Ип усн доходы отчетность. Отчётность ИП без наёмных работников: что, в какие сроки и куда подавать. Объект «доходы» или объект «доходы минус расходы»

Известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он ведет в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.

Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2019 году?

Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам. Отчетность ИП на УСН с работниками в 2019 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды - Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм. Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году.

ИП на УСН с наемными работниками: отчеты 2019 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок - 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших .

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и , где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

• Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2019 году - до 1 апреля за предыдущий год;
• Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП - не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о .

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность - раз в квартал или месяц. Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

В 2019 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она "Сведения о застрахованных лицах", для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Скачать форму СЗВ-М и узнать о нюансах ее заполнения вы можете в статье " ".

Кроме того, по итогам 2019 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам - Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи - не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в Росстат для ИП в 2019 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году.

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы .

Сроки сдачи отчетности в 2019 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2019 году в налоговый календарь:

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности.Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один.

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2019 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Отчетность по УСН обязаны сдавать все ИП. Декларация есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы” вам помогут:

Преимущества УСН 6 процентов

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии.

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

• производители подакцизных товаров
• ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
• предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

• он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
• подать в ИФНС уведомление о переходе.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

Представить декларацию можно:

• по почте ценным письмом с описью вложения;
• в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
• направить в электронном формате по ТКС.

1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов , согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.

Программа БухСофт подготовит Книгу автоматически. Попробуйте бесплатно

Заполнить КУДиР онлайн

1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

1. В ИФНС ежегодно:

• налоговую декларацию по УСН - до 30 апреля;
• справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) - до 1 апреля года, следующего за отчетным;
• сведения о среднесписочной численности работников - до 20 января.

1. В ФСС ежегодно:

• справку о подтверждении основного вида деятельности - до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

1. В ИФНС:

• расчет 6-НДФЛ - не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
• расчет по страховым взносам - до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

1. В ФСС:

• отчет 4-ФСС - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

• форма СЗВ-М - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году

Какие налоги платит ИП на УСН “доходы”

ИП на УСН с объектом «доходы» обязаны перечислять в бюджет налоги и страховые взносы. При этом от многих налогов “упрощенцы” освобождены.

Вместо них ИП вносит в бюджет единый “упрощенный” налог за год и ежеквартальные авансовые платежи. Налоговая база определяется нарастающим итогом.

О порядке расчета налога на УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без читайте

Срок перечисления авансовых платежей:

• до 25 апреля - по итогам 1 квартала;
• до 25 июля - по итогам полугодия;
• до 25 октября - по итогам 9 месяцев;
• до 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом - по итогам прошлого года.

Кроме авансовых платежей ИП как с работниками, так и без таковых уплачивает страховые взносы.

ИП без работников уплачивает фиксированные взносы только «за себя». С работниками - как «за себя», так и за своих сотрудников.

Срок уплаты фиксированных взносов - до 31 декабря расчетного периода. Но выгоднее и удобнее разбить платежи на части (кварталы):

• за 1 квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года;
• за 2 квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года;
• за 3 квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года;
• за 4 квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Таким образом, коммерсант сможет сразу уменьшать авансовые платежи по упрощенному налогу, на что имеет право, согласно действующему законодательству. ИП без работников может уменьшить сумму налога на сумму взносов в полном их размере. ИП с работниками - на 50% уплаченных страховых взносов.

Напомним про обязанность по уплате дополнительных страховых взносов. Она возникает, если по итогам года ИП получил доход свыше 300 000 рублей. Уплатить дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше указанного лимита нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Таблица сроков уплаты налогов для ИП на УСН “доходы”

В таблице 2 мы собрали подробную информацию о том, как предприниматели на УСН 6 процентов перечисляют авансовые платежи и “упрощенный” налог.

При уплате налогов действует правило: крайняя дата, выпавшая на выходной или праздничный нерабочий день, переносится на следующий за ними будний день.

Таблица 2. Как платить налоги ИП на УСН 6% в 2019 году

Какой на УСН 2019 лимит доходов см. по ссылке

Дополнительные обязанности ИП на УСН перед налоговой

В ряде случаев у ИП есть дополнительные обязанности по отчетности и налоговым платежам . Мы собрали их в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

Полезные документы

В этом разделе мы собрали справочники, которые помогут вам избежать претензий со стороны налоговых инспекторов. Рекомендуем скачать:

Полезное видео

По закону 402 ФЗ, индивидуальные предприниматели на упрощенке без наемных работников обязаны сдавать отчеты в налоговую и фонды. Разберемся, какие отчеты, когда сдавать, и что писать в декларации, если за год не было прибыли.

Компании на патенте без работников обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и платить взносы в Пенсионный фонд и за медицинскую страховку.

Налоги и отчисления ИП по упрощенке без работников

Работать по УСН могут предприниматели, у которых в компании:

• меньше 100 человек сотрудников;
• доход не превышает 150 миллионов рублей в год;
• другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
• нет филиалов.

Предприниматели на ИП без сотрудников сдают два отчета:

• налоговую декларацию — раз в год до 30 апреля;
• ведут книгу учета доходов и расходов.

