Штраф за несвоевременное представление 6 ндфл. Часто встречающие нарушения. Блокировка расчетного счета

Читайте, какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ придется заплатить опоздавшей организации. Мы рассказали, когда сдавать расчет, как продлить срок отправки. Вы узнаете, как не допустить штрафа даже в случае опоздания. А еще мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут избежать санкций.

Расчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам и удерживают НДФЛ. Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Его бланк утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Если компания сдала 6-НДФЛ с ошибками, с опозданием или нарушением порядка отправки, ей придется заплатить штрафы. Могут наступить и более неблагоприятный последствия. Рассмотрим их.

Когда сдавать 6-НДФЛ в 2018 году

Налоговые агенты сдают расчет 6-НДФЛ ежеквартально. Для расчета 6-НДФЛ установлены следующие сроки сдачи:

• Расчет по итогам квартала сдают до конца месяца, следующего за отчетным периодом,
• Отчет по итогам года отправляют не позднее 1 апреля следующего года.

Крайняя дата отправки отчета может совпасть с выходным днем. Тогда срок отправки продлевается до следующего рабочего дня. В 2018 году такое продление будет 1 раз: с нерабочего дня 30 апреля на ближайший рабочий день 2 мая.

Смотрите в таблице сроки отправки 6-НДФЛ в 2018 году с учетом правила переноса сроков:

Заметим, что если в компании или у предпринимателя нет наемных работников, физическим лицам не выплачивался доход, то нет и обязанности сдавать нулевой 6-НДФЛ. Если вы все же решили сдавать нулевой расчет, то:

• Не сдавайте пустой отчет с незаполненными полями. В текстовых полях ставьте прочерки, в цифровых полях указывайте нули,
• Соблюдайте сроки отправки расчета, чтобы избежать возможных претензий налоговиков.

За что могут оштрафовать

Налоговики могут применить к компании санкции за 6-НДФЛ в трех случаях.

Во-первых, оштрафовать могут за непредоставление расчета в установленные НК РФ сроки:

• Компания или ее обособленное подразделение совсем не предоставили отчетность,
• Сдали отчетность с опозданием.

Во-вторых, предприятие заплатит штраф, если расчет составлен с ошибками.

В-третьих, санкции наступят, если отчет отправили с нарушением способа отправки. Напомним, что организации с численностью персонала более 25 человек могут отчитываться только по электронным каналам.

Штрафы за 6-НДФЛ

Разберемся, какие последствия ожидают компанию за каждое нарушение, связанное с отправкой 6-НДФЛ.

За опоздание с отчетом 6-НДФЛ организации придется заплатить штраф. Если опоздание небольшое, менее 1 месяца, то штраф будет минимальным – 1000 руб. Санкцию применят даже при опоздании на 1 день.

Совет! Если вы не успеваете вовремя сделать отчетность, отправьте нулевой 6-НДФЛ. У вас будет несколько дней, чтобы составить расчет с цифрами. Заполните его данными, на титульном листе укажите номер корректировки «1--», ведь первичный у вас был нулевой, и отправьте. Так вы избежите штрафа за опоздание.

Если опоздание превысило 1 месяц, то за каждый следующий полный и неполный месяц будут начислять по 1000 руб. Количество дней просрочки считают от дня, который следует за крайним сроком отправки, по день фактического предоставления (п.1.2 ст.126 НК РФ)

Пример

ООО «Триада» отправило расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года 16 мая, т.е. с опозданием в 14 дней. Количество дней просрочки считаем с 3 мая, т.к. крайний срок отправки – 2мая. День отправки (16 мая) включаем в количество дней опоздания. Получаем 14 дней (3-16 мая). Просрочка меньше месяца, поэтому сумма штрафа равна 1000 руб.

Штраф заплатит не только организация, но и ее руководитель. Для него сумма составит от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ).

