Что нового в по енвд. Порядок заполнения декларации по енвд

Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

• величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
• величина физического показателя по этому виду деятельности;
• величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
• величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

ЕНВД считается одним из основных налогов, которым пополняется бюджет муниципалитетов в больших объемах. К примеру, на ЕНВД в 2014 году вели свою деятельность 352 тысячи ООО и более 2 миллионов ИП.

Новый год принес изменения и для тех налогоплательщиков, которые используют вмененную систему для ведения своего бизнеса. Теперь все, кто уплачивает ЕНВД, обязаны платить еще и налог на имущество. Нужно напомнить, что в качестве базы для уплаты этого налога выступает кадастровая цена имущества движимого и недвижимого характера. Никаких кардинальных изменений для всех «вмененщиков» пока не намечается, но все же имеются небольшие нюансы, которые стоит учитывать при оплате ЕНВД.

В новом приказе о налоговой службы, датируемым 4 июля 2014 г., имеются изменения, касающиеся новой формы декларации для тех предприятий, которые ведут свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД. Теперь уже ясно, что отчитываться по ней нужно будет уже по итогам третьего квартала нового года. Новая декларация уже почти прошла все процедуры подтверждения и совсем скоро пройдет подтверждение в Министерстве Юстиции.

Что же привело к решению создать новую форму подачи декларации? Министерство Юстиции разъяснило это решение следующим образом: для тех предпринимателей, которые показывают товар (демонстрируют) в одном месте, а продажу осуществляют в другом (к примеру, со складка), будет устанавливаться запрет на применение ЕНВД. Это касается и тех случаев, когда деньги у клиентов берутся в том же месте, где товар предлагался, но получен был в другом. Такой вид осуществления продаж, по мнению чиновников, относится либо к , либо к общему режиму уплаты налогов.

Был также разъяснен метод уплаты ЕНВД для ИП на 2015 год. Вместе с уплатой взносов в заранее оговоренном, фиксированном размере, для ИП будет возможным уменьшить налог, это касается налогового временного интервала, в какое время данный налог уплатили. Причина этого проста: Налоговый Кодекс не оговаривает нормы, касающейся распределения заранее внесенной суммы фиксированного обязательного платежа по всем налоговым периодам на протяжении года.

Налоговая база по ЕНВД является прибылью временного значения для любого предпринимателя. Для ее расчета база доходности одного вида деятельности умножается на количество сотрудников, а также умножается на общую площадь помещения и на два коэффициента:

• первый коэффициент К1 — это дефляционный показатель, имеющий повышающий тип. Его устанавливают в каждом году;
• второй коэффициент — К2 — корректирующий показатель, имеющий понижающий тип. Он утверждается местными органами власти, чтобы внести корректировки налогообложения с учетом местных отличительных значений, то есть это максимальный лимит, который превышать нельзя.

Налоговая ставка по ЕНВД равняется 15%.

Для 2015 года Министерство Экономического развития установило самый высокий первый коэффициент за последние четыре года. В 2015 году показатель будет 1,798%, для сравнения он был в 2014 году — 7,5%. Можно сказать с полной уверенностью, что нагрузка на предпринимателей в 2015 году существенно возрастет.

Давайте попробуем разобраться на конкретном примере.

Возьмем розничную торговлю. Базовая прибыль предприятия, работающего на ЕНВД, составляет 1800 рублей на 1 кв. м. за один месяц. Розничная торговля осуществляется на основании договора купли-продажи для розничных предприятий. И чтобы товары продать, сначала их необходимо купить. Именно поэтому все операции, связанные с запасами товаров, которые числятся в рамках определенного вида продаж к реализации в течение 2015 года, принадлежат к обозначенной деятельности, это касается и возврата товаров. Если в контракте поставки имеется пункт относительно возвратов, то компании не нужно начислять другие виды налогов по такому возврату.

К примеру, если предприятие развивало свою деятельность на территории, которая больше 50 кв. м., то налоговой базой является сумма около 1,1 млн руб. Но с новым дефляционным показателем такая сумма в 2015 году увеличится и составит 1,95 млн руб. но стоит учитывать и местные измнения, то есть второй коэффициент — его власти каждого города устанавливают на максимуме, который превышать нельзя. С оговоренной суммы предпринимателю на ЕНВД необходимо внести 15% в казну города. Если говорить приблизительно, то для каждой компании в среднем ставка налога поднимется на 20 тысяч рублей.

Стоит сказать о том, что изменения дефляционного показателя высчитываются из показателей потребительских расценок. В 2015 году этот коэффициент получился немаленьким, все это можно связать с имеющим место быть ускорением в инфляции.

Под ЕНВД в 2015 году попадает и ведение предпринимательской деятельности грузоперевозчиков. Но в этом случае важными являются определенный тип автотранспорта, его категория — они определяются местным ГИБДД города. К примеру, если грузовая машина была зарегистрирована как транспортное средство, которое может ездить по дорогам и автомагистралям, то грузоперевозки в таком случае будет подтверждены к оплате налогов. Но при этом владелец грузовой машины будет обязан заключить договор, разрешающий ему перевозки грузов.

Налог на имущество на ЕНВД

Имеются условия, при которых имущество будет облагаться налогами при ведении бизнеса на ЕНВД.

Облагается налогом только то имущество, по которому база налога исчисляется как кадастровая стоимость данного объекта недвижимого имущества. По общему правилу база налога определяется как стоимость объекта в среднем за год. К имуществу, которое будет облагаться ставкой ЕНВД, относятся:

• деловые центры, бизнес-центры, торговые комплексы;
• нежилые помещения домов, которые используются как офисы, торговые объекты и пр;
• объекты недвижимости иностранных компаний, которые не ведут свою деятельность в России, а также не имеют постоянных представительств в России.

Обязанность по уплате налога имущество на ЕНВД вступит в силу только тогда, когда органы регионального значения определят перечень объектов такой недвижимости, в отношении которых база налогов определяется как кадастровая цена. Ожидается, что такой перечень появится в Интернете. Сегодня данные перечни уже созданы и действуют для Москвы и Московской области, Амурской и Кемеровской областей.

Главные изменения уплаты ЕНВД в 2015 году:

• нужно будет платить налог на имущество;
• появится новая форма подачи декларации;
• повышение дефляционного коэффициента ввиду роста инфляции.

Каждый год, государство «радует» нас своими переменами в законах. Наступивший 2015 год исключением не является и с его наступлением начинают свою деятельность новые перемены налога ЕНВД.

Если сравнивать ЕНВД 2014 года, можно заметить изменения в налогооблажении ЕНВД.

Налогооблажение ЕНВД 2015 года

Прежде всего нужно рассмотреть налог на имущество. Интересен тот факт, что данный налог, благодаря специальному режиму ЕНВД предприниматель может не оплачивать.

ЕНВД 2015 года и налог на имущество

Интернет просторы просто кишат различными статьями на данную тематику. Львиная доля из них ни чем не аргументированы и только еще больше усугубляют ситуацию и запутывают людей. Для рассмотрения этого вопроса более корректно мы будет опираться на исходящие от государства источники.

С наступлением 1 января 2015 года — отменяется оплата специального налога на имущество организациями, которые находятся на ЕНВД и на их объекты оплата также не распространяется, при этом налоговую базу можно определить по их кадастровой стоимости. С данной информацией можно ознакомиться в п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

В государственных источниках нет ни одного слова о торговых центрах, зданиях офисов, заведениях общественного питания. Поэтому полагаемся на законные доводы.

Подтверждений в государственных источниках об обязательной оплате ИП налога ЕНВД на имущество, нигде нет.

Стоит отметить, что новый специальный налог на имущество ЕНВД оплачивается только за недвижимость, применяемую в деятельности бизнеса находящегося на налоге ЕНВД.

Налоговая декларация ЕНВД 2015

Вот и пришло время разобрать по полочкам усовершенствованную налоговую декларацию на налоге ЕНВД.
Обновление и утверждение этой декларации было отложено несколько раз. Вот мы и дождались. С первого января эта декларация заработала.

Вам нужен бланк новой декларации? Вы всегда можете его загрузить: скачать бланк декларации ЕНВД 2015

Формула расчета ЕНВД 2015

К счастью или сожалению, но данная формула осталась неизменной по сравнению с предыдущим годом.
ЕНВД = базовой доходности * физический показатель * корректирующий коэффициент (К1) * корректирующий коэффициент (К2) * 15 процентов.

