Безналичный денежный оборот в рф. Безналичный оборот в рф
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Сфера практического применения наличной системы расчетов с течением времени имеет явную тенденцию к вытеснению безналичной системой. Это объясняется рядом известных преимуществ безналичной системы расчетов, а именно: безопасностью осуществления и меньшими издержками.
Принципы организации системы безналичных расчетов:
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Существует еще ряд законодательных актов, таких как Федеральные законы о Центральном банке, о банках и банковской деятельности и другие. главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк РФ (Банк России). Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.
2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения и т.д.) или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя и т.д.). При этом сохраняется свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.
5. Срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договоре. В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается.
6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.
7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков. уплаты неустойки, штрафов, а также иных мер ответственности.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных (счета предприятий, имеющих статус юридического лица), текущих (счета организаций и учреждений, не занимающихся коммерческой деятельностью и не имеющих статус юридического лица) и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:
Платежные поручения (письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств). Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в России форма безналичных расчетов. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета;
Платежные требования-поручения (требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг). Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика;
Чеки (письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму). Чек используется как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан и на лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи;
Аккредитивы (поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов).
Аккредитивы могут открываться следующих видов:
1) Отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив означает, что покупатель ни при каких обстоятельствах не откажется от платежа за поставленный согласно договору товар. Такую гарантию осуществляет банк покупателя.
2) Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств банка-эмитента- означает дополнительную гарантию продавцу, что в случае потери платежеспособности банка покупателя расчеты осуществит другой, более сильный банк. Непокрытые (гарантированные) аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии между банками корреспондентских отношений).
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Векселя (расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя).
Различают простой (соло) вексель и переводной (тратта) вексель.
Простой вексель - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств. Для плательщика простой вексель является фактически долговой распиской.
Переводной вексель - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (т р а с с а н т а) плательщику (т р а с с а т у) об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу (векселедержателю - р е м и т е н т у).
Процесс обращения на рынке простых и переводных векселей можно изобразить в виде схемы (рис.1.2) и (рис.1.3)
Векселедатель Векселедержатель
(плательщик) (кредитор)
Рис.1.2. Процесс обращения простого векселя
1 - покупатель выдает вексель продавцу;
2 - продавец отгружает товар заказчику;
3 - продавец предъявляет вексель к оплате (в установленный срок);
4 - покупатель гасит вексель.
Получатель денег Кредитор
Векселедатель Плательщик
Рис.1.3. Процесс обращения переводного векселя
1 - векселедатель направляет плательщику товар и вексель, выставленный на плательщика;
2 - плательщик акцептует вексель и возвращает его векселедателю;
3 - векселедатель направляет акцептованный вексель получателю денег по векселю;
4 - получатель денег направляет вексель к оплате плательщику;
5 - плательщик дает распоряжение банку об оплате векселя и гасит его, делая отметку об оплате на векселе;
6 - получатель денег направляет вексель кредитору;
7 - кредитор направляет вексель в банк плательщика для перечисления денег на свой счет;
8 - деньги поступают в погашение кредита.
При использовании простого векселя взаимодействуют только два контрагента. При использовании переводного векселя в процессе обращения векселя участвуют несколько юридических и физических лиц (три и более). Использование переводного векселя более эффективно, так как в этом случае перераспределение денежных средств осуществляется одновременно у нескольких субъектов. Кроме того, векселедержатель может получить ссуду в банке под залог векселя в порядке учета векселей. Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу”. Вексель должен содержать следующие реквизиты:
1. дату и место составления векселя;
2. вексельную метку, то есть слово “вексель” на том языке, на котором составлен данный документ;
3. обязательство уплатить определенную сумму денег;
4. наименование лица, которому должна быть уплачена сумма;
5. срок и место платежа;
6. подпись векселедателя (рукописным путем).
7. Для переводного векселя: наименование трассата
Отсутствие одного из обязательных реквизитов лишает вексель юридической силы.
Инкассо (банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает причитающиеся последнему денежные средства на основании предъявленных расчетных документов).
Все описанные выше формы расчетов предполагают обязательное наличие денежных средств. Кроме этого существуют бартерные операции и кредитные формы расчетов: коммерческий кредит, факторинг, овердрафт.
Кроме того, существует возможность применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований (перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований). К зачету могут быть представлены различные расчетные документы (платежные поручения и требования поручения, чеки и др.).
Выбор формы расчетов в основном определяется:
Характером хозяйственных связей между контрагентами;
Особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
Местонахождением сторон сделки;
Способом транспортировки грузов;
Финансовым положением юридических лиц.
Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Безналичная система расчетов продолжает развиваться, обогащаться новыми эффективными формами и инструментами.
Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1175 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований.
В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили расчеты вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений - жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.
С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций, контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки.
С развитием системы хозяйственных связей и банковой системы роль наличных денег как средств обращения постепенно сокращалась. Развитие банковского дела, различных форм кредитования привело к тому, что налично-денежная форма оплаты становилась все более редкой, а наиболее распространенными становились безналичные расчеты. Они позволяли ускорить оборот наличных денег или заменить временно отсутствующие деньги.
Безналичный денежный оборот – это часть денежного оборота, в котором движение денег происходит в виде перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем взаимных требований. Расчеты осуществляются через кредитные учреждения или под их контролем в основном с согласия плательщика и при наличии у него средств на счетах (банковских депозитов) по факту отгрузки продукции или предварительно.
Между налично-денежным и наличным обращением существует тесная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из одной фирмы в другую и образуют единый денежный оборот страны.
Безналичное денежное обращение связано с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения наличных денег кредитными операциями.
Экономические возможности банковской системы приводят к тому, что наличные деньги могут использоваться для создания кредитных денег. Банковские депозиты являются деньгами, так как обладают основными свойствами денег как средства обращения. С их помощью можно оплатить товары и услуги.
Но в отличии от денег величина банковских депозитов может увеличиваться за счет депозитно-чековой эмиссии, которая определяется не органами государственной власти, а самой банковской системой. Впервые это факт освоил теоретически в 1930 году Дж. М. Кейнс в своей работе «Трактат о деньгах».
На сегодня это называется механизмом банковского мультипликатора, который объясняет механизм депозитно-чековой эмиссии.
Так как наличные деньги играют в экономике меньшую роль чем безналичные, то и акцент регулирования смещается в плоскость безналичного денежного обращения.
Основные принципы организации безналичного денежного оборота:
1. Все предприятия обязаны хранить денежные средства на банковских счетах. В кассах предприятий содержаться наличные средства только в пределах установленного лимита.
2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных перечислений. Максимальный расчет наличными - 60000 руб.
3. Платежи осуществляются банками в соответствии с документацией определенного образца, предоставляемой клиентами.
4. Система безналичных расчетов основана на банковских счетах клиентов и расчетно-денежной документации.
В соответствии с правовым статусом клиентов и видами деятельности банк открывает следующие счета :
Расчетный счет (основной счет предприятия открывается всем юридическим лицам и используется по основным видам деятельности);
При открытии счета клиент должен зарегистрировать его во всех фискальных органах¸ это носит разрешительный характер (получают идентификационный номер в налоговой инспекции);
Текущий счет (его открывают клиентам, не имеющим право открыть расчетный счет) филиала, представительства, подразделения, территориально удаленного (производится оплата труда, административно-коммунальные расходы);
Бюджетные счета - открываются в банках для учета операций по кассовому исполнению бюджетов различных уровней (доходные, расходные, текущие счета средств в местных бюджетах, текущие счета внебюджетных средств);
Ссудные счета - открываются клиенту банка, которому предоставлен кредит (простые, специальные и контокоррентные);
Депозитный счет - открывается для хранения в течение определенного времени средств предприятия в банке.
Коммерческие банки открывают в других банках, в РКЦ ЦБ РФ, корреспондентские счета. Корсчет коммерческого банка в РКЦ – его основной счет, открывается по месту регистрации банка.
Корсчета в коммерческих банках открываются на договорных началах и преследуют следующие цели:
Обслуживание клиентов коммерческого банка (более эффективно);
Обслуживание межбанковских займов, депозитов и операций с ценными бумагами;
Обслуживание собственной хозяйственной деятельности банка.
Виды корсчетов: ЛОРО, НОСТРО. Счет ЛОРО – открывается другими банками в нашем банке (пассив; те деньги, которые у нас).
Счет НОСТРО – мы открываем в других банках (актив).
Безналичные расчеты реализуются через следующие расчетные документы:
1. платежное поручение;
2. платежное требование-поручение;
4. аккредитив.Безналичные операции подразделяются:
- по основанию платежа :
Товарные (безналичные расчеты за товары и услуги);
Нетоварные (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процента за кредит, расчеты со страховыми компаниями);
- по способу пл атежа:
Перечислением денежных средств со счетов плательщика на счета покупателя;
Зачетом взаимных требований плательщика и покупателя с перечислением сальдо или бульдо;
Гарантированный платеж получателю, осуществляется банком самостоятельно либо из средств специально созданного депозита (у вас есть деньги, у респондента –товар, нет факта доверия, появляется посредник-банк,который принимает на себя обязательства передать ваши деньги респонденту при некоторых условиях (аккредитив): ж/д накладная, сертификат качества, счет-фактура).
Виды платежа:
Полный платеж;
Платежи частичными суммами;
Платежи по сальдо взаимных требований.
При осуществлении безналичного расчета:
1. Банк распоряжается средствами клиента с его счета только по приказу клиента.
2. Формы расчета клиент выбирает самостоятельно.
3. Взаимоотношения банка и клиента определяются договором (банк отвечает за своевременность).
4. Очередность платежей по счетам клиента определяется им самостоятельно с учетом законодательства.
Платежное поручение используется при любых расчетных операциях клиента.
Платежное требование-поручение - требование поставщика к покупателю произвести платеж по договору на основании предоставленных расчетных и отгрузочных документов (требуется дополнительный акцепт).
Расчеты чеками – владелец счета дает письменное распоряжение плательщику (банку, выписавшему чеки) произвести платеж чекодержателю.
Аккредитив - именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в банке указанную в ней сумму.
Все расчеты между предприятиями делятся на 4 группы:
1. Между предприятиями, имеющими счета в одном банке.
2. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в банках, обслуживающихся в одном РКЦ.
3. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в разных городах.
4. Международные расчеты.
Расчеты отличаются между собой по срокам, документообороту.
Клиринг - система организации безналичных платежей между банками посредством зачета взаимных требований и перечисления остатка (может использоваться внутридневной овердрафт).
Деньги безналичного оборота отличаются спецификой, на которую следует обратить внимание, тем более что применяемая терминология не раскрывает особенности таких денег и их оборота.
Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:
В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.
Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Между этими видами расчетных операций существуют общие черты и немалые различия.
В отличие от безналичных денежных расчетов, состоящих в перечислении денежных средств по счетам клиентов банков и совершаемых при участии банка в каждой операции, имеется довольно значительный безналичный оборот-, осуществляемый с помощью различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков).
В подобных операциях оборот наличных денег замещается движением ценных бумаг, выражающих различные кредитные отношения. Такое замещение оборота наличных денег характеризуется особенностями по сравнению с безналичными денежными расчетами. Одна из особенностей -при безналичном обороте необязательным является участие банка в каждой расчетной операции, осуществляемой с помощью ценных бумаг. Так, вексель или другое обязательство могут быть использованы для уплаты при условии совершения передаточной надписи (индоссамент), но без перечисления денег по счетам участников операций в банке.
Другая особенность заключается в следующем. При безналичных денежных расчетах средства плательщика, хранящиеся на его счете в банке, могут быть использованы как всеобщее платежное средство для расчетов с различными получателями: их согласие на это не требуется. . Что же касается оплаты с помощью ценных бумаг, то она может быть осуществлена при условии согласия получателя на такую оплату. Возможность согласия осложняется еще и тем, что при оплате, например, векселем получатель должен перечислить налоги за реализованную продукцию, несмотря на то. что выручка еше не поступила.
Существует еще одна особенность. Она состоит в том, что участии-ки расчетов с помощью ценных бумаг принимают на себя определен-ную ответственность за погашение ценной бумаги. Так, если вексель использовался для расчетов между юридическими лицами, о чем име-етг,я соответствующая передаточная надпись (индоссамент), то в случае неспособности векселедателя погасить задолженность ответствен-ность за оплату долга по векселю несут участники расчетной операции. выполненной с помощью векселя.
Подобную ответственность не принимают на себя участники безналичных денежных расчетов.
Отмеченное свидетельствует о наличии оснований для разграничений безналичных денежных расчетов и безналичного оборота.
Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке. Именно это обстоятельство обусловило расширение применения таких операций в условиях существующего в РФ платеокного кризиса. Благодаря безналичному обороту с помощью ценных бумаг (векселей и др.) в определенной степени устраняются негативные последствия платежного кризиса.
Однако не следует,}с одной стороны; упускать из виду, что расчеты с помощью ценных бумаг выполняются при участии кредита (учет векселей, кредита под ценные бумаги и др.); с другой - нельзя игнорировать рассмотренные ранее особенности таких расчетов.
Это свидетельствует о целесообразности взвешенного подхода к расширению применения безналичных расчетов с помощью ценных бумаг, тем более, что не исключена возможность появления в обороте ценных бумаг, не связанных с процессами производства и товарооборота.
Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.
Помимо денежного безналичного оборота, происходящего на основе замещения движения наличных денег кредитными операциями, в хозяйственной практике выделяют и счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов. Так, при проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы функционируют, но не совершают оборота счетные деньги.
Подобное использование денег имеет место и при применении бартера, когда стоимость взаимных поставок зачитывается (здесь выступают счетные деньги) лишь при ее неравенстве, бартерная сделка завершается с помощью перечисления незачтенной суммы
Несмотря на особенности, присущие деньгам безналичного оборота, они обладают многими общими чертами с наличными деньгами. Это проявляется прежде всего в одинаковой денежной единице наличных денег и денег безналичного оборота. Существенно также, что между этими видами денег имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.
Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.
1. Денежный оборот и его структура.
2. Характеристика безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов.
3. Налично-денежный оборот. Сфера его обращения и принципы применения.
- Денежный оборот – представляет собой совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступая в качества средства обращения и средства платежа за определенный период времени.
Из понятия денежного оборота можно выделить ряд взаимосвязанных понятий, таких как платежный оборот, безналичный денежный оборот и наличный денежный оборот.
Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные платежи и часть налично-денежных, связанных с оплатой труда.
Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записи на счетах в банках. В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой он превышает 90% всего совокупного денежного оборота. Безналичное обращение в РФ регулируется Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным БР от 3 октября 2002 г № 2-П, согласно которому безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами предполагают наличие денежных средств на счетах в кредитных учреждениях. В РФ преимущественно используется расчетный счет.
Налично-денежный оборот – часть совокупного денежного оборота, в которой используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Он включает все платежи наличными деньгами за определенный период времени (год, квартал, месяц).
Наиболее полный учет денежного оборота осуществляют банки. Через банковские счета происходит весь оборот, проводимый в безналичном порядке и часть налично-денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет сокращать издержки обращения, экономить наличные деньги и уменьшить их потребность для обслуживания товарного обращения.
2. Безналичный расчет - это расчет без использования наличных денег путем перечисления средств с одного счета на другой.
Принципы организации безналичных расчетов:
1) Необходимо открыть счет в банке.
2) Списание средств с одного счета и запись на другой счет на основании документов.
3) Фомы безналичных расчетов согласовываются с плательщиком и получателем средств.
4) Не допускается списание средств со счета без согласия владельца счета.
5) Взаимная ответственность за правильность и своевременность в расчетах.
Формы безналичных расчетов - платежное поручение; -платежное требование; -инкассовое поручение; -чек; -аккредитив
Платежное поручение - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его финансовых обязательств (например, перед бюджетом), оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Срок действия 10 дней не считая дня выписки.
Платежными поручениями производится:
1) Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказывание услуг.
2) Перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.
3) Перечисление денежных средств в целях возврата кредита и уплата платежей (%) по кредиту.
4) Перечисление по распоряжению физических лиц в пользу другого физического лица.
5) Перечисление средств в других целях.
Платежные поручения являются основным инструментом, обеспечивая в структуре безналичных платежей, подавляющую их часть как по количеству, так и по объему.
Информация, которая должна быть указана в платежном поручении, как и любом другом расчетном документе (реквизиты), строго регламентирована. Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика. Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.
Платежное требование - это требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным (акцепт - согласие на уплату) и подлежит оплате плательщиком.
Расчеты могут быть:
1) Предварительным акцептом (согласие владельца счета).
2) Безакцептным списанием средств (по закону, на основании нормативных документов, по обоюдному согласию сторон, если такое предусмотрено в договоре банковского счета).
3) Бесспорное списание средств с банковского счета (на основании законов и иных нормативных правовых актов, вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудительному исполнению – алименты, штрафы).
Инкассовое поручение - документ, на основании которого происходит списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством
2. для взыскания по исполнительным документам (алименты)
3. в случаях, предусмотренных обеими сторонами.
При взыскании средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа. Банк в 3-х дневный срок со дня поручения инкассового поручения должен его исполнить.
Аккредитив - поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве. Основными видами аккредитива являются денежный и товарный (документарный).
Денежный аккредитив - именной денежный документ, содержащий распоряжение банка о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы полностью или частями. Денежным аккредитивом широко пользуются лица, совершающие деловые или туристические поездки внутри страны и за границей. При международных расчетах денежные аккредитивы оплачиваются либо в указанной в них валюте, либо в валюте страны, где они предъявляются, по курсу надень платежа.
Товарный аккредитив применяется для расчетов главным образом во внешней торговле между покупателем и поставщиком товаров.
Существуют следующие виды товарного аккредитива:
*отзывный (покупатель имеет право в любое время его аннулировать или изменить условия);
* безотзывный (в течение установленного срока действия аккредитив не может быть аннулирован без согласия поставщика);
*подтвержденный (банк-корреспондент гарантирует поставщику оплату отгруженных им товаров);
*револьверный (автоматически возобновляемый на прежних условиях после использования первоначальной суммы до выплаты указанной в аккредитиве определенной суммы);
*переводный (поставщик может переадресовать платежи одному или нескольким третьим лицам).
Чек - ценная бумага, содержащая ничем необусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы предъявителю чека (чекодержателю).
Чекодателем - является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе
распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержателем - является лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Основные правила работы с чеками:
- В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
- Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.
- Чек оплачивается за счет средств чекодателя;
- Чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;
- Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
- Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
3.Сфера использования налично-денежных платежей связана с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты:
- Предприятий, учреждений и организаций с населением.
- Между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках.
- Перечисление оплаты за жилье, коммунальные услуги и обязательные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды.
- Помещение денег во вклады в кредитные организации и получение по ним процентов и возврат вкладов
Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденным Советом директоров БР от 5 января 1998 предусмотрено следующее:
*организации и предприятия хранят свои свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях;
* наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат зачислению на соответствующий счет в учреждениях банков;
*предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, ежегодно устанавливаемого учреждениями банков по согласованию с руководством данного предприятия;
*сверх лимита денежная наличность может храниться на предприятиях только для оплаты труда, выплаты социального характера, но не более чем в течении 3 дней.
В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами в совокупном денежном обороте не превышает 3-8%. Это связано с переводом зарплаты рабочих и служащих на счета в банк. Расчеты населения за товары и услуги проводятся в безналичном порядке с использованием чеков, кредитных и магнитных карточек.
В России в переходный к рынку период сфера налично-денежного оборота необоснованно расширялась.
Причины расширения налично-денежного оборота:
1. Экономический кризис
2. Кризис неплатежей
3. Плохо организованная система межбанковских расчетов
4. Замедление расчетов
5. Сокрытие прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширения налично-денежного оборота за пределами банка.
Резкое расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, замену ветхих купюр новыми, появления «черного нала» и недопоступлению наличных платежей в бюджет.
Налично-денежный оборот в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Исключительное право выпуска денег в обращение (эмиссии) принадлежащей ЦБ РФ.
