Какие формы нужно разработать для ведения раздельного учета, подскажите?4. Из средств участников долевого строительства можно произвести оплату зарплаты администрации, земельный налога(земля в собственности)? Бухгалтерский учет застройщика. Три важных асп
В разделе представлены решения партнеров фирмы 1С для строительных компаний, выполняющих функцию заказчика-застройщика. При выборе программного продукта стоит обратить внимание, что некоторые решения учитывают специфику деятельности чистых заказчиков-застройщиков, а некоторые обладают функционалом для автоматизации учета предприятий, совмещающих функции заказчика и подрядчика строительства.
10.11.2015
Программное решение «1С:Предприятие 8. ERP Управление строительной организацией 2.0» предназначено для комплексной автоматизации деятельности строительных компаний, осуществляющих полный цикл строительства. Продукт был выпущен в 2015 году и разработан совместно компаниями «1С» и «1С-Рарус».
Программа БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО на базе 1С:Бухгалтерия 8 предназначена для автоматизации строительных компаний. Функционал решения охватывает аспекты работы различных подразделений: бухгалтерская и финансовая служба, отдел материально-технического обеспечения, управление механизацией, прорабы, планово-технический отдел и администрация.
"1С:Управление строительной организацией " - программный продукт для . Продукт предназначен для полноценной автоматизации различных участников строительного процесса по всему циклу процессов: управление финансами, управление производством и ресурсами, управления персоналом и др.
Программа 1С:Бухгалтерия строительной организации предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета субъектов инвестиционной деятельности, имеющих право совмещать функции двух и более субъектов. То есть строительные организации, которые совмещают деятельность инвестора, заказчика и подрядчика. Программа будет также интересна компаниям - пользователям объектов капитальных вложений.
Конфигурация 1С:Заказчик строительства 1.0 предназначена для автоматизации деятельности предприятий и организаций, выполняющих функции заказчика строительства. Конфигурация позволяет автоматизировать основные участки управления заказчика строительства: планирование и учет капитальных вложений, учет источников финансирования и взаиморасчетов, комплектация материалами и оборудованием, бухгалтерский учет деятельности заказчика строительства.
1С:Предприятие 8.0. Управление автотранспортом - решение, предназначенное для автоматизации управления автотранспортом как в транспортных компаниях, так и в компаниях, имеющих собственный автопарк.
Программа 1С:Смета 8 предназначена для составления, расчета, хранения и печати сметной документации, а также для учета выполненных работ для всех субъектов строительства.
Конфигурация «Учет застройщика», разработанная на базе 1С:Предприятие 8 как дополнение к типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8, предназначена для автоматизации деятельности предприятий и организаций, выполняющих функции заказчика строительства.
1С:Предприятие 8. Комплект интегрированных решений для строительства (КИРС) предназначено для организации грамотного управления строительной компанией.
Долевое строительство становится все более популярной формой инвестиционной деятельности. При таком виде деятельности компания застройщик привлекает инвестиции физических или юридических лиц - «дольщиков» для строительства недвижимости. После того, как объект строительства сдается в эксплуатацию, дольщики получают заранее определенную часть недвижимости.
Долевое строительство является многоплановым и сложным видом деятельности, поскольку помимо непосредственного строительства, найма рабочих, закупки материалов и прочих операций, связанных с постройкой объекта, компания обязана контролировать отношения с инвесторами. Договор, заключаемый застройщиком и дольщиком, включает в себя права и обязанности, размеры взносов и план-график получения денежных средств от инвестора.
Для того чтобы снизить количество времени, уходящего на оформление всех необходимых документов, а также иметь постоянный доступ к информации о платежах дольщиков, компания ВДГБ разработала отраслевое решение на базе продукта 1С:бухгалтерия 7.7. .
Возможности программы 1С: Долевое строительствоДанное программное решение включает в себя возможности программы 1С:бухгалтерия и дополнено специальными функциями, необходимыми для учета в долевом строительстве.