Блокировка расчетного счета

Опоздание с отправкой на 10 и более дней дает инспекторам право приостановить операции по расчетному счету организации (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Однако перед блокировкой ИФНС должна убедиться, что компания не является налоговым агентом (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Инспекторы могут сделать вывод на основании данных:

• Расчетного счета – были ли перечисления денежных средств на банковские реквизиты физических лиц с таким назначением платежа, как заработная плата или оплата по ГПХ договору; снимались ли денежные средства для выплаты заработной платы,
• Собственных данных – были ли перечисления НДФЛ в бюджет.

Если в организации нет работников, а расчетный счет все-таки заблокировали за непредоставление 6-НДФЛ, можно поступить одним из способов:

• Сдать нулевой расчет,
• Написать письмо в произвольной форме о том, что работников нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Другие штрафы

За ошибки в 6-НДФЛ начисляют штраф по ст.126.1 НК РФ – предоставление недостоверных сведений. Штраф равен 500 руб. за каждый недостоверный документ. Для руководителя предприятия штраф от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ).

НК РФ не содержит перечня сведений, которые можно считать недостоверными. В письмах ФНС России от 16.11.2016 № БС-4-11/21695, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС разъяснила, что ошибками считаются сведения, которые привели к:

• Неправильному расчету налога,
• Неперечислению налога в бюджет,
• Нарушению прав физических лиц – плательщиков НДФЛ.

ИФНС не станет применять санкций, если организация сама нашла и исправила ошибку. Для этого необходимо отправить корректирующий расчет с исправлением.

Наконец, нарушение способа отправки повлечет штраф в размере 200 руб. (ст.119.1 НК РФ). Но это не самая большая возможная неприятность. Налоговики могут посчитать такой отчет непредоставленным, тогда последуют санкции за опоздание.

Мы обобщили возможные санкции за нарушения, связанные с 6-НДФЛ, в таблице:

Нарушение	Сумма штрафа для организации, руб.	Сумма санкции для руководителя организации, руб.
Несвоевременная отправка	1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания. Опоздание более 10 дней – блокировка расчетного счета	От 300 до 500
Недостоверность отчета	500 руб. за каждый недостоверный отчет	От 300 до 500
Нарушение порядка предоставления	200 руб. за каждый расчет. Возможно признание отчета неотправленным, тогда последуют санкции за опоздание	От 300 до 500

КБК для перечисления штрафа

В платежном поручении на уплату штрафа указывают КБК:

• 182 1 16 03010 01 6000 140 – если платят штраф по НК РФ,
• 182 1 16 03030 01 6000 140 – для санкций по КоАП РФ.

Скачайте заполненный образец платежного поручения:

Письмо в инспекцию о причинах непредставления 6-НДФЛ

Если ваша организация не выплачивает доходы физическим лицам, она не является налоговым агентом. Следовательно, вы не должны сдавать 6-НДФЛ. Чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков и даже блокировки расчетного счета, рекомендуем написать в свою ИФНС письмо. Если инспекторы уже заблокировали ваш расчетный счет за непредоставление 6-НДФЛ, то без письма не обойтись.

Мы подготовили образец письма, которые снимет все претензии ИНФС, вы можете скачать его совершенно бесплатно:

Форма 6-НДФЛ - обязательная форма налоговой отчетности, которая представляется . Их обязанность представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, предусмотрена НК (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Какая ответственность грозит за несдачу 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) или представление Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, с ошибками, расскажем в нашей консультации.

Штраф за несвоевременную несдачу 6-НДФЛ

Если налоговый агент не сдаст вовремя в налоговую инспекцию Расчет 6-НДФЛ, он может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Штраф за несдачу 6-НДФЛ составляет 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для представления формы 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Данная ответственность предусмотрена как в случае несдачи Расчета, так и его представления с нарушением срока. К примеру, форма 6-НДФЛ за 2018 год будет сдана только 02.04.2019, хотя должна была быть сдана не позднее 01.04.2019. Соответственно, за 1 день просрочки со сдачей Расчета штраф уже составит 1000 рублей. Правда, в этом случае можно попытаться добиться смягчения наказания.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

Если налоговый агент сдал Расчет вовремя, но налоговая инспекция обнаружила в нем недостоверные сведения, это грозит штрафом в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

При этом не важно, сколько ошибок содержит форма 6-НДФЛ: штраф предусматривается не за каждое найденное несоответствие, а за сам факт сдачи Расчета с ошибками.

