Нулевой баланс. Как заполнить нулевую декларацию для ип (усн, енвд, осно, ндс)

Нулевая отчетность – это представление в налоговую службу и внебюджетные фонды деклараций особого вида, которые подаются в случае, если компания не ведет деятельность на протяжении какого-либо налогового периода.

В 2017 году для подачи нулевых деклараций ООО необходимы следующие условия:

• Нет передвижения средств организации по банковским счетам и кассе.
• Со дня регистрации компании не фиксировались никакие финансовые операции, кроме внесения уставного капитала.
• Компания только зарегистрировалась и еще не начала коммерческую (хозяйственную) деятельность.
• ООО приостановило или полностью прекратило осуществлять свою деятельность.
• В компании наблюдается полное отсутствие начислений и выплат по зарплате наемным работникам.

Данные в представляемой нулевой декларации не всегда могут иметь нулевые значения. Компания в обязательном порядке должна зафиксировать в документации размер уставного капитала и источники его образования.

Форма налогообложения

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

• Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть .
• Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
• Среднесписочная численность наемных работников.
• Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

• В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
• В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
• В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
• При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
• Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

• Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
• Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
• Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Составление нулевой декларации

Как правильно составить нулевые декларации ООО? Бланк декларации должен соответствовать установленному образцу в соответствии с Приказом № 62н от 10.07.07.

В документ нужно внести следующие данные:

• Инстанция, куда подается пакет документов (налоговая служба, ПФР, ФСС).
• Название компании.
• Список систем налогообложения, по которым представляется отчетность.
• Данные субъекта для связи.
• Количество оригинальных документов и копий, которые прикладываются к декларации.
• Подпись руководителя (директора) компании.

Составить декларацию необходимо правильно, без помарок и исправлений, черными, синими чернилами или на компьютере. Ручка может быть обычная (шариковая) или перьевая.

Осторожно – санкции!

Несвоевременная подача нулевой отчетности или неполный пакет представляемой документации могут повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

Размеры штрафов:

• При нарушении сроков сдачи нулевой отчетности – 1000 рублей.
• Если пакет документов неполный, штраф составляет 200 рублей за каждый пропущенный бланк.
• С должностного лица могут удержать от 300 до 500 рублей за каждый документ, не представленный в налоговую.

Если указанные нарушения не скорректированы в течение 10 дней, по расчетному счету организации приостанавливаются все операции.

Штраф при нарушении подачи нулевой отчетности во внебюджетные фонды составляет 5% от взносов компании за последние 3 месяца.

Нулевая декларация для компаний, работающих по УСН, подается 1 раз в год. ООО должны представить ее до окончания марта. Если организация платит НДС – ежеквартально. Нулевая отчетность подается каждый квартал до 20 числа месяца. Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается до 28 числа ежеквартально.

Подготовка и оформление нулевой отчетности полностью возлагаются на бухгалтера компании, который должен быть в курсе сроков подачи и полного пакета документов. Отчетность должна представляться независимо от того, работала компания или нет. В противном случае ее ждут неприятности в виде штрафов или блокирования расчетных счетов.

Нулевая отчетность - это стандартные отчетные формы, которые отражают отсутствие ведения деятельности. Например, когда фирма есть, а деятельности - нет. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Разберемся, какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам?

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались, и готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать отчетность ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмам и предпринимателям на УСН, имеющим работников, нужно сдавать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

• до 31 марта — для фирм;
• до 30 апреля — для ИП.

Нулевая отчетность в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/ Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои нюансы по заполнению налоговой декларации.

Особенности для УСН «Доходы»:

1. В обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

1. К заполнению обязателен титульный лист, а также разделы №1.2 и 2.2 нулевой формы.
2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках можно не включать в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС .
6. Строки 040-110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
7. Графу 3 по строкам 070-090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден Приказом Минфин №66н. ключевые бланки:

1. Отчет о движении денежных средств.
2. Отчет о целевом использовании средств.
3. Приложения к бухгалтерскому балансу.

Важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Вид страхового обеспечения	Совокупный доход по деятельности предпринимателя
	С годовыми доходами до 300 тысяч рублей	С годовыми доходами более 300 тысяч рублей
Пенсионные взносы для ИП в 2018 году или платежи по обязательному пенсионному страхованию	2019 г. — 29 354 рублей 2020 г. — 32 448 рублей	В размере обязательных платежей и дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Есть ограничения. Максимальная величина дополнительного взноса за 2019 г. — 205 478 руб., максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2019 г. — 234 832 руб.
ИП страховые взносы на себя 2018, в части обязательного медицинского страхования	2019г. — 6 884 руб. 2020г. — 8 426 руб.	Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Обязательное социальное страхование	Не уплачивается

Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2019 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ . Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет. Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения. Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

Если деятельность фирмы временно приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете заполните сведения о страхователе, укажите отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать пустой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Однако уже в 2018 году мнение чиновников изменилось — см. Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846. Теперь в СЗВ-М на директора без зарплаты нужно сдавать в Пенсионный фонд. Следовательно, если в компании числился только учредитель, он же директор, который не получал зарплату, то до 2018 года сдавалась нулевая отчетность. Теперь информацию о единственном учредителе-директоре нужно направлять в ПФР. Причем нет никакой разницы, заключен ли с ним трудовой или гражданский договор и есть ли начисления заработной платы.

СЗВ-М на учредителя — директора без зарплаты нужно сдавать в ПФР. Также включите информацию об учредителе, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ

Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Вообще отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа по заполнению не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.

Следовательно, ответ на вопрос «нужно ли ставать ежегодный СЗВ-СТАЖ, если нет информации» однозначный. Сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.

Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не может функционировать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора. Правила аналогичны, как и для СЗВ-М.

Нулевая отчетность в Соцстрах

В Фонд социального страхования необходимо представлять ежеквартальный отчет по форме 4-ФСС . Также страхователи обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, для получения скидок по тарифу.

В обоих случаях отчетность может быть нулевой. То есть если компания не вела деятельность, не получала дохода, не производила отчислений работникам, то и отразить в 4-ФСС и подтверждении нечего. Но даже если сведений нет, подавать «нулевки» в ФСС нужно. Никаких исключений нет.

Заполняем нулевой бланк по общим правилам. Указываем сведения о страхователе, остальные таблицы и разделы расчета 4-ФСС остаются пустыми.

Проверьте задолженность по взносам на травматизм. Если имеются долги, то информацию о них придется включить в отчет. Оплатив задолженность, включите информацию о платежном поручении в соответствующие таблицы бланка нулевой отчетности.

Нужно ли подтверждать вид деятельности, если за отчетный период нет выручки? Да, сдавать справку и заявление нужно. Подайте справку и заявление, даже если деятельность компании фактически была приостановлена. В документах пропишите сведения о своей компании, укажите код вида экономической деятельности. В информации о доходах за отчетный период проставьте нули (ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. N 02-09-11/16-07-2827).

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 рублей;
• с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

За непредставление нулевого расчета 4-ФСС в Соцстрах предусмотрены аналогичные наказания (ст. 15.33 КоАП):

• для организации выпишут штраф в сумме 1000 рублей;
• для ответственного должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей.

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Каждая организация обязана подавать отчетность в государственные органы. Отсутствие прибыли и налогов не является основанием для не предоставления документации в налоговую инспекцию и фонды. В этом случае речь будет идти о сдаче нулевой отчетности. Такое название она получила, потому что не имеет числовых показателей в виду отсутствия фактической деятельности.

Никаких изменений в области подготовки и сдачи нулевой отчетности для ООО в 2018 не произошло. Требования и сроки ее предоставления для организаций на различных налоговых режимах остались прежними. Стоит отметить, что обязанность по сдаче нулевой отчетности ООО в 2018 году лежит абсолютно на всех компаниях – на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте.

Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год!

Нулевая отчетность в зависимости от системы налогообложения

Нулевая отчетность ООО на УСН

Естественно, нагрузка на организации на УСН будет меньше, чем на компании на ОСНО, потому что эти компании не платят налога на добавленную стоимость.

Сдача нулевой отчетности для ООО на УСН подразумевает под собой предоставление в налоговую службу следующих документов:

• Нулевой декларации;
• Нулевой КУДиР;
• Информацию о среднесписочной численности сотрудников;
• Нулевого расчета по страховым взносам и в ФСС (форма 4-ФСС);
• Отчетности для ПФР (формы СЗВ-М и СЗВ-стаж).

У каждого отчета, входящего в состав нулевой отчетности ООО на УСН в 2018 году, есть свой срок сдачи. Несоблюдение установленных законодательством РФ дедлайнов может повлечь за собой штраф за несдачу нулевой отчетности для ООО от налоговой вплоть до блокировки банковских расчетных счетов организации!

Не стоит пренебрегать обязанностью, ведь иногда за несвоевременную сдачу нулевой отчетности ООО на УСН цена может быть выше, чем нанять бухгалтера для выполнения этой обязанности или купить право на использование специализированного ПО для этих нужд.

Например, у лицензии СБИС, позволяющей готовить и сдавать нулевую отчетность ООО на УСН, стоимость составит всего 500 рублей в год!

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Каждая фирма, которая работает на общей системе налогообложения, даже, если фактически не ведет деятельность, обязана подавать отчетность. Сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО в установленные законодательством РФ сроки необходимо:

• В налоговую инспекцию;
• В Федеральный фонд социального страхования;
• В Пенсионный фонд России.

В ФНС компании обязаны предоставить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сделать это можно в бумажном виде по старинке или в электронном виде. Для этого вы можете использовать программный продукт СБИС Электронная отчетность . Дедлайном подачи данного отчета является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. О том, как корректно заполнять нулевую декларацию, можно почитать в нормативных актах налоговой службы. Например, Приказ №ММВ-7-3/558. Если говорить кратко, то в нулевой отчетности необходимо проставление прочерков в строках №№30-80.

Также на ежеквартальной основе ООО на ОСНО обязаны сдавать отчет по налогу на прибыль. Обратите внимание, сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО должна каждая компания каждый месяц (за предыдущий месяц), если организация удовлетворяет одному из следующих критериев:

• В среднесписочном составе компании >100 сотрудников;
• Прибыль за предыдущий календарный год >15 000 000 рублей.

В «нулевом» отчете о прибыли проставляются прочерки в графах, где должна быть указана прибыль. Заполнить надо только данные на титульном листе, в первом разделе и на листе 2, а также в приложении 1 и 2 к нему.

В Пенсионный фонд необходимо направить отчеты по форме СЗВ-М, потому что, несмотря на то, что в штате отсутствуют работники, там есть директор. Именно по нему и заполняются сведения данного отчета.

В Федеральный фонд социального страхования потребуется направить отчет по форме 4-ФСС, но только в случаях возникновения производственной травмы или получения профессионального вреда. Так как сотрудников нет, то направлять этот отчет не надо. Зато предоставление справки и заявления, которые подтверждают основные виды экономической деятельности, обязательно.

ООО на ЕНВД нулевая отчетность

Как такового понятия нулевой отчетности предприятиям, работающим на едином налоге на вмененный доход, в нашем законодательстве нет, потому что отсутствие прибыли автоматически, по мнению законодателей, отменяет применение данной системы налогообложения. Однако существуют ситуации, когда сдача нулевой отчетности для ООО на ЕНВД возможна – прежде всего, это относится к случаям отсутствия физических показателей, характеризирующих результаты деятельности организации.

