Стандартный вычет опекуну в. Налоговые вычеты по ндфл в россии

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

• родными или приемными родителями, а также их супругами;
• усыновителями;
• попечителями;
• опекунами.

Коды вычетов

Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

• в сумме 12000 рублей - родителям (их супругам), усыновителям;
• в сумме 6000 рублей - приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

1. Код 126 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
2. Код 133 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4

Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ

Расшифровка кода	Сумма вычета (в рублях)	В каких случаях полагается и кому	Старый код, действовавший до 26.12.2016
126	1400	На первого ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям.	114
130	1400	На первого ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
127		На второго ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям	115
131		На второго ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
128		На третьего ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям.	116
132		На третьего ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
129	12 000	На ребенка-инвалида: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям	117
133	6000	На ребенка-инвалида: попечителям; опекунам; приемным родителям
134	2800	Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	118
135	2800	Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
136	2800	Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	119
137	2800	Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
138	6000	Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	120
139	6000	Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
140	24 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	121
141	12 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
142	2800	Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя	122
143	2800	Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
144	2800	Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя	123
145	2800	Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
146	6000	Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя	124
147	6000	Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
148	24 000	Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя	125
149	12 000	Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя

Каждый работающий гражданин со своего дохода платит достаточно большие налоги. В результате на руки ему выдают гораздо меньшую денежную сумму. В некоторых случаях государство позволяет уменьшить сумму таких платежей. Именно это является предназначением налоговых вычетов. Одна из их разновидностей полагается гражданам, у которых есть дети.

Кому положен налоговый вычет?

Чтобы иметь право получать вычеты на ребенка, родители должны соответствовать следующим критериям:

• иметь постоянное место работы;
• иметь доходы, облагаемые в соответствии с российским законодательством налогом 13%;
• находиться на российской территории минимум 181 день в течение года.

Кроме того, существует лимит дохода, при достижении которого с начала года вычет на ребенка перестают предоставлять. На сегодняшний день он составляет 350 тысяч рублей.

При соблюдении предыдущих пунктов получить вычет на ребенка могут следующие лица:

1. родители, а также их супруги;
2. лица, усыновившие ребенка;
3. граждане, являющиеся опекунами, а также попечителями;
4. приемные родители и их супруги.

Получается, что налоговый вычет на детей могут оформить взрослые люди, которые обеспечивают их. Не стоит забывать, что законом при этом выделяется большое количество нюансов.

Например, родители ребенка развелись, он живет с матерью, а также с ее новым мужем. Отец при этом платит алименты (это документально подтверждено). Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей получают сразу 3 взрослых: непосредственно родители детей, а также супруг того из них, с кем дети проживают.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей отец может получить даже тогда, когда он проживает с их матерью в гражданском браке. При этом понадобится два документа:

• подтверждение признания отцовства;
• заявление, написанное матерью с указанием, что отец живет с детьми либо обеспечивает их.

Законом предусмотрено два случая, когда гражданин может получить двойной размер налогового вычета. Первая ситуация – когда у детей имеется только один родитель. Сюда относятся случаи, когда в документах детей вместо ФИО отца стоит прочерк или данные о нем записаны, как указала мать. Второй вариант, когда один родитель отказывается от вычета в пользу другого. Сделать это могут только те граждане, у которых имеется доход, облагаемый по ставке 13%.

Вычет на детей предоставляется до одного из следующих моментов:

• пока ребенку не исполнится 18 лет;
• для обучающихся на очном отделении вузов, вычет предоставляется их родителям, пока они не закончат учиться либо им не исполнится 24 года;
• если ребенок вступит в брак раньше, чем ему исполнится восемнадцать, считается, что родительские права и обязанности заканчиваются. То есть получить вычет с этого момента уже невозможно.

Началом получения вычета является тот месяц, когда ребенок родился либо был усыновлен. Окончание применения вычета происходит в году, когда проявляется причина прекращения его предоставления, например, дети достигают совершеннолетия, заканчивают учиться, регистрируют брак.

Гражданам, имеющим детей, полезно знать, что имеется возможность оформить не только стандартный вычет. Предусмотрены и другие случаи, в которых есть льготы по уплате НДФЛ:

1. Если ребенок не поступит на бюджетное место в вузе, родители могут получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе. Обязательным условием выступает очная форма обучения. Кроме того, учебное заведение должно быть лицензированным.
2. Кружки, секции также приравниваются к образовательным услугам. Поэтому при их оплате также можно получить возмещение.
3. Также право на вычет возникает, когда осуществляются затраты на лечение ребенка. При этом предельная сумма вычета составляет 120 тысяч рублей. Можно возместить не только затраты на борьбу с проблемами со здоровьем, но и, например, на брекеты ребенка.

Размер стандартного налогового вычета на детей

Важно знать не только, когда можно получить, но и каков размер налогового вычета. Когда рассчитывается вычет на ребенка, на итоговую сумму влияет несколько параметров: количество детей в семье, а также отнесение их к инвалидам.

Так, налоговый вычет на ребенка в 2018 году определен в следующих суммах (даны за месяц):

• на 1 и 2 ребенка – по 1 400 рублей;
• начиная с третьего ребенка, сумма составляет по 3 000 рублей на каждого.

Если ребенок признан инвалидом 1 или 2 группы, сумма возмещения будет больше. Она зависит и от статуса получающего уменьшение налога. Законодательно установлено, что налоговый вычет на ребенка инвалида равен:

• для родителей, а также усыновивших граждан – 12 тысяч рублей;
• для оформивших опеку либо попечительство – 6 тысяч.

Чтобы установить очередность каждого ребенка, нужно выстроить их в хронологическом порядке, принимая во внимание дату рождения. При этом учитывают в том числе следующих детей:

• на которых вычет уже не предоставляется;
• родных и подопечных;
• умерших.

Кроме того, при наличии у мужа и жены по ребенку от предыдущего брака, их общий малыш считается третьим.

Если третьим в семье появился ребенок, на которого оформлена инвалидность, действуют ограничения на размер вычета. В такой ситуации в расчет принимается только 3 000, положенные на третьего ребенка.

Те, кто не имеют бухгалтерского образования, зачастую, пытаясь рассчитать налоговый вычет на ребенка, не учитывают различия между вычетом и возмещением. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Иными словами чтобы найти сумму, которую гражданин получит на руки, следует посчитать 13% от суммы вычета. Это и будет возмещение.

Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году

Традиционно, чтобы оформить налоговый вычет на ребенка, обращаться в налоговую не требуется. Вся процедура осуществляется через налогового агента, в качестве которого выступает работодатель.

При трудоустройстве достаточно предоставить заявление, подтверждающее намерение получать вычет, а также необходимые документы. Если гражданин трудится по совместительству в нескольких организациях, предоставление налогового вычета на ребенка происходит лишь в одной.

Когда работодатель оформит вычет, сотруднику будут выдавать на руки большую сумму, чем раньше. При этом увеличение составит 13% от положенного размера вычета.

Существует ряд ситуаций, когда оформить вычет можно и через ИФНС. Чаще всего их два:

1. работодатель по каким-либо причинам не предоставил вычет;
2. гражданин получил доход, от лиц, которые налоговыми агентами не являются (покупателей имущества, арендаторов) и оплатил с него налог 13%.

При оформлении через налоговые органы схема предоставления вычета отличается от той, которая используется при оформлении через работодателя. В ИФНС необходимо обращаться, когда закончится год. Возмещение будет выплачено по окончании всех необходимых проверок одной суммой на счет.

Необходимые документы для налогового вычета

Документы для предоставления вычета на детей определяются выбранной схемой его получения. При оформлении через работодателя достаточно предоставить ему заявление с приложением к нему подтверждающих документов. Когда процедура проводится через налоговую, дополнительно потребуется заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если использовать представленный в интернете образец, заявление на налоговый вычет на детей будет заполнено быстрее и без ошибок.

Прочие документы во многом определяются ситуацией. Они представляются в копиях. Чаще всего требуются:

• свидетельства о рождении (когда у оформляющего стандартный налоговый вычет 2 детей и более, потребуется свидетельство на каждого из них);
• подтверждение инвалидности ребенка;
• справка из вуза, в которой обязательно должно быть указано, что форма обучения очная;
• подтверждение регистрации брака родителей.

Если планируется оформить вычет в двойном размере, понадобится документ, который подтвердит право на это. Для опекунов и попечителей понадобится представить соответствующие документы.

Таким образом, для работающих граждан оформить детские вычеты очень просто. Достаточно представить работодателю нужные документы. Неработающие родители могут оформить вычет только тогда, когда они платили налог 13% с какого-либо вида дохода. Зная, каким образом осуществляется расчет налогового вычета на ребенка, можно понять, какую сумму удастся вернуть.

В заключении посмотрите обязательно полезное видео, как не упустить выгоду при стандартном налоговом вычете на детей.

Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

• один стандартный - на каждого ребенка;
• два вида социальных - на детское лечение и обучение.

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

• С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. - на третьего и каждого последующего, 12000 руб. - на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

• Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
• Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .

Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

• Стандартные - предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
• Социальные - предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2017 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит - 350 000 руб. в год.
2. Увеличен размер стандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
   • ребенок-инвалид до 18 лет;
   • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.

Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

• дохода каждого родителя.
• количества детей в семье и их возраста.
• состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. - на третьего и каждого следующего.

При этом необходимо учесть, что:

1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно , поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет . Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

Особая разновидность стандартного вычета - на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

• 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
• 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

• за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
• за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

• покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
• оплата страховки, предусматривающей только лечение;
• оплата медицинских услуг по платному договору;
• траты на санаторно-курортное лечение;
• вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

• ясли, детсад;
• художественная или спортивная школа;
• курсы иностранных языков;
• колледж, вуз, аспирантура и прочее.

Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

• При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
• При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить - через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

• Не нужно выделять отдельный день на посещение местного отделения ФНС.
• Не надо дожидаться окончания календарного года - вычеты предоставляются ежемесячно. Это особенно важно тем, кто живет «от зарплаты до зарплаты».
• Не нужно брать в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнять самостоятельно форму 3-НДФЛ (а неопытные граждане часто делают ошибки в налоговой декларации при самостоятельном заполнении).
• Через работодателя оправдано оформлять «долгоиграющие» вычеты: стандартные на ребенка, за обучение в вузах, дорогостоящее лечение.

• Неудобно писать заявление после каждой покупки медикаментов: приходится складывать чеки и подавать их по несколько штук.
• Для получения права на оформление социальных вычетов у работодателя все равно нужно брать в ФНС уведомление, подтверждающее право человека на льготу (для стандартного вычета такой документ не нужен).

• Можно собрать все чеки на оплату лекарств и детского обучения, сдать их пакетом и получить на карточку ощутимую сумму налогового возврата.
• В ФНС можно оформить вычеты за прошедшие годы . Если по каким-либо причинам родитель не сделал это вовремя, у него есть три года, чтобы опомниться, упорядочить документы и получить налоговый возврат со средств, потраченных на детей.
• Если при оформлении вычета у работодателя всю сумму не получилось использовать до окончания календарного года, ее можно потом до конца получить через ФНС.

• Приходится ждать возврата НДФЛ до 3-х месяцев и заполнять форму 3-НДФЛ. Однако заполнение последней не является «тайным знанием» - в интернете есть многочисленные руководства на эту тему, в том числе видеоролики. Можно также попросить помощи у знакомого бухгалтера.

Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?

Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:

• Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
• Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
• Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика. Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
• Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

1. Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
2. Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
3. Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
4. Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

• родитель (приемный или родной);
• опекун;
• усыновитель;
• попечитель;
• новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

1. не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
2. не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

• есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
• ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
• появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
• в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Размер вычета, руб.	Когда предоставляется
	Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб.
	Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей
	Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше
	Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным

Пример:

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

• получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
• второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

1. Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
2. Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.