Главная Заработная плата Рассчитать пени за задержку выплаты заработной платы. Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Рассчитать пени за задержку выплаты заработной платы. Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Именно в нормативных актах прописано, как и когда выплачивается компенсация, а также каким образом проводятся расчеты. И в наше время часто встречаются работодатели, которые не особо спешат с оплатой труда.

А при наступлении долгожданной для работника даты выплаты заработка они забывают, что стоит перечислить и компенсацию за задержку заработанных средств.

Что нужно знать?

Каждый работник должен знать, в каких случаях он может получить компенсацию. Ведь вряд ли руководство компании будет подробно разъяснять сотрудникам их права.

Основные определения

Компенсация – денежная выплата определенного размера, которая перечисляется работнику в качестве возмещения расходов, что связаны с выполнением трудовых обязательств.

Кроме возможности возместить затраты, работни также может получить компенсацию за нанесенный моральный вред ( России).

Компенсационные выплаты производятся, как дополнительная материальная поддержка в ситуациях, что признаются властями Российской Федерации значимыми.

Какие могут быть выплаты?

Компенсации могут получать различные категории граждан. Рассмотрим, какая классификация выплат используется:

Перечисления матери или другому человеку, фактически ухаживающему за ребенком, если заключен трудовой договор с организацией.
Выплаты маме, которая несет , — на время нахождения в .
Сумма на ребенка, воспитанием которого занимается / .
Средства студенту, что взял академический отпуск по показаниям медучреждения.
Выплата , который ухаживает за больными родственниками.
Выплаты людям с ограниченными возможностями (на обслуживание транспорта, на бензин, лечение в санатории).
Средства инвалиду для содержания собаки, которая является поводырем.
Сумма лицу, что является вынужденным переселенцем.
Средства жертве политических репрессий.
Сумм для покупок продовольствия лицам, что подверглись воздействию радиации и т. д.

Могут выплачиваться компенсации и в таких случаях:

когда лицо направляется в или другую поездку для исполнения служебных обязательств в соответствии с трудовым договором;
когда сотрудника направляют в другую местность на работу;
при выполнении государственного или общественного дела;
если лицо совмещает учебу и работу;
если работа прекращена по причине, что не зависит от работника;
когда предоставляется , который является оплачиваемым;
когда прекращается действие трудовых договоров;
если работодатель не выдает трудовую книжку при увольнении;
в иных случаях, которые прописаны в законодательстве.

Законодательная база

Все правила выплат компенсации рассмотрены в Трудовом кодексе России.

Стоит ссылаться и на Уголовный, Налоговый кодекс, КоАП. Полезная информация содержится:

в документе, утвержденном представителями Министерства труда РФ от 25 декабря 2013 № 14-2-337;
в законодательном документе Министерства финансов России и т. д.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Выясним, какие актуальны правила расчета компенсации за просрочку выплаты заработной платы.

Каждая организация может устанавливать свой показатель компенсационного перечисления и утверждать его в , составленных с персоналом.

Но стоит помнить, что сумма не может составлять меньше 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России .

Ставка может меняться, поэтому на момент проведения расчета стоит уточнять актуальное значение.

Возмещается гражданину вся сумма, которая должна была выплачиваться. Учитываются , авансовые средства по .

Компенсация платится за каждый просроченный день, начиная с того момента, когда заработок должен быть перечислен, и до того дня, когда произведено полный расчет по задолженности.

Определение среднедневного заработка

Средняя зарплата за день – показатель, который определяют для расчета компенсаций работникам, а также лицам, которым задержано выплату зарплаты.

Такое значение необходимо знать и при расчете выплаты по больничному листу, отпускных и т. д. Учитывают 2 фактора:

расчетный период (год);
сумму заработанных средств.

Если сотрудник не отработал полный месяц, расчет будет следующим:

Применяемая формула

При расчете компенсации за задержку выплат по заработной плате стоит использовать такую формулу:

Пример расчета

Вариант 1

К примеру, в компании заработная плата выплачивается 20 числа и 5 числа (следующего месяца). Сотрудник заработал за первую часть месяца 15 тыс. рублей.

