Возврат подоходного налога: за что можно вернуть? Как вернуть уплаченный ндфл

Очень много вопросов возникает у граждан РФ, когда речь заходит про возврат подоходного налога при покупке жилья. Кому положена эта компенсация? Какую сумму можно вернуть? За какие года и в какой срок заполнять налоговую декларацию? Какие документы для этого потребуются? Давайте подробно рассмотрим все эти вопросы.

Одним из поводов для заполнения декларации 3-НДФЛ служит покупка гражданином РФ какой-либо недвижимости (в полную собственность или долю): дома, квартиры, комнаты, земли под будущее строительство. Давайте разберем основные вопросы, с которыми приходится столкнуться человеку, который что-то где-то слышал и очень хочет понять, положена ему какая-то денежная компенсация от государства или нет.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на имущественный налоговый вычет, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

получить имущественный вычет

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%, если им была приобретена какая-либо недвижимость.

2. Семья. В том случае, если только один из собственников работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения полного (максимально возможного вычета) является приобретение жилья в совместную стоимость. Если квартира приобретается в долевую собственность, то распределение сумм возвращаемого подоходного налога идет в соответствии с долями всех собственников.

Сразу отмечу, что с 2014 года появилась возможность получать возврат имущественного вычета за мужа (жену) , даже если владельцем недвижимость является один из супругов.

Об этом чуть подробнее будет написано ниже, а пока небольшие примеры.

Пример 1. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в совместную стоимость (муж и жена). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию с максимально возможным налоговым возвратом: 260 000 руб.

Пример 2. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в долевую стоимость (муж и жена, у каждого по 1/2 части). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию, но его налоговый возврат составит 130 000 руб. (согласно его доли). Жена со временем сможет тоже получить свою часть, но только в том случае, если устроится на работу.

Пример 3. Квартира была куплена за 2 млн.руб. и оформлена на жену, то есть является ее личной собственностью. Если ее супруг ранее не использовал свое право получить возврат по жилью, то он может вернуть от государства 260 000 руб. за свою жену. В последствии он более не сможет использовать эту льготу, даже если приобретет квартиру для себя.

3. Пенсионеры (неработающие), но которые 3 предыдущих года работали и платили налоги, то есть относились к категории из п.1.

4. Льгота на имущественный налоговый вычет предоставляется каждому человеку 1 раз в жизни. Поэтому обязательным условием возврата подоходного налога является ОТСУТСТВИЕ в прошлом обращений в налоговую инспекцию по этому вопросу. Это правило действовало до 2014 года.

Кто не может получить имущественный вычет

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог.

Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.

4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

В каком случае требуется заполнение налоговой декларации

Итак, мы разобрались, что с Вас удерживают (удерживали) подоходный налог. Добавляем дополнительные условия для необходимости заполнения декларации 3-НДФЛ.

1. Вы должны приобрести недвижимость. Под этим термином налоговая инспекция понимает следующие объекты:

• квартира (в старом жилом фонде или только строящаяся);
• комната;
• дом или земля под его строительство.

2. Любой из вышеперечисленных объектов должен находиться в собственности (полной, совместной или долевой) и иметь Свидетельство о регистрации собственности и/или Акт приема-передачи. Эти документы выдаются на уже готовый объект. А вот на этапе строительства жилья может выдаваться только Акт передачи, при этом годом начала подачи декларации 3-НДФЛ является дата его составления.

3. Даже если Вы решили продать (или уже продали) квартиру, бывшую в собственности, то также имеете право оформить на нее возврат подоходного налога.

Итак, мы ответили на 2 основных вопроса: кто и в каком случае может получить имущественный вычет. Теперь давайте разбираться в других подробностях.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Самый главный вопрос, волнующий всех, — это сколько денег мне вернут. Согласно действующему Налоговому Кодексу сумма возврата подоходного налога при покупке жилья рассчитывается так.

1. Если покупка квартиры (дома и т.п.) обошлась в сумму менее 2 миллионов рублей, то вернуть можно будет 13% от уплаченной суммы.

Пример 1 . Комната в общежитии стоит 1 000 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 130 000 руб. (это 13%).

