Введен в эксплуатацию объект основных средств проводка. Основные средства. Какие объекты относятся к ОС

В какой срок нужно сдавать в ИФНС декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации для ИП? Нужно ли применять новый бланк декларации? Приведем образец заполнения декларации и ответим на самые распространенные вопросы налогоплательщиков.

Cрок сдачи декларации

Декларацию по ЕНВД, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Следовательно, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 году нужно передать в ИФНС не позднее 20 апреля 2017 года.

Кто должен отчитаться

Декларацию по ЕНВД за первый квартал 2017 года должны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика».
Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года нужно сдать, чтобы сообщить налоговикам о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах в первом квартале сообщать не потребуется, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности, а не фактической.

Форма декларации за 1 квартал

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Именно этот бланк и нужно сдавать за I квартал 2017 года. Однако заметим, что Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 были внесены изменения в декларацию по вмененному налогу (форма КНД 1152016). Декларацию поправили в связи с тем, что с 2017 года индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с работниками можно уменьшать «вмененный» налог на фиксированные взносы «за себя». Эти поправки и учли в декларации и получилась новая форма декларации по ЕНВД. Однако состав бланка не изменился и включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполняем титульный лист

На титульном листе декларации за 1 квартал 2017 года покажите основные сведения о компании или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа.

ИНН И КПП

На титульном листе (и каждом листа декларации) покажите ИНН и КПП компании. Причем вписывать КПП, касающийся организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Предположим, что в ИФНС, куда представляется декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Тогда в декларации покажите не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который присвоен фирме как плательщику ЕНВД (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

• «0» – для первичной декларации;
• «1» – для первой уточненной декларации;
• «2» – при втором уточнении и т. д.

Следовательно, если вы сдаете декларацию в первый раз, то нужно поставить код «0».

Налоговый период

В графе «Налоговый период (код)» укажите код «21». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 1 квартал 2017 года (а не за какой-то другой период).

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите «2017». Это будет означать, что декларация подается именно в 2017 году.

Код месте представления

В поле «по месту учета» покажите код места представления декларации за 1 квартал. Если, к примеру, фирма подает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895). Далее в таблице приведем все коды, которые могут быть указаны в декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года:

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» покажите четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно посмотреть в выданном ИФНС уведомлении о постановке на учет.

Наименование или ФИО

Большими буквами укажите полное наименование организации. Индивидуальные предприниматели на каждой строчке последовательно указывают ФИО.

Коды ОКВЭД

В декларации нужно пояснить, какую основную деятельность ведет организация или ИП. В этих целях нужно указать код по ОКВЭД. При этом во всех декларациях, которые сдаются с 1 января 2017 года, нужно указывать коды по новому классификатору ОКВЭД2. Однако если сдаются «уточненки» за периоды, истекшие до 2017 года, то в них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях (Письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Приведем пример заполоненного титульного листа декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года.

Заполняем раздел 2

Раздел 2 декларации за 1 квартал 2017 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его заполните отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.

Пример.

На территории одного муниципального образования ООО «Лобби» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).

Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 1 квартал 2017 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).

В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Строки раздела 2
Строка	Заполнение
040	Месячная базовая доходность на единицу физического показателя
050	Значение коэффициента-дефлятора К1.
060	Значение корректирующего коэффициента К2.
070,080,090	В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала;
	Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение 1 квартала 2017 года, в графе 3 нужно показать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки;
	В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
	Укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4).
105	Ставка налога
110	Сумма налога

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.

Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 15 марта 2017 года составляла 35 кв. м, а с 16-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за I квартал 2017 года равен:

• 35 кв. м - за январь;
• 35 кв. м - за февраль;
• 30 кв. м. - за март.

Пример.

ООО «Лобби» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала - 17 кв. м, К1 - 1,798, К2 - 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7). 12 марта компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года.

Новое значение площади бухгалтер учел с марта 2017 года. Налоговая база в январе и феврале одинаковая - 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь - 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал - 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал - 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).