Внедрение программы 1С позволяет контролировать инвестиции по каждому строительному объекту, кроме того, учет может осуществляться в любой валюте. Данная функция позволяет руководителям строительной компании всегда иметь максимально полную и точную информацию о состоянии инвестиций по любому объекту строительства и корректировать планы компании в соответствии с этим.
Внедрение программы 1С Долевое строительство открывает возможность для просмотра визуальной картинки реализации квартир – план дома с разноцветными обозначениями, на котором отображается уже реализованная площадь, свободные для оформления квартиры, и недвижимость, не предназначенная для реализации. Удобный план предоставляет информацию в максимально доступной форме, так что руководителю хватит нескольких мгновений, чтобы оценить состояние объекта.
Стоимость внедрения 1С полностью оправдана высокими показателями, которые позволяют получить программные продукты. В программе реализован удобный механизм для заполнения и сохранения договоров, включающий полную информацию об инвесторе, сумме договора, объекте инвестиции и т.д. Таким образом, время, уходящее на регистрацию договоров с инвесторами и на поиск данной информации в случае необходимости, сокращается до минимума.
Данная программа также позволяет решить проблему с поступлением инвестиций. Для каждого договора в системе определяется план-график поступления средств, и с помощью программы осуществляется строгий контроль над поступлением денежных потоков от инвесторов.
Автоматический расчет сумм НДС, прибыли и убытка по каждому отдельному договору позволяет существенно ускорить работу бухгалтерии, так же, как и возможность формирования бухгалтерских проводок, и отражение данных операций в регламентированном учете.
Помощь компании ВДГБ при внедрении отраслевого решенияПоскольку компания 1С:ВДГБ является разработчиком программного продукта 1С:Долевое строительство , приобретая данный инструмент, специалисты строительных компаний всегда могут рассчитывать на помощь и поддержку консультантов ВДГБ.
Стоимость внедрения 1С окупается уже в первые полгода, а бесплатный договор на ИТС, заключаемый сразу после приобретения и установки программы, позволяет значительно сэкономить на обновлениях и консультационных услугах сторонних компаний.
программный продукт "Учет застройщика", разработанный и тиражируемый фирмой ЗАО "Аудит-Эскорт" и представленный на сертификацию как дополнение к типовой конфигурации "Бухгалтерия предприятия", разработанное в среде "1С:Предприятия 8.2" в обычном режиме."Учет застройщика"
Продукт "Учет застройщика" предназначен для автоматизации бухгалтерского и налогового учета организаций, являющихся застройщиками.
Особенности и возможности программы:
· Ведение проектного (пообъектного) учета.
· Накопление затрат по объектам строительства вместе с НДС на отдельных счетах бухгалтерского учета 08.76 и 19.76. Затраты накапливаются в разрезе проектов (строек). При этом внутри стройки могут быть несколько очередей.
· Накопление затрат по услугам застройщика вместе с НДС на счетах 20.01 и 19.20.
· Гибкий механизм распределения затрат в зависимости от их вида (инженерные сети, социальные объекты, основные корпуса и пр.). Механизм распределения настроен по умолчанию. При этом может быть изменен пользователем вручную. Могут быть установлены разные базы распределения, может быть указана доля затрат к распределению и т.д.
· Распределение НДС вместе с затратами с возможностью указать для каждой затраты и/или для каждого конечного объекта включение НДС в себестоимость или принятие его к вычету. При этом после распределения затрат и НДС известно сколько входящего НДС (с детализацией до счета-фактуры), подлежащего вычету, приходится на каждый конечный объект.
· Возможность закрытия каждой очереди отдельно.
· Начисление условного дохода в течение стройки и расчет фактического дохода по окончании строительства каждой очереди.
· Формирование ряда документов по списанию затрат, уже распределенных по конченым объектам, в зависимости от направления их использования (Акт об исполнении инвестиционного/ДДУ договора (сч. 76), Оприходование объектов для продажи (сч. 43), Оформление недвижимости в собственность (сч. 01), Передача затрат по внешним сетям и социальным объектам).
Нужно ли застройщику применять кассовый аппарат, если дольщик оплачивает договор наличными? По какой схеме ведет бухгалтерский учет застройщик, привлекающий средства по договорам долевого участия, если его вознаграждение оговорено в цене договора? Как ведется налоговый учет? Ценные рекомендации для застройщиков многоквартирных домов.
Применение кассового аппарата застройщиком
Ситуация 1.
Нужно ли застройщику применять кассовый аппарат, если дольщик оплачивает договор наличными?
Да, нужно. Эта позиция отражена в письме УФНС РФ по г. Москве от 11.11.2010 N 17-15-118100 и опирается на арбитражную практику (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 08.05.2007 по делу N А31-144/07-16, поддержанное определением ВАС РФ от 28.11.2007 N 15504/07). А главное — постановлением Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 N 54 (п. 11) разъяснено, что положения Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов …» являются специальными по отношению к положениям ГК РФ о купле-продаже будущей вещи. Это толкование (ст. 431 ГК РФ) обязывает застройщика соблюдать требования Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов …».
Бухгалтерский учет застройщика по договорам ДДУ
Ситуация 2. По какой схеме ведет бухгалтерский учет застройщик, привлекающий средства по договорам долевого участия (ДДУ), если его вознаграждение оговорено в цене договора?
Будем исходить из того, что средства дольщиков, предназначенные для строительства, но так и не израсходованные застройщиком по целевому назначению, также остаются в его распоряжении. Эту сумму именуют экономией застройщика. И еще предположим, что в возводимом доме не будет помещений производственного назначения. Тогда застройщик не ведет расчетов по НДС (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ). Учетные записи застройщика показаны в таблице 1.
Вебинары для бухгалтеров
Таблица 1. Учетные записи застройщик
| Операции | N строки | Дебет | Кредит |
| До получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию | |||
| Отражаются обязательства сторон по заключенным ДДУ в части целевого финансирования строительства (п. 1 ст. 18 Закона N 214-ФЗ) | 1 | 76 | 86 |
| Поступают средства целевого финансирования | 2 | 51 | 76 |
| Поступают средства на содержание застройщика | 3 | 51 | 62 |
| Признаются затраты на строительство | 4 | 08 | 60, 76 и др. |
| Признаются затраты на содержание застройщика | 5 | 20 | 02, 10, 70, 69 |
| На дату получения разрешения (ст. 55 ГрК РФ) | |||
| Приняты к учету отдельные квартиры по учетной стоимости (исходя из доли площади квартиры в общей жилой площади дома) | 6 | 43 | 08 |
| Закрывается счет 08 — при наличии экономии застройщика | 7 | 08 | 91 |
| После получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию | |||
| Списываются квартиры в связи с регистрацией дольщиками права собственности | 8 | 86 | 43 |
| Признаны текущие затраты (не предусмотренные сводным сметным расчетом) | 9 | 26 | 02, 10, 70, 69, |
| Списаны текущие затраты в отсутствие выручки | 10 | 91 | 26 |
| Признана выручка от оказания услуг (каждому дольщику в отдельности) | 11 | 62 | 90 |
| Списаны затраты на содержание застройщика | 12 | 90 | 20, 26 |
| Закрытие счетов 90 и 91 для выявления финансового результата — если в обоих случаях прибыль | 13 | 90,91 | 99 |
| Начислен налог на прибыль | 14 | 99 | 68 |
Ниже — построчные пояснения к этой таблице, c указанем номера строки и комментария
- Счет 86 целесообразно применять, если ДДУ предусматривает рассрочку или отсрочку платежей.
- Как только ДДУ будут оплачены полностью — счет 76 закроется.
- Это вознаграждение за услуги застройщика, прописанное в ДДУ.
- Счет 08 использован исключительно по техническим соображениям — для организации раздельного учета. Внеоборотных активов у застройщика не возникает.
- Затраты на содержание застройщика предусмотрены сводным сметным расчетом, но не включены в п. 1 ст. 18 Закона N 214-ФЗ.
- Применение счета 43 оправдано разъяснением о природе ДДУ Постановления N 54. Учетная стоимость — это цена квартиры без вознаграждения застройщика, предусмотренная в ДДУ. Сумма по дебету счета 43 равна сумме по кредиту счета 86.
- Если остаток по счету 08 окажется кредитовым, его списывают в дебет счета 91.
- Когда все квартиры будут переданы дольщикам — счет 86 закроется.
- Так учитывают затраты на содержание дома, оконченного строительством. Актива они не порождают. Содержание квартир, которые обрели собственников, производится за их счет (ст. 210 ГК РФ).
- Эта проводку применяют в месяце, в котором отсутствует выручка (см. строку 11).
- Со счета 20 списывается сумма, приходящаяся на квартиры, оформленные в собственность, согласно расчету). Счет 26 списывается в полной сумме.
- Выручка прознается на дату регистрации права собственности за дольщиком (пп. «г» п. 12 ПБУ 9/99).
- Убыток отражают обратными проводками.
- Налогом облагается не только «положительный» финансовый результат, но и нецелевое расходование средств, формирующих счет 86 (п. 14 ст. 250 НК РФ). Налоговая база выявляется исходя из анализа записей по списанию денег.
Налоговый учет у застройщика
Доходом признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Поэтому вынудить застройщика к признанию дохода от экономии до получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию (а тем более в условиях экономического кризиса) невозможно. Что и подтверждает письмо Минфина России от 05.08.2013 N 03-03-06/1/31306.
Поскольку ДДУ носят долгосрочный характер, вознаграждение застройщика, предусмотренное договором, нужно распределить равномерно на срок, указанный в договоре (абз. 8 ст. 316 НК РФ, пп. 2 п. 4 ст. 4 Закона N 214-ФЗ). При этом расходы на оказание услуг списывают ежемесячно в полном объеме (азб. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
На сегодняшний день в России повсеместно распространилась практика привлечения средств инвесторов в жилищное строительство по схеме долевого участия. По оценкам разных источников около 70% строящегося коммерческого жилья финансируется по тем или иным схемам долевого участия в строительстве. Компания ООО "Регионстройинвест", работающая на рынке недвижимости более 10 лет, является заказчиком и одновременно застройщиком жилых домов в г. Лобня Московской об-ласти. Как и в большинстве организаций для ведения бухгалтерского учета в компании исполь-зуют программу "1С. Бухгалтерия 7.7". В то же время учет инвестиционных взносов, работы по выявлению должников и планированию поступления денежных средств от дольщиков до не-давнего времени в компании не были автоматизированы. Объемы работ увеличивались, и в ре-зультате руководство компании приняло решение автоматизировать учет инвестиций и сделать это на основе уже работающей программы "1С:Бухгалтерия". Для решения этой задачи были привлечены специалисты фирмы "Все для Главбуха" (1С:Франчайзи, г. Москва). В результате совместной работы специалистов двух организаций была разработана конфигурация "ВДГБ:Долевое строительство" системы программ "1С:Предприятие". Данная конфигурация является дополнением к типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия" и предназначена для автоматизации дополнительных участков оперативного и бухгалтерского учета в организациях-участниках инвестиционной деятельности в строительство - инвесторах и заказчиках-застройщиках. Инвесторы - юридические или физические лица, осуществляющие вложения собствен-ных и (или) привлеченных средств в строительство жилищного объекта. Инвесторами могут быть объединения юридических лиц, создаваемые на основе договора простого товарищества и не имеющие статуса юридического лица, государственные органы, органы местного само-управления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности. Заказчики (их еще называют "застройщиками" ) - лица, уполномоченные инвесторами на осуществление инвестиционного проекта по строительству жилого дома. Заказчиками-застройщиками могут быть как специализированные организации, для которых основной дея-тельностью является организация строительства объектов для третьих лиц, так и действующие предприятия, осуществляющие собственное капитальное строительство. Программа является дополнением к типовой конфигурации "1С: Бухгалтерия", и пред-назначена для автоматизации дополнительных участков оперативного и бухгалтерского учёта. Одной из отличительных особенностей программы является её "автономность" - она не изме-няет типовую конфигурацию, следовательно, у пользователя после установки программы не возникнет проблем с обновлением типовой конфигурации. Основной целью привлечения дольщиков инвестиционно-строительной компанией явля-ется обеспечение финансирования строительства и одновременно реализация построенного жилья. При данной схеме финансирования строительства оплата стоимости квартиры произво-дится, как правило, в течение срока строительства жилого дома либо денежными средствами, либо участием в выполнении работ, предоставлением услуг, поставкой материалов. В программе "ВДГБ:Долевое строительство" реализован учет по описанной схеме фи-нансирования. В программе реализованы следующие возможности:
В данном документе хранится информация о дольщиках (инвесторах), участвующих в строительстве объекта - суммы договоров инвестирования и фактические поступления. При-чём учёт инвестиций может осуществляться в любой валюте. В случае если учёт ведётся в ва-люте, происходит автоматическое накопление рублёвых сумм фактических поступлений. Контроль погашения платежей осуществляется с помощью документа "План-график платежей". В документе сотрудник, отвечающий за участок контроля платежей, вручную вво-дит график платежей, то есть даты и суммы плановых поступлений.
В дальнейшем, по мере поступлений сотрудник фиксирует суммы с помощью документа "Платеж", причём в программе предусмотрена ситуация погашения плановой сумма несколь-кими поступлениями, а также вариант наличных и безналичных расчётов. Как средство контро-ля, в документе "План-график платежей" предусмотрен расчёт соответствия плановой и факти-ческой суммы на текущую дату. В случае переплаты или недоплаты в информационной строке выводится соответствующее сообщение. Для фиксирования момента завершения строительства и сдачи объекта в программе пре-дусмотрен документ "Закрытие счёта 86 (Расчёт фактической стоимости)".
С помощью данного документ бухгалтер может произвести расчёт средней стоимости 1м2 площади, фактическую стоимость реализованных помещений, суммы прибылей/убытков и суммы НДС, а так же при проведении документа сформировать соответствующие проводки по закрытию счетов 08.3, 86 и начислить НДС к уплате, причём все проводки формируются в раз-резе договоров инвестирования. В процессе работы с документом предусмотрен как автоматический, так и ручной ввод данных. Пользователь может вручную ввести суммы затрат по ремонту, а так же корректиро-вать суммы затрат в целом по объекту, которые первоначально заполняются автоматически по данным счёта 08.3. Одной из дополнительных функций является автоматическое заполнение документа суммами инвестиций по договорам, как по данным бухгалтерского учёта (по данным счёта 86), так и по данным управленческого - по документам "Платежи". Данная возможность позволяет производить дополнительный контроль и избежать ошибок, так как учёт инвестиций ведётся в процессе всего строительства объекта, а этот срок может составлять несколько лет.
Отчёты В процессе работы пользователи программы могут формировать отчёты, которые позво-ляют наглядно оценить ситуацию по поступлению денежных средств, производить планирова-ние поступлений, причём как по всей фирме в целом, так и по конкретному договору инвести-рования. В программе предусмотрено два отчёта: "План-График" и "Динамика платежей". Пер-вый позволяет детализировать информацию по поступления с точностью до платежа,
второй позволяет представлять информацию в виде графиков.
Для работы программы необходимо наличие компоненты "Бухгалтерский учет". Конфигурация "ВДГБ:Долевое строительство" получила от фирмы "1С" сертификат "Со-вместимо! Система программ 1С:Предприятие".
