Очередность списания денежных средств с расчетного счета: инструкция. Очередность списания денежных средств со счета
В 2014 году были введены новшества в правила оформления платежей. Новый документ затрагивает абсолютно всех юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП). При оформлении платежных поручений банки требуют, чтобы в них была указана очередность платежа, ответственность за правильность определения которой лежит на плательщике.
Правила осуществления расчетов
В Положении ЦБ РФ № 383-П сказано, что в платежных поручениях следует указывать очередность платежа (поле 21). Что это такое? Это законодательно установленный порядок списания банками средств со счетов клиентов. Ответственность за правильность отнесения платежа к определенной очередности лежит на его инициаторе. Но банк исполняет операцию, если на счете плательщика достаточно денежных средств. В ином случае документы принимаются в порядке поступления. Об этом сказано в статье 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. Банк может попросить заменить платежное поручения, если плательщик неверно проставил в нем очередность платежа. В этом случае учитывается состояния расчетного счета клиента.
Очередность платежей в 2014 году
Согласно Положению № 383-П, банк обязан исполнять платежные инструкции в порядке, установленном законодательством. Если какой-либо реквизит документа оформлен неправильно, сотрудники банка имеют полное право вернуть его для исправления. Это относится и к очередности платежа. Каждый ИП и фирма должны знать номер очереди.
- Первая : платежи с исполнительными документами, предусматривающими возмещение вреда, который был причинен жизни и (или) здоровью. Сюда же попадают требования о взыскании алиментов.
- Вторая : платежи с исполнительными документами, которые предусматривают выплату выходных пособий, зарплаты. Сюда же включаются вознаграждения за деятельность интеллектуального характера.
- Третья : текущая заработная плата, задолженность по уплате налогов, сборов по поручениям инспекции; страховые взносы по поручению контрольных служб государственных внебюджетных фондов.
- Четвертая : платежи с исполнительными документами с иными денежными требованиями.
- Пятая : другие платежи в календарном порядке.
Новшества
С 1 января 2014 года начали действовать новые правила, где разъяснены требования по указанию информации в платежных поручениях. Законодательными актами отменена шестая очередность платежа. Таким образом, в новом году их стало 5. Еще одно новшество касается правил оформления поручений по страховым взносам, налогам. Теперь в платежных инструкциях вместо кода ОКАТО нужно указывать шифр ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Он прописывается также в поле 105 «Назначение платежа». Раньше расчеты по зарплате относились к третьей очередности. Новый документ уравнял статус этих платежей с налогами.
Оплата текущих платежей
Плательщики самостоятельно указывают в платежных документах очередность платежа - в специально отведенном поле 21. Это обязательный реквизит такого рода поручений. Очередность платежа может не указывается только при переводах денег в обязательные резервы, в том числе их возврата. эти документы должны оформляться в соответствии с установленными правилами. Но если на счете плательщика денег недостаточно, банк будет проводить платежи, соблюдая календарную очередь, когда средства поступят на счет. Платежные инструкции должны исполняться в соответствии с требованиями законодательства. Поэтому, когда на счету клиента появляются деньги, банк производит расчеты по поручениям с более высокой очередностью.
УИН в платежных документах в 2014 году
Письмом Федерального казначейства России № 42-7.4-05/5.3-836 в платежные документы был введен новый реквизит - УИН, то есть уникальный идентификатор начислений. Он присваивается платежам в бюджет (каждому отдельно). При уплате налогов, штрафов, пени, иных выплат в бюджет, УИН в поле 105 пишется первым. Изменения коснулись и типов платежей. Если ранее их было 11, то теперь - всего лишь 3:
- Уплата пени - ПЕ.
- Уплата процентов - ПЦ.
- Остальные платежи - О.
Изменение кода ОКАТО на ОКТМО обусловило появление новых бланков документов для перечисления налогов, обязательных сборов в бюджет для физических лиц и ИП. Им предоставлена возможность совершать платежи в бюджет в наличной и безналичной формах.
Очередность платежа по «замороженным» счетам
Часто налоговые органы приостанавливают операции по счетам ЮЛ и ИП по причине несвоевременного внесения ими обязательных выплат в бюджет. В этом случае также действует очередность платежей. В первую очередь сотрудники банка списывают требования по исполнительным документам, выставленные организациями, и алименты. Далее идут выплаты сотрудникам по исполнительным документам, в том числе авторские вознаграждения. С «замороженных» счетов можно перечислять заработную плату (письмо Минфина № 03-02-07/1-279). Но банк должен проводить платежи строго в соответствии с законодательством. Если плательщик предоставляет платежное поручение на перечисление зарплаты, и одновременно к его счету выставляется требование на уплату налогов, то банк вначале исполняет второе.