Заполняем раздел 3

В разделе 3 рассчитайте общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Этот раздел формируется на основании данных всех разделов 2. Порядок заполнения строк такой:

Строка	Показатель
005	По строке 005 укажите признак налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, выплачивающих доходы физическим лицам; 2 – для ИП без работников.
010	Сумма значений строк 110 всех разделов 2 декларации.
020	Суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности (только для признака налогоплательщика – 1).
030	Заполняется ИП без работников. Нужно вписать сумму страховых взносов «за себя».
040	Нужно разницу между строками 010 и 030. Полученная сумма налога должна быть больше или равна нулю.

Заполняем раздел 1

В последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3 нужно заполнить раздел 1 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года. В разделе 1 укажите:

• по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется «вмененная» деятельность;
• по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

В разделе 1 можно формировать строку 010 несколько раз, если, фирма или ИП занимаются «вмененкой» в нескольких муниципальных образованиях, находящихся в подчинении одной ИФНС.

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной ИФНС, то единый налог к уплате по каждому ОКТМО рассчитывайте так:

1. сложите суммы ЕНВД за 1 квартал 2017 года по всем видам деятельности, которые ведутся на территории каждого муниципального образования (показатели строк 110 по всем разделам 2 декларации за 1 квартал, в которых указан один и тот же ОКТМО);
2. разделите общую сумму на суммы налога по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации за 1 квартал);
3. итог умножьте на сумму ЕНВД, начисленную к уплате за квартал 1 квартал (строка 040 раздела 3 декларации).

Итоговые показатели в разделе 1 декларации за 1 квартал 2017 года могут выглядеть как на образце:

Заполненной декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года в формате Excel.

Ответственность

Если декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2017 года сдать позднее 20 апреля 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за I квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).

За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать новый бланк налоговой декларации по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года (образец декларации в MS EXCEL)

С отчетности за 3 квартал 2018 года действуют две формы декларации по ЕНВД - утвержденная и рекомендованная .

В утвержденном бланке нет строк для вычета на ККТ. Поэтому предпринимателям, которые заявляют такой вычет, ФНС советует заполнять рекомендованный бланк.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД

Порядок заполнения Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

1. ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).
   Для российской организации указываются:
   ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет "35" (постановка на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) - согласно Уведомлению о постановке на учет организации - налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 "Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; Российская газета, 2003, 18 января) (далее - приказ МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722), или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; Российская газета, 2007, 12 января), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; Российская газета, 2008, 8 августа) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; Российская газета, 2010, 31 марта) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826) или приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; Российская газета, 2011, 23 сентября), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284; Российская газета, 2013, 13 марта) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
   Для иностранной организации ИНН и КПП по месту учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, 19 июня), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; Российская газета, 2010, 24 ноября) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/80@ "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733; Российская газета, 2012, 20 апреля), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 г. N ММВ-7-6/155@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 г., регистрационный номер 28888; Российская газета, 2013, 10 июля) (далее - приказ ФНС России от 13 февраля 2012г. N ММВ-7-6/80@).
   Для индивидуального предпринимателя указывается:
   ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.
   ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;
2. номер корректировки.
   При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).
3. налоговый период, за который представляется Декларация.
   Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;
4. отчетный год, за который представляется Декларация;
5. код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);
6. код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку;
7. полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
8. код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
   (в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)
9. код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
10. ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;
11. номер контактного телефона налогоплательщика;
12. количество страниц, на которых составлена Декларация;
13. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";
2. при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
3. при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;
4. при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
5. при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
   В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество" и дата подписания;
6. в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:

1. способ представления Декларации (указывается код согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку);
2. количество страниц Декларации;
3. количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
4. дату представления Декларации;
5. номер, под которым зарегистрирована Декларация;
6. фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;
7. подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

4.1. В разделе 1 указывается:

1. в каждом блоке строк с кодами строк 010 - 020:
   по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).
   При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
2. по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
   Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности" Декларации

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

5.2. В разделе 2 указывается:

1. по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Порядку;
2. по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку);
3. по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;
4. по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
5. по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
6. по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;
7. по строкам 070 - 090:
   • в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;
   • в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
     • начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
     • с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;
   • в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
   В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
   Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070 - 090 графы 3 проставляются прочерки;
8. по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 - 090) гр. 4);
9. по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
10. по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100).

Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

6.1. В разделе 3 указывается:

1. по строке 005 - признак налогоплательщика:
   • при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";
   • при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";
2. по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации;
3. по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;
4. по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
5. по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
   При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
   При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

6.2-6.3. Исключены. - Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2016 год (образец декларации в MS EXCEL)

За периоды 2016 года предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС N ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 "О внесении изменений к приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Сдать отчетность за 4 квартал 2016 года необходимо не позднее 20 января 2017 года. После этого "старую" форму применять будет нельзя.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год (образец декларации в MS EXCEL)

С 1 квартала 2015 года предоставляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2014 год (образец декларации в MS EXCEL)

Декларация по ЕНВД за 2014 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3).

Новый бланк налоговой декларации по ЕНВД 2014

Многие индивидуальные предприниматели, компании, деятельность которых входит в сферу, определенную законодательством, используют в работе единый вмененный налог. Его существенным плюсом является независимость от реальных прибылей. Размер налогов в государственный бюджет определяется из учета среднего уровня доходов. Работа «по вмененке» не означает отсутствия необходимости подачи отчетов в налоговые органы. Для такого вида деятельность предусмотрен специальный документ – декларация ЕНВД.

Новый бланк декларации ЕНВД 2019 —

Сфера, в которую попадают предприятия, работающие по вмененному налогу, определяется муниципальным органом. Есть общие правила, под которые подпадают:

• компании, ИП с численностью, превышающей 100 сотрудников;
• товарищества, общества с доверительным управлением, ИП, осуществляющие деятельность по договору;
• крупные налогоплательщики;
• предприятия социальной категории.

Ежемесячный налог для организаций, работающих по ЕНКВД, рассчитывается по формуле: БДхФПхК1хК2х15%, где БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – дефлятор, рассчитанный Минэкономразвития, К2 – корректирующий показатель муниципального характера.

Декларация ЕНВД подается ежеквартально, последним сроком ее предоставления является 25-е число месяца, последующего за отчетным периодом. «Вмененка» может совмещаться с другими видами налогообложения: УСН, ОСН, ЕСХН.

Ставка ЕНВД в 2019 году

В настоящее время местным властям предоставлена возможность определять налоговую ставку с учетом условий, сложившихся в регионе. Она может колебаться в диапазоне 7,5-15%, зависит от типа деятельности, статуса налогоплательщика. Это нововведение появилось осенью 2015 прошедшего года. Для того чтобы узнать, какая ставка предусмотрена в вашем субъекте федерации по виду деятельности вашего предприятия по ЕНВД на 2019 год, нужно зайти на официальный сайт администрации, ознакомиться с условиями, предусмотренными для вашего региона.

Коэффициент ЕНВД на 2019 год

Коэффициент для ЕНВД рассчитывается Минэкономразвития на год с учетом уровня инфляции, который сложился в прошедшем году. Базовая доходность в 2016 году не изменится, а коэффициент составляет 2,083.

Заполнение ЕНВД 2017 инструкция

Декларация ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Особой сложности заполнение этого документа не вызывает. Но вносить данные нужно внимательно, чтобы исключить ошибки, за которые могут назначаться штрафные санкции. После заполнения декларации все ее листы необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа с цифры 001. Для порядковых номеров имеются специальные поля. Чернила ручки должны быть черными, фиолетовыми или синими. Нельзя выполнять скрепление листов, которое приводит к их порче.

Заполнять декларацию ЕНВД необходимо заглавными печатными буквами. Если показателей для какого-либо поля нет, необходимо поставить прочерк. Это требование распространяется для разделов, которые по закону не требуется заполнять. На каждой странице декларации необходимо указывать ИНН и КПП предприятия.

В титульный лист вносятся подробные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, коды, адрес, дата и т.д. В обязательном порядке нужно проставить количество листов в декларации. Есть в титульном листе раздел, предусматривающий нотариальное заверение предоставленных сведений. Но этот пункт нужен не для всех деклараций. Поэтому нужно ознакомиться с требованиями, которые предъявляются к данному пункту.

В первом разделе ЕНВД необходимо указать одиннадцатизначный код ОКТМО, сумму налога, которая выплачивается в государственный бюджет. Ее величина рассчитывается по формуле. Для определения показателя используются данные стр. 040 из 3-го раздела, суммы строк 110 во всех листах 2-го раздела.

Во втором разделе декларации вносятся данные о налогах по отдельным видам предпринимательства с указанием кодов ОКТМО (определять коды можно при помощи специального Справочника или посещения сайтов муниципального органа).

Третий раздел содержит данные об общей сумме налоговых выплат индивидуальным предпринимателем или компанией в государственный бюджет, страховые взносы по ОМС (обязательному медицинскому страхованию), отчисления в ПФ (Пенсионный фонд РФ). Здесь же отражаются платежи, которые предусмотрены в ст. 346.32 Налогового Кодекса. Размер выплат уменьшается на основаниях, предусмотренных законодательством РФ.

Скачать бесплатно бланк ЕНВД и образец заполнения

Заполнить правильно, грамотно декларацию ЕНВД вам поможет образец, который можно скачать на нашем сайте, использовать в работе. Здесь же есть бланк документа ЕНВД 2017, который можно загрузить в компьютер, распечатать на принтере. Скачивание документов бесплатное, не требуется регистрироваться на сайте.

Скачать обновленную форму декларации ЕНВД с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/574)

Пустой бланк формы декларации ЕНВД 2019 —

Образец заполнения декларации ЕНВД 2019 —

Консультация юриста по ЕНВД

Возникли сложности при расчете налога ЕНВД? Есть вопросы? Задайте их бесплатно нашему юристу через форму обратной связи ниже. С вами свяжется юрист в течение 15 минут.

Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, - ФНС утвердила новый бланк и предложила с 3 квартала использовать две формы декларации на выбор плательщика. Разберемся, как отчитаться по «вменёнке» в октябре.

Важное в статье:

Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.

Декларация ЕНВД в 2018: изменения

В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах - расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может - должны сдать декларацию но новой форме.

Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/14369@ на garant.ru).

Как выбрать бланк :

• если ИП в 3 квартале имеет право на вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
• если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.

В новой форме (рекомендованный бланк с 3 квартала 2018 года) появился новый лист - раздел 4 с расчетом суммы расходов на ККТ. Изменения затронули также раздел 3: добавлена строка для вычета на онлайн-кассы. Выглядит это так.

Кроме того, изменен штрих-код, с титульного листа исчез ОКВЭД, есть небольшие уточнения в разделе 1 из-за изменения нумерации строк.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по форме с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. N ММВ-7-3/574@ (предыдущие изменения - от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@). В 2016 изменения были незначительны, разделы, принцип заполнения – все сохранено, если необходимы исторические подробности – смотрите в самом Приказе , останавливаться на них нет особого смысла. А изменения с 1 квартала 2017 года затронули штрих-код и раздел 3: формулировку по страховым взносам и расчет вычетов для ИП с работниками. Выглядит это так: Напомним, теперь ИП-работодатели включают в вычет не только взносы за работников, но и "личные" взносы.

Порядок заполнения декларации

Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.

Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.

Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.

Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).

Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.

Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы .

Общие правила заполнения

Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.

Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:

• в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
• используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
• значения полей выравниваются по правому краю;
• все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
• формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
• в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.

Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:

• исправления корректирующими средствами не допускаются;
• ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.

После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.