Что означает iva в чеке. НДС в Испании (налог на добавленную стоимость). Налог на прибыль в Испании – Impuesto sobre Sociedades

Одним из важных косвенных налогов в Испании, который взимается с продаж, является IVA или Налог на добавленную стоимость – НДС. Объектами IVA в Испании являются потребительские товары или услуги.

IVA или Impuesto sobre el valor añadido не всегда включен в первоначальную стоимость продукта или услуги, следовательно, – не всегда указан в цене товара (или показан на товарном ценнике). Но он всегда включается в итоговый счет. В результате чего, НДС в Испании вносится в бюджет по мере реализации товара или услуги.

С точки зрения конечного потребителя, налог на добавленную стоимость полностью эквивалентен налогу с продаж. Если потребитель не является иностранцем, то сумма уплаченного им налога - это и есть номинальное налоговое бремя. Поскольку такой потребитель не может вычесть уплаченный продавцу налог. В свою очередь, иностранцы имеют право на возврат НДС с помощью оформления такс фри.

Ставка НДС в Испании

В зависимости от вида товаров и услуг, ставки НДС в Испании варьируются до 21%.

• Стандартная ставка НДС в Испании составляет 21% и применяется к большинству поставок товаров и услуг.
• При поставках определенных товаров и услуг применяется сниженная ставка, в размере 10%.
• Существует также «сверхнизкая» ставка в размере 4%, которая применяется, например, к основным продуктам питания, медикаментам, книгам, газетам и журналам или к определенному субсидируемому правительством жилью.

В каких случаях IVA в Испании платить не нужно?

Некоторые виды услуг и операций освобождаются от НДС в Испании, например:

• Медицинские услуги
• Образовательные услуги
• Финансовые и страховые операции
• Как правило, этот налог нейтрален для работодателя или специалиста

Какие регионы Испании не применяют НДС?

В пределах Испании НДС не применяется на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье. Тем не менее на Канарских островах был установлен косвенный налог на основе НДС – Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

Косвенный налог Impuesto General Indirecto Canario – IGIC

IGIC представляет собой общий косвенный налог, который действует на Канарских островах с 1993 года. Налог Impuesto General Indirecto Canario взимается с поставок товаров и услуг торговцами и специалистами, а также с импорта товаров. Стандартная ставка IGIC составляет 7%. Область применения испанского налога IGIC ограничена исключительно Канарским архипелагом, потому что он выполняет стимулирующую функцию для потребления, создания рабочих мест и капитализации компаний.

Другой косвенный налог применяется в Сеуте и Мелилье

Это налог на производство, услуги и импорт. Для целей НДС, в некоторых случаях сделки со связанными организациями должны оцениваться наравне с их нормальной рыночной стоимостью. Кроме того, также для целей НДС, определенные группы компаний могут облагаться налогом в Испании в соответствии с консолидированным налоговым режимом.

• Чтобы претендовать на консолидированный налоговый режим, материнская компания должна:
• Иметь эффективный контроль над зависимыми компаниями, либо
• Путем (прямого или косвенного) владения ими в виде холдинга, иметь не менее 50% собственности, либо
• Обладать большинством прав голоса. Такой контроль компания должна поддерживать весь календарный год

Как применяется налог IGIC?

Impuesto General Indirecto Canario применяется в соответствии с состоянием налогоплательщика или экономической деятельностью, которую он выполняет. Этот налог начисляется физическим и юридическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности, в соответствии с режимом присвоения доходов.

Налогоплательщиками IGIC выступают:

• Некоторые фермеры и владельцы ранчо: особый режим сельского хозяйства и скота
• Организаторы туристических маршрутов: особый режим туристических агентств
• Розничные торговцы – импортеры: специальная схема для розничной торговли
• Некоторые оптовые торговцы: специальные режимы для подержаных товаров и предметов искусства, антиквариата и предметов коллекционирования
• Производители и оптовые покупатели чистого золота, которое служат основой для финансовых операций (инвестиционное золото)

Как может повлиять IVA на мою компанию, если я поселюсь в Испании?

IVA в Испании – это налог, бремя которого ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж, где продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг.

Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, юридическое лицо – покупатель имеет здесь преимущество в случае, если покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг.

Следовательно, если юридическое лицо (покупатель) также является плательщиком НДС, продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

То есть стоимость налога падает на конечного потребителя и не должна предполагать в принципе, более высокие экономические издержки для предпринимателей или профессионалов.

Однако следует отметить, что сотрудничество в сборе налога может включать административные издержки, связанные с выполнением официальных обязательств. Административные издержки возникают по той причине, что компании являются налогоплательщиками и обязаны передать налог конечному потребителю, после чего внести его в казну общественности. Поэтому компании часто начисляют НДС уже при расчете с потребителями за приобретенные товары или услуги (когда они доставляют товары или предоставляют услуги).

Преимущества IVA для компаний

Испанская система налогообложения с применением IVA по сути, использует удачную модификацию налога с продаж, в результате чего дает компаниям 2 дополнительных преимущества:

• Избежание каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости

«Очистка» экспортируемые товаров от национальных налогов

НДС в условиях современной экономики позволяет взимать косвенный налог по принципу «страны назначения». Тем самым – «очистить» экспортируемые товары от национальных налогов. Таким образом, экспортеры не только освобождаются от IVA, но и имеют возможность его возместить.

Следовательно, если экспортёр товара своим поставщикам уплатил НДС, он может добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов. Таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.

Избежание каскадного эффекта при уплате IVA в Испании

Распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости. В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат. Компании их транзакции облагаются налоговыми сборами и государственными пошлинами . Поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога.

Данная статья носит информативный характер и не является инструкцией или рекомендацией. Для принятия правильного решения по налоговым вопросам в Испании – обратитесь к налоговому юристу AhlawParnters. Налоговый юрист AhlawParnters подскажет как избежать двойного налогообложения, оптимизировать налоговое бремя компании, а также поможет корректно подготовить налоговые отчеты.

В некоторых моментах испанская система налогообложения схожа с российской.
Например, так же как и в России, все налоговые сборы делятся на три основные группы:

• Федеральные — на государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS)
• Региональные — на региональном уровне взимается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD)
• Местные — к ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Но в Испании размеры платежей могут меняться в зависимости от материального благополучия отдельных регионов. Такое право дано некоторым автономиям Испанского Королевства.
Столь гибкий подход к назначению налоговых ставок очень радует.

IRPF — Подоходный федеральный и автономный налог.

Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов.
Данный налог является:

• прямым — взимается непосредственно с лица
• личным — им облагается непосредственно лицо, а не имущество
• субъективным — так как учитывает финансовой состояние налогоплательщика
• прогрессивным — чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка
• периодическим — взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год.

IRPF рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%.
Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться.
С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год.
Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.
Также размер налога в значительной степени изменяется в зависимости от дополнительных обстоятельств: от состава семьи, выплат по ипотеке, количества иждивенцев и т.п.

IVA — НДС

НДС (IVA) классифицируется как косвенный налог на потребление.
Данный налог взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.

Ставки этого налога в Испании составляют: 21% (основная ставка), 10% (сниженная ставка), 4% (сниженная ставка) и 0% (сниженная ставка).

10% облагаются основные продукты питания, большинство гостиничных услуг, услуги пассажирского транспорта, медикаменты и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получении услуг на территории Испании.
Так как нерезиденты (например, российские туристы) не являются субъектами налогообложения, то, покидая страну они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

Impuesto de Sociedades — налог на деятельность предприятия

Данным налогом облагаются доходы корпораций и других юридических лиц:

общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, трудовые коллективы и т.п., государственные компании, кооперативы и сельскохозяйственные компании, индивидуальные предприниматели, европейские экономические сообщества, ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

Impuesto de Sociedades по фиксированной ставке уплачивается раз в квартал и зависит от места ведения бизнеса и видов (и их количества) хозяйственной или экономической деятельности.
В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.
Предприятия, не декларирующие вид деятельности (так называемые «предприятия без деятельности») освобождаются от уплаты налога, но подавать нулевые декларации и отчёты по данному налогу обязаны.

OS — Налог на экономические операции

Этот налог уплачивается при проведении таких действий, как: учреждение коммерческой компании, ее разделение, слияние, ликвидация, уменьшение или увеличение уставного фонда, изменение юридического адреса.

Налог на переход собственности (ITP)

ITP — это налог на переход собственности, которым облагается покупка вторичной недвижимости, транспортного средства, земли. Словом этим налогом облагаются все те операции, которые не попали под действие НДС.

По сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке ITP в Испании уплачивается по ставкам от 6 до 11% от цены указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи.

При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

Actos Juridicos Documentados (AJD) — налог на юридические задокументированные акты

Нотариально заверенные документы облагаются данным налогом.

Actos Juridicos Documentados (AJD) включает в себя фиксированную и переменную ставку:

• Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
• Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрирована в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.
Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

IBI — Налог с физических лиц на недвижимое имущество

Все недвижимое имущество, находящееся в каждом муниципалитете в отдельности, включается в реестр и ему присваивается оценочная стоимость (кадастровая стоимость). Исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества и применения налоговой ставки, установленной городской администрацией, получается сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет города.

Ежегодно для каждого зарегистрированного в реестре недвижимого имущества выдается квитанция по уплате налога.
Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) — Налог с частных лиц на транспортные средства

Налогом IVTM облагаются автотранспортные средства, пригодные для езды по дорогам общего пользования (зарегистрированные в соответствующих государственных реестрах). Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль. Автобусы, тракторы, грузовые автомобили, прицепы, велосипеды и мотоциклы не облагаются данным налогом.

IAE — Налог на экономическую деятельность

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессиональной, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога: Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро, Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности, Административные органы автономий, Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета, Испанские порты, Ассоциаций и учреждений для инвалидов, Испанский Красный Крест.

Также предусмотрена «скидка» в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

ICIO — Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ

Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

IIVTNU — Налог на прирост стоимости городских земель

Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости. Это прямой налог, взимается с физических лиц.
Данный налог взимается, если: Продается квартира, дом или земля городского характера.
Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.
Субъектами данного налога являются:
Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.

НДС и деятельность частных предпринимателей

НДС, налог на добавленную стоимость, что соответствует испанскому понятию IVA (Impuesto de Valor Añadido), является одной из обязательных составляющих, указанных в фактурах, выпускаемых индивидуальными предпринимателями в процессе своей деятельности, а также одним из видов обязательных платежей, по которому необходимо отчитываться в налоговой инспекции. Это косвенный налог, применяемый к любому продукту или виду деятельности, с которого можно получить прибыль. Сумма налога взымается самозанятым предпринимателем с каждого клиента при продаже ему соответствующего товара, выполнения работы или оказания услуги, чтобы впоследствии перечислить ее в государственную казну. Сумма НДС должна быть указана в каждой фактуре, выдаваемой клиенту. Она исчисляется исходя из налогооблагаемой базы (суммы дохода), под которой понимается «чистая» сумма фактуры. Аутономо обязан ежеквартально подавать в налоговую инспекцию отчеты по налогу на добавленную стоимость.
В зависимости от вида деятельности, которую осуществляет предпринимателей, применяются разные ставки НДС. Выделяют 3 основных типа налога:
1. минимальный НДС (IVA superreducido).
Его размер равен всего 4%. Минимальный налог применяется к товарам и услугам первой необходимости. К ним относятся:
📌 следующие продукты питания: обычный хлеб, замороженное тесто для выпекания хлеба, молоко, сыр, яйца, фрукты, овощи, бобовые, корнеплоды, зелень, зерновые;
📌 книги, журналы, газеты, которые не содержат рекламы в качестве единственного или основного компонента;
📌 карты, ноты, тетради для рисования и другие предметы, которые могут быть использованы как учебные материалы, за исключением электронных устройств;
📌 медикаменты;
📌 транспортные средства, предназначенные для инвалидов, инвалидные кресла и транспортные средства, предназначенные для перевозки групп инвалидов;
📌 протезы, ортезы и имплантаты;
📌 услуги по ремонту автомобилей для людей с ограниченными физическими возможностями и адаптации транспортных средств для перевозки людей с ограниченными возможностями;
📌 аренда с правом выкупа социального жилья в рамках специальных общественных программ, включая парковки и подсобные помещения;
📌 услуги дистанционной помощи, помощь на дому (сиделки и т.д.), центры дневного пребывания и ночлежки.

2. сокращенный НДС (IVA reducido).
Ставка такого налога сокращена на 11% по сравнению со стандартным НДС и равна 10%. Он применяется для следующих категорий деятельности:
🔍 перевозка пассажиров и багажа;
🔍 деятельность отелей, хостелов, СПА-центров, ресторанов;
🔍 продажа еды и напитков для потребления в месте продажи;
🔍 услуги, оказываемые в интересах владельцев фермерских хозяйств, сельских хозяйств, лесных хозяйств и животноводства: посадка, посев, привитие, культивация, выращивание и сбор, селекция, уход и откорм животных;
🔍 услуги по уборке дорог общего пользования;
🔍 услуги по сбору, хранению, транспортировке, переработке, восстановлению и удалению мусора и отходов производства и жизнедеятельности, очистка канализационных стоков, являющихся государственной собственностью, дератизация, сбор сточных вод;
🔍 входные билеты в библиотеки, архивы, центры хранения документов, музеи, картинные галереи;
🔍 выполнение работ по реконструкции и ремонту жилых домов;
🔍 аренда с правом выкупа жилых помещений, включая парковочные места (максимум – 2) и подсобные помещения;
🔍 спортивные шоу любительского уровня;
🔍 выставки и ярмарки коммерческого и торгового типа;
🔍 передача прав управления зданием, когда в объекте недвижимости расположены не менее 10 помещений (отсеков).

3. стандартный НДС (IVA general).
Его ставка составляет 21%. Общий налог применяется в отношении товаров и услуг, которые не входят в две вышеуказанные категории.
К тому же, есть определенные виды товаров, работ и услуг, которые в принципе не облагаются НДС, вот некоторые из них:
🔎 образовательные услуги, оказываемые государственными организациями, а также частными юридическими лицами, уполномоченными на это государством, его структурными подразделениями и представительствами в автономиях;
🔎 образование детей и молодежи, вплоть до уровня университетов;
🔎 преподавание иностранных языков;
🔎 профессиональная подготовка и переподготовка специалистов, программы повышения квалификации;
🔎 оказание медицинской помощи и санитарных услуг гражданам;
🔎 оказание услуг специалистами-профессионалами (физическими лицами), в том числе художниками, композиторами, писателями, переводчиками и т.д.;
🔎 оказание услуг по страхованию, перестрахованию и капитализации средств;
🔎 посреднические услуги, оказываемые физическим лицам в сфере финансовых операций;
🔎 проставление почтовых марок и иных отличительных знаков, подтверждающих законность;
🔎 сдача в аренду жилых помещений и расположенных за пределами урбанизаций земельных участков без строений для целей, не связанных со строительством.

Испания - одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта - ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) - 1,5 % от стоимости объекта.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить - налог на передачу прав собственности . Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро - по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. - по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %

При владении

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании , варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент - лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС - 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды - 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 - 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость - 200 тыс. евро, налогооблагаемая база - 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2015 году - 20–47 %, в 2016 - 19–45 %. Ставка для нерезидентов - 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Если стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то придется уплатить еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставки налога на состояние

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 - от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов - 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании

Аналог подоходного налога для юридических лиц - корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка - 25 %, для вновь создаваемых компаний - 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний - от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи - налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Итак, начнем с самого начала. Сумма одного чека, с которой можно сделать возврат НДС в Испании - 90 евро и 20 центов. Когда Вы находитесь в магазине, нужно узнать, сотрудничает ли он с компаниями-агентами по возврату НДС, самые популярные из которых GLOBAL BLUE и PREMIER TAX FREE, они действуют по всему миру. Теоретически, возможно сотрудничество с любым испанским агентом.

После того, как Вы найдете заветную табличку или спросите у продавца и получите утвердительный ответ, Вы можете спокойно оформлять специальный чек. ОБЯЗАТЕЛЬНО НАДО ПРЕДЪЯВИТЬ ПАСПОРТ, ПОТВЕРЖДАЮЩИЙ ТОТ ФАКТ, ЧТО ВЫ ЯВЛЯЕТЕСЬ ГРАЖДАНИНОМ СТРАНЫ, НЕ ВХОДЯЩЕЙ В ЕС.

Что касается непосредственно самих чеков Такс Фри. Они разделяются на два вида - те, которые печатает кассовый аппарат, и те, которые надо заполнять вручную. На последних сведения записывает продавец, рассчитывает сумму возврата налога, а Вам стоит только расписаться на чеке.

На печатных «изданиях» остаются специальные поля, типа ФИО, страна, номер карты и тому подобные. Их надо заполнить лично Вам, обязательно перепроверяя все данные.

Следующий вопрос, это вопрос процента возврата. Максимальная сумма, которую Вы можете вернуть в процессе получения Такс Фри это 17.3 % от суммы покупки, при нынешней ставке НДС в Испании в размере 21 %. Например, если товар с НДС стоит, предположим 150 евро, значит в этой цене забита IVA в размере 25. 95 евро. (150 * 15.25 % = 25.95)

Надо обязательно отметить комиссии банка, магазина или агента. Также ставка НДС варьируется в зависимости от типа товара. Например на книги или оптику IVA составляет 7 %. В общем, при ставке НДС в размере 21 % реально Вы получите процентов 12.

Существует четыре способа получения Такс Фри.
1. Наличными в аэропорту.
Обязательно запланируйте в день отлета лишний час, на всякий случай, для прохождения процедуры получения Такс Фри в Испании. В аэропорту на пункте таможенного контроля с вывеской «Tax Refund», «Tax Free» нужно поставить печати досмотра и предъявить таможенникам заявленные вещи с (!) магазинными ярлыками. После этой процедуры Вы должны пройти в банк или офис Global Refund для получения денег.

2. Получение на счет.
В магазине при оформлении чека обязательно указываете номер Вашей кредитной карты, после чего в аэропорту конверт с чеком Вы опускаете в специальный почтовый ящик или отправляете из дома по указанному на конверте адресу, Деньги должны прийти на Ваш счет в течении 6 недель.

3. Непосредственно в магазине.
Некоторые испанские магазины, такие как универмаг Fnac или магазин косметики Sephora могут вернуть Вам сумму НДС непосредственно при совершении покупки, Вам остается только перед отъездом положить конверт с чеками в почтовый ящик.

4. Обналичивание чеков в российских банках.
Из всех указанных способов этот самый неудобный и затратный по времени и деньгам. Вы много потеряете на проценте по обналичиванию и курсовой разнице. Некоторые банки, такие как Альфа-банк, Мастер-банк или ВТБ как раз занимаются возвратом НДС. Важно, что таможенная печать на чеке действует три месяца (!) с момента досмотра.

Наша туристическая компания Виптур желает Вам удачи!