Главная Заработная плата Нужно подавать декларацию ип. Порядок и срок подачи налоговой декларации

Нужно подавать декларацию ип. Порядок и срок подачи налоговой декларации

Полный перечень лиц , обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2018 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков.

Лица, получившие доход от продажи имущества . (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.).

Минимальный срок владения

Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для наглядности смотрите таблицу.

Вид имущества	Срок владения имуществом, которое приобрели
Вид имущества	01.01.2016 и позже	до 01.01.2016
Недвижимое имущество: – жилые дома; – квартиры; – комнаты; – дачи; – садовые домики; – земельные участки; – доли во всем вышеуказанном имуществе. Иное недвижимое имущество	3 года и более , если право собственности получено: – в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК; – в результате приватизации; – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля	3 года и более
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)	3 года и более

Как определить срок владения

Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Год – это 12 месяцев, которые следуют подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 19 июля 2019 года и будет продан 19 июля 2022 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 6.1 НК и подтверждается в письмах Минфина от 13.11.2008 № 03-04-05-01/425 и ФНС от 26.02.2013 № ЕД-3-3/662.

Отсчитывайте минимальный срок владения с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам (например, сначала его продали, а потом выкупили обратно), срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 20.11.2012 № 03-04-05/9-1324.

Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.

Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ. Но не обязан. А именно когда он хочет получить:

стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил. Или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 );
(п. 2 ст. 219 НК РФ);
. Если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
профессиональный налоговый вычет. Если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ).

к меню

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.

на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
в электронном виде.

Примечание : Пункт 4 статьи 80 НК.

Сдача декларации на бумаге

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально . Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Кто подает декларацию	Варианты получения дохода	Сроки подачи декларации *
Предприниматель на общей системе налогообложения	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 )	Не позднее 30 апреля года , следующего за отчетным (п. 1)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты)	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 )	Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты	В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года	По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ	Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)

Примечание : * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ).

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .

Примечание : . Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Штрафы и Ответственность

Инспекция может оштрафовать по . Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ

А.С. Кондратьев в 2018 году осуществлял предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Без образования юридического лица. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год он представил 10 июля 2019 года. Сумма налога к уплате по данным декларации – 74 300 руб.

Сумма штрафа по статье 119 НК составит 11 145 руб. (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)).

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

к меню

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,
Александр Сергеевич Иванов
Адрес: 145147, г. Москва,
12-я Слесарная ул.,
д. 59, корп. 12, кв. 409

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.

к меню

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Человек зарегистрирован по местопребыванию и при этом у него есть регистрация по местожительству в России

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам . Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил ). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил ).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека есть временная и постоянная регистрация в России

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Пример, как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека нет постоянной регистрации в России

А.И. Иванов является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Иванов имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию).

Иванов может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.

к меню

ФНС не вправе отказать в приеме декларации по НДФЛ, где неверно заполнены отдельные реквизиты

В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный и отсутствие штрих-кода.

Например, для правильного заполнения дан . Где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.

Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:

отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или подтверждающих полномочия представителя заявителя;
представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
отсутствие в декларации, представленной на бумаге, необходимых подписей;
отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной налоговой декларации;
представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Перечень оснований для отказа является закрытым. То есть по другим причинам отказать человеку в приеме декларации инспекция не вправе.

Инспектор обязан принять декларацию даже при формальных ошибках в заполнении, например:

неверно указаны коды ОКТМО;
на бланке нет двумерного штрихкода;
декларации подана по форме, которая содержит все необходимые показатели. Но не подлежит обработке автоматизированным способом.

Не является причиной для отказа неполный состав декларации. Так как человек вправе заполнить только те разделы и листы. Которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно. (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).