Пример 2 . Комната в общежитии стоит 1 800 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 234 000 руб. (это 13%).

2. Если приобретенное жилье стоит 2 миллиона рублей или более, то вернуть можно будет фиксированную сумму: 260 000 руб. (это 13% от 2 000 000 руб.)

Какие еще дополнительные условия могут увеличить или уменьшить размер возвращаемого подоходного налога?

Сумма имущественного налогового вычеты УВЕЛИЧИТСЯ, если

1. Вы взяли ипотечный кредит под эту квартиру (дом). В этом случае в дополнении к 13% от стоимости жилья добавятся еще 13% от уплаченных процентов по этому кредиту. Здесь никаких ограничений по итоговой сумме не предусмотрено. То есть, сколько бы ни составляла общая сумма процентов по ипотеке, Вы в итоге получите 13% от нее.

Однако, с 01.01.2014 к этому пункту вводится ограничение. Возвратиться по процентам ипотечного кредита может 13% от максимальной суммы 3 000 000 руб., то есть возврат составит 390 000 руб. Это относится к квартирам, приобретенным не ранее 2014 года.

2. Вы строите квартиру. В этом случае к ее первоначальной стоимости можно будет добавить расходы на отделку жилья. Но в этом случае общая сумма не может превышать тех же 2 000 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычеты УМЕНЬШИТСЯ,

1. Если покупаемое жилье оформляется в долевую собственность. В этом случае возвращаемый подоходный налог (13%) распределяется между всеми собственниками (пропорционально их долям).

Пример (до 2014 г) . Квартира приобретена семьей из 4-х человек за 3 500 000 руб. Доли поделены поровну, т.е. на каждого приходится 1/4. В этом случае каждый работающий член семьи сможет получить по 65 000 руб. Получается эта сумма так. Берем предельный размер возврата 2 000 000 руб., делим его на 4-х человек (согласно долям). Получается по 500 000 руб. на каждого. И берем 13% от этой суммы. Получаем 65 000 руб.

Пример (после 2014 г). Квартира покупается супругами за 4 млн. руб. При этом каждый из них может получить возврат с 2 млн. руб., то есть в итоге каждому перечислят по 260 000 руб.

2. Если в течение одного года продали квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет за сумму свыше 1 000 000 рублей. И в этом же году купили себе жилье, за которое хотите получить налоговый вычет.

В этом случае размер возврата уменьшится на сумму подоходного налога от продажи квартиры.

Пример. Вы продали квартиру (она была у Вас в собственности менее 3-х лет) за 1 200 000 руб., а купили новую квартиру за 2 200 000 руб. Рассчитываем налог с продажи (от суммы, превышающей 1 млн. руб.): 1 200 000- 1 000 000 = 200 000. 13% составят 26 000 руб. Эту сумму Вы должны заплатить государству.

Подоходный налог, который можно вернуть от покупки жилья (13% от 2 млн. руб.) составит 260 000 рублей. Эту сумму Вы можете получить от государства.

В итоге покупки-продажи (для этого примера) Вы имеете возможность получить 260 000 — 26 000 = 234 000 руб.

Как быстро можно получить весь имущественный вычет

Ответ на этот вопрос простой. Чем больше Вы зарабатываете и чем, соответственно, выше уплаченный подоходный налог, тем быстрее государство вернет вам всю положенную сумму.

Пример 1. Вам необходимо вернуть 260 тыс. руб. за приобретенную квартиру стоимостью 3 7000 000 руб. Как уже разбирали выше 260 тыс. руб. получаются, если взять 13% от максимально возможной суммы для возврата: 2 млн. руб.

2013 год — 500 000 руб. — 65 000 руб.

2014 год — 800 000 руб. — 104 000 руб.

Итого за 2 года в 2015 году можно будет вернуть имущественный вычет в размере 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Остаток: 260 000 — 169 000 = 91 000 руб. можно будет получить в 2016 году по итогам заработной платы 2015 года.

Пример.2 . Возьмем условие 1-го примера. Возвращаем 260 000 руб. от покупки квартиры в 2013 году. Но теперь официальная зарплата составит 10 000 руб. в месяц, 120 000 руб. в год.

Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

2013 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

2014 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

Таким образом, по итогам прошедших 2-х лет в 2014 году возможно будет вернуть 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Вся остальная сумма будет переноситься на последующие годы. Если зарплата останется прежней, то последний возврат человек получит через 15 лет. Т.е. каждый год будет ему возвращаться по 15 600 руб., пока общая сумма выплат не составит положенные 260 000 руб.

Какой существует срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Самую первую декларацию можно подать за год, в котором квартира (или другое жилье) было приобретено в собственность.

Если приобретается готовое жилье, то есть при покупке составляется договор купли-продажи, то датой приобретения считается дата, которая указана в Свидетельстве о регистрации собственности.

Если приобретается строящееся жилье, то есть идет инвестирование, то датой, с которой можно возвращать подоходный налог, является дата, указанная в Акте о передаче квартиры, комнаты или доли в них.

Пример 1. Если в указанных документах стоит дата 01.02.2012 или 31.12.2012, то декларацию 3-НДФЛ можно подавать по итогам 2012 года, начиная с января 2013.

Если квартира приобреталась несколько лет назад, то возврат подоходного осуществляется только за предыдущие 3 года.

Пример 2 . Жилье было куплено в 2008 году. Собственник узнал об имущественном вычете только в 2015 году. Он может начать получать возврат подоходного налога за свою квартиру, начиная с 2012 года. Отсчитываем 3 года назад: 2014, 2013, 2012.

Даже если квартира была приобретена 10 или 15 лет назад, то можно получить имущественный вычет. Сроков ограничения давности покупки нет. Однако, нужно помнить, что для такого жилья действуют правила возврата, которые были приняты на тот год. То есть, если квартира куплена в 2007 году, то максимальная сумма, с которой можно получить возврат — 1 млн. руб.

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Давайте рассмотрим, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за покупку жилья.

1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
2. Договор купли-продажи жилья (копия).
3. Свидетельство о регистрации собственности, если приобреталось готовое жилье (копия).
4. Акт приема-передачи квартиры, комнаты или доли в них (копия).
5. Чеки, квитанции об оплате жилья (копия). Это может быть договор покупки, если в нем прописана итоговая сумма.
6. Чеки и квитанции о дополнительных расходах на благоустройство квартиры, если приобретается строящийся объект.
7. Ипотечный договор, если есть кредит (копия).
8. Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если есть кредит (копия).

В налоговую инспекцию предоставляются копии всех этих документов (только справка о зарплате 2-НДФЛ нужна в оригинале). Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога при покупке жилья. Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях.

Если Вам необходима личная консультация или помощь по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, смело переходите на наши .

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Однократность права на вычет

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года , воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье - Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы , подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье : выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Каждый человек имеет право получить обратно деньги от государства, т.е. вернуть часть уплаченных налогов. Например, вы можете вернуть часть налогов, если:

• приобретали жилье
• оплачивали обучение или лечение

Для получения вычета необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на данный вычет, и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Ограничения по налоговым вычетам за обучение и лечение установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. Однако имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

Вычет на приобретение жилья

Чтобы получить вычет на приобретение жилья, необходимо соблюсти три важных условия:

• вы покупаете (или строите своими руками) квартиру или дом;
• приобретение квартиры осуществляется исключительно за ваш счет;
• денежные средства, используемые вами при покупке квартиры, заработаны законным способом (т.е. представляют собой «белую» заработную плату либо доход от предпринимательской деятельности).

Важно определить дату приобретения жилья, ведь согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке жилья можно с того момента, когда возникло право на него. Так, «датой приобретения жилья» следует считать:

• если приобретается уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления свидетельства о регистрации права собственности;
• если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры;
• право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом;
• право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Пример.

В 2013 году был заключен договор долевого участия со строительной компанией, а в конце 2015 года дом был сдан в эксплуатацию и оформлен акт приема-передачи. В начале 2016 года было получено свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи, т.е. в 2015 году.

Таким образом, в 2016 году можно было подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2015 год налог на доходы.