Каждый налоговый агент, если он имеет наемных работников и выплачивает им деньги, должен ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. Сдать этот отчет нужно до конца квартала. Какие же санкции со стороны налоговой предусмотрены при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ или несдаче этого отчета?

Сроки и условия предоставления 6-НДФЛ

Необходимо предоставлять 6-НДФЛ в конце каждого квартала, так как налоговыми периодами являются: квартал, полгода, три квартала и год. Если дата последнего дня сдачи выпадает на праздник или выходной, то срок смещается на один день. Так, в 2018 году крайние сроки предоставления формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию определены следующие:

Чтобы избежать штрафа за не предоставление 6-НДФЛ, необходимо сдать корректно заполненную форму. Отчет сдается:

на бумажном бланке или в электронной форме, если выплаты сделаны 24 сотрудникам или меньше,

только в электронной форме, если выплаты за период сделаны 25 сотрудникам или более.

Данный вид отчетности подается в налоговую по месту регистрации компании. Если есть отдельно зарегистрированные филиалы, то подается отчетность в несколько налоговых, по месту регистрации каждого филиала. Индивидуальный предприниматель должен сдавать 6-НДФЛ по месту жительства.

Что считается нарушениями и влечет за собой штрафы

Налоговыми нарушениями считаются:

Непредоставление данного отчета если, за период производились выплаты работникам.

Несвоевременное предоставление 6-НДФЛ, позже установленного срока.

Сдача 6-НДФЛ с ошибочными, недостоверными сведениями.

Сдача отчета, но не в должной форме (например, сдача в бумажном виде при том, что наемных работников было больше 25).

Штрафы и пени за несдачу 6-НДФЛ

Размер и порядок начисления штрафов регулируется п.1.2, ст.126 НК РФ.

При непредоставлении или предоставлении с опозданием штраф начисляется в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Это означает, что если просрочка по сдаче составляет 5 месяцев и 3 дня, то предприниматель или предприятие должны заплатить штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году в сумме 6 тыс. руб. Также, согласно п.3.2, ст. 76 НК РФ, уже через 10 дней просрочки может быть заблокирован расчетный счет налогового агента. Все это относится и к отчетности филиалов (обособленных подразделений) компаний, которые зарегистрированы отдельно.

Ответственность за ошибки и неточности, допущенные при оформлении 6-НДФЛ, может и не наступить вовсе. Это возможно, если вовремя обнаружить некорректно предоставленные сведения и подать уточненный отчет. Если же недостоверные сведения будут обнаружены работниками налоговой инспекции, то последуют штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в сумме на 500 руб. за каждый отчет, поданный в некорректном виде.

Нарушение формы подачи отчета 6-НДФЛ (в электронном виде или на бумажном носителе) согласно ст. 119.1 Налогового кодекса РФ влечет наложение штрафа в 200 руб.

Кроме наказаний в отношении всей компании, согласно ст. 15.6 КоАП РФ могут быть оштрафованы конкретные должностные лица (руководители, главные бухгалтера и пр.), ответственные за предоставление в срок отчета по форме 6-НДФЛ. Сумма штрафов может быть от 300 до 500 рублей.

О сдаче нулевого расчета 6-НДФЛ

Если в первых кварталах года выплаты наемным работникам не производились, то сдавать форму 6-НДФЛ за эти периоды не нужно. Точные разъяснения на этот счет имеются в Письме ФНС от 23.03.2016 г. БС-4-11/4958@. Допустим, налоговый агент производил выплаты физлицам только в третьем квартале года. Тогда расчет по 6-НДФЛ нужно предоставлять только за 9 месяцев и за год. В I и II квартале сдавать этот отчет не надо.

Если выплаты не производились в последних периодах отчетного года, то 6-НДФЛ за эти кварталы сдается, но в форме заполняется только первый раздел расчета, а второй не заполняется.