к меню

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ и сообщил об этом в ИФНС, физлицу не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица. Получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5

Заканчивается отчетный период за 2016 год для физических лиц и в срок до 2 мая 2017 года должны отчитаться:

Физические лица по вознаграждениям , полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера , включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (например: няни, репетиторы, сдача в аренду автомобиля, квартиры и т.п.);

Физические лица, получившие доход от продажи своего имущества : недвижимости, ценных бумаг, доли в уставном капитале, автомобиля и пр.;

Физические лица - являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые получают доходы от источников , находящихся за пределами РФ;

Физические лица, получающие другие доходы , при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

Физические лица, которые получили выигрыши от организаторов лотерей и азартных игр, за исключением тех выигрышей, которые были получены в букмекерской конторе и тотализаторе;

Физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

Физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения свыше 4000 руб. в год;

В случае, если Вы предоставите 3-НДФЛ после 02.05.2017 года , на Вас будет наложен штраф в размере не менее 1000 руб. А если данная декларация будет предоставлена после 15.05.2017 , то сумма Вашего штрафа составит 5 % от не уплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы. (согласно п.1 ст.119 НК РФ)

Если Вы хотите воспользоваться только налоговыми вычетами (социальными, инвестиционными, имущественными при покупке жилья) , тотакие декларации можно представить в течение всего 2017 года.

Для Вашего удобства Вы можете воспользоваться специальной программой, которая позволяет быстро и автоматизировано заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Данный программный продукт находится в открытом доступе и его без труда можно скачать с сайта налоговой службы .

КАК САМОМУ ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ:

На реальном примере мы хотим показать Вас все этапы заполнения Декларации 3 -НДФЛ за 2016 год с помощью программы с сайта налоговой службы, когда налогоплательщик продал автомобиль с владением менее 3 лет .

Чтобы начать работу открываем программу «Декларация» и начинаем заполнение ее разделов:

1. Р аздел «Задание условий». Выбираем и заполняем следующие параметры:
Тип декларации 3-НДФЛ;
Номер инспекции (Узнать номер своей налоговой инспекции Вы можете используя свой паспорт или ИНН. Для того, чтобы узнать номер Вашей инспекции по ИНН, необходимо просто взять первые 4 цифры своего ИНН. Например ИНН 7723, где 77 означает г. Москва, а 23 - номер налоговой инспекции. Чтобы узнать номер своей налоговой по паспорту, Вам необходимо зайти на сайта налоговой и посмотреть к какой инспекции относится Ваша регистрация в паспорте);
Номер корректировки 0 (если сдаем впервые за 2016 год) ;
Признак налогоплательщика - иное физическое лицо;
Имеются доходы - учитываемые справками о доходах физического лица, доходы по договорам гр.-правового характера..;
Достоверность подтверждается - лично (в нашем варианте или по почте), а так возможна сдача через представителя,но должна быть нотариальная доверенность.

Образец заполнения первого раздела «Задание условий» программы Декларация:

Здесь необходимо заполнить свои данные: ФИО, номер ИНН, дату и место рождения, паспортные данные.

В случае, если у Вас нет ИНН, данный шаг пропускаем.

Затем заполняем вторую вкладку этого раздела с изображением дома - Адрес в Российской Федерации. При этом ОКТМО узнаем на сайте налоговой .

3. раздел «Доходы, полученные в РФ».
В нашем примере такие условия:
Мы декларируем продажу автомобиля с владением менее 3 лет;
Налоги с зарплаты удержал и оплатил работодатель (поэтому информацию об этом в Декларацию не ставим) ;
Социальные вычеты не заявляем (оплата медицинских расходов, благотворительности, обучения,…);
Имущественные вычеты на приобретение недвижимости не заявляем.

В разделе «Доходы, полученные в РФ» мы выбираем первые слева 13 % (желтые) и заполняем:

1) окно « Источник выплаты » через зеленый «+» ФИО «Покупателя» вашего авто (ИНН пропускаем) в нашем примере Степанов Андрей Николаевич;

2) следующее окно «Сведения о полученном доходе » выбираем:
Код операции 1520 «Доходы от реализации иного имущества…» ;
Указываем сумму продажи в окне «Сумма дохода» в нашем примере 250 000 руб. ;
Далее указываем код вычета, в нашем случае так как сумма покупки авто была 240 000 руб. выбираем 906 «Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 250 000 руб.) и ставим сумму вычета 250 000 руб.(эта сумма определена Налоговым Кодексом).