В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения. Чтобы правильно заполнить налоговую отчетность или декларацию, надо следовать правилам, например:

• заполнять документ печатными заглавными буквами от руки или напечатать;
• суммы, где есть копейки, округлить до рубля;
• нельзя оставлять пустые поля, нужно обязательно ставить прочерк;
• если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
• нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Передать отчеты в налоговую можно тремя способами:

• по почте;
• самостоятельно отвезти в налоговую;
• отправить отчетность онлайн.

Если нет возможности отвезти декларацию в налоговую вовремя, можно попросить друга или родственника. Чтобы налоговая приняла декларацию от посредника, нужно сделать нотариальную доверенность;

Если сдаете декларацию в отделение налоговой — самостоятельно или через посредника, то приготовьте два экземпляра документа. Один останется в налоговой. Другой, с печатью, инспектор отдает вам или вашему представителю.

Когда отправляете декларацию по почте, сохраняйте чек. Письмо может задержаться в пути. Если декларация поступит в налоговую позже 30 апреля, то ФНС заблокирует банковский счет ИП. У вас есть чек с датой отправки, как доказательство, что вы подали декларацию во время. Налоговая не заблокирует счет, а дождется письмо.

Квартальная отчетность ИП на УСН

Раз в три месяца индивидуальные предприниматели на УСН сдают квартальный налог — авансовый платеж и отчитываются по нему. Внести платеж нужно не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за 6 месяцев — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.
• Итоговую сумму налога нужно внести до 30 апреля.

Посчитать налог просто. Если вы выбрали вид налогообложения «доходы», то платите 6 % от всех доходов за три месяца. Если у вас налог «доходы минус расходы», то перечисляете 15 % от чистой прибыли, которая остается, если из доходов вычесть расходы. Во втором и третьем квартале, из полученной суммы вычитаете ту, что уже оплатили кварталами раньше.

Кроме налоговой,индивидуальные предприниматели на УСН перечисляют за себя платежи в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского обслуживания. Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ равен 7800 рублям. Рассчитать размер платежа можно по формуле:

• в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
• в ФСС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит — 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
• в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход за год превысил 300 000 рублей, то придется заплатить дополнительные взносы — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, предприниматель заработал 700 000 рублей. С разницы в 400 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 4000 рублей.

Есть и хорошая новость — взносами можно погасить часть налога или даже полностью. Предприниматели без сотрудников, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов. Например, ИП заработал в год 700 000 рублей, заплатил налог 6 % — 42 000 рублей. Взносы в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования составили 29 109 рублей. Есть еще дополнительные взносы — 4000 рублей: 1 % от 400 000 (700 000 — 300 000) рублей. Теперь из налога вычитаем то, что заплатили в Пенсионный фонд и дополнительные взносы: 42 000 — 29 109 — 4000 рублей.

Получается, что предприниматель заплатит не 46 000 рублей, а 8891 рублей. Поэтому удобнее платить взносы в фонды раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог.

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников

ИП на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность, даже если за год не было доходов. Такая декларация называется нулевая.

Форма декларации и пример заполнения есть на сайте налоговой . Как заполнять декларацию зависит от налогового режима, который выбрал предприниматель:

• ИП на режиме «Доходы» заполняют три страницы — титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
• ИП на «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Сдать нулевую декларацию надо до 30 апреля. Если не отправить отчет, то налоговая выставит штраф от 100 до 1000 рублей или заблокирует счет ИП.

Книга учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов должны вести ИП и на УСН и на патенте. Можно заполнять бумажную версию или вести электронную книгу. Если ведете электронную, то в конце года ее надо распечатать, пронумеровать страницы и прошить.

ИП обязаны хранить книгу четыре года в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде. В течение этого времени налоговая может запросить книгу на проверку. Если ИП не принесет книгу в течение 10 дней, то штраф — 200 рублей.

Чтобы заполнить книгу, нужно знать правила. Если налоговая найдет две ошибки в заполнении КУДиР, то придется заплатить штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

Правила такие:

• заводить новую книгу раз в год;
• каждую операцию писать с новой строки;
• записывать доходы и расходы в хронологическом порядке;
• подтверждать операции документами.

Вести книгу несложно. В ней всего четыре раздела:

• доходы;
• расходы;
• убытки;
• авансовые или страховые платежи.

Отчетность ИП на УСН состоит из декларации и книге учета доходов и расходов. Еще ИП переводят в налоговую авансовые платежи и делают взносы в фонды.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан представлять отчётность о своей деятельности. У тех, кто работает без наёмных работников, этот процесс несколько отличается от лиц, имеющих сотрудников. Поэтому каждому бизнесмену полезно узнать о том, какие документы, когда и куда необходимо представить.

Налоговая отчётность

В инспекцию подаются декларации по тем налогам, которые определены применяемой системой налогообложения.

Декларации для ИП на ОСНО

Тем, кто работает на основной системе налогообложения, требуется в течение налогового периода предъявлять три декларации.

Декларация по НДС представляется ежеквартально. Подавать её необходимо в течение 25 дней по окончании квартала. Уже более двух лет рассматриваемая отчётность представляется исключительно в электронном виде через операторов электронного документооборота (перечень последних содержится на сайте ФНС).

