Стандартные вычеты по ндфл на год. Налоговые вычеты: что такое, какие бывают, как получить

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.

После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

• покупка жилья в связи с рождением ребёнка (необходимость в расширении жилплощади);
• ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
• оплата процентов за ипотечный кредит.

При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

На квартиры и дома, приобретённые до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.

Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

Социальные

Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

• за лечение;
• за обучение.

Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:

• родителей;
• детей;
• супруги/супруга.

На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.

Двойные

Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:

• матери и отцы-одиночки;
• единоличные усыновители;
• вдовцы и вдовы;
• родитель, не находящийся в официально зарегистрированном браке (при наличии письменного отказа второго).

Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.

В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.

Коды и размеры

Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.

Вписывается, начиная с левой крайней ячейки заглавными печатными буквами. В приложении 3 к Порядку заполнения отчета содержатся коды регионов (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14).

Нужно ли прикладывать документы к 3-НДФЛ — читайте в .

Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:

Вид вычета	Категория налогоплательщиков (законные основания)	Коды	Размер в рублях
Стандартные	Статья 218, абзацы с 2 по 16, подп. 2 п. 1	104	500
	Статья 218, абзацы с 2 по 15, подп. 1 п.1	105	3 000
На первого т второго ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения		126/127	1 400
		130/131	1 400
На третьего и последующего	Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака).	128	3 000
ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения	Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам.	132	3 000

Продолжение таблицы:

На ребёнка инвалида и учащихся на дневной форме детей первой и второй группы инвалидности	Всем родителям, находящимся в официальном либо гражданском браке.	129	12 000
	Приёмным и опекунам	133	6 000
Двойной вычет за первого и второго ребёнка	Единственному родителю	134/136	2 800
	Единственному опекуну	135/137	2 800
Двойной вычет за третьего и последующего	Единственному родителю	138	6 000
	Единственному опекуну, попечителю	139	6 000
Двойной вычет на детей инвалидов	Единственному родителю	140	24 000
	Единственному попечителю или опекуну	141	12 000
Имущественный вычет	Статья 220, подпункты с трёх до четырёх, п.1.	311, 312	Сумма равна размеру уплаченных процентов
Социальные	Статья 219, подпункты с 2 по 5, п. 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Сумма зависит от произведённых расходов

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.

Так, после всех нововведений и изменений размеры вычетов на 2019 год следующие:

Детские вычеты в размере 1 400 рублей получают все родители, имеющие одного ребёнка. В случае единственного родителя полагается двойная сумма - 2 800.

Льгота размером в 3 тысячи полагается при рождении третьего и последующего дитя, а также опекунам и приёмным родителям. Если родитель один - 6 000 руб.

Если в семье имеются дети-инвалиды, то размер льготы значительно больший - от 12 до 24 тысяч. При этом если речь идёт об опеке и попечительстве, то закон предусматривает только 12 000 рублей, а вот для единственного родителя - 24 000.

Что касательно имущественного вычета, то получить максимальную сумму можно только при покупке жилой недвижимости в кредит. Государство берёт на себя обязательства по выплате ипотечных процентов, а тело самого займа выплачивает заявитель. Чаще всего такая сумма не превышает 2 млн. руб., но в некоторых случаях достигает трёх миллионов.

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2019 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

1. стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
2. имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
3. социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
4. профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
5. инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2019 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

• на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
• на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
• участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

1. льготы при продаже имущества ;
2. вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

• до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
• до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
• до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
• в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
• до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные адвокаты и нотариусы;
3. авторы изобретений и произведений;
4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2019 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в предшествующих годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

• в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
• на суммы внесений на ИИС;
• по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

По общему правилу получить вычет на себя можно в размере 500 руб. и даже оформить уменьшение на 3 000 руб. при определенных условиях, которые прямо прописаны в статье 218 Кодекса и закреплены в п. 3 статьи 210.

Так, получить стандартные вычеты по НДФЛ 3 т. р. могут следующие категории граждан-налогоплательщиков:

• лица после лучевой болезни вследствие чернобыльской катастрофы
• инвалиды-ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы
• военнообязанные, участвующие в 1988-90 гг. в работе на объекте Укрытие
• и другие на основании п. 1 статьи 218 НК РФ

500 руб. на человека по его заявлению работодателю получит каждый налогоплательщик, отвечающий следующим требованиям:

• герои Советского Союза и РФ
• участники ВОВ
• блокадники Ленинграда
• несовершеннолетние узники гетто и т.д. по п. 2 ст. 218 Кодекса

