Главная Франшиза услуг Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Платежное поручение на уплату пеней по ндфл: образец Как налоговая считает пени по ндфл

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Платежное поручение на уплату пеней по ндфл: образец Как налоговая считает пени по ндфл

В 2020 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

По мнению экспертов, мера считается законной. Но иногда отмечается несправедливость решений. Ведь граждане могут пострадать из-за недоработки налоговой инспекции.

Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов. При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется.

Положения по закону

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.

К налоговым агентам применяются более серьезные наказания. Их по закону можно привлечь к ответственности даже в рамках уголовного законодательства.

Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

Центральные вопросы

Штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году предусматриваются для многих категорий налогоплательщиков. Важно знать, сколько придется заплатить нарушителю закона и какие изменения были введены в законодательство с начала года.

Кто должен платить

Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого сотрудника работодателем. Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.

Если гражданин является резидентом страны, то при расчете важно знать полную сумму дохода на территории государства и за его пределами. Для нерезидентов налоговая база определяется только на основании российских доходов.

Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями. Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма. Иностранные граждане уплачивают налог по патенту заранее в установленном значении.

Если специалисты осуществляют частную практику, их доход получается при самостоятельной трудовой деятельности. Порядок удержания налога прописывается в статьях 226 и 227 НК РФ.

Когда оканчивается налоговый период, организации должны направить в налоговую инспекцию на каждого работника. В документе отражается сумма общего дохода и удержанного налога. Сдача отчетности предусматривается до 1 апреля следующего за отчетным года.

Наступление ответственности

Иногда работодатели не вносят налоговые сборы, но инспекция не выявляет нарушения. Важно знать, в течение какого времени можно привлечь его к ответственности.

Срок может варьироваться в зависимости от способа получения доходов:

наличными средствами;
натуральными товарами;
в форме материальной выгоды;
безналичным способом.

Некоторые работодатели, чтобы избежать уплаты налога, применяют конвертную систему выдачи зарплаты. В этом случае размер налогов и страховых отчислений уменьшается.

Если налоговые инспекторы выявят нарушения, то работодателю придется заплатить 40% от суммы долга. Но нарушители этого часто не боятся. Поэтому законодательно решается вопрос не только об увеличении штрафных санкций, но и других мерах борьбы.

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

При оплате пени важно правильно прописать реквизиты. Для каждого налогоплательщика предусматривается особенный .

Последние изменения

Штрафы в 2020 году остались неизменными, но корректировки были внесены в процедуру удержания налога на доходы физических лиц:

Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2020 года, а при неполном – до марта.
Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.

Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется.

К ним относят:

государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
стипендии;
пенсионные выплаты;
единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
наследственные или дарственные доходы;
проценты от вкладов;
дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
сертификат на получение материнского капитала.

Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2020 году

При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.

Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:

отсутствии перевода средств в бюджет;
частичной оплате;
нарушении сроков оплаты налога.

Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.

Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ.

К ним относят:

отсутствие состава преступления;
наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
нарушителю не исполнилось 16 лет;
срок исковой давности истек.

Взыскание может применяться в течение трех лет с момента нарушения. Эта норма прописана в статье 113 НК РФ.

Если работодатель не сдал отчеты или не уплатил налог, ФНС может инициировать выездную проверку.

После выявления нарушений может быть:

начислена пеня;
предусмотрен штраф;
дело передано на рассмотрение в прокуратуру.

В последнем случае высока вероятность привлечения работодателя к уголовной ответственности. Тогда штраф вырастет до 500 тысяч рублей. При особой тяжести деяния предусматривается лишение свободы на срок до шести лет.

В некоторых случаях работодатели хотят уменьшить размер налога или избежать штрафных санкций. Для этого им нужно изучить практические советы. Также важно заранее выяснить сроки, в течение которых погашается задолженность.

Как избежать или уменьшить

В некоторых ситуациях даже при совершении противоправного деяния наступление ответственности отсутствует.

Это возможно при:

внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности.

Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций.

При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:

технические ошибки программы;
смена руководства организации;
признание вины работодателем;
отсутствие задолженности по другим сборам;
социальная сфера деятельности учреждения.

Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое. В случае игнорирования данного пункта налоговиками, налоговый агент может обратиться в судебные органы.

Правильное определение даты

Для исключения штрафа необходимо знать дату, когда налоги должны быть перечислены в бюджет.

Для каждого вида доходов предусматриваются особенные сроки:

Доход	Срок получения	Дата удержания и перевода
Заработная плата	Последний день месяца или первый день следующего месяца, в течение которых осуществлялась трудовая деятельность	Не позже даты перечисления средств
Денежные средства в качестве дохода	Дата перевода или выплаты денежных средств	Дата, в который осуществляется перевод
Выплаты отпускного пособия
Пособие, предусмотренное за временную нетрудоспособность	Последняя дата выплаты дохода	Не позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата

При отсутствии удержания НДФЛ штраф начисляется, а недоимка не может быть взыскана.

Санкции для агентов, физлиц и плательщиков

Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.

Если обязательства не будут соблюдаться, то к ним применяется штраф в размере 20% от задолженности. Исключением является натуральный доход.

Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.

При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.

Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

Сроки уплаты

Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки. Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты:

Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.

Для авансовых платежей физлицам устанавливаются сроки в зависимости от периода отчетности. В первом полугодии выплаты производятся до 15.07, в третьем квартале – до 15.10, а в четвертом – до 15.01.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации ( , страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2020 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:

код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
различают коды по 14–17 разряду.

Так, для суммы платежей указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций - «3000».

КБК НДФЛ для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2020 году:

КБК НДФЛ 2020 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога - 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на , нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

КБК НДФЛ 2020 с дивидендов для физических лиц - 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества - 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 - идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Заключение

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и , КБК НДФЛ 2020 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика - налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.

28.08.2019

Пример расчета

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
Нижнее – выбирается 7,5%.

Верхняя строка – 20000.
Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 = 167,50 руб.

Формулы

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

КБК описывает конкретную финансовую операцию и считается методом группирования затрат/поступлений, которые отчисляются предприятиями и ИП в государственную казну. Рассмотрим КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников (работников) в 2020 году.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие сведения

Налог на доходы физлиц является основным налогом, который уплачивается с заработной платы сотрудников.

Налогоплательщики данного налога – это лица, которые являются резидентами страны и граждане других стран, которые получают доходы от РФ.

Для НДФЛ играет роль, считается ли сотрудник резидентом страны. Если в течение года работник находился в РФ свыше 182 дней, то налог следует рассчитывать по резидентской ставке – 13%.

Нерезидентам установлен уровень процентной ставки 30%. КБК дает возможность корректно воспроизводить сведения об осуществляемом платеже.

Верно указанный код обеспечивает правильную реализацию операций с платежами, возможность увидеть движение финансовых средств, уменьшение нагрузки на работников государственных органов, заметить возникновение платежного долга.

Код бюджетной классификации имеет двадцать знаков, соединяющихся в группу. Любая группа дает представление о денежных средствах, перечисляемых организацией или ИП в бюджет государства.

Коды по налогу, пени и штрафов различаются по 14-17 разряду. Они включены в группу подвида бюджетных поступлений.

НДФЛ, удержанный в 2020 году оплачивается согласно реквизитам налоговой службы , где компания стоит на учете (статья 226 НК). Предприниматели уплачивают НДФЛ в инспекцию по месту проживания.

Установленные сроки уплаты

Статьей 226 Налогового кодекса РФ регламентирован порядок и сроки выплаты подоходного налога. Основными правилами уплаты НДФЛ в 2020 году являются:

Налоговые агенты могут выступать как в качестве физических (ИП), так и юридических лиц (компаний).

Код бюджетной классификации (таблица)

КБК по НДФЛ за сотрудников представлен в таблице ниже:

В следующей таблице указаны КБК для выплаты пени по НДФЛ за работников:

Начальные три числа кода обозначают адресата, которому полагаются финансовые средства (региональные ИФНС, ПФР). В КБК по НДФЛ указывается значение «182», для поступлений в ПФР – «392».