В определённых случаях, законодательством предусмотрено освобождение от уплаты данного налога. Эта ситуация предполагает свою отчётность. С ней можно ознакомиться в соответствующих НК РФ.

Обращаем внимание, что согласно ст. 80 НК РФ , если в отчётном периоде отсутствовала налоговая база и движение денежных средств по одному или нескольким налогам, предприниматель имеет право подать упрощённую декларацию. Она представляется на бумажном бланке до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Однако это не относится к налогу на доходы.

И также стоит отметить, что согласно п. 5.2 ст. 174 НК РФ , даже если предприниматель не являлся налогоплательщиком НДС, но совершил операции, связанные с получением или выставлением счетов-фактур, он должен представить журнал их учёта в электронном виде.

Для заполнения титульного листа декларации по НДС нужно знать персональные данные предпринимателя и код налогового органа, куда она сдаётся

Для отчёта по налогу на доходы физических лиц подаётся два типа деклараций. Во-первых, в начале предпринимательской деятельности и далее каждый год предъявляется декларация о предполагаемом доходе. Её форма носит название 4-НДФЛ. Отчёт сдаётся в пятидневный срок по истечении месяца после получения первого дохода. На основании содержащихся в нём данных начисляются авансовые платежи в течение года. Декларацию необходимо будет составить и сдать повторно, если в текущем налоговом периоде фактические доходы превышают 50% от предполагаемых первоначально.

Во-вторых, по истечении отчётного года до 30 апреля требуется предъявить декларацию по налогу на доходы. Её форма называется 3-НДФЛ.

Заметим, что инспекция может потребовать:

• к бумажному бланку приложить декларацию в электронном виде на информационном носителе, например, карте памяти;
• распечатать декларацию со специальным штрих-кодом, содержащим представляемые данные.

Декларирование имущества предпринимателя не предусмотрено. Необходимо только оплачивать налог как физическому лицу в соответствии с платёжным уведомлением.

Не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору - это поможет избежать многих проблем, связанных с несвоевременным предоставлением декларации и задолженностью по перечислению налогов в бюджет

Отчётность ИП на УСН

В случае работы на упрощённой системе налогообложения декларация подаётся один раз в год, поскольку он соответствует отчётному периоду. По его истечении документ необходимо сдать до 30 апреля. Если деятельность не велась и нет налоговой базы, представляется «нулевая» декларация в те же сроки.

Заметим, что рассматриваемый режим предусматривает две схемы определения налоговой базы и исчисления налога. Для обоих вариантов предусмотрена одна декларация, содержащая свои разделы для каждой из схем.

Видео: отчётность ИП на УСН 6%

Отчёты ИП на ЕНВД и патенте

Тем, кто платит единый налог на вменённый доход, требуется подавать декларацию ежеквартально. Срок её отправки истекает через 20 дней после окончания отчётного квартала. «Нулевая» отчётность по этому налогу не предусмотрена. Если деятельность не ведётся, необходимо сниматься с учёта. В случае отсутствия физических показателей по уважительной причине налог также начисляется.

У предпринимателей, работающих по патенту, обязанности по сдаче отчётности нет.

Заполнение деклараций

Заполнить требуемые бланки можно вручную или на компьютере, а затем распечатать на принтере. Сделать это может непосредственно предприниматель. А также есть возможность прибегнуть к услугам специалистов бухгалтерских компаний. Например, при первом заполнении бланков. Иногда неопытные предприниматели допускают ошибки, которые приводят к несоответствию сумм фактически уплаченных налогов с рассчитанными налоговой инспекцией. Это влечёт за собой неприятности по итогам камеральной проверки и дальнейшие судебные разбирательства.

Титульный лист декларации по УСН с комментариями по заполнению

Нужно ли сдавать отчётность в фонды

Для ИП, не имеющего сотрудников, обязанность представления отчётности не предусмотрена . Исключение составляют главы КФХ.

В 2018 году администратором страховых взносов является ФНС. Таким образом, у предпринимателя нет необходимости регистрироваться в ПФР. Постановка на учёт в качестве плательщика страховых взносов происходит в автоматическом режиме при получении свидетельства предпринимателя.

Взаимодействие с Пенсионным фондом сохраняется по некоторым вопросам, связанным с периодами, истекшими до января этого года. К таковым относится, например, решение о возврате излишне уплаченных сумм. Выплата долгов осуществляется уже в налоговой инспекции.

Оформление в ФСС при отсутствии работников не требовалось и ранее. Отметим, что предприниматель имеет право добровольно участвовать в своём социальном обеспечении: уплачивать страховые взносы и получать выплаты в случае нетрудоспособности и других страховых ситуациях.

Видео: взносы ИП «за себя» в 2018 году

Отчётность для предпринимателей, не имеющих наёмных работников, ограничивается только налоговыми декларациями. Состав, сроки и способ подачи этих документов зависят от применяемой системы налогообложения. Стандартные требования могут меняться в зависимости от деятельности, которая осуществлялась в течение отчётного периода.