Для получения налогового вычета предусмотрела специальные ячейки, где сотрудник бухгалтерии проставляет суммы по специальным кодам, к примеру:

• 103 в размере 400 руб. – на налогоплательщика, не относящегося к другим категориям
• 104 в сумме 500 руб. – вычет налогоплательщику физики, который относится к категориям, указанным в п. 2 ст. 218 Кодекса
• 105 на величину 3 000 руб., если налогоплательщик принадлежит к группе лиц, прописанных в п. 1 ст. 218

2 НДФЛ для получения налогового вычета предусмотрела специальный алгоритм, сотрудник пишет заявление, если основание законно, сумма вычитается из налоговой базы подоходного налога.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно дополнить, если у налогоплательщика есть дети. Законодатель предусмотрел и эту ситуацию, предоставив особые преимущества родителям.

Вычет НДФЛ на детей 2017: что предписывает закон?

С начала 2017 года законодатель изменил коды, чтобы детализировать аналитику по доходам и вычетам. Получить уменьшение налоговой базы, имея ребенка, можно по следующим основаниям:

• 1 400 – сумма вычета на ребенка родителю, в роли которого может выступать также опекун и попечитель
• 3 000 – вычет на 3-его и каждого последующего ребенка
• 6 000 – вычет на приемного ребенка на инвалидности до 18 лет под опекой или на попечении
• 12 000 – величина вычета на ребенка-инвалида родителю или усыновителю

По общему правилу, если у работника – налогоплательщика по НДФЛ есть дети, налоговый агент – организация-наниматель обязан предоставить ему детский вычет по НДФЛ 2017. Причем, данное правило распространяется на всех без исключения сотрудников, даже совместителей.

ВНИМАНИЕ: с 2017 года платить взносы нужно в ИФНС, будут новые коды и обновленная отчетность.

Заявление на уменьшение подоходного налога на детей – обязательный бланк, который нужно оформить всем сотрудникам, которые хотят сократить отчисления на НДФЛ из своего заработка. Ранее широко использовалась вот такая форма:

Более унифицированный бланк выглядит следующим образом:

Все официальные заявления следует собрать с сотрудников в начале налогового года. Если нужны подтверждения статуса, следует сразу сообщить об этом работникам. Тогда, подоходный налог на 1 ребенка будет ниже минимум на 1 400 руб., подоходный налог на 2 детей соответственно на 2 800 руб., причем эти уменьшения предоставляются из месяца в месяц. Подоходный налог работающим на детей оформляется сразу на предприятии у непосредственного работодателя.

НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году новые коды

Давайте приведет пример нового шифрования кодов на вычеты по НДФЛ на детей. Например, приняты следующие обозначения:

• 126 код – налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на ребенка до 18 лет
• код 127 – подоходный налог при наличии двух детей на каждого 2-ого
• шифр 128 – подоходный налог на иждивенца 3-его ребенка налогоплательщика

Обратите внимание: если вам по каким-то причинам не предоставили законные детские вычеты по НДФЛ в 2017 году, по итогам налогового периода обратитесь в территориальную ФНС за получением пересчета. Деньги вернут вам на карту. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ формируются по следующим правилам:

• работник может написать заявление на налоговые вычеты по НДФЛ на детей любому работодателю
• обязанность предоставить вычет не зависит от вида трудовых отношений, главное, что существует законный источник выплат
• внешнему совместителю обязаны оформить подоходный налог на детей на аналогичных условиях, как и сотрудникам на основном месте работы

Данная норма подтверждена разъяснениями Минфина, которые ведомство дало 30.06.14 г. в письме №03-04-05/31345.

Некоторые нюансы обложения предусмотрены для одиноких родителей, воспитывающих детей.

Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

В двойном объеме получить стандартные вычеты по НДФЛ может единственный родитель. Основанием является норма п. 1, пп. 4, ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО: получить НДФЛ вычеты 2017 на ребенка в двойном размере можно, только если второго родителя нет совсем: умер, не известен, признан безвестно отсутствующим.

На эту тему есть подборка писем:

• Минфин 03 июля 13 г. выпустил документ 03-04-05/25442
• документ ведомства 03-04-05/8-501 от 12 апр. 12 г.
• ФНС от 4 марта 11 г. № КЕ 3-3/619

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Налоговый социальный вычет представляет собой часть дохода физлица, которая не подлежит обложению НДФЛ. Федеральное законодательство России предусматривает возможность использования вычетов не только для граждан, но и для субъектов предпринимательской деятельности. В 2017 году вступили в силу законодательные инновации, которые затрагивают порядок оформления, предоставления и размера социальных вычетов.