Если вы приобретали машину дороже суммы продажи, то выбирайте код вычета 903 «В сумме документально подтвержденных доходов» .

3) раздел «Вычеты» - заходим в этот раздел и снимаем отметку «Предоставить стандартные вычеты» . Этот раздел станет не активным и не войдет в Декларацию.

Все! Декларация 3-НДФЛ за 2016 год готова!

Сохраняем ее на рабочий стол, затем «Просмотр» и у Вас выходит Декларация на 5 листах. Проверяем суммы в целях избежания ошибок,особенно обращаем внимание на стр.2 раздел 1 « Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет», так как именно по этим данным налоговая инспекция производит начисление налога.

Распечатываем Декларацию в 2-х экземплярах, один для сдачи в налоговую с приложением копии документов на продажу - покупку автомобиля, один для себя.
Прилагаемые документы заверяем каждый лист «Копия верна» и ставим своею подпись с расшифровкой.
Количество листов указываем на стр.1 Декларации, есть специальный раздел под номером контактного телефона.
В нашем случае на документы по покупке автомобиля мы не сдаем, т.к. продали автомобиль за 250 т.р. и воспользовались вычетом по Налоговому Кодексу в сумме 250 т.р. Это было в нашем случае выгодно, т.к. купили данный авто за 240 т.р.

Сдаем Декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. до 02.05.17 г . в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства), сделать этом можно несколькими способами:

лично - 1 экземпляр для налоговой и на 2 экземпляр, на котором налоговая ставит отметку о сдаче для Вас;
по почте с описью вложения 1 экземпляр, 2-ой оставляем у себя и прикладываем документы об отправке;
через доверенное лицо по нотариальной доверенности .

Свой экземпляр с отметками о сдаче в налоговую инспекцию храним минимум 3 года .

Режим работы налоговых инспекций в г. Москве
Понедельник	с 9.00 до 20.00
Вторник	с 9.00 до 20.00
Среда	с 9.00 до 20.00
Четверг	с 9.00 до 20.00
Пятница	с 9.00 до 20.00
Суббота (кроме дня открытых дверей)	с 10.00 до 15.00

Когда подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? С этим вопросом традиционно возникает множество проблем, из-за чего у налогоплательщиков появляется ряд сложностей. Следует рассмотреть, когда истекают сроки подачи декларации 3 НДФЛ в 2018-м году, какие произошли изменения, и что необходимо сделать гражданам, желающим получить вычет за приобретение имущества.

Кто сдает?

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается ограниченным списком плательщиков, в который входят индивидуальные предприниматели на традиционной системе налогообложения, а также самозанятое население. На физических лиц необходимость по предоставлению отчетности возлагается, если человек получил доход с продажи имущества.

Согласно ст.227 НК РФ декларация подается ежегодно, и в ней необходимо указать все виды дохода, с которых не удерживался налог.

Когда сдавать?

Отчет необходимо направлять в ИНФС по месту жительства, либо по месту пребывания физлица. Документ возможно сдать при личном визите, отправить по почте заказным письмом, при этом сделав опись вложения. Также есть возможность передать сведения через онлайн сервис на сайте ФНС России.

Срок подачи декларации 3 ндфл за 2018 год на налоговый вычет подойдет в 2019-м году. В 2018-м необходимо отчитаться за доходы, возникшие в 2017-м, и последний день, когда это можно сделать, 30 апреля 2018 года. Эта дата прописана законом, но если число выпадает на выходной день, его переносят на следующий будний. В 2018-м году 30 апреля выпадает на понедельник, поэтому он и является последним.

