидентство. Поэтому вопрос о том, как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо в России в 2018 году, имеет важный практический смысл.

Содержание

1 Резидентство – что это такое
2 Чем в РФ отличаются налоговые статусы
- 2.1 Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета
- 2.2 Возможно ли определить резидентство по ИНН
- 2.3 Поможет ли КПП определить налоговый статус
- 2.4 Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ
3 Виды юридических лиц – понятие, функции, примеры: Видео

Резидентство – что это такое В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов.

Кто такой резидент и нерезидент рф

ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855. Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом? Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России. При определении налогового статуса (резидент или нерезидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в России.

Внимание

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом. Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее.

Резидент и нерезидент

Инфо

НК регламентирует различные перечни налогооблагаемых доходов в зависимости от статуса резидентности гражданина. Читайте также статью: → «Плательщики НДФЛ в 2018: налоговые резиденты и нерезиденты».

Важно

Согласно действующему законодательству, право на налоговый вычет предоставляется только резидентами РФ. Поэтому, назначая и рассчитывая сумму налоговой компенсации, работодатель должен иметь исчерпывающую информацию о статусе резидентности работника.

Как определить резидентность Вопреки расхожему мнению, статус резидентности напрямую не зависит от наличия или отсутствия у лица гражданства РФ. То есть гражданин другой страны и лицо без гражданства (с двойным гражданством) может быть резидентом РФ, и наоборот, гражданин РФ может иметь статус нерезидента.
Критерии установления статуса резидента Главный критерий, позволяющий установить статус резидентности, - период нахождения лица на территории РФ.

Резидент и нерезидент (resident and non-resident) — это

Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

к содержанию Поможет ли КПП определить налоговый статус КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции.

Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса. Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции.

Как определить резидент или нерезидент

В вышеописанных случаях следует учесть следующее:

период обучения/лечения должен быть краткосрочным (не более полугода);
причину нахождения за рубежом необходимо подтвердить документально (договор с медицинским учреждением/учебным заведением, платежные документы, т.п.).

В случае нарушения приведенных условий, период пребывания за рубежом в расчете 183 дней не учитываются. Загранкомандировки новых сотрудников В настоящее время многие компания направляют своих сотрудников в командировки за границу. Как в таком случае определить период пребывания сотрудника в РФ и установить статус резидентности? Если в течение расчетного периода сотрудник пребывал за границей в целях служебной командировки, то определение резидентности для него осуществляется в общем порядке.

Резидент (право)

Определение статуса резидент и нерезидент РФ Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства Содержание Резидент - это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство. Нерезидент - это юридическое, физлицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства. Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Обязанности резидента Но, как и везде помимо прав существую и обязанности, они также установлены данным законом: — представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях; представление информации — вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; отчетность — выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

Документы, подтверждающие краткосрочное пребывание за рубежом К документам, подтверждающим нахождение человека за пределами России для краткосрочного лечения или обучения, можно отнести:

договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение);

справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием его времени;

копии страниц паспорта со специальными визами и отметками пограничного контроля о пересечении границы.

При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет. Об этом сказано в письмах Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2015 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г.
Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

в загранпаспорте;

в дипломатическом паспорте;

в служебном паспорте;

в миграционной карте;

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557).

Как узнать резидент или нерезидент юридическое лицо

Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам:

в загранпаспорте;

в дипломатическом паспорте;

в служебном паспорте;

в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);

в миграционной карте;

в проездном документе беженца и т. д.

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал из Украины или Республики Беларусь), то доказательством пребывания в России могут быть другие документы. Например, документы о регистрации по местопребыванию, квитанции о проживании в гостинице.

Для работающих людей – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для учащихся – справка с места учебы, которая подтверждает фактическое посещение учебного заведения.

Это следует из писем Минфина России от 13 января 2015 г.
РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Начиная с 183 дня официального пребывания в стране, иностранный гражданин становится резидентом и выплачивает налоговую ставку 13%. Ему предоставляется право на все те налоговые вычеты, которые предусматривает 23-я глава НК РФ. С удержанной ранее суммы налогов в размере 30%, 17%, возвращаются назад. Для бухгалтера, на предприятии которого работают такие иностранные граждане, например, предоставляется работа за границей для украинцев, очень важно правильно определить, когда меняется налоговый статус работника и иностранец становится резидентом. Отсчет дней начинается не с момента заключения трудового договора с работодателем, а с момента пересечения границы российского государства. Дата этого пересечения определяется по отметкам в его паспорте и миграционной карте, а отсчет дней начинают со следующего после этого дня (ст. 6.1 НК РФ).

В данном случае, это будет подтверждение получения статуса налогового резидента. Федеральная налоговая служба обладает полномочиями Министерства финансов по этому вопросу и может подтверждать приобретение статуса налогового резидента.

Определение и современное значение понятий "резидент", "нерезидент". Перечень субъектов, относящихся к нерезидентам.

Налоговый резидент

Разница между этими понятиями согласно налоговому и валютному законодательствам РФ. Права и обязанности резидентов и нерезидентов.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

РЕФЕРАТ ПО ТЕМЕ:

"ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ"

Выполнил: Дудченко Д.В.

ВОРОНЕЖ 2016

У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он — и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще — резидент или не резидент. А вот, кто это и чем эти два последних понятия отличаются друг от друга, стоит разобраться.

По определению нерезендентами считаются физическое или юридическое лица, осуществляющие свою деятельность в одном государстве, но постоянно проживающие и являющиеся гражданами другого государства.

К числу нерезидентов относятся:

· физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

· предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

· дипломатические и иные представительства, находящиеся в России;

· филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в России.

Соответственно, методом от противного, получаем, что резидентом называется любое физическое или юридическое лицо, постоянно проживающее в конкретной стране.

Для физических лиц-резидентов срок непрерывного пребывания в стране определяется шестью месяцами. Для них статус резидента обычно определяется по месту их организации, деятельности или нахождения.

Современное значение слова

Однако, у этого термина есть более обширное значение. Так, в дипломатии резидентом называется любое официальное представительство страны, расположенное за ее пределами.

А в экономике резидентом называют организацию или предприятие, которое не является юридическим лицом, расположенным на территории конкретной страны.

В налоговой системе резидентом именуется субъект налогообложения.

Кроме того, существует еще одно определение термина резидент. Так, в разведке этим словом именуется представитель разведывательной службы некого государства, направляющий деятельность агентурной сети в другой стране. резидент нерезидент налоговый валютный законодательство

В средние века так называли представителя дипломатической службы, который постоянно находился в данном государстве.

Происхождение этого термина ведется от латинского слова «residens», что означает «сидящий» или «остающийся на месте».

У резидентов имеются определенные обязанности. Так, они обязаны платить налоги в соответствии с налоговой политикой того конкретного государства, в котором постоянно проживают. Кроме того, в своей экономических деятельности резиденты должны придерживаться законов и норм этой страны. На них полностью распространяется законодательство страны, резидентом которой они считаются.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:

1) без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено законом;

2) производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета, за исключением некоторых валютных операций (передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию);

3) производить расчеты при осуществлении валютных операций через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета;

4) списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет резидента;

5) осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Нерезиденты имеют право:

1) открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках; без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;

2) без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;

3) списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет нерезидента в установленном ЦБ РФ порядке.

Но, к сожалению, многие путаются в этих понятиях.

Причем речь идет не об обычных людях, которые в силу разных обстоятельств столкнулись с этим (как правило, их основная ошибка заключается в том, что резидентом РФ многие признают гражданина РФ), а о профессионалах — банковских работниках, бухгалтерах, юристах и т.п.

Так в чем же принципиальная разница между этими понятиями и какие последствия это может повлечь для каждого из них?

Всё дело в том, что понятия «резидент» и «нерезидент» согласно налоговому и валютному законодательствам РФ отличаются друг от друга. Причина: налоговое и валютное законодательства РФ — это две разные отрасли законодательства (статьи 71 и 72 Конституции РФ).

Согласно налоговому законодательству РФ гражданство физического лица и налоговое резидентство физического лица никак не связаны между собой. Гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом РФ и наоборот — иностранный гражданин может быть налоговым резидентом РФ.