Обратите внимание, что при покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Так, если Вы приобрели квартиру, то государство позволяет вернуть 13% с сумм фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей. А если квартира приобретается «в ипотеку», также можно вернуть 13% c сумм процентов, уплаченных банку, не превышающих 3 000 000 рублей.

В результате Вы можете максимально вернуть при покупке жилья — 260 000 рублей (2000 000*13%), а по уплаченным процентам — 390 000рублей(3 000 000*13%).

Нужно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Чтобы не запутаться, рекомендуем указывать суммы вычета по ипотечным процентам сразу, начиная с первого года предоставления декларации. Однако, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы, можно заявить вычет по ипотечным процентам как только основной вычет у вас будет исчерпан.

Пример.

В 2016 году Ивановым была куплена квартира в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы физического лица составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году он заявляет в декларации за 2016 год только основной вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты. И получает 104 000 рублей. Остаток вычета составит 156 000 рублей (260 000 - 104 000).

В 2018 году Иванов продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию за 2018 год данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года). Размер предельной суммы вычета будет равен предельному размеру, действующему на момент, когда впервые возникло право на получение вычета.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

Возможность вернуть свои деньги при покупке или строительстве жилья предоставляется единожды. При этом абсолютно не важно, сколько квартир или домов вы покупаете - законодательство позволяет получать возврат средств до тех пор, пока вы не достигнете данной суммы.

Пример.

Если вы покупаете жилье за полтора миллиона рублей, то будет возвращена сумма в размере 195 000 рублей (1 500 000*13%). И у вас останется право на возврат 65 000 рублей ((2 000 000 - 1 500 000) * 13%), которые можно получить при покупке другой квартиры.

Могут ли получить вычет родители, приобретающие жилье для своих несовершеннолетних детей?

Да. Согласно п.6 ст.220 НК РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка. При этом ребенок не теряет право на вычет, если родитель получил имущественный вычет за него.

Могу ли я сейчас получить вычет по жилью, приобретенному до 2014 года?

Да. Если Вы приобрели жилье до 2014 года и планируете получить по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Важно знать, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) вы можете снова получить имущественный вычет.

Какой пакет документов необходимо предоставить, чтобы получить имущественный налоговый вычет?

Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется:

• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость,
• предоставить документы, подтверждающие право на указанный вычет и платежные документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;
• копию кредитного договора и справку из банка об уплаченных процентах (если вы также хотите получить вычет по ипотечным процентам);
• оформить заявление о возврате налога и подать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Документы, подтверждающие право на вычет приведем в таблице:

Основание для вычета

Документы, являющиеся основанием для вычета

Приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них

1. Договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

2. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Строительство жилого дома

1. Договор, предусматривающий строительство жилого дома.
2. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом.

Приобретение прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)

1. Договор участия в долевом строительстве.
2. Передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами

Приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства

1. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем.
2. Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Как получить вычет, если квартира приобретена в совместную собственность с супругом?

В случае, если вы приобретаете квартиру в общую совместную собственность с супругом, то вычет может получить и супруг и вы. Доли каждого из супругов явно определены и прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности.

До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. А именно:

• Если оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно), то каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
• Если официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), то супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов. Связано это с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Как распределяется вычет по ипотечным процентам при общей долевой собственности?

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Следовательно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Вычет на обучение и лечение

Если Вы в прошлом году оплачивали свое обучение или тратили деньги на лечение, то государство позволяет Вам вернуть 13% от суммы, уплаченной за обучение и лечение, но не более 15 600 рублей (120 000 рублей*13%).

Обязательными условиями предоставления данного вычета является:

• наличие у медицинских и образовательных организаций соответствующей лицензии;
• представление документов, подтверждающих его фактические расходы.

Важно, что медицинские услуги и лекарственные препараты, в отношении которых предоставляется вычет, должны соответствовать Перечням, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201

Можно ли получить вычет при оплате обучения своим родственникам?

Да. Право на вычет предоставляется при оплате обучения:

• своего ребенка по очной форме в возрасте до 24 лет в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей (т.е. максимально за обучение одного ребенка можно вернуть 6 500 рублей (50 000 рублей*13%);
• своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет обучающихся по очной форме в размере фактических расходов с учетом ограничения-120 000 рублей (не более 15 600 рублей).

Для подтверждения расходов в отношении своих детей или брата(сестры) дополнительно предоставляются:

• справка, подтверждающая очную форму обучения за соответствующий период;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документ, подтверждающий родство с братом (сестрой).

Если мной было оплачено лечение супруги/ родителей/детей, можно ли вернуть налог?

Да. Право на вычет предоставляется также в случае оплаты лечения супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Для подтверждения расходов дополнительно могут понадобиться:

• свидетельство о рождении ребенка, при оплате лечения ребенка в возрасте до 18 лет;
• свидетельство о браке, в случае оплаты лечения супруги (супруга);
• Ваше свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение за родителя.

Отметим, что право на вычет на лечение существует и в том случае, если документы выписаны на имя супруги. Но платежные документы, подтверждающие покупку назначенных по такому рецепту лекарств, должны быть оформлены на самого налогоплательщика.

Какими документами подтверждать расходы на обучение и лечение?

Для подтверждения расходов на обучение у Вас должны быть в наличии следующие документы (и их копии):

• договор с образовательным учреждением, с реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• копия лицензии, если реквизиты не указаны в договоре;
• дополнительное соглашение к договору, в случае изменении стоимости обучения;
• платежные документы, подтверждающие оплату обучения.

Для получения вычета на лечение необходимо иметь, следующие документы (и их копии):

• договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг;
• справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;
• платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.

Можно ли перенести остаток вычета на обучение, если он не был использован полностью?

Нет. Если Вы в одном налоговом периоде несли расходы на обучение, на лечение и вычет не удалось использовать полностью, то его остаток не переносится на следующий год.

Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?

Декларация может быть направленна в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналом связи или через личный кабинет налогоплательщика в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС РФ.

Можно ли получить вычеты за прошлые годы?

Да. Если расходы на покупку квартиры, на обучение и лечение были произведены несколько лет назад, документы на вычет Вы не подавали, то Вы вправе подать на вычет в отношении указанных расходов, при этом возврат будет осуществляться за счет сумм НДФЛ, уплаченного в бюджет за эти года.

Также отметим, что никаких ограничений и сроков давности законодательство не устанавливает. Вы можете оформить налоговый вычет в любое время, самостоятельно решить, получать ли всю сумму целиком или делить ее на части. Все, что от вас требуется - собрать необходимые документы и подать их в свою налоговую инспекцию.

Можно ли в одной декларации 3-НДФЛ заявить одновременно вычет на покупку квартиры, на лечение и на обучение?

Да, в декларации нужно заполнить соответствующие листы: на получение имущественного и социального вычета.

Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России. Она позволяет автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, проверит корректность введенных Вами данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Программу можно найти следующим образом:

главная страница>>> программные средства (внизу)>>> декларация>>> программа установки (ехе)>>> загрузить.

Подать документы для получения вычета, помимо традиционных способов, таких как личное представление в налоговую и направление бумаг по почте, можно воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика, расположенным на сайте Федеральной налоговой службы.

Также можно заполнить декларацию через портал Госулуги.

В какой срок необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Если вы заявляете в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, вы обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Если же вы отражаете в декларации только сумму имущественного вычета, то можете представить декларацию и после 30 апреля.

Через сколько времени я получу свои деньги?

Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Налог на доходы физлиц рассчитывается исходя из разницы между общим доходом физлица и его расходами (конечно, которые можно подтвердить документами).

Кто может рассчитывать на возврат НДФЛ

Основа возврата этого налога - социальные и имущественные вычеты. То есть, если у физлица есть расходы, которые можно отнести при расчёте налога к вычетам, то сума подлежащего к выплате НДФЛ будет уменьшена на сумму этих вычетов.

Обоснованная законом возможность возврата части налога есть у:

• Граждане, которым принадлежит жильё. Те, кому принадлежит дом, квартира, комната. Максимальный размер вычета в данной категории - 2 миллиона руб.
• Заёмщики кредитования по ипотечному договору. В данной категории действует схема вычета исходя из выплаченных по ипотеке процентов. Лимит уже составляет 3 миллиона рублей.
• Участники программы рефинансирования первичного кредита (если кредит брался не раньше 1.01. 2010 г.).
• Физлицо, совершившее оплату медицинских услуг. Но только, если лечение было в отношении себя, супруга, родителей, или детей до 18 лет.
• Физлицо, оплатившее обучение. Опять же есть ограничения. Вернуть налог могут только те, кто платил за себя, или детей до двадцати четырёх лет. В случае возмещения за учёбу ребёнка лимит составит всего 50 тысяч рублей. А в случае возврата по факту оплаты собственного обучения - 120 тысяч рублей.
• Физлица, у которых заключён договор на оплату взносов в ПФР.Они могут совершаться в отношении себя, или - родителей, мужа, жены, детей-инвалидов.

Что потребуется для оформления возврата по НДФЛ

Первое - собрать пакет необходимых документов:

• Справка о доходах физического лица с его места работы (2-НДФЛ).
• Налоговый отчёт по форме 3-НДФЛ.
• Документация, которая может подтвердить причину заявления на возмещение. Соответственно, исходя из категории и случая, документы могут разниться.

Второе - написать заявление в отделение ФНС и отдать вместе с собранным пакетом документации.

Третье - после получения положительного ответа, подать заявление на зачисление.

Сроки возмещения НДФЛ

Проверочная процедура, которую осуществляет ведомство после того, как вы отнесли весь пакет нужной документации, занимает порядка трёх месяцев.

Далее, вы получаете письмо с решением, принятым специалистами в ходе этой проверки. То есть либо - да, вам положено возмещение, либо - нет, у вас неправильно выполнено исчисление, либо найдены другие ошибки.

После получения положительного ответа и до момента перечисления вам денежных средств должен пройти месяц. То есть можно подумать, что возмещение занимает около четырёх месяцев. Но на самом деле готовьтесь к гораздо более длительному сроку. Редко, но встречались ситуации, когда налогоплательщик ждал возмещения по НДФЛ больше года.

Но! Если сроки превышены, за каждый день просрочки возврата подоходного налога будет начисляться пени. Начисление происходит по ставке Центробанка (10-ый пункт 78-ой статьи НК РФ). И чтобы эти пени получить, нужно в обязательном порядке документировать все ваши взаимоотношения с налоговым ведомством, где проходит проверка заявления.

Сложности возмещения НДФЛ

Причины, по которым возможно увеличение срока выплаты средств разные. Мы выделим несколько факторов, влияющих на реальные показатели сроков.

• Ошибки в заполнении декларационного отчёта по форме 3-НДФЛ. Если такие ошибки обнаруживаются в ходе проверочной работы, сотрудники налогового ведомства посылают вам официальный запрос на их исправление. И сама посылка запроса, и соответственно исправления, которые вы будете совершать, и заново инициированная инспекция вашей отчётности - всё это значительно увеличивает интервал времени.
• Документы предоставлены не полностью. В ходе проверки, работникам налоговой может показаться, что обосновательная база документов недостаточна и они запросят дополнительные.
• Нужные документы отсутствуют. Ну, это, как и ошибки в декларации, уже на вашей совести. Однако такое бывает нередко.
• Отсутствие подтверждающей расходные операции документации.
• Потеря документа в самой налоговой. К сожалению, это тоже имеющие место случаи.
• Ошибки в реквизитах, которые потом приведут к невозможности перечисления денежных средств по положительному решению на возмещение НДФЛ.

Какими способами делается возврат по НДФЛ

Варианты зависят в первую очередь от того, за какой период осуществляется выплата.

В том варианте, когда возмещение должно происходить за прошедшие годы, денежные средства будут отправляться по реквизитам на расчётный счёт налогоплательщика, либо на его сберегательную книжку.

Если же перечисления должны произвестись за текущий год, то органы ФСН направляют уведомления вашему работодателю о том, что он может произвести в отношении вас в отчётный период налоговые вычеты. Соответственно тогда с вас на работе будет взиматься меньше налогов исходя из суммы возможных вычетов. Если сумма позволяет, работодатель может вообще не начислять на вашу з/п НДФЛ, до наступления момента, когда покроется вся сумма возмещения (естественно он будет начислять, но при этом будут действовать и налоговые вычеты, исключая друг друга).

Сроки подачи заявления на возврат НДФЛ

По истечении трёх лет, вы не сможете подать заявление по возврату подоходного налога. Хотя бывают случаи, когда переплаченная сумма даже после истечения этого срока возвращается. Обычно такого результата добиваются только через суд.

Сегодня нам предстоит выяснить, за что можно вернуть подоходный налог. Данный вопрос интересует многих граждан. Ведь налоговые органы предлагают оформление возврата части денежных средств за те или иные расходы. Данный процесс называется вычетом. Что о нем должен знать каждый гражданин? На что обратить внимание в первую очередь? Ответы на все эти вопросы будут обнаружены далее. На самом деле разобраться, за что и как часто можно оформить возврат НДФЛ, не так трудно, как кажется. Достаточно хорошенько изучить Налоговый Кодекс РФ.

Определение

Можно ли вернуть подоходный налог? Да, этот процесс называется налоговым вычетом. С процессом сталкиваются многие граждане.

Вычет - это процедура возврата 13% от определенных расходов в счет уплаченного подоходного налога. Иными словами, за некоторые операции в России можно вернуть себе немного денег. Это законное право практически всех граждан. Но за что можно вернуть подоходный налог? Кто может рассчитывать на одобрение процесса?

Кто имеет право

На сегодняшний день далеко не все люди, проживающие в РФ, могут вернуть часть денег за те или иные расходы. Придется соответствовать некоторым требованиям налоговых органов.

Среди получателей вычета выделяют:

• совершеннолетних трудоустроенных граждан РФ;
• организации;
• резидентов страны.

Важно: для оформления возврата НДФЛ гражданин должен иметь доход, облагаемый 13% налогом. Иначе человеку откажут в вычете.

Отсюда следует, что следующие категории налогоплательщиков не могут требовать возврата НДФЛ:

• лица, ухаживающие за малышами до 1,5 лет;
• компании и ИП, работающие по особым системам налогообложения;
• пенсионеры;
• неработающие лица.

Но за что можно вернуть подоходный налог? И как часто человек имеет на это право? Ответить на данные вопросы проще, чем кажется.

Виды вычетов

Необходимо запомнить классификацию вычетов. Она поможет понять, за какие операции гражданин может требовать возврата части денег. Ничего трудного или непонятного.

На сегодняшний день в России выделяют следующие налоговые вычеты:

• стандартные;
• социальные;
• профессиональные;
• имущественные.

Профессиональные встречаются на практике не слишком часто. А вот все остальные вычеты требуют отдельного внимания. Что о них необходимо помнить каждому? За что можно вернуть подоходный налог в России?

Описание вычетов

Теперь немного о том, что относится к каждой категории вычетов. Именно описание всех возвратов НДФЛ поможет определиться, за что гражданин может требовать деньги от налоговых органов.

Стандартный вычет - его принято называть "на детей". Он полагается всем работающим гражданам с детьми. Направлен на уменьшение налоговой базы при расчете налога.

Социальные вычеты могут быть разными. Среди них встречаются следующие виды:

• на лечение и медикаменты - предоставляется после оплаты медицинских услуг и препаратов;
• за обучение - можно оформить, если гражданин оплачивает из собственных средств учебу (свою, детей, сестер, братьев).
• за пенсионное страхование;
• на благотворительность.

Имущественные вычеты - возврат денег за приобретение объектов недвижимости. Например, домов или квартир. Имущественный вычет бывает:

• ипотечным;
• на проценты по ипотеке;
• обычным (если квартира покупается сразу, по договору купли-продажи).

Теперь понятно, за что можно вернуть подоходный налог. Но это еще не все особенности, о которых должен знать гражданин.

Доходы, принимаемые во внимание

А какие именно поступления в бюджет будут учитываться при оформлении вычета? Как уже было сказано ранее, не весь заработок облагается 13% налогом. Зачастую под НДФЛ подразумевается налог, вычитываемый из официальной зарплаты гражданина. Это нормальное явление.

Тем не менее 13% от прибыли необходимо отдать государству за:

• продажу имущества, которое принадлежит человеку меньше 3 (для собственности, полученной до 2016 года) или 5 лет (если оно оформлено после 2016 года);
• сдачу в аренду имущества или транспортных средств;
• доходов от консультаций и частного предпринимательства.

Соответственно, не обязательно иметь официальную работу. Вычет можно просить даже при ее отсутствии. Главное, иметь доход, облагаемый подоходным налогом в 13%.

Как часто требовать

Сколько раз гражданин может обращаться в налоговые органы для оформления вычета? По закону не предусматриваются никакие ограничения на этот счет.

Можно ли вернуть подоходный налог второй раз? Да. А третий? Тоже. Оформлять вычеты в России разрешается на протяжении всей жизни (при наличии соответствующего дохода) бесконечное число раз.

Тем не менее некоторые ограничения все равно имеются. Налоговые вычеты имеют лимиты по возвращаемым суммам. Пока они не исчерпаны, гражданин может требовать возврата за ранее описанные траты.

Ограничения

А сколько можно вернуть подоходного налога? Необходимо запомнить, что гражданин не способен требовать денег больше, чем он перечислил от своей прибыли. Кроме того, нужно ориентироваться на установленные лимиты по вычетам.

Стандартные вычеты предполагают уменьшение налоговой базы на 1 400 рублей при 1 или 2-х детях, на 3 000 - при 3-х и более малышах, на 6 000 для опекунов инвалидов и на 12 000 рублей - для родителей детей-инвалидов 1 или 2 группы. Предоставляется вычет до тех пор, пока заявитель не начнет получать в год в виде официальной зарплаты больше 350 000 рублей.

Социальные вычеты имеют следующие ограничения:

• 120 000 рублей - на обучение (не больше 50 тысяч за каждого ребенка, брата или сестру) и за лечение;
• 13% от всей стоимости лечения - при дорогостоящих услугах.

Имущественные вычеты подразумевают возврат НДФЛ в общей сложности:

• на 260 тысяч рублей - если речь идет о купле-продаже имущества;
• на 390 000 - при ипотеке (в том числе по процентам за нее).

Больше никаких существенных ограничений относительно возврата НДФЛ нет. Граждане могут требовать деньги на протяжении всей жизни. Главное - помнить, что срок давности обращения составляет 3 года. Это значит, что если с момента трат прошло больше 36 месяцев, вычет за операцию будет невозможен.

Порядок действий

Можно ли вернуть подоходный налог с покупки квартиры? Да, такой шанс есть у собственника имущества, если он сам оплачивал сделку. Порядок обращения за вычетами при любых обстоятельствах (за исключением стандартного вычета) сводится к сбору документов и подачи заявления на предоставление возврата НДФЛ. Запрос подается в ФНС по месту прописки человека.

Какие документы потребуются? Первым делом необходимо понять, за что можно вернуть подоходный налог. В зависимости от ситуации гражданину могут пригодиться следующие бумаги:

• удостоверение личности;
• свидетельства о правах собственности на имущество (выписки из ЕГРП тоже подойдут);
• свидетельство о браке;
• свидетельства о рождении детей/братьев/сестре (за обучение соответствующих лиц);
• лицензия образовательного учреждения;
• аккредитация специальности;
• лицензия медицинского учреждения;
• разрешение врача на осуществление деятельности;
• договор с учреждением на имя заявителя (образовательного, медицинского);
• чеки и квитанции, указывающие на перечисление денег заявителем;
• рецепт на медицинский препарат;
• договор купли-продажи имущества;
• ипотечный договор;
• заявление на вычет;
• справка о доходах;
• налоговая декларация;
• график платежей по ипотеке (для вычета за ипотеку);
• справка студента.

Кроме того, потребуется указать реквизиты счета для перечисления средств. Отныне понятно, какой подоходный налог можно вернуть. Сделать это не составляет труда. Важно отметить, что данный процесс отнимает немало времени. В среднем проверка пакета бумаг отнимает около полугода. Поэтому вычет многие требуют сразу за 3 года (обучения, уплаты ипотеки).

Если хочется получить стандартный налоговый вычет, гражданин должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и свидетельствами о рождении детей. Этого будет достаточно.