В декларации, утвержденной приказом №ММВ-7-3/353 и сдаваемой до 20 числа следующего за отчетным периодом (кварталом) месяца, каждый плательщик ЕНВД должен указывать перечень сведений, среди которых есть не только показатели базовой доходности и коэффициента-дефлятора, но и величина физического показателя, являющегося, собственно, базой для налогообложения на данном режиме. Если у отчитывающейся компании такого показателя нет, а это бывает в последнее время достаточно часто, тогда в декларации индивидуальные предприниматели могут не отражать величину налога к выплате. Другими словами, фактически, в данной ситуации, размер физического показателя равен нулю.

Что такое физический показатель при ЕНВД?

Для компаний, работающих по ЕНВД, под физическим показателем могут подразумеваться:

• Размер торговой площади;
• Число мест для посадки (при транспортных перевозках пассажиров);
• Число автотранспортных средств для перевозки (при транспортных перевозках грузов);
• Число сотрудников (например, курьеров) и т.д.

Если согласно декларации за отчетный период величина физического показателя равна нулю, и это случилось не по воле руководителя компании, тогда компания обязана подавать в налоговую нулевую отчетность. Например, если индивидуальный предприниматель имеет один торговый зал в торговом центре, но внезапно арендодатель ТЦ расторгнул с ним договор аренды, то владелец бизнеса фактически не может продолжать свою деятельность, несмотря на свое желание. Здесь речь идет о нулевом физическом показателе (площадь торгового места в квадратных мест), случившимся по вине внешнего фактора. В этом случае индивидуальный предприниматель не обязан снимать свою компания с учета в налоговой (как это должно было бы произойти в соответствии с Налоговым кодексом).

Годовая нулевая отчетность

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП !

Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!

Сдача нулевой отчетности для ООО: стоимость

Многие предприниматели недооценивают, сколько стоит нулевая отчетность, точнее – ее несвоевременная подача. Однако гораздо выгоднее оплатить стоимость нулевой отчетности для ООО сразу, чем потом разбираться со штрафами и другими более неприятными санкциями от налоговой.

В целом за подготовку нулевой отчетности на ООО цена за услуги не очень велика, однако, работая с аутсорсинговыми компаниями, вы имеете другие риски: например, в таких компаниях может смениться бухгалтер, а неполная передача дел может грозить вам последствиями.

Мы живем в эпоху цифровой экономики, поэтому гораздо практичнее сдать нулевую отчетность на ООО по цене покупки лицензии на специализированные программное обеспечение, например, СБИС Электронная отчетность. О преимуществах такого подхода мы говорили чуть выше.

Подготовка нулевой отчетности для ООО входит в тариф «Аккаунт СБИС», который обойдется вам всего в 500 рублей в год.

Кроме подготовки нулевой отчетности для ООО в цену этого тарифа включены и другие опции:

• Возможность поиска расширенной информации о контрагентах в базе данных по всем компаниям, зарегистрированным на территории Российской Федерации;
• Электронный документооборот (пакет включает обмен 50 документами с контрагентами в квартал);
• Возможность использования программы пятью пользователями;
• Возможность совершения видео звонков и обмена сообщениями с другими пользователями СБИС и др.

Экономьте на нулевой отчетности! Сдавайте за 500 рублей в год!

Сроки сдачи нулевой отчетности для ООО

Выше мы уже говорили о том, что компании обязаны соблюдать сроки, установленные законодательством. В обратном случае, возможно санкции и штрафы налоговой.

Сроки сдачи основных отчетов для ООО на ОСНО за 3й квартал 2018 года

• Декларация по НДС – до 25 октября
• Декларация по налогу на прибыль – до 29 октября
• Форма 4-ФСС за 9 месяцев – до 20 октября
• Декларация по налогу на имущество – до 30 октября
• Отчетность по взносам за 9 месяцев – до 30 октября
• Отчетность по НДФЛ за 9 месяцев – до 31 октября

Ответы на часто-задаваемые вопросы

Сколько раз можно сдавать нулевую отчетность?

