Налоговая декларация для ип на усн. Отчетность ООО на УСН: какие отчеты сдают на упрощенке

Сдача отчетности за год - УСН предполагает разный набор документов в зависимости от того, кем является налогоплательщик (организация или ИП). Рассмотрим, чем определяется перечень обязательных отчетов для разных упрощенцев.

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

• у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
• ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
• ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация , формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
• налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите .

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• для юрлица — 31 марта (в 2019 году до 1 апреля) (подп. 1);
• для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

• по среднесписочной численности;
• НДФЛ;
• страховым взносам;
• стажу.

Итоги

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением , сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .

Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.

График сдачи

Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год . Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта . Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля .

Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Основные способы

Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:

1. Лично . Для этого понадобится два подписанных экземпляра. Один налоговая оставит себе, а на дубликате поставит отметку о принятии. Если сдача отчётности поручена курьеру, то ему понадобится официальная доверенность.
2. По почте России . Для этого необходимо оформить письмо определённым образом. Отправление должно содержать опись вложения, объявленную ценность и уведомление. Подтверждением срока сдачи декларации будет служить почтовый штамп. О том, что бумаги дошли до налоговой, расскажет уведомление, которое вернётся на адрес отправителя. В случае возникновения у контролирующих органов вопросов по поводу сдачи того или иного документа, оправданием будет служить оплаченная квитанция.
3. Электронный способ . Документ подписывается электронно-цифровой подписью и отправляется по каналам связи специализированного оператора в налоговую инспекцию. В ответ ИФНС высылает квитанцию о принятии декларации.

Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:

Ответственность за непредставление

За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .

В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора , причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.

В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей .

Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

• за I квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Сроки декларирования по УСН согласно НК РФ

Законодательство обязывает плательщиков УСН осуществлять декларирование не позже определенной предельной даты, которая указана в ст. 346.23 НК РФ для каждого из оснований подачи декларации. Направление декларации налоговикам позже этой даты чревато санкциями.

Представим основания подачи и соответствующие им даты в виде таблицы.

Приведенные в таблице сроки — предельные, но можно осуществлять декларирование раньше их наступления. За подачу же декларации с пропуском предельного срока даже на один день последует санкция согласно п. 1 ст. 119 НК РФ.

Из таблицы наглядно видно, что сроки, не связанные с завершением деятельности и потерей права на упрощенку, для организаций и ИП различаются. У организаций срок на один месяц короче, чем у ИП.

ВАЖНО! Предельный срок перечисления налога по итогам года в бюджет соответствует крайней дате декларирования (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, для организаций и ИП этот срок тоже отличается на один месяц.

Подавать налоговикам какую-либо отчетность по итогам отчетного периода не нужно, так как такая обязанность в законодательстве не прописана.

Сдача декларации по УСН в 2018 году

После завершения 2017 года плательщикам УСН нужно будет отчитаться перед налоговиками об итогах года, повлиявших на расчет сумм налога. Периоды времени на подведение итогов до предельной даты декларирования таковы:

• для организаций — 3 месяца;
• для ИП — 4 месяца.

Соответственно, даты сдачи декларации по УСН в 2018 году для этих субъектов различны.

Важно учитывать, что дата декларирования, установленная НК РФ для юридических лиц (31 марта 2018 года), попадает на выходной день — субботу. Как следствие, сроки сдачи декларации по УСН-2018 переносятся на понедельник — 2 апреля.

В отличие от срока для организаций, крайняя дата итогового декларирования по упрощенке для ИП в 2018 году полностью соответствует указанной в НК РФ. Следовательно, исполнить обязанность по направлению декларации налоговикам необходимо не позднее 30.04.2018.

Конкретные сроки по другим основаниям декларирования зависят от того месяца или квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Чтобы исполнить обязанность по подаче декларации по УСН в 2018 году, помимо сроков сдачи следует соблюсти обязательную форму декларирования. Она предусмотрена приказом налоговой службы от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Упрощенная система налогообложения успешно применяется малым и средним бизнесом. Инструмент позволяет регулировать налоговую нагрузку и обеспечивает ее снижение за счет выгодных условий, актуальных для предпринимательства, не отличающегося большими масштабами денежного оборота. УСН облегчает взаимодействие с Налоговой Службой, выраженное во внедрении упрощенной формы подачи отчетности. Предпринимателей, осуществляющих деятельность «по упрощенке», обязали отчитываться только раз в году, по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого в годичном измерении.

Сроки подачи отчетности

Несмотря на явные преимущества системы налогообложения, небрежное отношение к некоторым ее элементам может стать причиной немаленьких штрафов. Чтобы снизить вероятность финансовых потерь, предприниматели должны владеть информацией о том, когда сдавать декларацию по УСН и в каких ситуациях сроки могут быть изменены?

Кто должен подавать отчетность

Декларация подается субъектами предпринимательской деятельности в статусе юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые посчитали, что УСН является для них наиболее выгодной системой налогообложения.

При этом не важно, отчисляют они налоги с полной суммы полученных доходов или с учетом ее корректирования расходами. Отчет подается даже в ситуации бездеятельности фирмы, когда ее годовой доход находится на нулевой отметке.

Сроки сдачи отчетности отличаются для субъектов хозяйственной деятельности с разными статусами. Юридическим лицам вменено в обязанность предоставление отчета на месяц раньше. Индивидуальным предпринимателям выделяется больше времени на подготовку документации. По итогам кварталов промежуточные декларации не подаются.

Для юридических лиц

Сроки подачи отчетности для юридических лиц

Законодательные нормы регламентируют обязательства юридических лиц отчитываться до конца марта. Если последний день является выходным, то он подлежит автоматическому переносу на первый рабочий день, следующий за ним.