Своевременно выплачено 5 тыс. Оставшиеся средства руководство предприятия перечислило 22 числа в следующем месяце. Опоздание с перечислением необходимой суммы – 17 дней.

Ставка рефинансирования составляла 8,25 процентов (или 0,0825). Проведем расчеты:
Размер компенсационного перечисления. Дневная зарплата будет такой:
Вариант 2

В соответствии с положениями составленного договора с сотрудниками, выплата заработка должна производиться дважды – 20 и 5 числа (в следующем месяце).

Авансовая сумма должна выплачиваться в размере 40 процентов от общей заработанной суммы. Установлено также, что при опоздании с перечислениями будет начислено 0,06% за каждый просроченный день в течение всего периода невыплат.

Окончательно необходимые суммы выплачено за июль и август 2013 года 17 сентября. Допустим, сумма задолженности составила 30 тыс. за июль и 50 тыс. за август.

Рассчитаем размер долга и период просрочки. Выплату 30 тыс. (за июль) просрочено на 43 дня. Отсчет стоит вести с 6 августа. Аванс в размере 20 тыс. за август просрочено на 28 дней.

Проведем расчеты компенсационной выплаты:

Ответственность за невыплату ЗП

Работодателем должен оплачиваться труд в соответствии с правилами, установленными законодательством и внутренними документами.

Устанавливаются для этого определенные сроки, которые в обязательном порядке стоит соблюдать. Но бывает, что компания задерживает выплату зарплаты из-за отсутствия денег в кассе, на счетах в банке.

Видео: компенсация за неиспользованный отпуск — кому и когда?

Специалисты могут просто забыть выплатить необходимые средства работникам, и в итоге было принято решение начислить аванс вместе с заработной платой. В любом случае организация понесет ответственность.

Перечислим самые распространенные ситуации нарушения сроков перечисления средств:

Основные причины задержки выплат:

сроки нарушаются при наличии вины работника, которые отвечает за выплату заработанных сумм;
работодатель не имеет средств для погашения задолженностей;
вина третьего лица (банком проведено платежи с опозданиями) и т. д.

Вид ответственности компании:

Работники, которым не выплачено своевременно заработок (прошло больше 2 недель после того дня, когда выплат должна производиться), вправе приостановить выполнение работы.

Приостановление работы – незаконное лишение сотрудника возможности работать. Именно по этой причине работодатель должен понести материальную ответственность – возместить неполученный доход (ст. 234 Трудового кодекса).

За весь период приостановления работ лицо должно получить выплату в размере средней зарплаты и компенсацию за просроченные дни выплаты заработанных средств (в соответствии с ).

О перечислении компенсационных средств за каждый день просрочки платежа говорится в .

Это обязательство руководства компании, и поэтому от работника не требуется составление . Компенсацию должны выплачивать одновременно с заработком.

Даже если виновник задержки перечисления – банк, ответственность несет работодатель. Административный и уголовный вид ответственности наступает при наличии в задержке выплаты заработанных сумм работодателя.

Административные виды наказания рассмотрены в России:

Если нарушение будет зафиксировано повторно, придется заплатить (часть 4 той же статьи):

Руководитель предприятия рискует понести уголовную ответственность при пропуске сроков выплаты в корыстных целях или личных интересах.

Мера наказания оговорена в . Это может быть :

При полной невыплате зарплату в течение 2 месяцев будет назначено такое наказание (часть 2 ст. 145.1 УК Российской Федерации):

В тех случаях, когда опоздание с выплатой зарплаты повлекло тяжелые последствия (часть 3 ст. 145.1):

Если работник желает, он может подать заявление о своем уходе по собственному желанию с любого числа. Компания не вправе задерживать сотрудника.

Расчет других выплат

При расчете компенсаций могут быть учтены и иные особенности. Все зависит от самого вида возмещения.

Рассмотрим, какие правила расчета компенсационных сумм применимы при использовании транспорта сотрудника в производстве и как быть при прогулах, которые являются вынужденными.

За использование личного автомобиля в служебных целях

Лицо, ответственное за ведение , должно вписать в табель дни, когда работником было использовано личное транспортное средство для выполнения служебных обязанностей.

За все такие дни гражданин сможет получить компенсация, которая имеет такие размеры:

Перечисление осуществляется при наличии справки, оформленной руководством компании. В таком документе прописывают отработанные дни с использованием транспорта.

В этом документе сказано, что расчеты средней зарплаты осуществляются на основании начисленной зарплаты и отработанных дней в году.

Календарный месяц, что учитывается при расчете – с 1 по 30, 31 число. Размер среднего дохода будет определяться так:
Закон защищает исключительно работников, которые получают «белую» зарплату. Только официально устроенные работники могут рассчитывать на поддержку государства.

При невыплате заработанных средств «в конверте» вы не сможете рассчитывать на получение какой-либо компенсации.

Поэтому не соглашайтесь на такой вид оплаты, который в дальнейшем принесет одни неприятности.

Ключевым моментом в трудовых отношениях сторон является своевременное выполнение денежных обязательств работодателя по отношению к наемному сотруднику. Они формируются за счет оплаты труда работнику в ранее оговоренном размере, а также социальных и дотационных выплат. Закон регламентирует проведение финансовых расчетов с работниками дважды в месяц.

Выплата заработной платы и компенсации

В праве руководителя субъекта хозяйствования самостоятельно определять дни, в которые будут реализованы платежи. Информация о порядке их проведения работодателем и об их графике отображается во внутренней документации по предприятию, а также в трудовом договоре с наемным сотрудником. Несоблюдение сроков выплат может стать причиной немаленьких проблем для работодателя, поскольку в таком ракурсе у него формируется дополнительная материальная ответственность перед работником. Как ему доказать свои права на увеличение выплаты, и как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

Сроки выплаты заработной платы

Трудовое законодательство регламентирует обязательство работодателя осуществлять выплаты, отнесенные к категории оплаты труда не реже, чем раз в 15 дней.

Установление конкретных сроков находится в компетенции директора компании. В его праве назначить любые даты платежей, при условии, что они не выходят за пределы 15-и дней, исчисляемых с последнего дня учетного периода. Информация должна быть обязательно отражена во внутренней документации организации и в соглашении с наемным сотрудником.

Вся сумма платежа разбивается на две части: аванс и основная оплата. Их величина определяется директором самостоятельно.

Нарушение закона и самостоятельно назначенных сроков выплаты может стать причиной применения к работодателю дополнительной меры ответственности, выраженной в начислении пени за задержку выплаты заработной платы за каждый просроченный день до даты проведения фактического расчета.

Такая норма распространяется не только на оплату труда наемным работникам, но и на социальные и больничные выплаты, премии и другие виды начислений, в том числе и на компенсацию при увольнении и на отпускные платежи.

До 2016 года работодатель мог провести финансовую операцию по перечислению денег своим работникам на протяжении трехдневного периода, однако на сегодняшний день платеж должен быть проведен строго в установленный день.

Исковое заявление

Новогодние праздники всегда отличаются длительными выходными и расходами. По этой причине актуальны выплаты основной заработной платы вместе с авансом в декабре. Нарушать базовые даты выплат запрещено законом, однако им же регламентирована возможность единоразового перенесения даты на другой срок на основании распоряжения директора.

Может ли быть начислена компенсация при задержке выплаты при увольнении работника

При расторжении трудового соглашения по причине увольнения работника, работодатель должен осуществить с ним полный взаиморасчет в последний день работы. Если он выпадает на выходной или праздничный день, то операция переносится на первый рабочий день. На практике работодатели обычно производят все выплаты в последний рабочий день.

Своевременное невыполнение финансовых обязательств является одним из частных случаев задержки оплаты труда.

Если работнику не была выдана зарплата в положенное время, то время задержки начинает отсчитываться за каждый просроченный день. Расчеты проводятся по стандартной схеме. Если за время невыплаты было зафиксировано повышение потребительских цен, то ко всей сумме задолженности должна быть применена индексация. Затягивание сроков выплаты считается противоправным действием, за которое предприятие может быть оштрафовано.

Приказ о назначении компенсации

Работник вправе подать жалобу в трудовую инстанцию на следующий день после даты регламентированной законом выплаты. Нанимателю придется иметь дело с уполномоченными специалистами инспекции по труду, прокуратуры и суда. Открытое делопроизводство обернется дополнительными затратами, поскольку на ответчика будет возложена обязанность по компенсации издержек судопроизводства и оплаты нанесенного морального вреда.

Как определить срок задержки зарплаты

В организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты . Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. При совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.

В связи с этим, срок задержки зарплаты определяется как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в Трудового кодекса РФ.

как определять продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих днях

При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.

к меню

Формула и пример для расчета компенсации за задержку заработной платы

Компенсация за задержку зарплаты считается по формуле:

Компенсация за задержку заработной платы

Задолженность по зарплате

1/150 ключевой ставки
(или больший процент, установленный организацией)

Количество дней задержки

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты

В нашем случае размер компенсации установлен в коллективном договоре. А также установлены следующие сроки выплаты зарплаты:

20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;

5-го числа – окончательный расчет.

По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,06 процента за каждый день просрочки.

Окончательный расчет за декабрь 2013 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2014 года организация выплатила 16 февраля 2014 года.

Суммы задолженности и срок задержки составили:

300 000 руб. (окончательный расчет за декабрь 2013 года) – 47 дней (с 1 января по 16 февраля 2014 года (1–8 января 2014 года – праздничные дни, поэтому зарплата за декабрь должна быть выплачена 31 декабря 2013 года));

300 000 руб. (окончательный расчет за январь 2014 года) – 11 дней (с 6 по 16 февраля 2014 года).

Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку.

Сумма компенсации за задержку заработной платы составила:
300 000 руб. × 47 дн. × 0,06% + 250 000 руб. × 27 дн. × 0,06% + 300 000 руб. × 11 дн. × 0,06% = 14 490 руб.

к меню

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы

вычисляет сумму задолженности организации перед работником за пользование его деньгами согласно .

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплаты зарплаты может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Калькулятор "Компенсация за задержку выплаты зарплаты " производит расчет компенсации за пользование деньгами работника в случае задержки работодателем выплаты зарплаты работнику.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за задержку зарплаты заполните таблицу "Выплаты зарплаты". При заполнении таблицы следует обратить внимание на четкое указание дат причитающейся зарплаты и фактических выплат, так как от них зависит сумма компенсации. В данных приведенных для примера, эти даты совпадают, в реальной жизни может быть иначе. Например, зарплата должна быть 15-го числа, а выплачивается не полностью 20-го, в этом случае надо вводить две строчки, заполняя нулями соответствующие колонки (фактическая выплата на 15-е число =0 и причитающаяся зарплата на 20-е = 0).

В Калькулятор компенсации за задержку зарплаты добавлен параметр, который производит капитализацию процентов при задержке выплат зарплаты более чем на год. Это сделано потому, что Ставка рефинансирования ЦБ - размер процентов в ГОДОВОМ исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Таким образом, проценты по банковским кредитам подлежат капитализации раз в год (как правило). Но, к сожалению, в статье 236 ТК РФ не прописана такая тонкость. Но, поскольку, базой для расчёта компенсации установлена ставка рефинансирования ЦБ, необходимо правильно учитывать её особенности, т.е. при нарушении сроков выплаты более чем на 1 год, производить соответствующую капитализацию сумм компенсации.

Заработная плата водителя С.Иванова составляет 25 000 руб. 23 апреля 2019 года ему был выплачен аванс в размере 10 000 руб., заработная же плата 11 750 руб. (25 000 руб. - 10 000 руб. - (25 000 руб. х 13%))

Выплата заработной платы была задержана на 14 дней. Ставка рефинансирования Банка России на день выплаты - 8,25% (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У). Таким образом, компенсация за задержку выплаты заработной платы составит 45,24 руб. (11 750 руб. х 8,25°% : 300 х 14 дн.) только - 24 мая 2019 года.

Калькулятор компенсации за задержку зарплаты

Рассчитать и заплатить компенсацию надо по требованию работника, которому вы задержали заработную плату, отпускные, пособия и иные выплаты, непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей (далее – зарплата). Если вы этого не сделаете, работник может (или в суд), которые не только обяжут выплатить компенсацию, но и оштрафуют. Организацию – на 30 000–50 000 руб. и ее руководителя – на 1000–5000 руб.

Компенсация начисляется со дня, следующего за последним днем установленного срока выплаты зарплаты, и по день фактической выплаты ().

к меню

Штрафы за задержку зарплаты

Одним из видов ответственности работодателя и других уполномоченных им в установленном порядке представителей, допустивших задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, является дисциплинарная ответственность.

Руководитель организации, его заместители могут быть привлечены к такой ответственности по требованию представительного органа работников. Работодатель обязан рассмотреть заявление этого органа о нарушении руководителем организации, его заместителями законов и иных нормативных правовых актов о труде, условий коллективного договора, соглашения и сообщить о результатах рассмотрения представительному органу работников. В случае, если факты нарушений подтвердились, работодатель обязан применить к руководителю организации, его заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения ().
Трудовой договор с руководителем организации может быть расторгнут, помимо оснований, предусмотренных Кодексом, и по иным основаниям, предусмотренным трудовым договором (). К их числу может быть отнесено и нарушение норм закона об оплате труда.

к меню

Материальная ответственность работодателя за задержку зарплаты

Нарушение работодателем сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику, может повлечь и материальную ответственность.

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. То есть работодатель (собственник) может взыскать с руководителя организации сумму причиненного ущерба.

Такой ущерб может возникнуть, так как работодатель обязан:

а) при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236).

За каждый день задержки зарплаты организация обязана выплачивать работнику компенсацию, составляющую не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы выплаты ().

Начисление процентов в связи с несвоевременной выдачей заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы из-за их обесценивания вследствие инфляции!

б) возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться, в частности при приостановке им работы в случае задержки выплаты заработной платы, поскольку продолжение работы при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, который законом запрещен;

в) возместить в денежной форме в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя.

к меню

Административная ответственность за задержку заработной платы

За нарушение законодательства о труде, включая нормы закона о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и всех иных причитающихся ему сумм, предусмотрена и административная ответственность в виде наложения на должностных лиц административного штрафа.

В соответствии со должностных лиц компании могут оштрафовать на сумму от 1 000 до 5 000 рублей, а саму организацию - от 30 000 до 50 000 рублей.

Если будут выявлены повторные нарушения, главе предприятия грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

В этот период им нельзя занимать руководящие должности в исполнительном органе юрлица, входить в совет директоров и осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению компанией.

Примечание : Более 50% нарушений, по которым выносится данный вид наказания, связаны с оплатой труда.

Привлечь к административной ответственности можно только в судебном порядке.

Выявляя долг работодателя по выдаче зарплаты, независимо от давности образования, государственные инспекторы труда выдают предписания погасить его в срок не более месяца. При этом выплаты должны быть произведены как работающим, так и уволенным сотрудникам, независимо от даты расставания. Инспекция ведет учет проверок по оплате труда и их результатов, а также реестр работодателей, нарушивших трудовое законодательство и привлеченных к административной ответственности. Сведения о нарушителях-руководителях направляются в прокуратуру.
Последняя может привлечь к уголовной ответственности за невыплату заработной платы.

к меню

Уголовная ответственность за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат свыше двух месяцев, совершенная руководителем организации независимо от формы собственности из корыстной или иной личной заинтересованности, влечет уголовную ответственность (ст. 145.1 УК РФ).

Статья 145.1 УК РФ. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

1. Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем - физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, - наказывается штрафом в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

к меню

Работники имеют право на приостановку работы

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 указывается на то, что при разрешении споров, связанных с несвоевременной выплатой заработной платы, судам следует иметь в виду, что в силу ст. 142 Кодекса работник имеет право на приостановку работы, при условии, что задержка выплаты заработной платы составила более 15 дней и работник в письменной форме известил работодателя о приостановлении работы.

При этом необходимо учитывать, что исходя из названной нормы приостановление работы допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.

Поскольку не обязывает работника, приостановившего работу, присутствовать на своем рабочем месте в течение периода времени, на который им приостановлена работа, а также принимая во внимание, что в силу ч. 3 ст. 4 Кодекса нарушение установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду , он вправе не выходить на работу до выплаты ему задержанной суммы. (п.57 Постановления)

к меню

Налоговые последствия невыплаты заработной платы

Задержка заработной платы может сопровождаться налоговыми санкциями в случае, если организация в установленные сроки не погасит все обязательства перед бюджетом, включая страховые взносы и НДФЛ.

Согласно неуплата или неполная уплата сумм социального налога, а также на доходы физлиц в результате занижения налоговой базы, иного неправильного расчета бюджетного обязательства или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.

При совершении указанных действий умышленно штраф вырастет до 40% от суммы неуплаты.

Если организация уплатила налоги с опозданием, ей придется внести в бюджет пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Согласно Налогового кодекса пени начисляются по 1/150 действующей ключевой ставке Центробанка.

Аналогичные меры ответственности прописаны для случаев неуплаты или задержки выплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

к меню

Проводки в бухгалтерском учете компенсации за задержку выплаты зарплаты

Компенсация за задержку выплачивается вместе с погашением задолженности по зарплате. Указанные затраты учитываются, используя . Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация за задержку зарплаты.

Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Приведен примерный текст жалобы в прокуратуру о невыплате заработной платы.

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношениии задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

выходного пособия;
отпускных;
социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5-7 и 20-25 числа месяца.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

положение о трудовых правах;
положение о порядке выплаты заработной платы;
индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день.

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя. Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса организации-работодателя. Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Читайте также: Могут ли приставы арестовать кредитный счет

Важно помнить и о том, что отказ от работы госслужащих и работников организаций, которые заняты вопросами жизнеобеспечения населения, невозможен. К такой категории относятся: работники скорой помощи, энергетики и работники предприятий связи.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2016 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
Д — общий срок задержки;
СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

аванс — 20 числа текущего месяца;
заработная плата — 6 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 20 числа, а 23-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

К = 10 000×18×1/300×0,0825 = 49,50 (рублей).

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

10 000 + 49,50 =10 049,50 (рублей).

Изменения 2017 года

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году и некоторые другие изменения. А именно:

Комментарии к статье

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

Онлайн-кассы в интернет-магазинах

В зависимости от того, как у интернет-магазина организован прием платы за товар, ему либо нужно применять ККТ, либо нет. К примеру, продавцу не придется выдавать чек, если оплата происходит через платежного агента. Специалист налоговой службы разъясняет нюансы использования ККТ в интернет-магазинах.

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Читайте также: Можно ли приватизировать квартиру с долгом по коммунальным платежам

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2017

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2017: калькулятор

сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
установленную дату выплаты зарплаты;
дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2017, а работодатель выплатил ее только 20.03.2017, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2017 по 20.03.2017 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ. Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых ни в законе о страховых взносах (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), действовавшем до 2017 года, ни в гл.34 НК РФ, устанавливающей правила начисления взносов с 2017 года (ст.422 НК РФ). В связи с этим Минтруд неоднократно, говорил, что с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см. например, Письмо Минтруда от 28.04.2016 N 17-3/ООГ-692). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515). К кому прислушаются налоговики, к Минтруду (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082) или к ВС, сказать сложно. Поэтому, если споров с ИФНС вы не хотите, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Калькуляторы по налогам

Калькулятор расчета процентов за задержку зарплаты

Предлагаемый сервис портала UpJobs.Ru позволит вам точно и оперативно произвести расчет процентов за задержку зарплаты. C помощью онлайн калькулятора, вы можете рассчитать, какую сумму компенсации должен выплатить работодатель за задержку заработной платы, согласно ст. 236 ТК РФ. В калькуляторе учтены все последние изменения ставки рефинансирования ЦБ. Внимание! С 1 января 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к ключевой ставке, которая на 01.01.2016 составляет 11% годовых.

Заявление работодателю о приостановлении работы

Заявление работодателю с требованием о выплате зарплаты

Заявление в Комиссию по трудовым спорам о невыплате зарплаты

Заявление в профсоюз о невыплате зарплаты

Исковое заявление в суд о невыплате зарплаты

Заявление в прокуратуру о невыплате зарплаты

Для быстрого и точного расчета заработной платы используйте калькулятор расчета зарплаты онлайн

Результат расчета компенсации за задержку зарплаты

Сколько вы планируете потратить на отпуск?

Поиск работы и организаций, свежие вакансии в Москве на сайте UpJobs.Ru © 2012-2016. Лучшие рабочие места вашего региона!
Услуги по подбору квалифицированного персонала, добавлению вакансий работодателями и размещению резюме соискателями абсолютно бесплатны.
Сегодня на сайте: 73942 вакансий от ведущих компаний, 8541 резюме соискателей, 37711 работодателей, 72 видов обучения, 7593 товаров и услуг организаций
Полное или частичное копирование материалов сайта разрешается только при согласовании с администрацией проекта. 14+

Я уже регистрировался(лась)
Войти в свой личный кабинет

Уважаемые пользователи!
Зарегистрируйтесь, чтобы воспользоваться всеми преимуществами портала «Рабочие места». Регистрация займет не более минуты, после чего Вы сможете размещать вакансии или резюме на сайте, найти интересную и высокооплачиваемую работу или подобрать специалистов в свою компанию. Кроме того, Вы сможете рассказать о своей компании, о предлагаемых товарах или услугах. Выберите цель вашей регистрации и заполните все поля формы.

Несвоевременная выплата зарплаты является грубым нарушением норм Трудового Кодекса. При несвоевременной оплате труда работодателем, законодательством предусмотрена ответственность, которая, в особо тяжёлых случаях, может выражаться в реальном лишении свободы. Как правило, до такого развития событий не доходит и работникам, которым была задержана зарплата, выплачиваются деньги в полном объёме. Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы будет подробно описано далее.

Формула расчёта

К = ЗП * Д * (1/300) * СР, где:

К – компенсация;
ЗП – зарплата;
Д – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования ЦБ в долях единиц.

Примеры расчёта

На предприятии зарплата выплачивается 10 числа. Аванс выдаётся 25 числа. Работник получает заработную плату в размере 30 000 рублей в месяц. Аванс в размере 10 000 рублей был уплачен в полном объёме, а зарплата была задержана на 20 дней. В этом случае расчёт компенсации будет произведён следующим образом: 20 000 * 20 * 1/300 * 0,093 = 124. Сумма компенсации в данном случае составить 124 рубля. Расчёт компенсации за задержку зарплаты большей продолжительности осуществляется аналогичным образом.

Ответственность работодателя

Кроме выплаты компенсации, работникам предприятия на работодателя могут быть наложены крупные штрафные санкции. Перечислим их:

для организации такая мера наказания может достигать 50 000 рублей;
на должностных лиц может быть наложен штраф до 20 000 рублей;
для ИП сумма штрафа может составить 5 000 рублей.

Вместе с выплатой компенсации штрафы такого размера могут иметь негативное влияние на предприятие. По этой причине руководством фирмы должны быть приняты все меры для предотвращения ситуаций когда зарплата может быть выплачена невовремя.

Сроки расчёта компенсации

Если зарплата задерживается на срок до 15 дней, расчёт компенсации за задержку ЗП не осуществляется. Если данный срок превышен, то можно приступать к расчёту компенсационных выплат. Если зарплата задерживается более 2 месяцев, в отношении работодателя может быть открыто уголовное судопроизводство , поэтому в настоящее время продолжительная задержка на предприятии возможна только в случае серьёзных финансовых затруднений. В любом случае, независимо от причины, по которой не выплачивается работнику денежное вознаграждение, расчёт процентов за задержку выплаты заработной платы должен производиться в полном объёме. Кроме этого работодателем должна быть выплачена вся задержанная сумма зарплаты. Кроме материальной компенсации, которая всегда рассчитывается по установленной форме, работники предприятия, на котором происходит несвоевременная выплата ЗП, могут рассчитывать на компенсацию морально вреда.

Компенсация морального вреда

К сожалению, единой формулы для расчёта морального вреда при несвоевременной выплате зарплаты не существует, но можно приблизительно оценить «нервные переживания» и предъявить дополнительный иск в суд. Несмотря на то что в юридической практике моральный вред является условным показателем, в современных условиях, когда большинство граждан не имеют денежных сбережений для того, чтобы пережить чёрные дни, задержка выплаты зарплаты может привести к серьёзным нервным заболеваниям, поэтому суммы компенсации в этом случае нередко в тысячи раз превышают компенсацию, рассчитанную по формуле, которая была приведена в данной статье.

Как подать иск в суд

Если временной отрезок превысил 15 дней после невыплаты заработной платы, то можно отправляться в суд для написания заявления. Данная процедура не представляет большой сложности, но необходимо знать, какие документы следует представить в судебный орган. Для взыскания компенсации, иск необходимо подать по месту нахождения организации, где была задержана зарплата. Для начала гражданского дела по факту задержки зарплаты необходимо написать заявление в суд. В исковом заявлении следует указать:

Вводную часть. Или другими словами «шапка» заявления должна содержать адрес суда, ФИО и адрес проживания истца, полное наименование работодателя.
Основная часть. В этой части заявления необходимо представить сведения о трудовых отношениях с работодателем. Также следует указать должность и дату приёма на работу, а также сумму заработной платы, указанной в трудовом договоре. В заявлении указывается продолжительность задержки заработной платы на день подачи искового заявления. В основной части также требуется указать информацию о досудебных взаимодействиях с работодателем, и если имеется письменное подтверждение таких отношений, то приложить документ к исковому заявлению. В этой части заявления необходимо указать рассчитанную ранее по формуле сумму компенсации.
Заключительная часть. В заключительной части необходимо указать перечень документов, прилагающихся к данному заявлению, поставить подпись и дату написания заявления.

Расчёт компенсации с помощью онлайн-сервисов

Расчёт денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы может быть осуществлён с помощью различных онлайн-сервисов. Для расчёта выплат можно использовать сайт dogovor-urist.ru, на котором установлен онлайн-калькулятор с наиболее актуальным алгоритмом расчёта.

Расчёт с помощью данного ресурса осуществляется в такой последовательности:

В верхние окна вводятся дата начала просрочки и общая сумма долга по зарплате.
Немного ниже указывается конечная дата.
Если работодателем осуществлялись частичные выплаты по задолженности, то в следующей графе указывается дата оплаты, а также сумма выплаты.
Затем указывается вид отчёта, который необходимо получить.
Если требуется подпись сайта калькулятора на документе, то обязательно нужно поставить галочку с соответствующей графе.
Нажать кнопку «Рассчитать» .

Программа осуществит моментальный расчёт компенсации. Ниже будет представлена постоянная ссылка на результат расчёта и таблица, в которой будет указана сумма компенсации и проценты по просрочке.

Произвести онлайн-расчёты можно и на других подобных сайтах. Результат вычисления также может быть приобщён к исковому заявлению в суд, вместе с другими документами.

Нюансы расчёта

При осуществлении расчётов компенсации за задержку выплаты заработной платы в некоторых регионах, необходимо подставлять в формулу расчёта значение не 1/300, а 1/200 ставки ЦБ РФ. В этом случае сумма компенсации будет значительно выше. Если существуют какие-либо затруднения в самостоятельном расчёте данной компенсации, всегда можно обратиться к профессиональным юристам, которые не только произведут необходимые вычисления, но и помогут правильно подготовить требуемые для судебного процесса бумаги. При необходимости, грамотные юристы составят заявление в суд на компенсацию морального вреда. При правильном подходе к составлению заявления с представлением всех необходимых документов, суд всегда становится на сторону потерпевшей стороны и удовлетворяет исковое заявление в полном объёме.