Законодательством не наложено никаких ограничений касательно количества раз сдачи нулевой отчетности. Однако стоит иметь в виду, что налоговая может провести проверку предприятия, чтобы удостовериться в том, что компания, действительно, не ведет финансово-хозяйственной деятельности.

Как осуществляется сдача нулевой отчетности для ООО на УСН без сотрудников?

Даже если в компании нет наемного персонала, сдавать нулевую отчетность придется. В перечень, обязательных для предоставления в инстанции, входят следующие сведения:

• Информацию о численности штата – в этом случае в декларации в соответствующем поле проставляется «0»;
• 4-ФСС;
• Нулевые справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• Стандартную отчетность в Пенсионный фонд и ФНС.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

ООО, работающие на УСН, обязаны предоставлять отчетность на бланке, утвержденном Приказом №62. При заполнении необходимо учитывать следующее:

• В ячейках разделов, в которых предусмотрено указание итоговых результатов начисления налога, необходимо ставить прочерк;
• Обязательно указание кодов ОКТМО;
• В разделах 2.1.1. и 2.2 вместо нулевых показателей ставятся прочерки. Не забудьте отразить в декларации все коды;
• Третий раздел нулевой декларация заполнять не надо (за исключением случаев целевого финансирования).

Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Для подключения услуги позвоните нам или оставьте заявку на бесплатную консультацию специалиста по СБИС .

Остались вопросы по сдаче отчетности при помощи СБИС? Задайте их

Когда нужно сдавать самую первую «нулевку» после открытия компании?

Первую отчетность вы сдаете за тот квартал, в котором зарегистрировались. Допустим, вы зарегистрировались 20 марта, тогда сдавать нулевую отчетность нужно за 1 квартал. Обратите внимание, и в случае, когда дата постановки на учет выпала на последний день квартала - сдавать нулевку обязательно.

Посмотрите в свидетельстве о государственной регистрации дату постановки на учет. С этого числа вы формально приступили к работе. Даже если по факту вести дела вы еще не начали - налоговая, ПФР, ФСС и Росстат уже ждут вашу отчетность.

Нужно ли сдавать нулевку, если расчетный счет еще не открыт?

С ближайшей отчетной даты после гос. регистрации вы обязаны предоставлять отчетность. Открыли вы расчетный счет или нет - значения не имеет. Кстати, многие компании работают и без расчетного счета – используют только ККМ. Таким образом, дата открытия расчетного счета не влияет на сдачу нулевой отчетности.

Кому обязательно сдавать нулевую отчетность в электронном виде?

С 2014 года компании и ИП на общем режиме обязаны подавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В противном случае отчет считается несданным и налогоплательщику грозит штраф или блокировка расчетного счета.

Однако если у вас вообще не было движений по расчетному счету, можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумаге (не путать с декларацией по УСН).

Единая декларация заменяет декларации по налогу на прибыль и НДС. Сдавать упрощенную декларацию могут только компании, у которых не было деятельности, то есть отчетность нулевая.

Важно! Подать единую (упрощенную) декларацию на бумаге можно только, если вы на 100% уверены, что не было никаких движений по счету. Если же, к примеру, банк списал комиссию, декларацию по НДС обязательно сдавать в электронном виде.

Как только инспекторы получат бумажную отчетность, они отправят запрос в ваш банк. Если выясниться, что движения по счету все-таки были – выпишут штраф, а также могут заблокировать счет. Поэтому, если у вас ОСН, безопаснее сразу подавать отчетность в ИФНС электронно.

Будет ли отчетность нулевой, если банк списал комиссию?

Часто встречается ситуация, когда уже открыт расчетный счет, и банк по тарифам списывает комиссию. В этом случае отчетность уже не будет нулевой. И вам необходимо принять одно из двух возможных решений.

Включить банковскую комиссию в состав расходов. В этой ситуации отчетность будет не нулевой, несмотря на отсутствие доходов за квартал. В налоговой декларации и в бухгалтерской отчетности у вас получится убыток.

Не включать банковскую комиссию в состав расходов. Вы имеете право не включать расходы по банковской комиссии в отчетность.

Тогда вы сможете подать нулевку. В таком случае вам не придется объяснять налоговикам откуда взялся убыток. Кроме того, сдать через нас «Нулевой отчет» стоит дешевле.

Спросит ли налоговая, почему не было деятельности?

Для налоговой инспекции важно, чтобы отчетность была сдана в срок и в полном объеме. А вот какие в ней содержатся данные - нулевые или не нулевые, - значения не имеет.

Если компания зарегистрирована и не сдает никакую отчетность, это грозит:

• блокировкой счета;
• вызовом генерального директора в налоговую;
• наложением штрафа на компанию и лично на генерального директора.

Что будет если не сдано уже несколько нулевых
отчетов?

Риски и последствия здесь те же, что и при несдаче нулевой отчетности в . Только за каждый не сданный комплект штрафы будут умножаться на соответствующее количество пропущенных отчетных периодов. Лучше скорее решить этот вопрос, тем более что за заказ нескольких комплектов одновременно у нас предусмотрена .

Как можно сдать нулевую отчетность самостоятельно?

Вы можете выбрать один из двух вариантов.

По почте, с описью вложений. Мы составим вам всю необходимую отчетность. А вам останется ее распечатать, подписать и отправить по почте в ближайшем отделении Почты России.

Опись вложений мы пришлем вместе с отчетностью по электронной почте. В описи есть перечень всех отчетов. А также адрес, куда необходимо отправить вашу нулевую отчетность.

Обратите внимание! Сотрудники почты должны поставить штамп, который выглядит так . На штампе есть информация о дате отправки отчетности. Именно этим числом ваша нулевая отчетность считается сданной. Опись вложений нужно хранить вместе со вторыми экземплярами отчетности не менее 5 лет.

У этого способа есть один недостаток. По вине почты отчетность может не дойти вовремя. Однако при наличии описи вложений с отметкой почты, вы сможете легко доказать, что претензии государственных органов не обоснованы.

Ещё один совет – помимо описи вложений вы можете отправить отчетность с уведомлением о вручении. Возьмите бланк в почтовом отделении. Вот образец .

Уведомление о вручении означает, что ваше письмо будет вручено лично адресату, о чем работники гос. органов поставят свою подпись. Это уведомление вернется к вам уже с подписью. Это 100%-е доказательство, что проверяющие получили вашу нулевую отчетность.

Инспектору лично «в руки». Если выберите этот способ, вам лично или вашему представителю придется поехать в налоговую и фонды для сдачи нулевой отчетности.

Если отчетность вы сдаете по юридическому лицу - представителем может быть кто угодно. Подойдет простая доверенность от руководителя компании. А вот представителям ИП необходима нотариальная доверенность.

Плюс такого способа – вы будете уверены, что нулевую отчетность приняли. О чем на вашем экземпляре проверяющие поставят штамп.

Недостаток же, в том, что придется потратить много времени на поездки до нужного учреждения и отстоять очередь.

Если не хотите сами никуда идти и ничего отправлять, заказывайте пакет . В него входит сдача нулевой отчетности нашими силами.

Зарегистрированные предприятия, в том числе ООО, довольно часто фактически не функционируют. Независимо от причин простоя бизнеса (стартап, смена учредителей, внедрение оптимизационной схемы, финансовые трудности) фирма должна отчитываться. Для таких случаев предусмотрена нулевая отчетность в ИФНС и внебюджетные фонды.

Документация в виде «нулевок» свидетельствует об отсутствии хозяйственной деятельности и доходов, то есть является подтверждением правомерности неуплаты налогов и других обязательных взносов. Специалисты фискальных органов придирчиво анализирую нулевую отчетность, ведь ее можно расценить, как попытку уклониться от налоговых обязательств. Поэтому в отчетах не должно быть ошибок и тем более нарушений

Как сдать нулевую отчетность в налоговую инспекцию

Перечень и формы документов зависят от применяемой системы налогообложения. Чтобы правильно составить нулевую отчетность, нужны специальные знания и опыт, но в неработающей фирме штатного бухгалтера зачастую нет. В таком случае оптимально воспользоваться услугами компании-аутсорсера – разово или периодически. При самостоятельном формировании документации важно вникнуть в вопрос, так как ошибки и нарушения сроков чреваты штрафными санкциями.

ОСНО – общая система налогообложения. Нужно подать нулевой бухгалтерский баланс, декларации по налогу на прибыль и по НДС. Прибыль и НДС можно заменить единой упрощенной налоговой декларацией при соблюдении следующих условий – в отчетном периоде не было движений по кассе и расчетным счетам, на балансе нет объектов налогообложения. Нулевой бухгалтерский баланс нужно сдать до 31 марта года, следующего за расчетным (в данном случае баланс только называется нулевым, как минимум в документе присутствуют сведения об Уставном капитале Общества). Декларации сдаются ежеквартально – по прибыли до 28 числа, по НДС до 25 числа, единая до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

УСН – упрощенная система налогообложения. Здесь нулевая отчетность в ИФНС подается в виде декларации по УСН, форма выбирается по применяемой налоговой модели – «доходы» или «доходы минус расходы». В обоих случаях заполняется титульный лист и раздел 1. Организация обязана сдать «нулевую упрощенку» до 31 марта, допускается оформление и в электронном, и в бумажном виде.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Для организаций на этом спецрежиме нулевки «под запретом». Если деятельность не ведется, нужно обязательно ежеквартально платить налог или ликвидировать фирму. Чтобы освободиться от налоговой выплаты за квартал, необходимо своевременно сняться с учета в ИФНС.

Как сдавать нулевую отчетность ООО во внебюджетные фонды

ФСС. В Фонд социального страхования подаются нулевые отчеты по форме 4-ФСС (взносы работодателя на страхование от профессиональных заболеваний и производственного травматизма). Отчитываться по другим страховым взносам, например, по уходу за ребенком или по нетрудоспособности теперь нужно в ИФНС. Документация сдается ежеквартально – для бумажной отчетности до 20 числа, для электронной документации до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ПФР. Форма РСВ-1 в Пенсионный фонд отменена, вместо нее в ИФНС нужно сдавать расчет по страховым взносам КНД 1151111 (здесь указываются все страховые выплаты, кроме взносов за производственный травматизм – эти данные подаются в ФСС). ПФР ежемесячно требует отчеты по форме СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). Здесь вообще нет денежных показателей, указываются страховые номера и ИНН персонала. Срок сдачи – до 15 числа каждого месяца.

Форматы отчетности одинаковы для обоих внебюджетных фондов. При среднесписочной численности сотрудников более 25 человек документы подаются в электронном виде. Если работников 25 или менее, можно выбрать электронный или бумажный формат.

Ответственность

Всех интересует, как сдавать нулевую отчетность ООО без нарушений. Здесь все просто – составляйте документацию в соответствии с законодательством, учитывайте нововведения и строго соблюдайте сроки.

За несвоевременную подачу нулевок каждая инстанция назначает штрафы. В ИФНС – 1000 рублей за каждую годовую декларацию. В ПФР и ФСС – по 1000 рублей. Дополнительно штраф может налагаться на должностное лицо в размере 300–500 рублей. Суммы небольшие, но дешевле и спокойнее потратить эти деньги на оплату профессионального бухгалтерского аутсорсинга.

Обращайтесь в «РосКо» – мы грамотно подготовим нулевую отчетность для ООО любой сферы деятельности, подадим документы в срок, проконсультируем по интересующему вопросу.