скачать dle 11.3

Все статьи Недостоверные сведения в отчетности по НДФЛ, или Право на ошибку… (Ковалев Д.)

С начала 2016 года в Налоговом кодексе появилась норма, согласно которой налоговый агент по НДФЛ может быть привлечен к ответственности за представление в инспекцию недостоверных сведений.

Соответственно, практически любая ошибка, допущенная в справках 2-НДФЛ или в расчете по форме 6-НДФЛ, может стать основанием для штрафа. В то же время есть случаи, когда штрафные санкции можно либо полностью оспорить, либо хотя бы уменьшить их как минимум в два раза.

Пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса (далее — Кодекс) предусмотрено, что представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый документ, в котором есть такие изъяны. Как видим, данная формулировка весьма и весьма расплывчата. Здесь нет каких-либо уточнений, что имеется в виду под недостоверными сведениями. Соответственно, из буквального толкования положений пункта 1 статьи 126.1 Кодекса следует, что практически любая ошибка, допущенная налоговым агентом в отчетности по НДФЛ (это и справки по форме 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@, и расчеты по форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@), чревата штрафом.

И чем больше в компании сотрудников, подрядчиков и т.п., в отношении выплат в пользу которых она признается налоговым агентом по НДФЛ, тем больше риск допустить ту или иную ошибку. И, собственно говоря, размер штрафа также может оказаться уже далеко не копеечным. Ведь если, к примеру, ошибка допущена в одной справке по форме 2-НДФЛ, то штраф составит 500 руб., если в 10 справках — 5 000 руб., а в 100 справках — уже 50 000 руб.

«Квалификация» ошибок

За полтора года существования статьи 126.1 Кодекса контролирующие органы не раз разъясняли, что они понимают под представлением недостоверных сведений. Так, в письме ФНС от 16 ноября 2016 г. N БС-4-11/21695@ сделан вывод, что основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной данной нормой, являются, в частности, неточности, допущенные в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иные ошибки, влекущие неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физлиц (например, прав на налоговые вычеты).
В то же время Минфин в письме от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193 разъяснил, что в любом случае вопрос о привлечении к ответственности должен рассматриваться с учетом всех обстоятельств, в том числе:
1) смягчающих ответственность;
2) исключающих привлечение к ответственности;
3) исключающих вину в совершении налогового правонарушения.
В принципе в ФНС также готовы учитывать смягчающие обстоятельства (см. письмо ФНС от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515). Чиновники считают, что если представление недостоверной информации не привело к неисчислению и (или) неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, то налоговым органам следует рассматривать этот факт как смягчающее обстоятельство.
Напомним, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа, предусмотренный Кодексом, подлежит уменьшению не меньше чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК).

Без вины… невиноватые

Наличие смягчающих обстоятельств — это, конечно, хорошо. Тем более что практике известны случаи, когда размер штрафа «смягчается» даже в 100 раз, а то и вовсе обнуляется. Однако в любом случае о привлечении налогового агента к ответственности за представление налоговикам можно говорить лишь при условии, что в том была его вина. Соответственно, если таковой не было, то и оштрафовать налогового агента по НДФЛ нельзя.
Очевидно, что в данном случае речь не может идти о неправильном исчислении налога и т.п. Ведь за эти сведения полностью отвечает налоговый агент. Мы говорим об ошибках, которые связаны с тем, что, к примеру, сотрудник забыл поставить в известность бухгалтерию, что сменил паспорт или просто прописался в другом месте.

Предупредительные меры

В идеале, чтобы таких казусов не произошло, следует:
1) сотрудников под роспись ознакомить с положением, что в случае изменения паспортных данных, а также Ф.И.О. и т.п. своевременно сообщать об этом в бухгалтерию предприятия. Лучше установить на то какой-либо конкретный срок;
2) перед подготовкой отчетности (формы 2-НДФЛ) ввести за правило проверять персональные данные физлиц, на которых оформляются справки.
Принятые меры могут служить доказательством того, что налоговый агент предпринял все возможное, чтобы в инспекцию сдать достоверные сведения.