Обязательно ознакомьтесь со статьей:

Расчет налога ЕНВД в 2015 году

Сроки сдачи ЕНВД 2015

Изменениям сроки сдачи, по сравнению с прошлым годом, не подверглись. Не забывайте, что оплата за кварталы осуществляется авансовым способом.

Изменения ЕНВД 2015

После рассмотрения всех изменений, можно подвести небольшой итог:

• В ЕНВД 2015 года мы увидели новую строчку — налог на имущество
• Декларация ЕНВД подверглась изменению
• Изменились и коэффициенты К1 и К2.

Система налогообложения ЕНВД - один из специальных налоговых режимов для предпринимателей, работающих преимущественно в сфере мелкой розницы и услуг населению. «Вменёнка» применяется только для тех видов деятельности, перечень которых установлен местными органами власти, основываясь на списке, утвержденном Налоговым Кодексом РФ.

Ранее такая схема использовалась принудительно: ИП, подпадавшим под определённые параметры, не оставалось другого выбора, как работать на «вменёнке». С 2013 года наличие «вменённых» видов деятельности не обязывает предпринимателя переходить на ЕНВД, если эта налоговая система его не устраивает.

Очевидными преимуществами данного режима являются минимальная отчётность и несложное исчисление суммы единого налога. ЕНВД заменяет собой ряд сборов, обязательных для ИП, работающих на общей системе.

15%-ный налог определяется по простой формуле, исходя из величины вменённого дохода. Под вменённым в данном случае понимается условный доход, который может получить предприниматель по конкретному виду деятельности в конкретном регионе.

В основе такого подхода лежит понятие базовой доходности – той минимальной выгоды, которую, по мнению государства, должен извлекать ИП, занимающийся отдельными видами торговли и обслуживания населения.

Формула расчёта ЕНВД

Рассмотрим формулу расчёта единого налога по «вменёнке»:

ЕНВД = (БД х ФП х К1 х К2 х 15%), где
ЕНВД –величина налога (в рублях) за один месяц;
БД –базовая доходность по определённому виду деятельности, установленная налоговым законодательством;
ФП –физический показатель деятельности предпринимателя (число сотрудников, площадь торговых помещений, численность автопарка и т.д., в зависимости от вида работ и услуг, предоставляемых ИП);
К1 –коэффициент-дефлятор, единый для всех предприятий, устанавливается на текущий год Правительством РФ;
К2 –корректирующий коэффициент, утверждённый по каждому виду услуг органами местного самоуправления для своего региона, сроком на 1 год и более;
15 % –действующая ставка единого налога.

Поскольку отчётность и оплата ЕНВД происходят поквартально (до 20 и 25 числа месяца, следующего за отчётным, соответственно), величина рассчитанного по формуле налога умножается на 3 месяца.

Предприниматель имеет право снизить размер единого налога на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за своих работников (не более 50 % от суммы платежей за наёмный персонал). Для ИП без работников налоговую базу можно уменьшить на 100 % суммы фиксированных страховых выплат за самого предпринимателя.

Что касается коэффициентов, то в 2014 году:

• К1 равен 1,672;
• К2 – корректирует базовую доходность в пределах 0,005 – 1 пунктов, а конкретный размер коэффициента предпринимателю нужно узнавать в налоговой инспекции по месту деятельности.

Отдельно рассмотрим основные составляющие формулы, определяющие размер налога индивидуального предпринимателя при ЕНВД – базовую доходность и физические показатели.

Что такое базовая доходность по ЕНВД?

Под базовой месячной доходностью налоговое законодательство имеет в виду денежную сумму, соответствующую условной доходности определённого вида деятельности на одну единицу физического показателя.

«Условной» эта доходность считается, поскольку не зависит от реальных результатов работы предпринимателя. Она «назначается» правительством по каждому «вменённому» виду товаров и услуг в расчёте на 1 работника / 1 «квадрат» торговой площади / 1 посадочное место пассажирского автопарка и других физических показателей, характеризующих данный вид деятельности. Соответственно, физическим показателем при ЕНВД будет совокупность этих единиц, непосредственно участвующих в производстве и предоставлении услуг.

Величина базового дохода при «вменёнке»

Какие размеры базовой доходности ЕНВД действуют в 2014 году? Статья 346.29 НК РФ содержит полный перечень «вменённых» видов деятельности с соответствующими им коэффициентами доходности и физическими показателями. Вот некоторые из них.

Базовая доходность по услугам

1. Бытовые услуги (по ОКУН - классификатору услуг населению), начиная от клининга и заканчивая строительными работами, частные уроки, ветеринарная медицина и т.д. - имеют БД, равную 7500 рублей на одного работника. ФП составляет число всех сотрудников предприятия, включая самого индивидуального предпринимателя.
2. Ремонт, обслуживание автомобилей и автомойки дают условную доходность в 12000 рублей на человека, а физический показатель аналогичен ФП бытовых услуг.
3. Платные автостоянки с точки зрения налогового законодательства приносят условный доход в 50 рублей на «квадрат» парковочной площади. Физический показатель – метраж автомобильной площадки.
4. БД грузовых перевозок рассчитывается на каждую транспортную единицу в размере 6000 рублей. При исчислении вменённого дохода учитывают количество всех автомобилей, принимающих участие в транспортировке грузов, при этом их должно быть не больше 20.
5. Пассажирский транспорт (такси, маршрутки) обладает доходностью 1500 рублей с одного посадочного места, соответственно, физическим показателем является общее число посадочных мест пассажирского автопарка предприятия, не превышающего 20 машин.

База доходности розничной торговли

БД общепита

1. Доходность предприятия общественного питания (столовая, кафе, пиццерия), имеющего зал для обслуживания клиентов площадью до 150 кв.м, составляет 1000 рублей на единицу площади. В качестве ФП учитывается размер зала для посетителей.
2. БД и ФП услуг по организации питания вне стационарного помещения (обеды в офис, доставка на дом) такие же, как у выездной торговли.

Условная доходность рекламных услуг

1. Рекламное агентство, размещающее рекламу клиентов на транспорте, оплачивает ЕНВД исходя из базы 10000 рублей за одно задействованное транспортное средство. Величина налога зависит от общего числа таких транспортных средств.
2. Услуги по размещению наружной рекламы на уличных конструкциях облагаются налогом от площади рекламной поверхности. Условная база дохода - от 3000 до 5000 в зависимости от типа конструкции.

Услуги по аренде и ЕНВД

1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся сдачей в аренду жилой недвижимости (квартиры, дома, гостиницы), при исчислении налога использует БД в 1000 рублей за «квадрат». Учитывается общая площадь жилья, и она не должна превышать 500 кв.м.
2. Сдача помещений размером свыше 5 кв.м. под стационарную торговлю и общепит облагается налогом по базе 1200 рублей за метр площади. ФП – метраж всего нежилого помещения.
3. Для налогоплательщика – собственника земли, передающейся в возмездное пользование под торговые объекты, важен размер участка. При площади до 10 кв. м облагаться ЕНВД будет число сданных в аренду участков (БД= 10000 рублей за каждый), свыше 10 кв.м – площадь земли по базе 1000 за квадрат.

По любому из вышеперечисленных видов услуг ИП может потерять право на «вменёнку», если численность его персонала превысит 100 человек.

Стоит отметить, что под ЕНВД подпадают определённые виды деятельности, а не сам налогоплательщик, зарегистрированный в качестве ИП. Это означает, что предприниматель, имеющий широкий перечень услуг, вынужден вести раздельный учёт по «вменённым» и «невменённым» видам.

При наличии нескольких услуг, идущих по ЕНВД, налоги рассчитывается по каждому из них отдельно, но при этом вносятся в одну декларацию и оплачиваются также единой суммой.

Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД .

Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД?

Налоговая декларация ЕНВД

Декларация ЕНВД - это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД . Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.

Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.

Бланк налоговой декларации ЕНВД 2015

Заполнение декларации ЕНВД

Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.

Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.

Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.

Нулевая декларация ЕНВД

Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу: нулевой декларации ЕНВД не существует!

Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье " ".

Срок сдачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:

Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК "