Главная Документы ФСС: возмещение пособий по больничным листам. Ставка и процент страховых взносов в фсс

ФСС: возмещение пособий по больничным листам. Ставка и процент страховых взносов в фсс

С 1 июля текущего года выплату пособий по обязательному социальному страхованию осуществляет Фонд социального страхования: это пособия по временной нетрудоспособности (в т.ч. в связи с несчастным случаем на производстве), по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременное пособие при рождении ребенка, а также при постановке на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, оплата дополнительного отпуска, предоставляемого пострадавшему на производстве сверх ежегодно оплачиваемого отпуска.

Сведения в ФСС, необходимые для назначения пособий работнику, предоставляет работодатель. Отслеживать статус направленного на выплату пособия работодатель может в Электронном кабинете Страхователя, расположенном по адресу: http://cabinets.fss.ru/ .

В личном кабинете Страхователя в «Журнале пособий» имеются сведения этапа прохождения документа, который имеет определенный статус :

1. «Готово к загрузке в фин.модуль» - документ направлен страхователем и ждет загрузки от регионального отделения в программный модуль, предназначенный для назначения пособия.

2. «Дубль документа» - документ с аналогичными реквизитами выгружается страхователем повторно. Документ находится в работе.

3. «Документ готов к расчету» , «Документ рассчитан» - документ обрабатывается специалистами регионального отделения.

4. «Извещение сформировано» - документ требует уточнений, либо имеет замечания, которые сформированы в извещении.

5. «Документ отправлен на оплату» - документ включен в приказ на выплату пособия.

6. «Документ проверен» - этот статус приобретает базовый документ по ежемесячному пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет. По данным этого документа осуществляется ежемесячное формирование указанного пособия. По окончании всего периода выплаты статус изменится на «Документ закрыт».

При предоставлении работником больничного листа работодателю руководство обязано выплатить ему законное пособие. Впоследствии выплаченная организацией сумма не всегда полностью возмещается ФСС. Чаще всего переданный в ФСС больничный лист подлежит возмещению лишь с четвертого дня нахождения сотрудника на больничном.

И хотя чаще всего компании приходится оплачивать с личного бюджета первые три дня больничного, в некоторых ситуациях ФСС проводит полное возмещение выплаченного пособия работнику. Такое случается, когда сотруднику необходимо проходить курс лечения в санатории. Но не всегда больничный лист подлежит оплате. Если он был предоставлен спустя полгода после первого дня с закрытия листа, выдача пособия по такому документу не предоставляется.

Сроки выплат за больничные

Как только работник предоставит организации больничный лист, у нее появляется ограниченный срок, составляющий 10 дней, для осуществления процедуры расчетов и последующего . Выплачивается оно вместе с ближайшей выплатой зарплаты.

Так как пособие является компенсационной суммой, выдаваемой организацией работнику за дни, когда он находился временно в нетрудоспособном состоянии, оно впоследствии возмещается из ФСС. Следует вопрос, а нужно ли проводить из этой суммы удержание НДФЛ и начислять страховые взносы? Оказывается, взносы в фонды на выплачиваемую работнику сумму больничного начислять не требуется. Но вот удержать из нее НДФЛ нужно. Проводиться эта процедура может двумя способами.

В первом случае исчисление и последующее удержание налога из выплачиваемого работнику больничного пособия осуществляется бухгалтером в день, когда происходит фактическое их начисление на его карту. В другом варианте процедура исчисления и последующего удержания налога выполняется в день, когда в банке происходит выдача сумм, предназначенных именно для выплаты пособия. Этот способ применяется, если больничный выплачивается работнику через кассу.

Как возмещаются выплаты по больничному?

На данный момент вернуть ранее уплаченные суммы на пособие работнику организация может практически в любое время. Получить возмещение можно двумя способами:

Снижением сумм, вносимых в качестве . Такой способ позволяет приостановить последующие перечисления взносов в фонд до момента, пока не закончится сумма больничного. Но следует заметить, что этот способ имеет ограничения в возмещении. То есть использовать сумму, предоставленную фондом в качестве возмещения за пособие, можно лишь в случае, если выплата больничного была осуществлена организацией в текущем году. При соблюдении этого условия организация имеет право использовать возвращенную фондом сумму на уплату взносов за любой месяц.
Возмещением из фонда ФСС на расчетный счет предприятия . В этом случае возмещение по больничным листам происходит фактически. Работодатель через поданное в фонд заявление сообщает о размере выплаченной работнику суммы пособия, которую необходимо возместить. К заявлению в ФСС он также прикладывает расчетные документы с информацией о начисленных и впоследствии уплаченных страховых взносах. Подается эта информация в форме 4-ФСС. В некоторых ситуациях во время рассмотрения заявления на возмещение средств фонд может потребовать другие доказательства в виде больничного листа и прочей кадровой документации.

Про процедуру оформления больничного для работодателя смотрите в этом видео:

Сотрудник недавно принят на работу

В ситуациях, когда работник выполняет свои обязанности перед организацией более двух лет, с последующими начислениями им больничного пособия все понятно.

Но что делать, если работник лишь недавно вошел в коллектив и не имеет должного стажа в организации? О возможном уходе работника на больничный следует подумать еще во время процедуры его трудоустройства. Будущий работник компании обязан в комплекте с другими документами представить справку, оформленную по форме 182 Н, которая должна быть выдана на прежнем месте работы.

В ситуации, когда работник за короткий период успел проработать у нескольких работодателей, в организацию, где он проходит процедуру очередного трудоустройства, он должен представить такие справки от каждого из них. В случае невозможности работника получить данные справки у бывших работодателей, организация может получить требуемую ей информацию о работнике в ПФР. Для этого ей лишь нужно сделать соответствующий запрос.

Для успешности процедуры запроса работником должно быть написано соответствующее заявление. Лишь при наличии этого документа ПФР предоставит организации интересующие ее данные. После составления заявления у компании появляется всего два дня на отправку запроса в ПФР. Когда запрос будет одобрен, организации через почту передается вся информация о работнике, касающаяся его заработка за период, указанный в запросе. Ответ от ПФР организация получает в течение 10 рабочих дней с момента регистрации запроса.

Но при этом стоит руководствоваться законодательством, чтобы не допускать ошибок и исполнять свои обязательства вовремя. Каков же порядок произведения платежей?

Общие сведения

Как функционирует такая инстанция, как ФСС, что собой представляет и какие нормативные акты являются основными для плательщиков страховых взносов? Проанализируем действующую законную базу.

Определения

Одним из основных внебюджетных фондов является ФСС (Фонд социального страхования). Его работа имеет два направления. Это:

Суммы, что направлены на обязательное социальное страхование при временной нетрудоспособности, могут быть сформированы за счет:

сумм взносов, что в обязательном порядке уплачиваются страхователем;
штрафа и пени, которые могут быть начислены плательщику при нарушении норм законодательства.

Средства на осуществление обязательного соцстрахования при нетрудоспособности временного характера и в связи с материнством формируются за счет:

обязательных взносов страхового плата лиц;
штрафов и пени, что будут взиматься при нарушениях.

Те суммы, что перечисляются по страхованию от несчастного случая и профзаболеваний, формируют за счет:

средств, что в обязательном порядке перечисляются страхователями (страховые взносы);
штрафы и пени по таким платежам;
средств, что поступают от страхователей при ликвидации предприятия;
других сумм, что не противоречат нормативной документации РФ.

Основная задача Фонда – обеспечить защиту работников компаний не тот случай, когда он определенный период не могут исполнять свои трудовые обязательства.

Перечислим функции ФСС:

обеспечение страховой защиты при наступлении несчастного случая на рабочих местах или профессиональном заболевании.
страховое покрытие в случае материнства (беременности и родов), которое включает:

Оплату .
Пособия по беременности.
Единовременное пособие, когда осуществляется постановка на учет к специалисту на ранних сроках беременности.
Пособие по уходу за новорожденным.

обеспечение спонсирования .
оказание финансовой помощи при предупредительном мероприятии, направленном на уменьшение рисков травматизма на работе и снижение риска возникновения профболезни.
предоставление путевок в санатории для отдыха и лечения льготных категорий граждан.
предоставление инвалидам протезов и техсредств при реабилитационном процессе.

Представители откажут в оплате больничного:

При наступлении временной нетрудоспособности из-за травм или болезней, что не были получены на работе.
При осуществлении ухода за больными детьми или другими членами семьи.
При уходе за малолетним ребенком или несовершеннолетним ребенком с инвалидностью, если их родитель/попечитель сам болеет.
При карантине, лечении в санаторном учреждении.
При переводе застрахованных лиц временно по медицинским показаниям на более легкий труд, оплата за который также производится в меньшем размере.

То есть, ФСС не компенсирует ущерб, что нанесен не на рабочих местах, а в быту.

Кто является плательщиками?

Действующая нормативная база

Плательщикам страховых взносов в Фонд по социальному страхованию стоит опираться на такие нормативные документы, в которых содержатся правила исчисления и уплаты сумм:

Закон от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Срок предоставления отчетности и уплаты сумм в бюджет может отличаться. Влияющий фактор – категория плательщика взносов. Расчеты подаются по .

Плательщик должен уплатить страховые взносы по истечению каждого отчетного периода. Допускается:

На страхование от травм взносы перечисляются каждый месяц в сроки, установленные для получения в банковском учреждении зарплат за прошедший месяц.

Страхователь платит страховые суммы в соответствии с в сроки, что устанавливались страховщиками (закон № 125-ФЗ ст. 22).

При перечислении нельзя допускать ошибок в КБК, названии компании или банковского учреждения, иначе обязательство по уплате страховых взносов не будет считаться исполненным (ст. 18 документа № 212-ФЗ).

Если последний день, в который еще можно произвести уплату, пришелся на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день. Но это касается не всех взносов.

Например, при уплате взносов на травматизм стоит опираться на правила закона № 125-ФЗ, где сказано, что уплачивать нужно в рабочий день, что предшествует последнему, если это выходной.

За плательщиками остается обязанность обеспечить ведение учета начислений и взносов. Учет осуществляется в отношении каждого лица в индивидуальном порядке.

Размер страховых взносов в ФСС

Плательщики делятся на 4 группы в соответствии с общими и пониженными тарифами:

Условие	Пояснение
Лица, которые не должны платить страховые взносы в ФСС	Это касается участников проекта «Сколково», а также, если ИП за себя
Лица, что перечисляют 1,9%	Это фирмы, что работают на ЕСХН, являются сельскохозяйственными производителями. Правило распространяется и на общественную организацию граждан с ограниченными возможностями
Лица, что платят 2%	Это касается IT-компаний, резидентов технической внедренческой особой экономической зоны, обществ, что создавались после 13.08.09 года бюджетным учреждением
Лица, что платят 2,9%	Это организации на ОСНО, УСН, ЕНВД

База для начисления

База для начисления сумм взносов – перечисления, что осуществляются физическим лицам. В 2015 году лимит установлен в размере 670 тыс. рублей ().

То есть, страховые взносы будут уплачиваться в структуры до тех пор, пока сумма выплат работнику не будет превышать норматив. Регулирование сумм осуществляется п. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ.

Как произвести расчет?

Начисления не должны превысить лимит базы. Расчеты сумм страховых взносов базы осуществляется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

При уплате страховых сумм стоит учитывать такие моменты:

Платежи определяются согласно величине выплат, что начислялись сотруднику с начала года до того месяца, когда производятся подсчеты.
При расчетах стоит учесть тарифы. Из начисленных сумм стоит отнять платежи, которые осуществляются каждый месяц, за срок от начала года до текущего месяца.
Страховые взносы могут уменьшаться на произведенные расчеты на перечисление пособия по такому виду страхования. Уплатить средства необходимо на конкретные счета в федеральный бюджет ФСС.

Используемая формула:

Возможен ли возврат излишне уплаченных сумм?

Иногда возникает недовольство у лиц по такому поводу: региональным отделением Фонда осуществляется излишнее взыскание сумм по страховым взносам с предприятий.

Причиной может быть, например, сбой в программах. При этом не всегда компания получает требование о перечислении недоимки. Как быть в подобных ситуациях? Возможно ли возмещение страховых взносов?

Суммы, что излишне взыскиваются, плательщики вправе вернуть, причем с процентами, рассчитанными по такой формуле:

За пользование чужими средствами дополнительные суммы с уполномоченного органа взыскать не удастся, так как не применяется в сфере социального страхования.

Для получения причитающейся суммы назад стоит подать (). На это у вас есть 1 месяц с того момента, когда вы выяснили о списанной сумме в излишках.

Обычно плательщики узнают об этом при получении по расчетным счетам. Если такие сроки будут пропущены, то вопрос придется решать в судебном порядке.

Для подачи отводится период в 3 года. При составлении заявления учтите, что нужно отражать не только сумму переплаты, но и процентов, которые должен вернуть ФСС.

Региональным представительством будет возвращено указанную в заявлении сумму процентов. Но так как вы не знаете, когда именно произойдет возврат на момент обращения, сумма может отличаться от отраженной в документе.

Остаток процентов исчисляется представителями Фонда в течение 3 дней с момента получения плательщиком уведомления. Сроки возврата излишне перечисленных сумм может затянуться, так как органами может проводиться сверка всех расчетов.

Сумму процентов в налоговом учете отражать не нужно. В бухучете стоит использовать такие проводки:

Может быть использована и одна прямая проводка: Дт 51 Кт 91-1.

Возникающие нюансы

Даже при исполнении своих обязательств в полной мере, вы не можете предусмотреть все ситуации, которые могут возникнуть при осуществлении деятельности.

А значит, помимо основ уплаты средств в фонд следует разобраться и в нюансах: возможных штрафах, недоимках и т. д.

Какой штраф за неуплату взносов?

При несвоевременном представлении расчетных ведомостей в фонд по соцстрахованию, плательщик должен будет заплатить штраф в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в каждом месяце.

Минимальная сумма – 100 рублей, максимальная – 30%. Если лицо опоздает с уплатой больше чем на 180 дней, то штрафные санкции будут такими:

30%	Штраф
10%	За каждый месяц, когда не внесено средства

Минимальный размер – 1000 рублей. Дополнительно понесет ответственность и руководство организации. Штраф руководителя – 300 – 500 рублей.

Если несвоевременно подано отчетность по рассчитанным страховым платежам, то плательщика также ожидает штраф. О санкциях говорится в ст. 46 закона № 212-Фз и ст. 19 закона № 125-ФЗ.

Когда расчет по страховым взносам предоставлен с нарушением законодательства в отношении электронного формата подачи, сумма штрафа – 200 рублей.

Если не полностью уплачено сумму в связи с неправильных проведение расчетов, то предусмотрен штраф, размер которого составит 20%.

При умышленной неуплате лицо заплатит 40%. При не предоставлении документа – 200 рублей за одну справку.

Отражение проводками недоимки

Начисления на обязательный вид страхования влияют на размер базы налога на прибыль. Они должны включаться в составе остальных затрат и уменьшать налогооблагаемый доход в том периоде, когда средства были начислены или уплачены в ФСС.

Уточнения могут быть трех видов:

Как можно проверить отчисления?

Лицо может не знать об образовавшихся задолженностях по страховым взносам. В одних случаях основной причиной является пропуск крайних сроков уплаты, в других – неправильное исчисление платежей.

Чтобы не понести ответственность за нарушения, стоит контролировать отчисления во внебюджетные структуры, и потребовать в ФСС отчет об использовании сумм страховых взносов.

Для проверки информации вам стоит обратиться в региональное отделение ФСС с письменным запросом, составленным в произвольной форме. С собой необходимо будет взять документ, который подтвердит вашу личность.

Можно также подождать письменное уведомление-квитанцию на оплату страховых взносов от уполномоченного органа, хотя оно не во всех случаях доходит до адресата.

Работник может также проконтролировать, платит ли за него в ФСС работодатель или нет, попросив предъявить , в которой отражены реальные доходы физического лица.

Облагается ли лечение сотрудника?

К примеру, работодатель изъявил желание покрыть работнику фирмы расходы на проведения операции. Является ли такая сумма облагаемой взносами? На размер компенсации затрат на лечение администрация должна начислять страховые взносы в ФСС.

Но если сумма матпомощи не превысила лимита 4 тыс. рублей, то начисления можно не осуществлять. Основанием для этого является п. 11 ч. 1 ст. 9 документа № 212-ФЗ.

Перспективы администрирования СВ

Разберемся, какие проблемы являются актуальными и как они решаются.

Мировой опыт показывает, что самый надежный – метод трехканального финансирования, при котором:

Государственные средства направляются на осуществление всеобщих выплат и на обеспечение минимальных пособий по страхования, если указанных выше сумм не достаточно. Таким образом, ответственность за риски несут 3 субъекта.

Страховой и накопительный принцип дают понятие о том, что безвозмездной социальной помощи быть не может, что необходимо инвестировать суммы в развитие компаний. ФСС получает определенные проценты, что устанавливаются правительственными органами.

Чтобы обеспечить координацию работы всей системы по социальному страхованию, а также провести республиканских мероприятий, выполнять программы, в фонд федерального уровня также направляется определенная часть полученных средств.

Суммы страховых взносов, что отчуждаются на законных основаниях, являются собственностью застрахованного лица и не могут быть изъяты.

Они не используются за пределами страховой системы, не являются налогооблагаемыми другими платежами и с них не нужно производить отчисления. Средствами может управлять такой субъект – фонд или страховая касса, который финансирует все мероприятия.

Для того чтобы система рыночных отношений была более устойчива, фонд и касса имеет коммерческие права на управление суммами соцстрахования, если большая ее часть направлена в систему соцстрахования. Актуален вопрос о том, как участвуют средства государственного бюджета в такой системе.

При отказе от госфинансирования части затрат в сфере социального обеспечения может увеличиться доля взносов страхователя, или невозможность возместить застрахованному лицу 100% перечисленной зарплаты.

Но факт того, что средства государственного бюджета участвуют, создает прецеденты вмешательства правительства в финансовый вид деятельности системы соцстрахования.

Финансирование осуществляется в фонды по остаточным принципам, а существующие бюджетные дефициты не могут удовлетворить потребности всех граждан.

Поэтому создатели модели финансирования соцстраха предлагают 2 варианта, которые являются альтернативными:

Потерянную зарплату возмещать в размере 80% от средней прибыли застрахованных лиц

Из них 73% — из прибыли организации, 7% — из сумм, что накоплены. Остаток (20%) может быть возмещена с участием государственного бюджета или структур соцстрахвоания, что накоплены за счет коммерческого вида управления. При нехватке средств на первых этапах будет осуществляться возмещение установленного минимума

Сумма страховых возмещений составит 75% — это минимум

В том числе из денег организации платится 55№ от указанной суммы и 25% — за счет средств государственного бюджета. Остаток может распределяться между фирмой (75 процентов) и застрахованным лицом (25%). Минимальное возмещение утраченных средств заработной платы взят как определенный средний размер от выплаченных раньше возмещений, когда величина зависела от стажа сотрудника

Те средства, что не были израсходованы в текущем бюджетном периоде, могут поступить в распоряжение страхователя, что направляют деньги с целью обеспечить потребности застрахованного лица.

Видео: ФСС, пример заполнения расчета 4-ФСС и НС без больничных и декретных

Так может обеспечиваться принцип возвратности сумм, что не израсходованы. Фонд получит прибыль за счет управления коммерческого и контрольно-ревизионного характера, а также за средства штрафов, пеней и иных мероприятий регрессивного типа.

Современная система страхования является усовершенствованной в сравнении с той, что действовала ранее. Но на пути стоит еще много проблем, которые предстоит решить правительственным органам.

Разобравшись в особенностях уплаты страховых взносов в ФСС, вы сможете вовремя их перечислять в соответствии с установленными тарифами и сроками.

Что такое отчет 4-ФСС, как выглядит бланк в 2019 году и какие правила заполнения документа действительны в текущем году? В этом поможет разобраться инструкция формирования бланка. Ежегодно предприниматели и бухгалтеры сталкиваются с необходимостью предоставить в структуры Фонда социального страхования отчетность по форме...

Недавние реформы законодательства сделали возможным отправку отчетов и документов иного типа в Фонд социального страхования при помощи специального телекоммуникационного канала – через шлюз. Файлы должны быть в обязательном порядке зашифрованы специальным образом, как это требует законодательство. Данный процесс...

Относительно недавно была осуществлена реформа действующего законодательства, касающаяся выплаты компенсации по больничным листам. Это привело к необходимости формирования специальной структуры – Фонда социального страхования. Следствием этого является дополнительная отчетность, строго обязательная для выплачивающих...

Многие работники болеют и сталкиваются с вопросом: как оплачивается больничный лист? Данная статья призвана ответить на этот и многие другие вопросы. Речь пойдет о простом листе нетрудоспособности, порядок оплаты пособия по БиР , а также отпуска по уходу за детьми – темы отдельных статей.

В 2019 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

Если трудовой стаж составляет 8 и более лет, выплачивается пособие в размере 100% заработной платы
От 5 до 8 лет - 80%
Менее 5 лет - 60%

определить средний заработок за расчетный период
рассчитать средний дневной заработок
вычислить размер дневного пособия
установить сумму пособия к оплате

Если средний заработок за каждый год превышает требуемый предел (755 тыс. в 2017 году и 815 тыс. в 2018-ом ), то в расчет для оплаты больничного листа необходимо брать указанную предельную сумму!

Сначала нужно определить заработок за 2 предыдущих календарных года. Если сотрудник недавно устроился в компанию, в расчетах поможет справка о сумме зарплаты и иных выплат, которую каждый работодатель обязан выдавать при увольнении.

Для определения среднего дневного заработка полученную сумму необходимо разделить на 730.

Если страховой стаж сотрудника составляет менее 6 мес., за каждый месяц выплачивается не более одного МРОТ, с 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 280 рублей.

Завершающий шаг - определение итоговой суммы листка временной нетрудоспособности. Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом.

С 2017 года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта.

Основные положения

Оплата больничного листа регулируется федеральным законодательством, а именно – 255–ФЗ от 29 декабря 2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с учетом всех изменений и дополнений (последние изменения внесены №86-ФЗ от 01 мая 2017 года).

Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев:

болезнь или травма самого работника;
уход за одним из членов семьи, который болен;
карантин работника, его ребенка до 7-ми лет или недееспособного родственника;
протезирование, основание для проведения которого - медицинские показания;
долечивание в условиях санатория сразу после стационарного оказания медпомощи.

Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций – страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ в установленных законом размерах. На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник.

Как оплачивается больничный лист работнику, который получил травму на производстве или «заработал» профессиональное заболевание? В данных ситуациях основным регламентирующим документом является №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (последняя редакция от 29 июля 2017 года).

Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в 2019 г. для остальных страховых случаев.

Средства для оплаты больничных

Если работник взял больничный лист в 2019 г., как оплачивается данный лист нетрудоспособности и за счет каких источников? Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом:

первые три дня – за счет прибыли предприятия;
остальной период подлежит возмещению из Фонда социального страхования РФ.

Такая оплата больничного установлена статьей 3, пунктом 2 пп. 1 федерального законодательства о страховых взносах (№255-ФЗ).

Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС.

Оплата больничного листа после увольнения осуществляется в размере 60% независимо от продолжительности страхового стажа работника. Бывший сотрудник может претендовать на оплату такого больничного при выполнении ряда требований, прописанных в статье 7 пункте 2 Федерального закона №255-ФЗ.

Калькулятор расчета больничного

Оплата листа нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю

Общий порядок расчета больничного следующий:

берется общая база доходов работника за последние 2 календарные года, на которые начисляются страховые взносы;
полученная сумма делится на 730 (семьсот тридцать) дней;
рассчитанная величина – среднедневной заработок;
далее определяется % оплаты исходя из продолжительности страхового стажа сотрудника:

Страховой стаж 8 и более лет – 100%;
От 5 до 8 лет – 80%;
От 3 до 5 лет – 60%;
Меньше 6 мес. – больничный лист рассчитывается исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка:

335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб. Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования.

При оплате листа нетрудоспособности внешнему совместителю существуют свои нюансы. Оплата больничного по совместительству в 2019 году осуществляется следующим образом.

1. При оформлении листа нетрудоспособности в медицинском учреждении пациент должен сказать, что у него несколько мест службы, и медицинская сестра, ответственная за выдачу больничных листов, должна дать несколько бланков – по одному для каждого работодателя. Причем на больничном делается пометка, какое место работы – основное, какое (какие) – по совместительству.

2. Если работник трудится по совместительству давно и доходная база сложилась, больничные ему оплатят все работодатели.

3. Если в 2-х календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, у работника были разные работодатели, то ему необходимо со всех собрать справки по форме №4-н и получить оплату у любого из нынешних работодателей по выбору самого работника, об этом сказано в статье 13 №255-ФЗ.

4. В том случае, если работник – совместитель последние 2 года не работал нигде, пособие по временной нетрудоспособности ему может быть выплачено из расчета МРОТ и продолжительности страхового стажа.

Порядок расчета среднего заработка

Как упоминалось выше, среднедневной заработок складывается из суммы доходов, полученной сотрудником в 2-х годах, предшествовавших году обращения за пособием. Иными словами, в 2019 году доходная база берется за 2017 и 2018 годы. Считаются все доходы, полученные у всех работодателей. Условие – договорные отношения должны носить официальный характер и с заработной платы работников все работодатели перечисляли страховые взносы в Фонд соцстрахования РФ (с 2017 года взносы перечисляются в ФСС РФ).

Встречаются ситуации, когда в указанном периоде у работника отсутствует доходная база. Например, работница находилась в отпуске по БиР либо по уходу за ребенком. Тогда она на основании статьи 14 пункта 1 Федерального закона №255 имеет право написать заявление и выбрать для исчисления среднедневного заработка предшествующие календарные годы (где был доход). Единственным условием является факт увеличения суммы больничного в большую сторону (по сравнению с рассчитанным по МРОТ).

При определении среднего заработка бухгалтерия руководствуется статьей 14 закона №255-ФЗ. При этом полученный результат сравнивается с актуальным на момент начисления пособия МРОТ.

Пример: сотрудник имеет доходную базу за 2017-2018 гг. 274,7 тыс.руб. Определяем среднедневной заработок: 274 700 / 730 = 376,30 руб.

Посчитаем среднедневной заработок из расчета МРОТ: 11 280 (с 1.01.2019г.) * 24 месяца = 270 720 / 730 = 370,85 руб.

Многих работников интересует вопрос: сколько процентов оплачивается больничный лист. Сотрудник получает 100% при страховом стаже, превышающем 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет оплачивается в размере 80%, от 3 до 5 лет – 60%, менее 6 мес. – из расчета МРОТ.

Уволенным сотрудникам лист временной нетрудоспособности всегда оплачивается в размере 60% от фактического среднедневного заработка (при соблюдении необходимых для оплаты условий).

Существующие ограничения при оплате больничного

Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений.

1) Доходная база за 2017-2018гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2017г. предельно допустимая величина доходов – 755 000 руб., за 2018г. – 815 000 руб . Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2019г., составит 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. и среднедневной заработок – 2150,68 руб. (755 000 + 815 000/730).

2) Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.

3) Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше).

4) Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.

Родственник	Максимальная продолжительность 1 больничного в днях	Число оплачиваемых дней в течение календарного года
Ребенок в возрасте до 7-ми лет	Нет ограничений
Ребенок до 7-ми лет с заболеванием из специального перечня ФСС	Нет ограничений
Ребенок возрастом 7-15 лет
Ребенок, являющийся инвалидом, до 18-ти лет	Нет ограничений
Ребенок в возрасте до 18-ти лет, имеющий ВИЧ и др. болезни по списку №255-ФЗ статья 6, пункт 5, п.п.4,5	Нет ограничений	Нет ограничений
Иной родственник

Амбулаторный уход за больным ребенком оплачивается в следующем порядке:

1) первые 10 дней оплачиваются по среднедневному заработку, скорректированному согласно продолжительности страхового стажа;

2) последующие (начиная с 11-го дня) дни – 50% от среднедневного заработка на основании статьи 7 пункта 3 №255-ФЗ.

Срок оплаты листа временной нетрудоспособности

Начисленный в бухгалтерии больничный лист оплачивается работнику в день выдачи заработной платы на предприятии. Таких дней должно быть 2 – аванс и зарплата. В ближайшую дату сотрудник получает сумму пособия (облагается НДФЛ). Если нарушаются сроки оплаты больничного листа работодателем, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию , прокуратуру или суд. При составлении жалобы необходимо кратко изложить суть дела и приложить доказательства неправомерности действий работодателя. Подтверждением того, что нарушены сроки оплаты больничного листа, могут быть следующие документы:

копия больничного листа;
копия трудового договора;
расчетный лист с начисленной суммой;
копия ведомости или выписка со счета пластиковой карты (при безналичных расчетах с персоналом);
иные документы.

Изменения законодательства в 2019 году

В 2019 году максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности вырастет на 4 тысячи рублей - с 61 тысячи до 65,4 тыс. Независимо от отработанного стажа, максимальный больничный не может быть выше установленной законодательством суммы, и в 2019 году ее увеличат до 65 400 руб.

Напомним, что ограничения по максимальной сумме больничного связано с тем, что взносы в ФСС рассчитываются не со всей зарплаты работника, а с определенной суммы. В 2018 г. это 815 000 руб., то есть месячная "максималка" составляет 67,9 тыс.руб. В 2019 году максимальная сумма для отчисления страхвзносов возрастет до 865 тыс.руб., а ежемесячный максимум - до 72 тыс.руб. А значит, и в 2020 году можно рассчитывать на увеличение максимальной суммы больничного.

Любые законодательные изменения, регулирующие оплату больничного листа, должны внимательно изучаться работодателями. ФНС может отказать в выплате, если документация будет оформлена с нарушениями установленного порядка.

Правительство поддерживает тех женщин, которые решили стать мамой, тем самым улучшая демографическую обстановку в стране.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

От государства можно получить несколько видов пособий, к ним относятся:

поощрительные начисления при ранней постановке на учет;
разовые ;
по беременности и родам;
пособие по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам

Согласно законодательству РФ, женщинам, трудоустроенным и находящимся в декретном отпуске, предоставляется социальная гарантия в виде выплаты пособия по беременности и родам.

Кроме работающих женщин, такой вид пособий могут получить:

женщины, потерявшие работу;
лица женского пола, получающие средне-специальное или высшее образование;
индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в ФСС как добровольные страхователи и оплачивающие взносы минимум 6 месяцев;
сотрудники различных органов внутренних дел;
военнослужащие, поступившие в армию по контракту;
гражданские, входящие в состав воинских формирований России на территории других стран.

Всем им пособие выплачивается единовременно. Для работающих его гарантированно должен быть кратен самому низкому размеру оклада на работе.

Кто выплачивает?

Согласно закону, рассматривающему социальное страхование в случае нетрудоспособности в связи с материнством (), принятому 29.12.2006, декретные пособия могут оплачиваться работодателем с последующим возмещением в ФСС.

Примерная схема выплат выглядит примерно так:

сотрудница передаёт своему работодателю необходимые документы (отпускное в связи с уходом за ребенком или больничный лист, выданный по причине беременности);
опираясь на полученные документы, работодатель рассчитывает, сколько средств необходимо для выплаты;
компания выплачивает пособие матери;
в ФСС работодателем передается пакет документов, необходимых для возмещения суммы выплат;
проведение ФСС расчета декретных, проверка, и если все указанное в документах верно ‒ то работодателю возвращается полная сумма.

Законодательная база

По поводу выплат волноваться не следует. Право на получение декретных защищено законом РФ , а точнее, его 4-й частью. Здесь можно легко найти сроки, во время которых работодатель обязан передать пособие.

Кроме того, стоит уточнить, что женщина, оставшаяся без работы, по этому закону так же может получить выплаты. Порядок, по которому будут производиться начисления, расписан в недавно созданном законе № 216 ФЗ.

Существует несколько моментов, которые изменились в связи с его принятием:

срок, как долго могут продолжаться выплаты ‒ с новыми поправками их можно получать до тех пор пока, ребенку не исполнится полутора лет;
при трудовом стаже менее 6 месяцев, выплаты сотруднице могут быть равными объему минимального показателя финансовой помощи. На данный момент, он равняется 5965 рублям;
производя расчет, работодатель должен учитывать минимум года рабочего стажа;
если женщина до рождения ребенка не работала более двух лет ‒‒ то выплаты, начисляемые ей, рассчитываются, исходя из минимального размера зарплаты. Из-за чего конечная сумма всех декретных доходит до 25256 рублей.

Более точные формулировки можно найти, прочитав закон 216-ФЗ.

Декретные в ФСС

Работодатели не всегда действуют согласно законам РФ, так как пытаются сэкономить на выплатах. В этом случае мама может получить пособие по беременности и родам прямо из ФСС.

Для этого достаточно собрать несколько документов, после чего заявление будет рассмотрено в течение 10 дней.

Если все в порядке ‒ то фонд перечисляет средства женщине, подавшей запрос.

Расчет

Пособие для студентки составляется из следующих выплат:

В отличие от студенток, у все гораздо проще. Общая сумма полностью зависит от размеров пособия по безработице. Но для того, чтобы его получить, необходимо встать на учет на ранних стадиях беременности. В противном случае выплаты производиться не будут.

Минимальный размер

Минимальный размер пособия полностью зависит от суммы оклада. Самая малая сумма, которую работодатель обязан выплачивать, должна быть кратна окладу.

Государство определило, и она не должна превышать максимальную базу формирования взносов, которые производятся в связи с материнством.

В этом году максимум, что сможет получить молодая мать, ‒ 718 тыс. руб.

В связи с этим, начисление декретных в максимальном размере может производиться в соотношениях:

140 дней ‒ 248 164,38 руб.;
156 дней ‒ 276 526,03 руб.;
194 дня ‒ 343 884,93 руб.

Возмещение ООО

Для того, чтобы работодателю и владельцу ООО получить возмещение, он должен соблюсти 2 правила: сотрудница должна быть устроена на работу согласно трудовому кодексу РФ, а так же за нее должны проводиться выплаты в рамках обязательного страхования.

Для того, чтобы получить возмещение в ФСС декретных, необходимо собрать следующие документы:

больничный лист, оформленный на сотрудницу;
отчет, удостоверяющий о том, что средства были начислены согласно больничному;
копию договора о трудоустройстве;
трудовую книжку;
заявление от сотрудницы;
табель по учету рабочего времени;
подтверждающие выплату пособий документы.

Неработающей маме

Женщины, которые официально не числятся на рабочих местах, могут получать декретные в размере 581,73 рубля за месяц.

Для этого необходимо удовлетворять одному из следующих условий:

состоять на учете в Службе занятости населения;
потерять работу вследствие увольнения с предприятия по причине его ликвидации или ;
быть студенткой очной формы обучения.

Как получить?

Основанием и гарантией для женщин выплаты пособия является их обязательное страхование на возможный период нетрудоспособности и беременности. Декретные можно получить на руки, либо переводом на банковский счет (при условии, что в организации существует такая форма расчета).

Законодательством определен и срок, через какое время после трудоустройства можно уходить в декрет для получения полного объема выплат.

Чтобы получить декретные, необходимо отработать минимум 2 года. Если же беременность произошла, когда женщина только устроилась на работу, ей все равно выплачивают пособие, исходя из МРОТ.

Необходимые документы

Для получения декретного пособия необходимо собрать , куда входят:

справка на нетрудоспособный период;
лист о становлении на учет в женской консультации;
документы об удостоверении личности;
выписка о доходах;
реквизиты для перечислений.

Когда перечисляют?

Для мам в декрете определяется российским законодательством. Пособие выплачивают одной выплатой.

Факт полученных выплат отображается в отчетах:

Пенсионного фонда;

Сроки

Выплаты должны быть совершены за 10-дневный период. Этот срок отсчитывается от момента сдачи женщиной документов на рабочее место.

В случае, когда по какой-либо причине был продлен срок освобождения от работы (например, при тяжелых родах), условия выдачи декретных и их размер остаются прежними.

Что делать, если не выплачивают?

Так как выплаты мамам в декрете идут из ФСС, некоторые недобросовестные работодатели могут затянуть с выдачей пособия наличными.

Причина, которой они могут объяснить задержку, ‒ отсутствие поступлений средств из Фонда.

Через сколько дней придут выплаты из фонда, никак не зависит от работодателя. Однако, если по истечении 10 дней средства не пришли, работодатель обязан произвести выплату из личных средств.

Работодатель может придумывать отговорки, чтобы не платить. В том случае, когда наниматель не выплачивает деньги, а прошло уже более 10 дней, можно обращаться в комиссию по труду с жалобой.

Могут ли отказать?

Работники ФСС могут решить, что женщина будет необоснованно получать выплаты в следующих случаях:

Несоответствие квалификации работницы для выполнения обязанностей трудового договора.
Женщина формально числилась среди работников предприятия.
Заработная плата беременной сотрудницы намного выше, чем та, которую получают другие кадры.
Принятие нанимателем женщины на должность, которая после выхода в декрет не будет никем занята. То есть, этой должности, фактически, не существует.