Главная Франшиза услуг Налог для ип по упрощенке фиксированный. Какие ограничения для применения ПСН существуют

Налог для ип по упрощенке фиксированный. Какие ограничения для применения ПСН существуют

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Физических лиц, которые желают открыть ИП, и уже официально оформленных индивидуальных предпринимателей интересуют изменения в налогообложении, перечень и сумма налогов, которые необходимо выплачивать в 2018 году.

Основные изменения в налогообложении в 2018 году

Система бухгалтерского и налогового учета в новом году потерпела ряд существенных перемен. С 2017 ИП обязаны в соответствии с действующим законодательством оплачивать страховые взносы не в различные фонды, а в налоговую инспекцию.

С 1 января контроль над оплатой подобных взносов стала осуществлять ФНС РФ. Поэтому ИП не должны производить несколько оплат в ПФР, ФСС, так как платежи объединены в ЕССС. Но проще вести отчетную документацию предпринимателям не стало, так как количество отчетов по факту увеличилось.

Налогообложение ИП в 2018 году потерпели также следящие изменения:

многие коды по вычетам на детей согласно форме 2-НДФЛ поменялись;
взносы необходимо платить по новым КБК;
в значительной степени выросли действующие ранее лимиты по УСН. Например, лимит на остаточную стоимость сановных средств в 2016 году составлял сто миллионов рублей, а в 2017 году – 150 миллионов рублей;
с 30 ноября 2016 года заплатить налоги за компанию имеет право любой человек;
с 01.01.2017 МРОТ не был изменен и составляет 7, 5 тысяч рублей, а с 01.07.2017 года этот показатель будет равен 7 800 рублей;
с 2017 года не налагается взыскание в виде максимального платежа, если опоздать со сдачей отчетности;
ИП, осуществляющие продажу товаров, обязаны использовать онлайн-кассы. Такие устройства автоматически передадут сведения о покупках и расчетах покупателя наличными в налоговую инспекцию через интернет. Для определенной группы предпринимателей предусмотрена отсрочка. Отсутствует потребность в использование новых ККТ у ИП, использующих патентную форму, выписывающих товарные чеки и т.д.

Какие налоги для предпринимателей предусмотрены в 2017 году

Налоги ИП в 2017 году с работниками

Любой предприниматель, привлекающий определенное количество сотрудников с их последующим трудоустройством, становится работодателем. Поэтому он обязан выплачивать не только зарплату сотрудникам, но и оплачивать установленные законодательством взносы:

НДФЛ составляет 13% от официальной зарплаты работника. Эта сумма удерживается с заработной платы сотрудника.
Страховые отчисления: 22% (пенсионный фонд) + 5,1% (ФФОМС) + 2,9 (ФСС). Таким образом, сумма общих взносов составит 30% от зарплаты сотрудника.

Налог на ведение предпринимательской деятельности зависит от выбранной системы и формы налогообложения: УСН, ЕВНД и т.д.

Налоги для предпринимателей без работников

Налоги ИП в 2017 году, в котором отсутствуют сотрудники, на УСН включают два платежа:

6% налог, установленный УСН. При этом такая ставка накладывается на сумму всего дохода, а не на показатель чистых вырученных средств, как ошибочно предполагают некоторые. В новом году в графе 120 не вписывается налоговая ставка. А также в отчетности был сформирован раздел, относящийся к торговым сборам;
если в ИП существует один сотрудник, являющийся его организатором, то он обязан выплачивать пенсионные и взносы по страхованию в налоговую службу.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система имеет ряд преимуществ для начинающего бизнесменов по сравнению с другими форматами сбора налогов: доступные размеры выплат, освобождение от некоторых видов налогов, отсутствие выплат НДФЛ и налога на имущества и т.д. Налоги для предпринимателей на УСН не предусматривают выплаты НДС.

Упрощенная система не потерпела существенных изменений. Единый налог взымается с ИП за определенный период, считающийся отчетным. ИП делает и составляет отчет за календарные 12 месяцев, но осуществление платежей в налоговые инспекции производиться авансами по итогам деятельности за три месяца.