Расходы, которые могут быть включены в социальный налоговый вычет

Полный перечень расходов, которые могут быть включены в социальный вычет по НДФЛ, присутствует в статье 219 Налогового Кодекса РФ. Освобождаются от обложения налогом затраты, понесенные физлицами на медицинское страхование (добровольное), приобретение лекарственных препаратов, лечение. Люди, которые учатся сами или обучают своих детей в учебных заведениях, также могут включить понесенные расходы в состав вычетов. Льготы распространяются и на граждан, принимающих участие в программах добровольного страхования жизни и пенсионного страхования, в том числе перечисляющие дополнительные взносы на трудовую пенсию (на ее накопительную часть). Социальными вычетами по НДФЛ также могут воспользоваться люди, занимающиеся благотворительностью.

Совет : физлица могут обратиться за получением некоторых социальных вычетов к своим работодателям. Основанием для их оформления станет уведомление, выданное налоговым органом.

На какую сумму вычета можно рассчитывать в 2017 году?

Налоговым Кодексом РФ регламентируется порядок расчета сумм социальных вычетов, которыми могут воспользоваться определенные категории граждан:

Благотворительность	Физлица могут получить максимальный вычет в размере 25% от полученного совокупного дохода за календарный год
Собственное обучение	Размер вычета за себя составляет максимум 120 000 рублей
Обучение детей, сестер, братьев (возраст не более 24 лет). Допускается только дневная форма в учреждениях, имеющих официальный статус учебных заведений (лицензия или другой подтверждающий документ)	Максимальная сумма вычета за одного ребенка составляет максимум 50 000 рублей (распределяется на обоих родителей, попечителя или опекуна). Счет на оплату должен оформляться на плательщика НДФЛ
Лечение (налогоплательщика, супруга/супруги, детей и подопечных до 18 лет, родителей)	Максимальная сумма вычета на лечение зафиксирована в размере максимум 120 000 рублей. В сумму вычета могут включаться расходы, понесенные на покупку медицинских препаратов, которые есть в утвержденном правительством перечне и которые назначил лечащий врач. Все затраты, понесенные на дорогостоящее лечение, включаются в социальный вычет в полном объеме (перечень утвержден Правительством РФ). В Федеральном законодательстве указано, как осуществляется
Страхование (медицинское, пенсионное)	Сумма налогового вычета включает все понесенные расходы

Совет : если родители оплачивали обучение своих детей за счет средств материнского капитала, то они лишаются возможности воспользоваться социальным налоговым вычетом.

Пример . Секретарь получает заработную плату в размере 55 000 рублей. Параллельно работе она получает высшее образование. Стоимость обучения составляет 140 000 рублей в год. В соответствии с регламентом Налогового кодекса РФ максимальная сумма вычета по НДФЛ, применяемого по расходам на обучение, составляет 120 000 рублей.

Расчет . За год из заработной платы секретаря был удержан НДФЛ в размере 85 800 рублей (В Налоговом Кодексе указано, ): 55 000 рублей * 12 месяцев = 660 000 * 13% = 85 800 рублей НДФЛ. Социальный вычет за себя секретарь может получить в полном объеме.

Пакет документов для получения социального вычета в 2017 году

Физлица могут обратиться к своим работодателям для получения социальных вычетов по расходам, понесенным на обучение или лечение. Для этого им следует предоставить документы:

1. Заявление, написанное на имя руководителя организации. Оно сдается в бухгалтерию.
2. Уведомление, выданное налоговым органом. Оно должно быть адресовано работодателю физлица. Если название компании не будет указано, то работник не сможет воспользоваться вычетами.

Как в ФНС получить уведомление для социального вычета?

Физлица, которые официально трудоустроены в организациях или у индивидуальных предпринимателей ( можно скачать в интернете), при обращении в налоговый орган должны предоставить следующие документы:

• заявление утвержденного законодательством образца (форма ЗН-4-11/21381);
• документы, подтверждающие все понесенные расходы, которые можно включать в социальный вычет по НДФЛ.

Обращение российские граждане должны делать в налоговую службу, расположенную по месту их проживания. ФНС может выдать одно уведомление, которое одновременно подтверждает право на вычеты сразу по нескольким видам понесенных расходов. Срок действия данного документа – до 31 декабря года, в котором он был выдан. На уведомлении должна в обязательном порядке стоять гербовая печать ФНС, а также присутствовать реквизиты.

Куда физлицам обращаться за получением социального вычета?

