Отчет в пфр. Размер страховых взносов ип. Периоды, за которые страховые взносы не платятся
В этой статье мы рассмотрим, в каких размерах нужно платить страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя, сравним размеры страховых взносов в 2012 и 2013 годах и выясним, в каких случаях ИП может уменьшить сумму налогов на размер уплаченных страховых взносов.
Страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя.
за самого себя придется уплачивать в значительно больших размерах. Во-первых это связано с изменением МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который в 2013 году составляет 5205 руб. (в 2012 году - 4611 руб.). Во-вторых, изменился порядок расчета страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Общий размер фиксированных платежей ИП за самого себя в Пенсионный фонд России в 2013 году рассчитывается из 2-х МРОТ (в 2012 году - из одного МРОТ).
Таким образом, за самого себя предприниматель должен уплатить в 2013 году фиксированные взносы в следующих размерах:
1) в Пенсионный фонд России: 5205 (МРОТ) х 2 х 12 мес. х 26% = 32 479,2 рубля.
2) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5205 (МРОТ) х 12 мес. х 5,1% = 3185,46 рубля.
Общий размер страховых взносов ИП в 2013 году за самого себя составит 35 664,66 рубля.
При уплате следует учесть и распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть (разные КБК).
ИП | Пенсионный фонд России, страховая часть | Пенсионный фонд России, накопитель ная часть | ФФОМС |
1966 г.р. и старш е | 26% (32 479,2 рублей) | 0,00% | 5,1% (3 185,46 рублей) |
1967 г.р. и младше | 20% (24 984 рубля) | (7 495,20 рублей) | 5,1% (3 185,46 рублей) |
Страховые взносы платятся пропорционально времени нахождения в статусе ИП
Указанные выше суммы подлежат уплате за весь год. Если же ИП не был предпринимателем весь год (был зарегистрирован ИП либо зарегистрировал в 2013 году), в этом случае страховые взносы подлежат уплате только за часть года пропорционально времени нахождения в статусе предпринимателя в 2013 году.
Например, если ИП был зарегистрирован 01.07.2013 , то страховые взносы подлежат уплате только за полгода (в вышеуказанной формуле вместо 12 месяцев нужно умножить на 6 месяцев).
Если ИП был зарегистрирован 11.06.2013 года и был в статусе ИП до конца 2013 года, размер страховых взносов за самого себя составит:
в ПФ - 2 х 5205 х 6 месяцев (полных) х 26% + 2 х 5205 х 20 (количество дней в июне в качестве ИП) : 30 (количество дней в июне) х 26% = 18044 рубля.
В ФФОМС - 5205 х 6 месяцев х 5,1% + 5205 х 20: 30 х 5,1% = 1769,7 рублей.
Обратите внимание , что значение имеет именно нахождение в статусе ИП, а не время осуществления предпринимательской деятельности, например. То есть если предприниматель фактически прекратил деятельность, но не зарегистрировал закрытие ИП, фиксированные взносы должны быть уплачены. Из этого правила есть некоторые исключения.
Периоды, за которые страховые взносы не платятся
С 2013 года страховые взносы ИП не должны платить в частности за периоды:
службы по призыву в армии,
ухода за каждым ребенком до достижения возраста полутора лет (но не более 3-х лет на всех детей),
ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом (лицом, достигшим возраста 80 лет).
В этих случаях фиксированные взносы не платятся, но только при условии, что предпринимательская деятельность не осуществлялась. Подробно о том, как ИП может получить право на освобождение от уплаты страховых взносов, смотрите .
Уменьшение налогов на сумму страховых взносов
ИП может уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов в следующих случаях:
ИП с работниками могут уменьшить УСН (при выборе режима УСН - доходы) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.
ИП без работников могут уменьшить налог на УСН и ЕНВД на всю сумму страховых взносо в в Пенсионный фонд России и ФФОМС .
ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды , пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.
О страховых взносах за своих работников в 2013 году вы можете прочитать .
PS: в скором времени страховые взносы для ИП, имеющих небольшие доходы, должны быть снижены почти в 2 раза. Законопроект, предусматривающий понижение страховых взносов, получил положительное заключение Правительства РФ.
PSPS: Государственная Дума РФ приняла федеральный 05.07.2013 г. Закон вступит в силу с 01.01.2014 г.
Страховые взносы с 2017 года
С 2017 года система сбора страховых взносов существенно изменилась. Теперь основную работу по их собиранию осуществляют налоговые органы. О том, какие изменения произошли в системе читайте в специальных статьях нашего сайта.
Как сделать расчет страховых взносов на сайте ФНС?
Меньше двух недель осталось страхователям на то, чтобы подготовить и сдать годовую отчетность в ПФР. В этом году последним днем сдачи отчетности является понедельник, 17 февраля, поскольку 15 февраля приходится на субботу. Эксперт веб-сервиса « » Елена Кулакова напоминает о том, что входит в пакет годовой отчетности в ПФР за 2013 год. Прочитать подробные рекомендации по заполнению той или иной формы можно, если кликнуть на ее название.
За 2013 год необходимо представить в территориальное управление ПФР по месту регистрации в качестве плательщика страховых взносов следующий пакет документов:
. РСВ-1 — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
. СЗВ-6-4 — сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, страховом стаже застрахованного лица, обо всех лицах, работавших у страхователя в течение отчетного периода по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы;
. АДВ-6-2 — опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР;
. при необходимости — исправления за прошлые отчетные периоды 2010-2012 годов: в пакет включаются корректирующие (отменяющие) формы СЗВ-6-1(2). Если же необходимо откорректировать данные за предыдущие кварталы 2013 года, то в пакет добавляются корректирующие (отменяющие) формы СЗВ-6-4 за соответствующий период.
Обратите внимание: в пакет не нужно включать форму СЗВ-6-3 .
Бесплатно готовить отчетность в ПФР в течение года
Справка о сервисе «Контур-Отчет ПФ»
« » — онлайн-сервис для формирования всех видов отчетов в Пенсионный фонд.
В сервисе также можно проверять отчеты, которые были сформированы в сторонних программах, и исправлять обнаруженные в этих отчетах ошибки. Если ранее вы работали с другими программами, просто импортируйте данные и продолжайте работать с ними в «Контур-Отчет ПФ».
Одно из главных преимуществ сервиса — только актуальные формы отчетности и проверочные программы. Поскольку «Контур-Отчет ПФ» является веб-сервисом (он находится не на компьютере пользователя, а на защищенном удаленном сервере), все обновления, обусловленные изменениями законодательства, производятся без участия пользователей.
«Контур-Отчет ПФ» также доступен в качестве встроенного сервиса в системе для отправки отчетности « ». Без дополнительной оплаты им могут пользоваться клиенты, подключенные к «Контур-Экстерну» по тарифным планам «Классический ПФР», «Оптимальный», «Бюджетник» и «Доверительный», а также тарифным планам в режиме «Обслуживающая бухгалтерия» (дополнительная оплата в этом случае не взимается при условии подключения к спецоператору СКБ Контур).
Полезные ссылки
. «Контур-Отчет ПФ» .
. Запись открытого семинара «Отчетность в ПФР за 2013 год: пошаговые инструкции и предупреждение типичных ошибок».
. Как загружать и исправлять отчёты в ПФР в сервисе «Контур-Отчет ПФ» (см. видео-инструкцию ниже).
В 2013 г. большинство организаций и индивидуальных предпринимателей должны применять во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ и ФФОМС), установленные:
- в ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ);
- ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).
Общие тарифы
Максимальный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в 2013 г. составляет 30%. В табл. 1 приведены числовые значения распределения основного тарифа между внебюджетными фондами: ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.
Таблица 1
Распределение общего совокупного тарифа между внебюджетными фондами в 2013 году
В табл. 2 показано распределение основного тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы в ПФР, в зависимости от года рождения застрахованного лица.
Таблица 2
Распределение общего тарифа пенсионных взносов в 2013 году
|
База для |
Общий |
Накопительная |
||||
|
для лиц 1966 года |
для лиц 1967 года |
|||||
|
солидарная |
индивидуальная |
солидарная |
индивидуальная |
индивидуальная |
||
|
В пределах |
||||||
|
Свыше |
||||||
Солидарная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, не связанная с формированием средств застрахованного лица, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Идет на общий солидарный счет и используется для выплат трудовых пенсий в фиксированном базовом размере, социальных пособий на погребение и других социальных выплат.
Индивидуальная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете. Она используется для определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии (ст. 3 Закона N 167-ФЗ).
Предельная величина базы для начисления взносов
Ежегодно Правительство РФ индексирует предельную величину базы для начисления страховых взносов с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
В 2013 г. она может составить 568 000 руб. Такой размер указан в пояснительной записке к законопроекту N 143346-6 о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.
Примечание. Президент РФ подписал Федеральный закон от 03.12.2012 N 217-ФЗ о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.
Пониженные тарифы страховых взносов
С 1 января 2013 г. повышены льготные тарифы страховых взносов отдельным категориям страхователей, перечисленным в пп. 1, 2, 3 и 7 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.
Кроме этого, расширен перечень льготных категорий страхователей. С 1 января 2013 г. право уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по пониженным тарифам предоставлено новой категории страхователей - индивидуальным предпринимателям, применяющим (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
В табл. 3 представлены виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, вправе применять пониженный тариф (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Таблица 3
Виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых применяется пониженный тариф страховых взносов
|
Подпункт |
Вид деятельности |
|
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных |
|
|
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
|
|
Парикмахерские и косметические услуги |
|
|
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
|
|
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, |
|
|
Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратуры, |
|
|
Ремонт мебели |
|
|
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
|
|
Техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных |
|
|
Автотранспортные услуги по перевозке грузов |
|
|
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров |
|
|
Ремонт жилья и других построек |
|
|
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, |
|
|
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и |
|
|
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
|
|
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
|
|
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за |
|
|
Ветеринарные услуги |
|
|
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
|
|
Прочие услуги производственного характера |
|
|
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
|
|
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
|
|
Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
|
|
Запись и перезапись речи, пения, инструментального |
|
|
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего |
|
|
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги |
|
|
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
|
|
Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских, речных |
|
|
Услуги платных туалетов |
|
|
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
|
|
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
|
|
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
|
|
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции |
|
|
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного |
|
|
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
|
|
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
|
|
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической |
|
|
Осуществление частной детективной деятельности лицом, |
|
|
Услуги по прокату |
|
|
Экскурсионные услуги |
|
|
Обрядовые услуги |
|
|
Ритуальные услуги |
|
|
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
Если индивидуальный предприниматель на патенте осуществляет один из видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ), он должен применять общий тариф страховых взносов.
Примечание. Страхователи, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (ч. 1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).
Каждая из льготных категорий плательщиков уплачивает страховые взносы по собственному пониженному тарифу, который распределяется между тремя внебюджетными фондами. Распределение пониженных тарифов показано в табл. 4.
Таблица 4
Пониженные тарифы страховых взносов в 2013 году
<*> На момент подписания номера в печать код тарифа и шифр страхователя для данной категории страхователей установлены не были.
Распределение пониженных тарифов пенсионных взносов
В зависимости от величины пониженного тарифа страхового взноса в ПФР всех страхователей условно можно разделить на шесть категорий . Рассмотрим, как в 2013 г. распределяется тариф страхового взноса в ПФР у этих категорий страхователей в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица.
Инжиниринговые компании: тариф в ПФР - 22%
По самому высокому пониженному тарифу (22%) уплачивают страховые взносы в ПФР организации, оказывающие инжиниринговые услуги. Исключение составляют компании, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности (п. 13 ч. 1 и ч. 3.5 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).
В зависимости от года рождения застрахованного лица инжиниринговые компании уплачивают страховые взносы в ПФР по тарифам, представленным в табл. 5 (п. 13 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Таблица 5
Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для инжиниринговых компаний в 2013 году
|
Тариф |
Страховая часть трудовой пенсии |
Накопительная |
|||
|
для лиц 1966 года |
для лиц 1967 года |
||||
|
солидарная |
индивидуальная |
солидарная |
индивидуальная |
индивидуальная |
|
СМИ: тариф в ПФР - 21,6%
С 1 января 2013 г. страхователям, указанным в пп. 7 п. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ, установлен новый повышенный льготный тариф страховых взносов в ПФР - 21,6% (в 2012 г. - 20,8%). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
Эта категория страхователей с тарифом страхового взноса в ПФР 21,6% в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица должна начислять страховые взносы по тарифам, приведенным в табл. 6 (п. 9 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Таблица 6
Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для СМИ в 2013 году
|
Тариф |
Страховая часть трудовой пенсии |
Накопительная |
|||
|
для лиц 1966 года |
для лиц 1967 года |
||||
|
солидарная |
индивидуальная |
солидарная |
индивидуальная |
индивидуальная |
|
Сельхозпроизводители и организации, производящие выплаты инвалидам: тариф в ПФР - 21%
С 1 января 2013 г. льготный тариф повышен еще одной категории страхователей. По тарифу 21% (в 2012 г. - 20,2%) уплачивать страховые взносы в ПФР должны:
- сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ;
- организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
- плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
- общественные организации инвалидов;
- организации, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.
Тариф страхового взноса для указанной категории страхователей (21%) распределяется в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица (п. 5 ст. 33 Закона N 167-ФЗ). Распределение тарифа показано в табл. 7.
Таблица 7
Распределение тарифа пенсионного страхового взноса для сельхозпроизводителей и страхователей, производящих в 2013 году выплаты физическим лицам - инвалидам
|
Тариф |
Страховая часть трудовой пенсии |
Накопительная |
|||
|
для лиц 1966 года |
для лиц 1967 года |
||||
|
солидарная |
индивидуальная |
солидарная |
индивидуальная |
индивидуальная |
|
Тариф в ПФР - 20%
С 1 января 2013 г. в эту категорию страхователей включены индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
По тарифу в ПФР 20% в 2013 г. будут уплачивать страховые взносы в ПФР следующие страхователи:
- организации, применяющие УСН, основной вид экономической деятельности которых указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
- аптечные организации, уплачивающие ЕНВД, и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД (п. 10 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
- некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (п. 11 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
- благотворительные организации, применяющие УСН (п. 12 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).
От уплаты страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС указанные плательщики освобождены (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).
В зависимости от года рождения работника такие страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР по тарифам, которые приведены в табл. 8 (п. 12 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Таблица 8
Распределение тарифа страхового взноса 20% в ПФР в 2013 году
|
Тариф |
Страховая часть трудовой пенсии |
Накопительная |
|||
|
для лиц 1966 года |
для лиц 1967 года |
||||
|
солидарная |
индивидуальная |
солидарная |
индивидуальная |
индивидуальная |
|
Организации, получившие статус участников проекта "Сколково": тариф в ПФР - 14%
Пониженный тариф страховых взносов (14%) установлен для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (ч. 1 ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ).
В зависимости от года рождения застрахованного лица такие страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР на страховую и накопительные части трудовой пенсии работника по тарифам, представленным в табл. 9 (п. 6 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Таблица 9
Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для участников проекта "Сколково" в 2013 году
Тариф в ПФР - 8%
Пониженный тариф страховых взносов в ПФР (8%) установлен для следующих плательщиков страховых взносов:
- организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
- хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (п. 4 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
- организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой (туристско-рекреационной) деятельности (п. 5 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).
В зависимости от года рождения работника тариф страхового взноса в ПФР будет распределен так, как показано в табл. 10 (п. 7 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Таблица 10
Распределение тарифа пенсионного страхового взноса 8% в ПФР в 2013 году
Форма РСВ-1 – это расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Заполненную форму РСВ-1 необходимо предоставлять в Пенсионный фонд России 4 раза в год по окончании каждого отчетного периода, которыми в данном случае признаются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Бланк форма РСВ-1 в ПФР утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 28 декабря 2012 г. №639н. Скачать бланк РСВ-1 в ПФР за 2013 год можно в конце статьи. Как заполнить РСВ-1? В статье разберем порядок заполнения РСВ-1 за 2013 год. Скачать образец заполнения можно в конце статьи.
Изменение 2016 : скачать бланк и образец заполнения РСВ-1 2016 – .
Кто должен отчитываться по форме РСВ-1?
Расчет должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников. Если ИП не имеет работников, то заполнять данный бланк не нужно, если ИП платит фиксированные взносы за себя, то он должен предоставить расчет форма РСВ-2.
Сроки предоставления РСВ-1 в ПФР:
Расчет сдается в Пенсионный фонд России 4 раза в год: за первые три месяца – до 15 мая, за 6 месяцев (полугодие) – до 15 июля, за 9 месяцев – до 15 ноября, за календарный год – до 15 февраля. С 2015 года сроки подачи РСВ-1 в ПФР меняются, подробнее читайте по . Вместе с заполненной формой расчета нужно также предоставить в ПФР персонифицированный учет, при этом нужно заполнить такие формы, как , и АДВ-6-2.
Правила заполнения:
При оформлении бланка РСВ-1 в ПФР нужно учесть некоторые особенности заполнения:
- все числовые значения указываются в рублях и копейках;
- форма заполняется либо на электронном носителе, либо в письменном виде;
- организации, имеющие менее 50-ти работников, могут предоставлять расчет в письменном виде;
- при заполнении вручную необходимо использовать пасту черного или синего цвета;
- каждая клетка соответствует одному символу, пустые клетки заполняются прочерками;
- обязательными к заполнению являются титульный лист и два первых раздела, остальные при необходимости;
- сдавать нужно только заполненные листы, не заполненные страницы подавать не нужно.
Образец заполнения РСВ-1
Итак. Как заполнить форму РСВ-1? Какие страницы заполнять в РСВ-1 должны абсолютно все плательщики?
Вслед за обновлением форм персонифицированного учета от ПФР Мин-труд представил на всеобщее обозрение новый РСВ-1приложение № 1 к Приказу № 639н . Он не только утвержден и зарегистрирован в Мин-юсте, но и опубликован. И 26 марта вступил в силу. Поэтому уже за I квартал 2013 г. отчитываться страхователи должны будут по новому РСВ-1п. 2 Приказа № 639н .
Изменения, важные для всех
В обновленном РСВ-1 уделяется больше внимания суммам доначислений.
Ознакомиться с новой формой расчета РСВ-1 ПФР можно: раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс
В разделе 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам», кроме существовавшей и ранее строки 120, предназначенной для отражения сумм доначисленных взносо вп. 7.3 приложения № 2 к Приказу № 639н , появилась строка 121. В ней надо отдельно указать, сколько было доначислено взносов с начала года с сумм, превышающих предельную величину баз ып. 7.4 приложения № 2 к Приказу № 639н . Значение указывается в графе 3. Остальные графы этой строки предусмотрительно заполнены крестиками, чтобы никто туда по ошибке ничего не вписал. Как и раньше, суммы доначислений, отмеченные в разделе 1, должны быть отражены и в разделе 4 (но об этом чуть позже).
Раздел 2 теперь называется «Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу» и состоит из трех подразделов. Единственную таблицу бывшего раздела 2 заменил подраздел 2.1, где отражаются сведения о выплатах и взносах, начисленных по основным тарифам. В нем скорректированы наименования некоторых показателей - строк 240- 252. Но заполнять эти строки нужно будет точно так же, как прежде.
Значения графы 3, строк 250- 252 и 276, где указываются суммы начисленных взносов с начала года, теперь нужно рассчитывать по другим формула мпп. 8.10- 8.12 , 8.20 приложения № 2 к Приказу № 639н . Но результат от этого не изменится. Поэтому значения в графе будут такими же, как если бы их считали по старым правилам.
Для указания количества лиц, с выплат которым были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование, в подразделе 2.1 отведены 2 строки вместо одно йп. 8.13 приложения № 2 к Приказу № 639н :
- в строке 260 нужно указать общее число таких лиц;
- в строке 261 - число тех, в отношении кого начислялись взносы сверх предельной величины базы.
Подразделы 3.1- 3.8, которые заполняют страхователи, применяющие пониженные тарифы взносов, практически не изменились и заполняются так же, как и прежде.
Раздел 4 серьезно обновлен. Теперь он выглядит так:
| Раздел 4. Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода | |||||||||
| № п/п | Основание для доначисления страховых взносов* | Период, за который выявлены и доначислены страховые взносы | Сумма доначисленных страховых взносов (руб. коп.) | ||||||
| год | месяц | страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | страховые взносы на обязательное медицинское страхование | ||||||
| страховая часть | накопительная часть | по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов | |||||||
| всего | в том числе с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов | в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Указывается: <или> цифра 1, если доначисления были выявлены в ходе проверок; <или> цифра 2, если страхователь доначислил взносы по самостоятельно выявленной ошибке |
Указывается сумма доначисленных взносов с выплат, превышающих предельную величину базы (в 2013 г. - 568 тыс. руб.) | Указываются доначисления взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам | |||||||
| Итого доначислено: | |||||||||
В целом порядок заполнения раздела 4 принципиально не изменился.
Изменения для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам
В разделе 1 формы появились две новые графы - 5 и 6 - для указания выплат, с которых начислены взносы по дополнительным тарифам, а также самих этих взносов (так как «дополнительные» взносы могут быть рассчитаны по двум разным ставкам - 2 или 4%)подп. 1- 18 п. 1 ст. 27 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ ; пп. 1 , 2 ст. 33.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ ; ч. 1 , 2 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . А строки остались те же. Поэтому в отношении взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам, нужно будет указывать все те же показатели, что и по остальным взносам: сколько начислено за каждый месяц отчетного периода, доначислено, сколько подлежит уплате за последние 3 месяца и т. д.п. 7.2 приложения № 2 к Приказу № 639н
Введены подразделы 2.2 и 2.3, которые предназначены для отражения более подробных расчетов «дополнительных» взносов. Порядок их заполнения аналогичен тому, по которому заполняется подразде л 2.1пп. 10.1- 10.7 , 12.1- 12.7 приложения № 2 к Приказу № 639н .
Ежегодное обновление расчета РСВ-1 уже становится традицией. И, кроме заметных изменений, связанных с введением новых тарифов, в форму каждый раз вносятся и технические правки. В этот раз наконец-то поменяли отметку о сроке сдачи РСВ-1 на титульном листе: ранее было указано «до 15-го числа второго календарного месяца», теперь - «не позднее 15-го числа...», что, конечно, ближе к истин еп. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .
В Порядке заполнения отмечено, что при сдаче отчетности в форме электронных документов они должны быть подтверждены именно квалифицированной ЭЦПп. 1 приложения № 2 к Приказу № 639н .
По всему тексту Порядка удалили фразу о том, что среднесписочная численность работников должна определяться в соответствии с приказами Госкомстата. Правда, это ни на что не повлияло. Поскольку в Законе № 212-ФЗ не указано, как нужно рассчитывать этот показатель. А по умолчанию надо руководствоваться как раз документами Госкомстата.