ИП обладает определенными обязательствами временного характера по оплате предусмотренных законодательством отчислений в налоговые органы:

по итогам деятельности зарегистрированного ИП за первый квартал текущего года (до 25 числа следующего за отчетным месяцем);
по итогам деятельности за шесть месяцев (до 25 июля);
по итогам деятельности в течение девяти месяцев (до 25 октября).

Расчет единого налога осуществляется по итогам работы за 12 месяцев с учетом авансовых платежей, осуществляемых в налоговые органы. Самостоятельно рассчитать налог и авансовый платеж можно по следующему алгоритму:

Платеж рассчитывается с января по возрастанию, и в итоге выплаты суммируются.
База для налога, сформировавшаяся за первый квартал, умножается на ставку налога (шесть процентов). После расчета необходимо осуществить оплату. Оплатить налог необходимо до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Налог по итогам работы за полгода рассчитывается следующим образом: база умножается на налоговую ставку, после чего отнимается платеж, осуществленный до 25 апреля. Получившийся остаток подлежит оплате в налоговые органы.
По итогам работы за девять месяцев сумма платежа рассчитывается по такому же принципу, как и за три месяца, только от результата (база налога, умноженная на ставку налога) необходимо вычесть сумму уже произведенных выплат. Срок оплаты – до 25 октября.
За весь год ИП определяет базу налога, умножает ее на фиксированную ставку налога и вычитывает все осуществленные платежи. Разница, полученная в результате вычислений, подлежит оплате в налоговые инспекции до конца марта.

Налоги ИП за себя и сотрудников в большинстве случаев нелегко рассчитать в силу разных обстоятельств: некомпетентности, отсутствия времени и т.д. Целесообразно воспользоваться услугами специалистов. Это поможет избежать неприятностей с законодательством, штрафных санкций и т.д.

Налоги ИП на ЕНВД

ЕНВД освобождает бизнесмена от необходимости вести налоговый учет. Такая форма налогообложения подразумевает оплату взноса предполагаемого, а не с учетом фактического дохода. Главная документация в 2017 – это декларация для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.

Организатор ИП обязан оплачивать в установленные сроки единый налог, который заменяет ряд выплат, включая налог на имущество для ИП, НДС, НДФЛ и т.д. Расчет в 2017 году осуществляется следующим образом: базовая доходность, которая прописана в НК РФ по каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на дефляционный коэффициент, также указанный в нормативной документации для каждого вида деятельности. Ставка по налогу составляет 15%.

Налоги ИП на ОСНО

С первого периода в 2017 года ИП обязан вести учет и производить оплату:

НДФЛ, представляющий собой налог на прибыль, и НДФЛ, который необходимо удерживать с заработной платы сотрудников и перечислять в бюджет;
налог на недвижимость.

Также существует потребность, как и при любом форме налогообложения, в оплате страховых взносов. Если доход по факту компании не превышает 300 тысяч рублей, то платежи выплачиваются по фиксированной ставке: МРОТ, умноженный на установленный тариф взносов по страхованию, полученная сумма увеличивается в 12 раз.

Как рассчитать и когда оплатить налог в 2018 году

Каждая предпринимательская деятельность обладает своими нюансами и особенностями. Многие ИП из-за отсутствия знаний в области налогового и бухгалтерского отчетности, неосведомленности и по другим причинам даже неправильно выбирают форму налогообложения, ошибочно предполагая, что выбранный вид для них самый лучший.

Функциональные сервисы онлайн-бухгалтерии «Мое дело» , «Контур» помогут найти ответ на актуальный вопрос, какие налоги платит предприниматель (ИП) в 2017, а также поможет автоматически рассчитать суммы, которые подлежать к выплате.

Компетентные специалисты востребованных сервисов, ориентированных на потенциальных клиентов, решат текущие проблемы, связанные в налоговыми и социальными выплатами с учетом особенностей конкретного ИП.

Индивидуальные предприниматели и небольшие компании могут в значительной степени сэкономить на услугах штатных бухгалтеров, которым необходимо платить существенную заработную плату. Для этого необходимо просто посетить сервисы «Мое дело» и «Контур» , которые выполнят всю работу по составлению отчетности. В случае необходимости специалисты предоставят грамотную и полноценную консультацию.

В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

Какие налоги платить ИП?

Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные - уплачивайте налог по своим ставкам.

Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января - это суббота.

Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

Взносы на страхование

Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

ОПС: МРОТ х 26% х 12;

ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8 МРОТ х 26% х 12.

Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

Сроки уплаты и уменьшение налога

ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря - воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля - воскресенье).

Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

Сначала выясним какие платит налоги ИП в 2017 году без работников в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Существует четыре основных режима налогообложения:

общая система налогообложения;
упрощенная система налогообложения;
патентная система налогообложения;
ЕНВД.

Посмотрим, как выбранный режим налогообложения влияет на налоги ИП без работников в 2017 году.

Налоги ИП без работников в 2017 году на ОСНО

Применять общую систему могут абсолютно все предприниматели. Однако на общем режиме самая большая налоговая нагрузка. На ОСНО ИП без работников в 2017 году платит:

НДФЛ с предпринимательских доходов по ставке 13%;
НДС с реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 18% или 10%.

Кроме того, к налогам ИП на общем режиме также относятся налог на имущество, транспортный и земельный налог. Эти налоги ИП в 2017 году без работников исчисляют, если у них имеется объект налогообложения (недвижимость, автомобиль или земельный участок).

Столичные предприниматели, занимающиеся торговлей, дополнительно уплачивают торговый сбор.

Налоги ИП без работников в 2017 году на УСН

Прежде чем рассказать, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году без работников, расскажем, кто вправе применять упрощенку.

Предприниматели, желающие с 2017 года перейти на УСН, должны до конца 2016 года подать заявление в инспекцию. Однако стать упрощенцами могут далеко не все бизнесмены. Условия применения упрощенки для предпринимателей вы найдете в таблице.

УСН выгодна тем, что есть налоги для ИП в 2017 году без работников, которые они не платят. К ним относятся:

НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
Налог на имущество с объектов, используемых в предпринимательской деятельности (кроме налога с объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость);
НДС, кроме налога, уплачиваемого с импорта товаров, а также при выполнении договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом).

Мы выяснили от каких налогов упрощенцы освобождены. Теперь расскажем, какие налоги платит ИП на УСН в 2016 году без работников.

Вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество предприниматели на упрощенке исчисляют единый налог. Объектом могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае применяется ставка 6%, во втором — 15%. В обоих случаях региональные власти могут ввести пониженные ставки.

Предприниматели без работников, выбравшие объект доходы, вправе уменьшить единый налог (авансовый платеж) на уплаченные в ИФНС и ФОМС страховые взносы за себя. Те же, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, обязательные платежи во внебюджетные фонды могут учесть в расходах.

В течение налогового периода упрощенцы исчисляют авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Крайний срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом.

В Москве предусмотрены дополнительные налоги для ИП в 2017 году без работников. Столичные бизнесмены, занимающиеся торговлей, также платят торговый сбор. Правда при объекте доходы предприниматели вправе уменьшить единый налог (авансовый платеж) на перечисленную сумму сбора, а при объекте доходы минус расходы — учесть торговый сбор в расходах.

Налоги ИП без работников в 2017 году на патенте

Предусмотрена для предпринимателей, которые занимаются определенными видами деятельности. Чтобы перейти на патентную систему, она должна быть введена региональным законом. Приобрести патент могут предприниматели с численностью не более 15 человек.

Предприниматели на патенте освобождены от тех же налогов, что и упрощенцы (НДФЛ, налог на имущество, НДС). Кроме того, столичные бизнесмены не платят торговый сбор в отношении патентной деятельности. Напомним, в 2016 году этот налог введен только в Москве.

Чтобы получить патент, предпринимателю нужно подать заявление в инспекцию и перечислить его стоимость. Она рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается региональным законом.

Налоги ИП без работников в 2017 году на ЕНВД

ЕНВД вводится в субъекте РФ нормативным правовым актом в отношении определенных видов деятельности. Если такой закон имеется в регионе, а предприниматель занимается вмененной деятельностью, он вправе перейти на этот режим, но при условии, что бизнесмен:

не имеет более 100 работников;
не сдает в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции;
не осуществляет деятельность по договору простого товарищества и договору доверительного управления.

Чтобы стать вмененщиком, предприниматель должен подать заявление в инспекцию.

С доходов от вмененной деятельности не платятся НДФЛ и НДС, а с объектов, используемых в этой деятельности, — налог на имущество.

ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей, установленных для каждого вида деятельности. Ставка ЕНВД — 15%, которая может быть снижена региональными властями. ИП без работников в 2016 году могут уменьшить исчисленный ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы.

Перечислять ЕНВД надо ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Отдельно разберем вопрос о торговом сборе. Деятельность не переводится на ЕНВД, если в отношении нее в регионе установлен торговый сбор. Это ограничение имеет смысл только в будущем. Торговый сбор введен только в Москве, а ЕНВД в столице не применяют. Таким образом, в текущем году торговый сбор и ЕНВД не соприкасаются, а предприниматель не может стать одновременно вмененщиком и плательщиком сбора.

Страховые взносы ИП без работников в 2017 году

Кроме налогов в ИФНС, ИП без работников платят страховые взносы за себя в налоговую. Эти платежи являются обязательными и факт наличия или отсутствия деятельности не влияет на их уплату.

Страховые взносы ИП без работников в ФОМС. Рассчитываются исходя из МРОТ и в 2017 году составляют 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12 мес.). Отметим, что МРОТ берется тот, который был установлен на начала года. Даже если в последствии он поменяется.

Страховые взносы ИП без работников в налоговую. Величина пенсионных взносов зависит от размера полученных доходов за год. Если они оказались меньше 300 000 руб., то предприниматель должен уплатить 23 400 руб. (7500 руб. х 26% х 12 мес.).

Если же годовой доход предпринимателя оказался выше 300 000 руб., платеж по пенсионным взносам в 2017 году рассчитывается так: 23 400 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимум в 2017 году по пенсионным взносам составляет 187 200 руб. Свыше этой суммы платить не нужно, даже если взносы, рассчитанные исходя из 1% доходов, ее превышают.

Срок уплаты страховых взносов. Фиксированную часть взносов предприниматели должны перечислить до 31 декабря года, а дополнительную часть пенсионных взносов в размере 1% доходов, превышающих 300 000 руб., — не позднее 3 апреля 2018 года.

Отметим, что предприниматели могут уплачивать фиксированную часть взносов поквартально. В некоторых случаях это даже выгодно. Например, упрощенцы с объектом налогообложения доходы минус расходы смогут перечисленную сумму взносов включить в расходы, а вмененщики — уменьшить на нее ЕНВД. В обоих случаях, учитываются только те уплаченные взносы, которые относятся к текущему кварталу.

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП , а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов , благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

Из этой статьи Вы узнаете:

Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.

Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил , но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2019 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

Про виды налогообложения ИП, страховые взносы и фиксированные платежи, какие налоги платит и какую отчетность сдаёт индивидуальный предприниматель — читайте далее

Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

Общий режим (ОСН);
ЕНВД или Вмененная система;
Упрощенная система (УСН);
Патентная система (ПСН);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

💡 Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ , ЕСН , НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые , так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

Место осуществления деятельности . Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
Вид деятельности . Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
В организации числится не более 100 сотрудников ;
Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.

Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

торговля в розницу;
предприятия общепита;
бытовые услуги;
ветеринарное обслуживание;
осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
реклама;
услуги временного проживания;
и другие.

Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

Среди них , по-прежнему , услуги , направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ , имущественный налог ), замененных на единый налог (ЕН ), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей , против 45-ти ранее.
Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей .

Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

фирмы с численностью персонала свыше 100 человек ;
организации, имеющие дополнительные подразделения;
фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25 ;
предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
бизнес, связанный с азартными играми;
организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
бюджетные учреждения;
фирмы из других стран;
агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
организации, разделяющие продукцию с другими организациями.

Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года , определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности . Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

Какие ограничения для применения ПСН существуют?

Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.

На какой территории действует патент?

В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом , что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей , а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор , корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

В 2019 году данный коэффициент установлен 1,518 (в 2018 году был 1,481) , соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 518 тысяч рублей.

Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз ;
для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз ;
для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз .

В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2019 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.

Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции , организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр , различные бюджетные учреждения .

Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
НДФЛ;
НДС (кроме импорта).

Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

Какие налоги должен платить ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН

2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками) 📰

При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
Страховые взносы.

Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение .

Имущественный налог

Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимост и, числящиеся в местном кадастровом перечне.

Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

В него могут входить такие категории, как:

центры административно-деловой деятельности;
торговые центры региона;
конкретные помещения в этих центрах;
помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.

Земельный налог

По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками , которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

Обязательным к уплате являются:

налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0% , 10% или 18% , в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13% ;
НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13% ;
налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5% ;

В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей , в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6% );
налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15% ).

Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15% , а НДС не взимается .

Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ .

Как и какую отчетность подает индивидуальный предприниматель

3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель) 📑

Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
отчетность за сотрудников, если они есть;
отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
дополнительная налоговая отчетность.

Сроки подачи отчетности ИП

Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

ИП на режиме	Краткое описание	Уплата налога	Оплата	Отчетность	Ограничения по персоналу
ОСН	Основной налог, устанавливаемый п умолчанию	Зависит от полученных доходов	Каждый квартал		-
УСН	Самая популярная СН в фирмах, где работает меньше 100 человек.	6% со всех доходов (выгодно, если расходы небольшие)	В случае отсутствия дохода – не уплачивается	Раз в год сдается в налоговую книга доходов-расходов	Не более 100 наемных работников.
УСН		15% от прибыли (разница доходов и расходов), т.е. удобно при наличии крупных подтвержденных затрат	В случае отсутствия дохода – не уплачивается	Раз в год сдается в налоговую книга доходов-расходов	Не более 100 наемных работников.
ЕНВД	Применяется в торговле и сфере услуг ограниченным списком ИП, в зависимости от деятельности.	Единый налог, который можно сократить за счет уплаченных взносов	Уплачиваются даже при простое организации	Вести учет просто, ставка зависит от вида деятельности, количества работников, площади и др. параметров. Расходы не учитываются.	Не более 15 работников
ПСН		Фиксированная стоимость патента	Уплачиваются даже при простое организации		Не более 15 наемных работников.

Как видно из таблица, в зависимости от выбора режима налогообложения зависит размер налога, ограничения по персоналу, вида сдаваемых отчётов и так далее.

5. Особенности заполнения и сдачи отчетности ИП 📄

Рассмотрим некоторые особенности сдачи отчетности.

1) ИП без сотрудников на ОСН

В таблице представлена информация по отчетным документам, срока подачи и оплаты:

Декларация 3-НДФЛ , отражающая налоги с дохода физических лиц может заполняться и подаваться лично, посредством почты на бумаге или с помощью интернета. В то время, как отчет по НДС сдается строго в электронной форме.

Декларация по косвенным налогам заполняется в случае, если фирма ввозит товары из государств, входящих в таможенный союз.

Форма 4-НДФЛ отражает ожидаемый доход физических лиц и используется для определения предоплаты по НДФЛ. Ее необходимо подавать, если выручка появилась во время первого «доходного» года или ожидаемый доход изменился на сумму, большую 50%.

В каждом квартале проводятся авансовые платежи (АП) по НДФЛ, что представлено в таблице:

До 1 декабря следующего года необходимо уплатить налог за имущество физических лиц, согласно уведомлению ФНС.

Если ИП принадлежит участок земельной территории, то за него также придется уплатить налог и подать соответствующую декларацию до 1 февраля следующего года. Это применяется только в том случае, когда собственность участвует в предпринимательской деятельности.

2) ИП без сотрудников на УСН

Авансовые платежи за год на УСН вносятся каждый квартал до 25 числа следующего за кварталом месяца. А сам взнос оплачивается до 30 апреля , тогда же сдается и отчетность по нему.

НДС на УСН высчитывается, если в квартале осуществлялись действия в качестве налогового агента или ввозилась продукция из таможенного союза, в сроки, аналогичные ОСН. Если же НДС выставляется по инициативе предпринимателя, отчетность и уплата осуществляется до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Предприниматель на УСН не платит налог за имущество, участвующее в деятельности, кроме тех случаев, когда налогооблагаемая база для данного вида имущества, по назначению региональных органов управления, исчисляется на основе кадастровой стоимости.

НДФЛ на УСН предприниматель также не оплачивает . Все остальные платежи производятся в порядке, аналогичном ОСН.