Исключение имеется только для ИП и частно практикующих адвокатов - если их деятельность прекращена ранее окончания года, то они должны отчитаться на протяжение 5-ти суток после закрытия.

Установив данное ограничение, налоговики создали неясную ситуацию - на вопрос когда нужно подавать декларацию на возврат компенсации, ответ кажется однозначным, 30 апреля. Но это касается людей, которым нужно задекларировать доход. Если речь идет о возврате подоходного налога с покупки квартиры, то можно подавать документ в любой день года. При приобретении жилой площади в январе 2017-го года, заявить о праве на имущественную льготу разрешается на протяжение всего 2018-го года.

Особенности

Форма декларации на налоговый вычет за приобретение квартиры подается за полный календарный год. Обращаться с декларацией ранее окончания года не имеет смысла в виду того, что ее никто не примет. Единственная возможность - получить компенсацию ранее окончания года через работодателя.

Ограничения

Независимо от времени подачи имущественный налоговый вычет не имеет сроков давности. Им разрешается воспользоваться в любое время на протяжении всей жизни. Например, если человек приобрел жилую площадь в 2013-м году, но не знал о своем праве, то может воспользоваться им в 2018-м. Причем разрешается получить льготу сразу за три года, предшествующие году обращения.

В случаях с беременными или находящимися в декретном отпуске женщинами, право также не отменяется. Однако получить возврат они смогут только после того, как восстановятся на рабочем месте и начнут получать налогооблагаемый доход - заработную плату.

Если возникают трудности с заполнением и сдачей декларации 3-НДФЛ, можно воспользоваться услугами в организациях, осуществляющих такую деятельность, как передача сведений в ИФНС. Сотрудники ответят на возникающие вопросы, самостоятельно составят документы и при присутствии доверенности сдадут их.

Изменения в 2018-м году

В связи с переменами, произошедшими несколько лет назад, давно необходимо было произвести изменения, вводимые с 1 января 2018-го года. Прежде всего, сменилась форма отчета - если человек собирается вернуть часть налога при приобретении квартиры, сделка по которой оформлялась в 2017-м году, он сдает новую форму декларации. За предыдущие года налогоплательщик должен заполнять бланк по старой форме, действующей до внесения поправок.

Разъяснение изменений

При налогообложении в 2018 году следует учитывать, что максимально допустимый размер вычета отчитывается от суммы в 2 000 000 рублей. Однако теперь это ограничение касается не объекта недвижимости, а субъекта. Это означает, что человек может претендовать не на 13% от стоимости жилья, а на 13% от суммы в 2 000 000 рублей. Конечно, при цене недвижимости в 700 000 руб это значительно больше.

До 2014-го года можно было заявлять только на объект, теперь же можно неограниченно подавать документы, пока не будет погашена сумма в 260 тысяч рублей (13%).

Подается декларация, чтобы вернуть и проценты по ипотечному кредитованию - сумма ограничена 3 млн руб. Однако все произведенные корректировки имеют значение, если:

человек не получал вычет недвижимость, право на которую появилось до 01.01.2014 года;
гражданин приобрел недвижимость после 01.01.2014 года.

Таким образом, если период для получения налогового вычета наступил, человек им воспользовался в пределах ранее действующих ограничений (130 тыс. руб), то спустя пару лет он не может получить добавочную сумму, потому что уже пользовался своим правом.

Сколько вернут

Размер вычета напрямую зависит от доходов человека - если право на имущественный вычет возникло в 2017-м году, то получит он столько, сколько было переведено по НДФЛ за этот год. Если раньше, то в расчет будут браться предшествующие три года работы, соответственно и сумма вырастет.

Когда возникает право?

Для многих людей этот вопрос также звучит неоднозначно - одни считают, что когда подписывается договор, другие в момент полного погашения кредита, взятого для покупки квартиры или дома. На самом деле право появляется, когда:

подписан акт приема-передачи, если заключен договор долевого строительства;
внесена запись в реестр прав на недвижимое имущество.