В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения).

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов (по общему правилу) (пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Валютное законодательство РФ вводит другие понятия «резидент» и «нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами , в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

То есть, согласно законодательству РФ, физическое лицо, являющееся гражданином иностранного государства, может одновременно являться налоговым резидентом РФ (проживает в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом (иностранный гражданин, не имеющий вида на жительство в РФ).

Отсюда и разные последствия в отношении налогов и валютных операций.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Понятие и обязанности резидентов

Резиденты: понятие, сущность и особенности. Права и возможности резидентов при проведении валютного контроля. Ответственность резидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

контрольная работа, добавлен 09.02.2009

Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов в Республике Казахстан

Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения и через него в РК. Функции налогового агента — лица, на которое возложены обязанности по удержанию у налогоплательщика налога.

контрольная работа, добавлен 22.08.2011

Правовое регулирование валютных операций

Осуществление правового регулирования банковской деятельности Конституцией государства и законом "О Центральном банке Российской Федерации". Валютные операции резидентов и нерезидентов, связанные с движением капитала: прямые и портфельные инвестиции.

реферат, добавлен 01.12.2011

Административные процедуры в области госрегистрации недвижимого имущества

Участие нерезидентов в процедурах по государственной регистрации недвижимого имущества. Инструкция о порядке осуществления консульской легализации. Государственная регистрация предприятия как имущественного комплекса, необходимый перечень документов.

реферат, добавлен 26.11.2009

Понятие и виды валютных операций в соответствии с Федеральным Законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Специфика валютных операций между резидентами и нерезидентами. Право нерезидентов осуществлять между собой расчеты в иностранной валюте.

контрольная работа, добавлен 02.10.2012

Юридические факты: понятие и классификация

Сущность фактов в юриспруденции, их материальная и идеальная стороны, основные признаки и принципы классификации. Проблемы определения. Сущность термина "юридический состав". Разграничительные признаки между этими понятиями согласно правовым нормам.

курсовая работа, добавлен 19.11.2014

Правовые аспекты валютного регулирования в Российской Федерации

Функции и задачи валютного регулирования в Российской Федерации. Валютная выручка резидентов как объект продажи. Характеристика внешнеторговых отношений. Государственный контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства.

курсовая работа, добавлен 21.05.2014

Валютный контроль в России

Органы и агенты валютного контроля, их права и обязанности. Правовое регулирование деятельности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции. Официальная денежная единица (валюта) РФ. Регулирование денежной массы.

контрольная работа, добавлен 08.05.2009

Правововое обеспечение социальной работы

Права граждан России на социальную защиту, согласно Конституции Российской Федерации. Выявление субъектов, на которых распространяется закон. Выявление прав и обязанностей субъектов. Обязанности субъектов закона. Выявление источников финансирования.

контрольная работа, добавлен 04.01.2009

Использование наличных денег при проведении валютных операций

Национальным банком Республики Беларусь принят нормативный правовой акт, устанавливающий случаи использования в расчетах по валютным операциям наличных денег. Сделки между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами. Субъект валютных операций.

реферат, добавлен 19.12.2008

Работа за рубежом легально для иностранных граждан на территории Российской Федерации связана с уплатой налогов и определением налогового статуса физического лица, прибывающего работать в страну. Согласно п.2 статьи 207 Налогового кодекса РФ:

если вы находитесь на российской территории менее 183 дней, вы имеете статус налогового нерезидента;
если срок вашего пребывания больше 183 дней, вы становитесь налоговым резидентом.

Период пребывания на территории РФ не нарушается, если вы покидаете пределы страны на короткий срок (не более 6 месяцев) для проведения лечения или обучения.

Доходы всех иностранных граждан, являющихся нерезидентами, согласно п.3 статьи 224 Налогового кодекса облагаются налогом в размере 30%. Эта налоговая ставка устанавливается в отношении любого вида доходов, полученных лицами, не являющимися резидентами, кроме доходов от долевого участия в работе российских организаций, к которым применяется ставка 15%.

Нерезиденты также не имеют права на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса РФ.

Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ?

Для бухгалтера, на предприятии которого работают такие иностранные граждане, например, предоставляется работа за границей для украинцев, очень важно правильно определить, когда меняется налоговый статус работника и иностранец становится резидентом. Отсчет дней начинается не с момента заключения трудового договора с работодателем, а с момента пересечения границы российского государства. Дата этого пересечения определяется по отметкам в его паспорте и миграционной карте, а отсчет дней начинают со следующего после этого дня (ст. 6.1 НК РФ).

После приобретения статуса резидента, работник имеет право обращаться в налоговую службу с заявлением о возврате излишне удержанных 17% (п.1 ст. 231 НК РФ). Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет, иностранный гражданин должен написать на имя налогового агента соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие его право на льготы (п.4,1 ст. 218 НК). В данном случае, это будет подтверждение получения статуса налогового резидента. Федеральная налоговая служба обладает полномочиями Министерства финансов по этому вопросу и может подтверждать приобретение статуса налогового резидента.

Если вы не напишете заявление, то не получите стандартные налоговые выплаты, и налог будет удержан в размере 30%. Если вы планируете устроиться за рубежом в России надолго, то каждый год писать заявление не обязательно. Главное, своевременно сообщать налоговому инспектору об изменении обстоятельств, которые влияют на размер налоговых платежей.

Для того чтобы получить подтверждение статуса резидента РФ, необходимо:

Написать заявление в произвольном виде с обязательным указанием в нем:
фамилии, имя, отчество и вашего адреса;
календарного года, за который требуется подтверждение статуса;
названия иностранного государства, для которого требуется это подтверждение;
списка прилагаемых документов и номера контактного телефона.
Сделать копии всех страниц паспорта: внутреннего для россиян и заграничного для иностранцев.
Составить в произвольной форме таблицу, показывающую время, которое вы находитесь на территории Российской Федерации.
Предоставить копию документа о вашей регистрации по месту жительства в РФ (для иностранных граждан).

Если вы приезжаете в Россию из страны, которая заключила с ней договор о безвизовом режиме, то нужно будет предоставить дополнительный документы для подтверждения того, что вы действительно находитесь на территории Российской Федерации не меньше, чем 183 дня в текущем календарном году. Такими документами могут стать: справка с места работы, подтверждающая ваше трудоустройство за рубежом своей страны, выписка из табельного учета, копии билетов, по которым вы приехали в Россию.

Это может быть вам интересно:

Понятия резидента и нерезидента в понятиях закона о валютном регулировании (Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»)

К резидентам относятся:

· граждане РФ, кроме постоянно проживающих за рубежом;

· иностранцы, постоянно проживающие в РФ (с видом на жительство);

· юридические лица РФ;

· зарубежные представительства юридических лиц РФ;

· официальные представительства РФ за рубежом;

· Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования

К нерезидентам относятся:

· физические лица, не являющиеся резидентами;

· зарубежные юридические лица;

· зарубежные организации, не являющиеся юридическими лицами;

· официальные представительства иностранных государств в РФ;

· межгосударственные организации и их представительства в РФ;

· филиалы и представительства зарубежных юридических лиц и организаций в РФ;

· все иные лица, не являющиеся резидентами

Режим валютного паритета

Режимы валютного паритета, это соотношение между 2 валютами, которое устанавливается законом страны.

Валютный паритет служит основой формирования режима валютного курса страны.

Валютный паритет - это законодательно устанавливаемое соотношение между двумя валютами, являющееся основой валютного курса. В современных условиях валютный паритет устанавливается на основе специальных прав заимствования СДР.

Кто является налоговым резидентом РФ?

СДР - это международная расчетная коллективная валюта, используемая странами - членами МВФ.

Но на мировом рынке товары продаются и покупаются за разные деньги, поэтому между валютами должно существовать определенное соотношение. Это соотношение выражается формулой Кесселя:

Например, 1 доллар = 1,5 евро, или 1 евро = 0,75 доллара, что означает возможность купить одинаковое количество полезной продукции как на 1 доллар, так и на 1,5 евро.

Оба паритета используются при установлении официальных курсов валют.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском.