Главная Финансирование бизнеса На что начисляется подоходный налог. Как вычислить от суммы к выплате? Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении

На что начисляется подоходный налог. Как вычислить от суммы к выплате? Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении

Согласно законодательству, все работающие официально люди обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ). В бюджет его перечисляет работодатель, после удержания из заработной платы своих сотрудников. Взимается налог практически со всех видов дохода. Но закон предусматривает некоторые исключения.

Какие доходы работников облагаются НДФЛ?

Название налога, говорит само за себя. Им облагаются доходы людей. Удержанные средства перечисляются работодателем в бюджет региона проживания сотрудника.

НДФЛ вычитается из зарплаты официально трудоустроенных лиц:

Находящихся на территории страны не менее 183 дней подряд. То есть, люди, не проживающие за рубежом, в это время. Таких людей называют резидентами. К ним относятся практически все сотрудники предприятий.
Не резидентов. Люди, не соответствующие выше указанной категории.

Так как НДФЛ является обязательным налогом, он удерживается с зарплаты каждого работника. Не играет роли, в штате сотрудник или нет. Даже, если человек трудится временно, по договору подряда, с него будет удерживаться НДФЛ.

Существующие ставки

Законодательством установлено несколько ставок НДФЛ:

9 % — для учредителей и акционеров организации;
30 % — для работающих не резидентов;
35 % — выплатит любой человек выигравший что-либо, а также оформивший вкла
13 % — обычная ставка, применяемая во всех компаниях для наёмных работников.

Проверить правильность удержания НДФЛ достаточно просто. Для этого нужно точно определить размер зарплаты за год. Удержания производятся ежемесячно, на следующий день после выплаты зарплаты.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Согласно ст. 217 НК, не облагаются НДФЛ следующие виды дохода:

Частично удерживается налог в следующих случаях, но не больше 4 тысяч рублей:

цена подарка от компании;
цена призов на региональном уровне;
материальная помощь;
оплата лекарственных препаратов, с подтверждением расходов.

Более обширный перечень льгот можно подробно изучить в Налоговом Кодексе.

Что такое налоговый вычет: классификация

Налоговый вычет выражается определённой суммой, которая отнимается от начисленной заработной платы.

Таким образом, происходит снижение выплачиваемого ежемесячно налога, а соответственно увеличение зарплаты.

Важно! Подоходный налог взимается с суммарного дохода за год, не превышающего 512 тыс. руб.

Закон утверждает несколько разновидностей вычетов:

Стандартный вычет

Он включает в себя льготу на детей. Претендовать на неё могут оба родителя, а также усыновитель или попечитель. Предоставляется он на каждое несовершеннолетнее лицо до восемнадцати лет. В исключительных случаях на учащихся очно в Вузах детей, до достижения ими двадцати четырёхлетнего возраста.

Ежемесячная сумма такого вычета составляет:

1 — й ребёнок – 1400 руб.;
2 — й ребёнок -1400 руб.;
3 — й и последующий дети – 3000 руб.

Например, в семействе трое детишек. Тогда матери и отцу будет предоставляться следующий вычет ежемесячно: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб. При расчете вычета, складываются все положенные суммы.

Следует отметить, что это льгота предоставляется до тех пор, пока общий суммарный доход родителя не превысит 350 тыс. руб. Начиная с месяца, когда доход перевалил этот предел, вычет прекращает своё действие. С начала следующего года он снова возобновится. Во многих организациях заставляют писать заявление на вычет каждый год.

На детей инвалидов 1 и 2 группы, предоставляется увеличенный стандартный вычет. Он составляет:

родителям и усыновителям — 12 тыс. руб.;
опекунам и попечителям — 6 тыс. руб.

Льгота предоставляется до момента исполнения ребёнку инвалиду 18, в исключительных случаях 24 лет.

Не играет роли, когда сотрудник написал заявление, вычет предоставляется с начала года.

Социальный вычет

Может быть предоставлен в случае траты денег на следующие нужды:

оплата своего обучения или детей;
оформление договора на оказание медицинских услуг, включая покупку лекарств себе и родственникам;
добровольные пенсионные взносы.

Следует помнить, что при оплате лечения родственников или обучении детей договор и квитанции требуется оформлять на имя заявителя.

Иначе вычет предоставляться не будет. Допускается заявить на несколько социальных вычетов одновременно. Сделать это требуется не позже, чем через три года. К примеру, в 2017 году, максимально можно оформить вычет по 2014 год.

Эта льгота предоставляется в размере фактических расходов, но не больше установленного законодательством лимита. Предельная сумма составляет 120 тыс. руб. То есть максимальный вычет составит 15 600 руб. В пределах этой суммы человек вправе заявить вычет. Исключения составляет дорогое лечение. На него нет ограничений. Но требуется больший пакет документации.

Имущественный вычет

Он связан с покупкой жилой недвижимости или строительством дома. Здесь законодательство установило максимальную сумму в размере 2 миллиона рублей. То есть максимальный вычет, который может быть представляет 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованной суммы можно переносить на следующий год.

Все вышеуказанные вычеты предоставляются работникам по их личному заявлению.

Процесс расчета подоходного налога

Рассмотрим процедуру удержания налога на конкретном примере. Допустим, ежемесячно Петрову А. А. начисляют зарплату 10 тыс. руб. Схема действий здесь будет следующая:

В месяц у работника с дохода будет удержано: 15 000* 13 % = 1950 руб.

Предположим, он работал все 12 месяцев. Получается за год с работника удержано и перечислено 1950 * 12 = 23 400 руб.

Разберём другой пример. Предположим у Касымовой П. Р. двое детей. Зарплата её тоже составляет 15 000 рублей. Сотруднице будет предоставлен вычет на обоих детишек, он составит: 1 400 + 1 400 = 2 800 руб.

Получается, ежемесячно с неё будет удерживаться следующая сумма налога: (15 000 — 2 800)* 13 % = 1 586 руб. То есть за год она уплатит 1 586 * 12 = 19 032 руб.

Отражение операций в бухгалтерском учёте

Исходя из первого примера, приведем пример отражения операций в бухгалтерском учёте:

Проводки формируются в последний день месяца, начисленной заработной платы.

Другие нюансы при производстве удержаний

Существует ещё ряд важных моментов, связанных с НДФЛ:

Допускается предоставление двойного вычета на ребёнка, если второй родитель отказался от использования льготы. Когда мать или отец воспитывают малыша в одиночку, им тоже предоставляется двойной вычет.
Чтобы был предоставлен социальный вычет, требуется сначала обратиться в налоговую инспекцию с соответствующей документацией.
Человек получает заработную плату за вычетом НДФЛ. Работодатель отвечает за перечисление денег в бюджет.
Только после удержания НДФЛ производятся иные удержания. К примеру, алименты или кредиты.

Человек, не использовавший своё право на вычет в течение года, вправе обратиться в налоговую инспекцию, с просьбой выплатить переплаченный НДФЛ общей суммой на личный банковский счет. Для этого потребуется предоставить декларацию 3 – НДФЛ и собрать определённый пакет документации. Оформить отчет можно самостоятельно на специальном портале налоговой инспекции. После подачи заявления и документов в течение четырех месяцев инспекция производит положенную выплату.

Какие изменения потерпело законодательство с 2016 года?

Законодательство периодически терпит изменения. Начиная с 2016 года, они коснулись и подоходного налога. Перечень основных изменений:

Появилось обязательство работодателей ежеквартально сдавать отчёт 2 — НДФЛ в инспекцию.
Увеличен лимит предоставления вычета на детей. Теперь он составляет 350 тысяч рублей.
Сумма вычета на ребёнка инвалида стал выше.
По обособленным подразделениям отправляется отчет в городе его местонахождения.
Перечисление налога должно производиться не позже даты следующей за днём выплаты зарплаты.
На основании заявления работника работодатель обязан предоставить вычет на обучение и лечение.
Срок уведомления о невозможности удержать налог стал больше.
Допускается предоставление бумажного отчета, если в нем присутствует не больше двадцати пяти человек.
Если организация не удержала НДФЛ, человек самостоятельно должен внести налог на расчетный счет инспекции не позже 1 декабря.

Из выше обозначенного становится понятно, что изменения коснулись не только наемных работников, но и работодателей. В интересах каждого человека вовремя проследить уплату налога инспекции. Тем более, что теперь за недоплаченную сумму к ответственности могут быть привлечены и сами работники. Сделать это можно, запросив справку 2 – НДФЛ у работодателя. Начисленная и удержанная сумма налога должны быть равны.

По закону все трудоустроенные люди обязаны оплачивать подоходный налог. Удержание из заработной платы производит работодатель. Он же осуществляет перечисление денег инспекции. Неуплата подоходного налога может повлечь за собой административную ответственность в виде штрафных санкций.

Вконтакте

Стандартная налоговая ставка на зарплату – 13%. Это значит, что любой расчет с физическим лицом за выполненную им работу производится только после того, как работодатель вычтет из общей суммы оплаты 13% и перечислит их в бюджет. На руки работник получает 87%.

Исключения из этого правила есть. Закон устанавливает и другие виды ставок, а также предусматривает возможность для работника получить налоговый вычет.

Процентные ставки налога с зарплаты

Сегодня предусмотрены следующие процентные ставки налога с заработной платы:

13% - для резидентов РФ;
30% - для лиц, не являющихся резидентами РФ.

Ответственность за правильность расчета подоходного налога несет налоговый агент (организация, которая выплачивает доход физическому лицу). При выплате зарплаты – это работодатель.

Совет: несмотря на то что штрафы за неправильное удержание подоходного налога платит работодатель, ФНС имеет право взыскать с физического лица суммы недоплаченного НДФЛ. Поэтому при получении зарплаты всегда проверяйте начисленную (НЗП) и выплаченную (ВЗП) зарплату по формуле: ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

форму оплаты труда (тарифная ставка, сдельная);
наличие премиальных выплат за текущий месяц;
основания для оплаты за работу в нерабочие, выходные дни, а также в ночные и вечерние часы;
размер отпускных, больничных.

Все эти выплаты влияют на размер дохода сотрудника. Именно этот доход в итоге множится на ставку НДФЛ, и работодатель получает сумму налога, которую необходимо удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет.

Важно: при определении дохода совместителя работодатель обязан включить в расчет все тарифные, премиальные и компенсационные выплаты для должности по совместительству. При совмещении доплата за дополнительный объем работы включается в расчетный листок гражданина по основному месту работы. Это определяющая , хотя далеко не единственная.

Если вы работаете по тарифной ставке (часовой или дневной), то в первую очередь вам необходимо получить информацию о том, сколько тарифных единиц (часов или дней) вы отработали в отчетном месяце. Когда речь идет о тарифных днях, то в месяце может быть 20, 21, 22 рабочих дня и, соответственно, разное количество рабочих часов (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). От этого зависит тарифный оклад за месяц.

При сдельной оплате труда необходимо получить достоверную информацию о нормах выработки, о расценках и о закрытых вами нарядах. Если в течение месяца у работника были больничные листы, основной или дополнительный отпуск, то заработок за месяц зависит от расчета среднемесячной зарплаты. Если были отпуска без оплаты, то такие дни просто не учитываются при определении месячного дохода.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.

Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:

Для резидента (гражданина РФ), который отработал неполный месяц (15 рабочих дней) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день), а 5 дней находился на больничном листе (страхового стажа достаточно для оплаты больничного в размере 100% среднего заработка):

Для нерезидента (иностранца), который отработал на дневной тарифной ставке (1300 руб.) 22 дня:

Важно : несмотря на то что формула расчета НДФЛ проста, чтобы определить размер отчислений в бюджет, недостаточно знать только свою тарифную ставку, нужно также правильно рассчитать месячный доход.

Других общеобязательных удержаний из зарплат работников не предусмотрено. При этом работодатели дополнительно уплачивают за каждого сотрудника страховые взносы.

Особенности получения налоговых вычетов

Независимо от размера доходов, удержаний и выданной на руки заработной платы, резиденты РФ имеют право уменьшать размер насчитанного НДФЛ на сумму налоговых вычетов.

Главой 23 НК РФ установлены следующие виды вычетов:

стандартные (для льготных категорий граждан – чернобыльцев, инвалидов ВОВ, военнослужащих инвалидов, родителей и усыновителей несовершеннолетних и т.д.);
социальные (на обучение, на медицинские услуги, на добровольное пенсионное страхование и т.д.);
инвестиционные (от некоторых операций с инвестиционными ценными бумагами);
имущественный (от суммы приобретенного жилья).

Стандартные вычеты позволяют работнику ежемесячно снизить сумму НДФЛ с зарплаты на размер такого вычета. Например, один из родителей несовершеннолетнего ребенка может подать своему работодателю пакет документов на стандартный налоговый вычет, и ежемесячно сумма НДФЛ с зарплаты такого работника будет уменьшаться на 1 400 руб.:

Вид дохода	Сумма дохода (руб.)	Сумма НДФЛ (13%) руб.	Стандартный налоговый вычет (руб.)	Сумма удержаний в бюджет (руб.)	Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад	34320	4851,6	1400	4851,6 - 1400
Премия	3000
Общий доход	37320

Суть социальных, инвестиционных и имущественных вычетов в том, что налогоплательщик, который в течение года тратил на обучение, медицинское обслуживание, покупку недвижимости и т.д., имеет право вернуть себе 13% от суммы произведенных затрат.

Для этого необходимо составить и подать в местную ФНС заявление на вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить справку 2-НДФЛ за отчетный год (несмотря на то что законом не установлен, лучше, чтобы она была взята перед подачей заявления на вычет). После рассмотрения документов ФНС либо перечисляет вычет на карточку налогоплательщика, либо позволяет на сумму налогового вычета погашать текущие обязательства по НДФЛ.

Совет: даже если ваша зарплата больше, чем (около 40 000 руб.), используйте свое право на налоговые вычеты, поскольку законодательство это позволяет.

Подводим итоги

НДФЛ уменьшает заработок трудящегося на 13% (для резидентов РФ). Такая ставка применяется ко всем видам доходов, которые работодатель выплачивает работнику, и не зависит от суммы зарплаты.

Кроме того, граждане имеют право уменьшать текущие начисления по НДФЛ за счет применения налоговых вычетов. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на .

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

Резиденты РФ . Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
Учредители или акционеры предприятия . Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
Вкладчики и призеры . Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1 , Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются :

заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
выплаты по больничным листам;
выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с :

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1 . Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

образование (собственное и/или детей);
медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
благотворительность;
страхование (медицинское и пенсионное);
накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

куплей-продажей авто;
покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
выплаты % по ипотечному кредиту;
строительства жилья;
отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2 . Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ , в том числе от суммы на руки .

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

заработной платы;
премиальных начислений;
денежных подарков;
больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :

Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

1. Определить НБ по формуле:

НБ нач.г. = Д – Вычеты

НБ нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула

ПН пр.мес. = НБ нач.г. x 13%

ПН пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПН тек.мес. = ПН нач.г. – ПН пр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
Вычет для Осинцева составит:
3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
(180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
Искомая величина составит:
20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

ЗП нач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

1/4 заработка – на одного ребенка;
1/3 – на двух детей;
1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Период	Сумма, р.	НДФЛ, р.
январь-май	172 885	22 475
январь-июнь	207 462	26 970

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Решение:

Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:

ПН = НБ х 30%

Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:

Решение:

Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:

123 480 – 103 080 = 20 400 р.

Выплаты будут равны:

70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.