Соответственно, конкретная дата указана в перечисленных документах.

За какие годы можно подавать сведения в 2018 году?

Когда возникает право, уже известно, поэтому, если вы никогда до наступления нового года не пользовались им, то обратиться можно даже за вычетом по покупке имущества хоть 2003-го года. Только необходимо понимать, что сумма будет ограничена с учетом действия лимитов на тот момент времени.

Возвращать можно вычет с момента возникновения права, а также за последние три года. У пенсионеров есть возможность возместить за предшествующие четыре года, то есть за 2014-2017 года.

Если собственник купил недвижимость в 2007-м году, но обратился за вычетом только в 2018-м, он может претендовать на размер налогов, переведенных в 2015-2017-х годах. Право на доходы 2007-2014 уже потеряно, но право на сам вычет нет.

Действия ИНФС

Все, кто желает получить вычет, должны подать декларацию на доходы физических лиц. ИФНС для подачи налогового вычета при покупке квартиры, недвижимости четко указывает, какие предоставить сведения.

Срок рассмотрения налоговой декларации о возврате составляет три месяца. За этот период рассматривается порядок взносов, уплата страховых взносов, пособия. Также оценивается право собственности на квартиру, которая куплена до обращения налоговым вычетом.

Чтобы получить имущественный НДФЛ, гражданам придется подавать все требуемые документы. А после вынесения положительного решения ждать в течение месяца саму выплату. После того, как пройдет проверка страховых взносов и других показателей, произойдет начисление. Вычет на имущество вернется после этого. Хотя на практике когда можно за квартиру получить вычет, его перечисляют значительно дольше.

Остальные изменения, связанные с деклараций 3-НДФЛ, касаются ИП и самозанятого населения. Изменены порядок начисления страховых взносов, тарифы, ответственность и штрафы. Для физических лиц, претендующих на имущественный возврат, других изменений пока нет и не предвидеться. В любом случае, при возникновении сложностей всегда можно обратиться в специализированные компании для консультации.

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет. Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлены законодательством. Рассмотрим их подробнее, а также выясним, чем грозит представление 3-НДФЛ не вовремя и когда декларацию можно сдать с нарушением срока.

До какого числа сдавать 3-НДФЛ в 2017 году

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2017 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2016 год:

Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если по 3-НДФЛ сроки сдачи нарушены

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ , срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей.

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны.

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя . Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Названи	Сроки подачи отчетов	Содержание
3-НДФЛ	До 30 апреля года, следующего за отчетным	Данная декларация должна быть сдана индивидуальными предпринимателями, которые в течение отчетного периода (года) получали доход
Информация о средней численности сотрудников	До 20 января года, следующего за отчетным	Все сведения оформляются в единой форме, также важна
Декларация НДС	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Отчет сдается в контролирующие органы по месту регистрации индивидуального предпринимателя один раз в квартал
Декларация о налоге на имущество	Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год – не позднее 30 марта	– 2%
Декларация ОСНО	Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Если индивидуальный предприниматель будет рассчитывать авансовые платежи ежемесячно, то и декларация должна подаваться один раз за месяц, до 28 числа следующего месяца
Декларация 4-НДФЛ	За месяц, в котором был получен доход – в течение 5 дней по его завершении	Этот отчет используется для расчета авансовых платежей
Декларация ЕНВД	За квартал – до 20 числа месяца, следующего за завершенным отчетным периодом	Если граничная дата, установленная для подачи отчета, выпадает на выходной или праздник, то она автоматически переносится на первый рабочий день
Декларация УСН ( или Доходы)	За 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года	Если отчет будет сдан не вовремя, то к нарушителям будут применены финансовые санкции - от 5 до 30% от суммы неоплаченных налогов (исчисляется за каждый месяц просрочки), но не менее 1 000 рублей

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна ). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

из счетов-фактур;
из книг покупок-продаж;
из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.

Вконтакте