Значения с 4-го по 6-е характеризуют тип платежной операции (налог, взнос и т.п.). Для расшифровки НДФЛ указываются цифры 101.

Значения с 7-го по 8-е обозначают статью затрат. В КБК для НДФЛ они остаются прежними. При самостоятельном формировании КБК для уплаты подоходного налога нужно указывать значения 02.

Цифры с 9-й по 11-ю обозначают источник поступления средств. Для налогового агента указывается 010, для ИП – 020, для самостоятельного резидента – 030, для иностранного гражданина, выполняющего работу согласно патенту – 040.

Значения с 12-го по 13-е указывают на бюджет, принимающий поступления. Для подоходного налога указывается 01, что имеет отношение к федеральному бюджету.

Цифровые значения с 14-го по 17-е обозначают категорию, к которой принадлежит платеж по НДФЛ. Для подоходного налога указывается 1000.

Пени за неуплаты налога обозначаются кодом 2100, проценты по налогу – 2200, штрафы – 3000. Значения с 18-го о 20-е обозначают шифр поступления.

При выплате подоходного налога проставляется 110 вне зависимости от источника платежа (юридическое лицо, ИП), оплаты самого налога или пени.

Следовательно, если изучить расшифровки всех цифровых значений КБК, можно корректно его составить. При допущении ошибки выплата по НДФЛ может поступить не вовремя.

Для ИП за себя

Для ИП, которые осуществляют деятельность на ОСНО, предусмотрена выплата авансовых сумм по подоходному налогу.

Размер авансовых платежей рассчитывается налоговой службой на базе декларации 4-НДФЛ, которая сдается предпринимателями в первый год деятельности при поступлении первой прибыли.

Когда ИП функционирует не первый год, то налоговые инспекторы рассчитывают авансовые суммы на основе 3-НДФЛ за минувший год.

Если для ИП намечаются большие изменения в поступлениях (снижение или увеличение дохода свыше 50%) либо возобновление деятельности после длительного перерыва, нужно предоставлять декларацию 4-НДФЛ.

Авансовые суммы по подоходному налогу следует переводить в утвержденные термины:

В таблице представлен КБК для налога на доход для ИП за себя:

Для перечисления пени

Не вовремя сданная отчетность, согласно ст. 126 НК России приводит работодателя к штрафу в сумме 1 тыс. рублей за каждый месяц, 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ.

Передача ложных данных, согласно ст. 126 НК, приведет к ответственности в сумме 500 руб. за каждый неправильно составленный отчет.

Коды для уплаты пени по НДФЛ не поменялись сравнительно с 2017 годом и указываются в зависимости от лица, которое выплачивает пеню. Работодателям необходимо отправлять платеж по коду 182 1 01 02010 01 2100 110.

Если с дивидендов

Когда физлицо имеет прибыль от участия в организациях, с него необходимо уплачивать налог, который перечисляется налоговым агентом.

Физические лица переводят налог самостоятельно в случае получения дивидендов из-за границы, выступая в качестве резидента страны при этом.

Код для отправления компаниями такой же, как и для зарплатного налога — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Нюансы для нерезидентов

В 2020 году НДФЛ из дохода нерезидентов отправляется в государственный бюджет в зависимости от налогового статуса лица.

Особые правила действуют для беженцев, высококвалифицированных специалистов, лиц, работающих на основании патента.

НДФЛ с нерезидентов удерживается не во всех случаях. Это зависит от того, где был получен доход: на территории РФ или от зарубежных источников.

Доходы нерезидентов, полученные за пределами страны, не облагаются налогом. КБК по НДФЛ для нерезидентов страны, которые работают в стране по патенту, выглядит так – 182 1 01 02040 01 1000 110.