3) ИП с сотрудниками

Предприниматели, имеющие в штате персонал, подают форму 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года.

Помимо этого, они осуществляют оплату взносов в ФСС:

до 20 числа следующего месяца в бумажной форме;
до 25 числа следующего месяца в электронном виде.

Расчёт необходимо предоставить до 30 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Данные о количестве персонала подаются до 20 января следующего года. НДФЛ, который удерживается с заработка сотрудников уплачивается раз в месяц, последовательность и временные границы данного расчета определяются ст. 226 НК РФ.

6. Книга учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП 📓

ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД , которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.

Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН . При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года , следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.

Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями .

Отчетность ИП по дополнительным налогам ИП

ИП может вести деятельность, облагаемую дополнительными налогами, сроки подачи отчетности по которым представлены в таблице:

Налог	Отчетность	Сроки сдачи
Налог на землю	Декларация	до 1 февраля следующего года
Налог на пользование водными ресурсами	Декларация	не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
Налог с подакцизных товаров	Декларация	не позднее 25-го числа каждого следующего месяца
Налог с подакцизных товаров	Извещение об оплате авансового платежа	до 18 числа каждого текущего месяца
Налог за добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация	не позже начала следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Сведения о полученных разрешениях
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Сведения о полученных разрешениях и размерах сборов	в течение 10 дней с момента получения разрешения
	Сведения о числе объектов	не позже 20 числа следующего месяца после окончания действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Расчета регулярных платежей	не позже окончания месяца, следующего за отчетным кварталом

В таблице перечислены виды налогов с параметрами по видам отчетности и ее срокам.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП за себя и работников

7. Обязательные взносы и фиксированные платежи ИП (за себя, за работников) в 2019 году 💸

Рассмотрим обязательные и фиксированные платежи для ИП (за себя и работников) более подробно и детально.

7.1. Фиксированные взносы в ПФР

ИП обязаны оплачивать взносы в ФОМС и Пенсионный фонд, которые фиксируются законодательно. В 2019 году они составят: в ПФР — 29 354 руб. и в ФОМС — 6 884 руб. Оплата производится раз в квартал или раз в год.

В случае, когда доход за год стал выше 300 тысяч рублей, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП (за себя, работников) в 2019 году

С 2017 года все взносы по страхованию контролируются ФНС, а не ФНСи уплачиваются даже если деятельность организации не велась или отсутствовала прибыль . На данную сумму можно будет уменьшить налог для УСН по доходам, который установлен в размере 6% от доходов.

Важно! Фиксированные взносы за год теперь не привязаны к МРОТ.

Платежи для ИП в ФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ИП обязательно уплачивают в 2019 году постоянно установленный взнос в размере 6 884 руб. за год .

Если доход за год работы предпринимателя ниже 300 тысяч рублей , оплачивается лишь два платежа за себя, которые вместе составляют 36 238 рублей . Если же доходы перешагнули установленный рубеж, дополнительно взимается 1% от суммы превышения (при режиме ПСН, 1 % взимается с потенциально возможного дохода).

Все налоги и страховые взносы за себя ИП оплачивает путем оформления платежного документа в ФОМС , ПФР и ФНС (квитанции или платежного поручения).

7.2. Порядок оплаты фиксированных страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы оплачиваются посредством оформления формы №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог) с или через Сбербанк.

В случаях, когда ИП регистрируется не в начале года, а позже, то взносы уплачиваются только за данный период.

Однако, уплачиваются они даже если предприниматель совмещает ведение бизнеса с работой по найму и работодателем уже уплачены взносы за него, как за сотрудника.

7.3. Отчетность по фиксированным платежам ИП

Несмотря на то, что достаточно давно (с 2012 года) отменена отчетность за внесение фиксированных платежей предпринимателем за себя (если он работает без персонала), квитанции об оплате необходимо сохранять . Дополнительной экономией может послужить возможность сокращения суммы налога на УСН по доходам на величину уплаченных взносов.

Такие страховые взносы высчитываются в зависимости от размера МРОТ на 1 января текущего года и неизменны , даже при корректировке МРОТ в последующем.

8. Заключение + видео по теме 🎥

Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.

В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.

Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем Вам процветания в предпринимательской сфере.