Социальный налоговый вычет российские граждане в 2017 году могут получить двумя способами:

1. В ФНС по месту проживания. По окончании календарного года физлица имеют право обратиться в налоговый орган для получения социального вычета. Для этого необходимо предоставить декларацию формы 3-НДФЛ, к которой прилагаются все документы, подтверждающие понесенные расходы. Если российские граждане в течение календарного года (такой же предусмотрен ) занимались благотворительностью, то получить налоговый вычет по таким расходам они могут только в ФНС (статья 219 Налогового Кодекса РФ).
2. У работодателя. В этом случае физлицу предварительно нужно обратиться в налоговую службу и получить там уведомление. Обращение к работодателю (неважно, находится он на общей системе или сдает ) делается в письменной форме. По месту официального трудоустройства российские граждане могут получить вычеты по расходам, понесенным на добровольное страхование жизни независимо от того, удерживались ли или перечислялись на счет страховой компании взносы с заработной платы.

Законодательные инновации 2017 года

В Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые вступили в силу в 2017 году ( осталась прежней) и затронули порядок оформления и получения социального налогового вычета по НДФЛ:

1. Физлица, которые официально трудоустроены у субъектов предпринимательской деятельности, имеют возможность накапливать вычеты (например, в течение календарного года регулярно оплачивают лечение, обучение или страховку).
2. Социальные выплаты можно получить по каждому уведомлению, выданному налоговым органом или же одним платежом.
3. После подачи заявления работодателю с физлицом должны в этот же месяц провести расчеты.
4. Если по результатам проведенных исчислений сумма дохода работника окажется ниже, чем установленный размер льгот, то за получением социального вычета ему придется обратиться в ФНС.

Совет : в ближайшее время может быть увеличен максимальный размер вычетов до 200 000 рублей. Также планируется увеличить вычет на обучение одного ребенка с 50 000 до 100 000 рублей. Соответствующий законодательный акт в настоящее время находится на рассмотрении в Думе.

Сохраните статью в 2 клика:

Планируя воспользоваться социальными вычетами, российские граждане должны изучить статью Налогового Кодекса, которая регулирует этот вопрос. Благодаря вступившим в 2017 году в действие законодательным инновациям люди получили возможность обращаться за вычетами к своим работодателям. Также за ними осталось право решать этот вопрос в налоговой службе по месту своего проживания.

Вконтакте

Граждане, работающие официально и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДФЛ, имеют право рассчитывать на стандартные налоговые вычеты. Для их получения им необходимо предоставить декларацию и документы, подтверждающие право на оформление льготы.

Размер и особенности предоставления вычетов с дохода физлиц в 2017 году претерпел незначительные изменения. По характеру все компенсации принято подразделять на несколько категорий: за детей и лично за себя.

Стандартные льготы на ребенка в 2017 году: для чего предусмотрены

Налоговый вычет, компенсация на детей предоставляется после рождения, усыновления и до их совершеннолетия. После 18 и до 24-х лет льготы распространяются на следующие категории граждан:

• участников гимназий, школ;
• интернов;
• аспирантов;
• ординаторов;
• студентов, обучающихся на очном отделении высшего или среднего профессионального учебного учреждения;
• курсантов военных училищ.

Важно: Стандартный вычет предоставляется родителям – гражданам РФ независимо от того, где обучаются дети – за рубежом или на территории России. Начиная с 2017 года, в законную силу вступила новая декларация по налогу на доходы с физлиц, вместе с ней была увеличена и сумма для исчисления льготы с 280 тыс. рублей до 350 тыс.

Вычеты при наличии детей предоставляются каждый месяц, начиная с начала года до тех пор, пока предусмотренный лимит полученных доходов не достигнет максимума. При переходе с другой организации сотрудник должен представить справку 2-НДФЛ о ежемесячной зарплате.

Компенсация позволяет значительно снизить базу при исчислении обязательных платежей в бюджет. Налоговый вычет на ребенка начинает действовать с того момента, когда он был усыновлен или рожден. Отменяется он в конце года, в котором:

• дети, достигнут совершеннолетия;
• попечительство или опекунство будет аннулировано;
• отменяется удочерение, усыновление;
• участнику высшего или среднего профессионального учреждения исполнится 24 года.

При получении диплома высшего или специального среднего образования стандартный вычет не используется со следующего календарного месяца, независимо от возраста детей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году

Граждане, воспитывающие детей, могут воспользоваться компенсацией по обязательным платежам в ФНС. Налоговый вычет в 2017 году останется прежним:

• за одного, второго ребенка – 1,4 тыс. рублей;
• за 3-го и так далее детей – 3 тыс.;
• опекунам, попечителям на детей-инвалидов до 18 лет или учащихся 1,2 группы инвалидности до 24-х лет – 6 тыс. рублей;
• родителям инвалидов до достижения ими совершеннолетнего возраста или на учащихся-инвалидов, обучающихся на дневном отделении до 24-х лет – 12 тыс. руб.