Что делать, если очередность указана неверно
Ответственность за правильность указания очередности платежей возложена на плательщика. Неверное заполнение этого реквизита отражается на срочности платежа. Ведь банк в первую очередь исполняет инструкции, где в поле 21 указана очередность 1,2. И далее по убыванию. Если клиент сомневается, какую очередность выбрать, можно проконсультироваться с работниками банка. Сотрудники финансового учреждения имеют право попросить заменить документы, если обнаружили в них неверно проставленную очередность платежа. Госпошлина, обязательные платежи в бюджет в этом случае проверяются более тщательно. Но банк не имеет права отказывать в проведении операции только из-за неверного указания в поручении очередности.
Уплата налогов
Когда на счете клиента достаточно денежных средств, платежные инструкции исполняются в очередности, предисанной законодательством, в порядке их поступления в банк. Изменения были внесены в Гражданский кодекс РФ с целью исполнения Постановления Конституционного суда № 21-П. Там сказано, что если на счету клиента не хватает денежных средств для проведения расчетов, то его долги по налогам и зарплате погашаются в рамках одной очереди. Получается, что инкассовые поручения, выставленные контролирующими органами, относятся к очереди 3, а инструкции, оформленные клиентом самостоятельно на уплату налогов, - к очередности 5. Соблюдать очередь документов обязаны обслуживающие банки. Даже если клиент проставляет неверную очередность платежа, банк должен провести платеж в очереди, установленной законодательством. Часто плательщики забывают о новых правилах и приносят в банк документы с очередностью 6. В этом случае платежную инструкцию могут вернуть. Дело в том, что большинство расчетных программ в банках настроены таким образом: они «не принимают» документы с несуществующими реквизитами. Сюда же относится и очередность 6. И хотя банк не имеет права отказывать в проведении платежа только по этой причине, лучше заменить инструкцию, чтобы избежать подобных ошибок в будущем.
С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в . Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.
Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Первая и вторая очереди – это исполнительные документы (по сравнению с существующими нормами содержание цели списания денежных средств принципиальных изменений не претерпело).
Третья очередь – списание средств в оплату труда, инкассовые поручения налоговых органов и органов ПФР и ФСС России по уплате соответственно налогов и страховых взносов.
В данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей.
Четвертая очередь – иные исполнительные документы.
Пятая очередь – иные добровольные платежи, в т. ч. платежные поручения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по перечислению в бюджет РФ (раннее налоговые платежи оформлялись с третьей очередностью).
Поэтому с 01 января 2014 г. банки не принимает к исполнению платежные поручения, оформленные с неверной очередностью.
Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".
Цифровое обозначение очереди |
Какие платежи входят |
Обозначает выплаты по исполнительным документам – в первую очередь по алиментам и компенсационным суммам для возмещения причиненного вреда здоровью или жизни гражданина |
|
Действует для выплат по исполнительным документам на выдачу выходных пособий, зарплату увольняемым сотрудникам, а также на перечисление сумм авторских вознаграждений в рамках интеллектуальной деятельности |
|
Обозначает выдачу зарплаты персоналу, занятому по трудовым договорам, перечисление по инкассо налогов и страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды РФ |
|
Действует для прочих видов выплат по исполнительным листам |
|
Наиболее распространенный вид очереди. Применяется при перечислении различных сборов, налогов , недоимки, штрафных санкций , пеней и прочих видов платежей |
Что указывать в поле «Очередность платежа» – налоги в 2018 году
При составлении платежки для уплаты налогов, какой номер очередности требуется указать? Нужно проставить «3» или «5»? Ответ зависит от того, кто является инициатором уплаты суммы. Если платеж взыскивается на основании инкассового документа, по требованию контрольного органа (ИФНС, ФСС, ПФР), правильно указать «3». Если же компания в текущем режиме самостоятельно оплачивает налог, ставится «5».
Требование справедливо в отношении любых видов налоговых платежей – с прибыли, НДС, НДФЛ, страховых взносов и т.д. В аналогичном порядке следует действовать при уплате санкций или пеней. Если предприятие погашает долги добровольно, в поле «21» ставится номер очереди «5».
Очередность платежа по заработной плате в 2018 году
При выдаче работодателем заработка персоналу зачастую используется безналичный способ расчетов. Очередность платежа по заработной плате на 2018 год установлена под номером «3». А при уплате в бюджет сумм подоходного налога с заработка бухгалтер должен проставить «5».
В статье 855 ГК РФ предусмотрена очередность «2». Этот номер очереди проставляется в случаях, когда у работодателя имеются просрочки по расчетам с персоналом. Если в дальнейшем такое обязательство погашается на основании исполнительного листа, в поле «21» указывается очередность «2». При расчетах с физлицами, действующим по договорам ГПХ, проставляется «5».
Обратите внимание! Для алиментов очередность платежа в 2018 году утверждена под номером «1».
Очередность платежа по другим перечислениям
Все прочие виды платежей, не вошедшие в очередность с «1» по «4», необходимо обозначать кодом «5» в поле «21». К примеру, по госпошлине очередность платежа 2018 года имеет обозначение «5». Этот же номер ставится при перечислении сотрудникам матпомощи, дивидендов и т.д. Актуальный бланк платежного поручения утвержден Положением Банка России № 383-П от 19.06.12 г. (в ред. от 05.07.2017).