Образец платежного поручения (платежки)

Каким же образом заполняется платежное поручение по подоходному налогу:

В графе 101	«Статус плательщика» налоговым агентом проставляется 02
В графе 105 указывается код ОКТМО	При перечислении НДФЛ в федеральный, региональный либо местный бюджеты код будет состоять из 8 цифр. Если он разделяется между населенными пунктами, принадлежащими к муниципальному образованию, проставляется 11 значений
Если организация переводит налог за сотрудников главного подразделения и обособленного, в графе 105 прописывается два разных ОКТМО — главного офиса и обособленного отделения	В случае ошибки в проставлении кода ОКТМО и перевода платежа в другую налоговую службу, необходимо подать заявление для перевода НДФЛ
В графе 107 указывается месяц, в котором работник получит заработную плату	При выдаче зарплаты в феврале за январь в платежном поручении указывается МС.01.2018. В графе о назначении платежа нужно отметить, с каких выплат работникам организация перечисляет налог

Таким образом, налоговикам легче сравнить переведенный НДФЛ с данными в 6-НДФЛ. Когда организация переводит налог с нескольких выплат работнику, типы выплат указываются через запятую. В 109-й графе (дата документа) указывается 0.

Последние изменения

Интрига по поводу того, изменился или нет КБК по страховым платежам, в 2020 году была разрешена. 23 апреля 2020 года в законную силу вступил приказ Минфина № 35н, опубликованный 28.02.2018 года.

Были вписаны новые КБК для пеней и штрафных санкций по страховым платежам. Изменения коснулись компаний с вредными условиями работы и ИП.

Видео: что нужно знать

НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет всеми юридическими лицами, начисляющими какие-либо выплаты в пользу физических лиц.

Он удерживается из любого начисленного дохода, если тот полностью или частично не освобожден от налогообложения согласно ст. 217 НК РФ.

В случае несвоевременного или неполного перечисления налога предприятием уплачиваются пени, величина которых рассчитывается как процент от просроченного платежа. Он равен:

1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 от ставки — за всё последующее время. (п. 4 ст. 75 НК РФ).
1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за весь срок просрочки, если недоимка образовалась ранее.

Основной платеж по НДФЛ и пени за просрочку его перечисления уплачиваются на разные КБК.

На какой КБК перечисляются пени, если НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, перечислен несвоевременно?

Физические лица, из доходов которых предприятием удерживается НДФЛ, могут быть:

обычными работниками, получающими вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей, и лицами, работающими по гражданско-правовым договорам;
иностранцами, трудоустроенными на основании патента, в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Налог, удержанный из их доходов, уплачивается на разные коды КБК:

налог за сотрудников перечисляется на КБК 18210102010011000110;
фиксированный налог за иностранных граждан — на КБК 18210102040011000110.

Эти коды утверждены приказом Минфина РФ 08.06.2018 № 132н. В 2019 году они не изменились.

Не знаете свои права?

При заполнении поля 104 платежного поручения в разрядах с 14-го по 17-й КБК пени НДФЛ-2019 за сотрудников указывается код 2100.

КБК для пени НДФЛ примут вид:

за сотрудников — 18210102010012100110;
за иностранцев, работающих по патенту, — 18210102040012100110.

В отличие от самого налога, который удерживается из доходов физических лиц, пени за его просрочку выплачиваются за счет средств работодателя.

Что делать, если код КБК был указан неверно?

Как быть, если вместо кода КБК пени по НДФЛ был указан КБК, по которому платится сам налог?

Если выявленная ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет, то налогоплательщику нужно поступить в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.

В сложившейся ситуации он имеет право подать в налоговую инспекцию по месту уплаты налога заявление с изложением допущенной ошибки и приложить к нему копию неверно оформленного поручения, подтверждающего факт совершения платежа. На основании полученного заявления налоговый орган примет решение об уточнении платежа либо обратится к налогоплательщику с предложением о проведении сверки взаиморасчетов.

Образец заявления можно скачать .

ИФНС уведомит плательщика о своем решении не позднее 5 рабочих дней после его принятия. Уточненный платеж признается уплаченным в день его перечисления.

***

Взыскание пени — это обеспечительная мера, целью которой является стимулирование своевременного перечисления налога. Пени перечисляются на специальный код КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения. Неверно указанный при уплате пени по НДФЛ КБК в 2019 году не считается критической ошибкой. Для ее исправления налогоплательщик может подать заявление в ИФНС.