Льгота предоставляется на каждого ребенка, независимо от их возрастной категории. Пользоваться ей можно до тех пор, пока доход родителя не достигнет 350 тыс. рублей.

Кому положена льгота в двойной величине?

НК РФ ст. 218 предусматривает, вычет по налогу в 2-х кратном размере, если второго родителя нет или он не желает использовать свое право при формировании базы для исчисления обязательных платежей, тогда льготы для матери или отца (усыновителя) увеличиваются вдвое.

Стандартный ежемесячный вычет на ребенка в 2-х кратном размере положен следующим категориям граждан:

• матери, воспитывающей детей без отца, если в свидетельстве о рождении не указано его наличие, а заявление при оформлении документов не подавалось от родителей совместно;
• усыновитель, который берет на воспитание детей, не состоит в официальном браке;
• вдовец или вдова после ухода из жизни супруга;
• мать или отец при наличии заявления от второго родителя о том, что он не нуждается в льготе.

Важно! После расторжения брака, мать не считается одинокой, так как юридически у детей есть отец. Независимо от того оказывает родитель материальную поддержку или пребывает в тюрьме, это не ограничивает его в правах при получении льготы, а его супруге не дает возможности требовать повышенный вычет до тех пор, пока он не напишет письменный отказ.

После заключения семейного союза мать-одиночка, усыновитель не может получать льготу в двойном размере. Они совместно с супругом воспитывают ребенка. После расторжение брака право на удвоенный вычет можно восстановить, если дети не были усыновлены.

Какие изменения претерпели льготы в 2017 году

Вычеты по налогу были несколько усовершенствованы (с точки зрения законодательства). Налогоплательщику придется свыкнуться со следующими изменениями, вступившими в силу с 2017 года:

• Декларация формы 3-НДФЛ. Новый отчет содержит специальные штрих-коды, изменен доход по льготе, предусмотренной на детей, изменен характер уплаты предпринимателями сбора, добавлена новая прибыль – от реализации имущества ниже кадастровой цены изменен расчет суммы полученного дохода от продажи подобной недвижимости.
• Вид документа, на основании которого можно вернуть часть суммы после приобретения жилья. С июля 2016 года, вместо свидетельства (оно отменено) на недвижимость предоставляется выписка из ЕГРП.
• Отменена льгота на обучение второго супруга. В первом полугодии 2016 года большинство ИФНС предоставляли гражданам возможность возместить расходы, направленные на получение образования мужа, жены.

В октябре того же года Письмом № БС-4-11/20142 ФНС указала, что за супруга получить вычет нельзя, так как это не предусмотрено НК РФ. Но за себя муж или жена имеет право воспользоваться компенсацией, независимо от того кто из них оплачивал обучение.

С 2017 года стал действовать новый вид налоговой льготы – по затратам, понесенным во время участия в определении профессиональных специализированных навыков. Получить вычет можно на тех же основаниях, что и другую компенсацию, исключение – по месту официальной работа затребовать ее нельзя. Сумма льготы ограничена 120 тыс. рублями вместе с другими налоговыми выплатами.

Когда компенсации по НДФЛ не положены?

Стандартные льготы и налоговые вычеты в 2017 году не предоставляются, если мать или отец:

• не работают официально, ведут домашнее хозяйство;
• состоят в центре занятости на учете;
• уплачивают налоги, но не по принципу НДФЛ;
• являются резидентами другого государства.

Родители не имеют право получать налоговые вычета на несовершеннолетних детей, если они заключили семейный союз или не зависят материально от матери, отца.

Еще один важный нюанс – отпуск по уходу за малышом или беременности, дальнейшим родам. Существует несколько вариантов. Если за календарный год женщина хотя бы раз получила заработную плату или другую прибыль, облагаемую по ставке 13%, то до конца этого периода ей будет предоставляться льгота. Если отчислений НДФЛ не было, гражданка не может рассчитывать на получение компенсации. Впрочем, и доходов, с которых предусмотрено удержание налога, могло и не быть.

Стандартные вычеты по налогу не претерпели практически никаких изменений, поэтому будут предоставляться при наличии тех же самых условий, что и прежде для официально трудоустроенных граждан и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих подоходный налог по ставке 13% в бюджет Российской Федерации. Но вместе с формой декларации – 3-НДФЛ, сумма льготной базы для исчисления обязательного платежа увеличилась до 350 тыс. рублей.