Простительная… недостоверность

Надо сказать, что проблема возникнуть может и по той причине, что на момент сдачи отчетности по НДФЛ ни у налогового агента, ни у самого сотрудника попросту нет достоверных данных… Ведь, к примеру, паспорт у нас одним днем, увы, не делается.. Ну и как быть, если старый паспорт уже сдан, а новый не получен?
При таких обстоятельствах возникает резонный вопрос: а так ли уж критичны ошибки в паспортных данных физлиц или в их адресе? В этом свете интерес представляет решение ФНС по жалобе от 22 декабря 2016 г. N СА-4-9/24731@.
В жалобе компания оспаривала штраф как раз по статье 126.1 Кодекса. В рамках проверки выяснилось, что 10 из представленных в инспекцию справок по форме 2-НДФЛ (а всего их было сдано 282 штуки) оказались с «браком». В двух из них неправильно были указаны номер и серия паспорта, а в восьми — ошибка допущена при указании адреса налогоплательщика. И именно на этом основании инспекция выписала организации штраф в размере 5 000 руб. (500 руб. x 10).
В свою очередь, при рассмотрении этой жалобы в ФНС подчеркнули, что объективной стороной правонарушения, ответственность за которое установлена пунктом 1 статьи 126.1 Кодекса, является представление в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения, но… При условии, что «указанные действия могли затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля вследствие невозможности идентификации указанных в справке физических лиц, повлечь несвоевременное и (или) неполное перечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации, привести к нарушению прав физических лиц». В ФНС отмечают, что определить получателя дохода можно по его Ф.И.О. и ИНН. И если эти сведения в спорных справках отражены правильно, то ни о каких санкциях по статье 126.1 Кодекса и речи быть не может.
В рассматриваемом деле только в одной из «бракованных» справок отсутствовал ИНН. Поэтому в ФНС сочли, что оштрафовать налогового агента следует, но только на 500 руб. — за одну справку, по которой понять, кто является получателем дохода, невозможно.

«Смягчать», отменять или?..

Таким образом, благодаря решению ФНС от 22 декабря 2016 г. N СА-4-9/24731 у налоговых агентов появилась возможность отменить штраф за недостоверно представленные в инспекцию сведения, если допущенные «изъяны» не мешают налоговикам идентифицировать получателя дохода.
Что же касается иных ошибок, то в зависимости от обстоятельств можно ссылаться либо на смягчающие обстоятельства, либо, что предпочтительнее, исправить ошибки (подать в инспекцию «уточненку») до того, как их обнаружат налоговики.

Ведь согласно пункту 2 статьи 126.1 Кодекса в этом случае налоговый агент полностью освобождается от ответственности.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Отчет 6НДФЛ является одним из важных отчетов по оплате налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. Данный отчет предоставляется юридическими лицами и предпринимателями, которые имеют наемных работников и платят им заработную плату. С которой потом отчисляют налог в размере 13% для россиян.

Отчет 6 НДФЛ, общие сведения

Данный вид отчета подается в налоговую инспекцию ежеквартально.

• В первом разделе отражается сумма выплаченной заработной платы нарастающим итогом, то есть, если мы отчитываемся за второй квартал, здесь будет указана сумма начиная с января 2018г. по июнь 2018г.
• Тоже самое касается и вычетов, они так же в первом разделе идут по нарастающей и сумма уплаченного НДФЛ
• Второй раздел уже непосредственно содержит цифры по кварталу, за который подаем отчет, а также даты фактического перечисления налога и получения денежных средств

Важно! Необходимо помнить, что второй раздел 6НДФЛ составляется таким образом, что в нем необходимо отражать так же отдельной строкой выплаты по компенсациям и больничным.

Отчитываются по данному отчету налоговые агенты, к ним относятся:

• Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
• Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
• «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

• Трудовой договор;
• Гражданско-правовой договор;
• Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

Важно!!! Если в отчетном периоде не было никаких выплат сотрудникам и НДФЛ в бюджет не уплачивался, отчет можно не сдавать, однако стоит подать в инспекцию пояснительное письмо, почему вы его не сдаете.

Сроки сдачи отчета и цифры, которые в нем отражаются

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться доходы, которые подлежат налогообложению. Они показаны во втором разделе, к ним относятся:

• Полученная заработная плата;

• вознаграждение по условиям договора;
• отпускные сотруднику;
• Пособия по временной нетрудоспособности;
• премии;
• Доплаты и надбавки, в соответствии с действующей системой оплаты труда на предприятии;
• Получение единоразовой материальной помощи;
• Выплата дивидендов;
• Полученные доходы в натуральной форме

Основные правила заполнения отчета 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2.

Оформление расчета:

• Если расчет оформляется на бумажном носителе, тогда допускается заполнять как синей, так и фиолетов пастой, ошибки и исправления не попускаются;
• Если набирается расчет на компьютере тогда рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе – это самый надежный способ, так как при отправке если программой будут обнаружены какие-то ошибки, тогда отчет просто не отправится, а выдаст ошибку, которую необходимо будет исправить.

Нумерация страниц должна быть проставлена сквозным способом. Если отчет составляется в специальной программе, тогда там нумерация проставляется автоматически.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:

Наименование раздела	Отражение сведений в данном разделе
Титульный лист	Отражает сведения об налоговом агенте, а именно: ИНН, КПП, наименование предприятия, если ИП тогда полная фамилия, имя и отчество, код ОКТМО, контактная телефон. А так же обязательно указать отчетный период, номер корректировки, номер налоговой инспекции. На титульном листе проставляется печать и подпись руководителя.
Раздел №1	В данном разделе отражаются сведения о доходах нарастающим итогом, а именно с 01.01.2018 по 31.12.2018,если заполняем за год, а так же отражается общий начисленный налог за этот период. Раздел заполняется с нарастающим итогом с начала года.
Раздел №2	Данный раздел заполняется на основании данных за последний отчетный период. он должен отражать дату получения дохода, дату удержания налога, предельный срок перечисления дохода, сумма фактического получения дохода, сумма удержания НДФЛ.

Штрафные санкции за непредставление или просрочку сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ

В случае предоставления отчета с ошибками либо в неположенный срок, для работодателя и ответственного за предоставление существует административное наказание в виде штрафа:

Размер штрафа	Вид нарушения
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц с момента последнего дня сдачи отчетности	При нарушении сроков предоставления отчетности
Блокировка расчетного счета	Через 10 дней после последнего дня сдачи расчета
500 рублей	В расчете имеются ошибки или нестыковки, тогда данный штраф взымается за каждый экземпляр отчетности.
Меньше чем 500 рублей	Допущены ошибки или нестыковки, которые не повлекли за собой потери в бюджете, недоимки по НДФЛ и не нарушены права физического лица

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для чего необходимо предоставлять отчет 6НДФЛ?

Данная форма отчетности предоставляется в налоговую инспекцию для того, чтобы отследить, точно ли в срок предоставляется отчет, верно ли происходит начисление налога по заработной плате, а также по больничным листам и различным вознаграждениям. За каждое правонарушение в отношении данного отчета предусмотрен штраф или административное наказание. А также в случае, если вам выставлена пеня по самому налогу НДФЛ, а вы или не заплатили точно в срок или заплатили не на те реквизиты, ваш расчетный счет организации налоговая инспекция в праве заблокировать и вот тогда придется побегать. Однако сейчас все чаще блокируется именно сумма самой пени, которую требуют уплатить, поэтому когда требование поступит в банк, он обязан ее списать. Затем, когда денежные средства дойдет в налоговую, данная сумма будет разблокирована.

Вопрос №2:

Какие наиболее распространенные ошибки в подаче данного отчета?

• Если ваше предприятие имеет численность сотрудников менее двадцати пяти человек, то вы имеете право подать 6НДФЛ на бумаге, но когда численность превысит данную цифру, то необходимо переходить на электронную отчетность.
• Неверно указаны основные реквизит: отчетный период, номер корректировки, ОКТМО, ИНН, КПП организации
• Бухгалтер подает отчет по подразделению, а указывает данные головного предприятия, верным будет указывать ту налоговую, в которой подразделение зарегистрировано
• В разделе один цифры идут не нарастающим итогом, это так же является ошибкой, подлежащей корректировке

Чтобы избежать доначисления налога, пеней,штрафов, а также блокировки расчетного счета, сдавайте отчет вовремя и без ошибок. В случае обнаружения ошибки самостоятельно, сдайте корректировку. Это позволит избежать излишней беготни по налоговым инспекциям, написания заявлений, а также стоит помнить, что по каждому самостоятельному подразделению сдается свой отчет, если же в одной инспекции зарегистрированы две обособки, их объединяют в один отчет.

Получить штраф за расчет 6-НДФЛ можно в трех случаях:

1. Расчет не сдали совсем или сдали, но невовремя.
2. Расчет сдали, но в нем есть ошибки.
3. Расчет сдали, но в бумажном виде, хотя должны были в электронном.

Расскажем подробнее о каждом случае.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

Напомним, что налоговики ждут расчет до последнего дня месяца, следующего после отчетного квартала (первого, второго и третьего), и до 1 апреля по итогам прошедшего года.

За непредставление или опоздание налоговики будут штрафовать по пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Штрафнику придется заплатить по одной тысяче рублей за каждый месяц просрочки, даже если это неполный месяц. Опоздали на один день - заплатили тысячу рублей, опоздали на месяц и один день - оштрафуют уже на две тысячи, и т.д.

Помимо этого, штраф могут наложить и на должностное лицо компании по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Сумма от 300 до 500 рублей.

И это еще не все. Если налоговики не дождутся от работодателя расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи, они имеют полное право заблокировать его расчетный счет. Такое право им дает п. 3.2 статьи 76 НК РФ. Деньги на счету будут заморожены до тех пор, пока налоговый агент не исправится и не сдаст отчет, или не объяснит, почему не сдал.

Не исключена ситуация, когда работодатель не делал никаких выплат сотрудникам в отчетном периоде, а значит не должен был сдавать расчет, но из налоговой инспекции пришел штраф за несвоевременную сдачу. Такое бывает, например, если у организации есть обособленное подразделение, но работников в этом подразделении нет. В этом случае нужно просто направить налоговикам письмо о том, что выплат не было. Пункт 5 статьи 101.4 Налогового кодекса дает налогоплательщикам право в течение месяца со дня получения акта направить в ИФНС свои возражения и подтверждающие документы.

А еще надежнее не ждать штрафа и блокировки счета, а заранее направить в ИФНС письмо с пояснениями.

Санкции за ошибки в расчете 6-НДФЛ

В этой ситуации организацию или ИП оштрафуют по статье 126.1 НК РФ на 500 рублей за один отчет.

За это же полагается еще административный штраф на руководителя от 300 до 500 рублей.

Санкций можно избежать, если обнаружить ошибку быстрее, чем налоговики, и успеть ее исправить. Для этого нужно отправить уточненный расчет сразу, как только поняли, что ошиблись.

Штраф за сдачу 6-НДФЛ на бумаге

Все остальные обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. За нарушение этого правила налоговики штрафуют на 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса. Помимо этого, они могут счесть отчет непредставленным и оштрафовать еще на тысячу рублей за каждый месяц.

Вы избежите санкций, если будете формировать отчет в интернет-бухгалтерии :

Налоговый календарь напомнит, что пора готовить 6-НДФЛ;
. электронный мастер проведет вас по всем этапам заполнения формы и сделает подсказки;
. отправить готовую форму вы сможете прямо из личного кабинета - электронную подпись мы выпустим для вас бесплатно;
. статус отправленного расчета вы увидите в личном кабинете, и сможете при необходимости вовремя внести правки.

К нам, а штрафы пусть платят нарушители правил дорожного движения.