Главная Заработная плата Фиксированный платеж ип за неполный год. Калькулятор фиксированных платежей ип за себя. День регистрации и закрытия ИП

Фиксированный платеж ип за неполный год. Калькулятор фиксированных платежей ип за себя. День регистрации и закрытия ИП

Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП за 2017 -2019 гг. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.

Подпишитесь на наш канал в Telegram , чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Кто платит страховые взносы

Фиксированную часть страховых взносов в ПФР и ФФОМС платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.

Как посчитать доходы

Для уплаты дополнительного 1 % в ПФР размер доходов рассчитывается следующим образом:

для УСН — это все доходы, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы ),
для ЕНВД — это вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы ),
для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010 ). Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то годовой доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020 ).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР — до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации в качестве ИП.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.

В данной статье мы рассмотрим пример расчета страховых взносов предпринимателя, если он работал не весь год, научимся считать взносы самостоятельно или с помощью сервиса на сайте налоговой службы.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется такими правовыми актами и документами:

Информационное письмо от 30 марта 2017 года с номером БС-4-11-4091, в котором описывается порядок исчисления страховых взносов ;

Сумма страховых взносов (СВ) за полный год

Сумма СВ больше не зависит от минимального размера оплаты, она прописана в Налоговом Кодексе на три года вперед на 2020, 2020 и 2020 годы. Фиксированный размер платежей СВ за год включает два вида СВ - пенсионные и медицинские. Есть еще переменная часть пенсионных взносов - это один процент с превышения доходов суммы в триста тысяч рублей. Суммы взносов согласно статье 430 кодекса представлены в таблице.

Год	2020	2020	2020
Пенсионные, руб.	26545	29354	32448
Медицинские, руб.	5840	6884	8426
Всего, руб.	32385	36238	40874

Особенности уплаты СВ

Предприниматель обязан уплатить сумму СВ за весь год в определенные законом сроки. Рассмотрим сроки уплаты в таблице.

Особенности	Фиксированная часть взносов – Если предприниматель был зарегистрирован в налоговой весь год	Фиксированная часть взносов – Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета в течение года	Взносы с превышения суммы доходов 300 тысяч рублей – Если предприниматель был зарегистрирован в налоговой весь год	Взносы с превышения суммы доходов 300 тысяч рублей – Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета в течение года
Сроки	До 31 декабря текущего года	В течение 15 календарных дней с момента снятия с учета ИП	До 1 июля следующего года	В течение 15 календарных дней с момента снятия с учета

Сроки уплаты СВ описаны в Налоговом Кодексе в статье 432 . Для фиксированных взносов нужно уплатить до 31 декабря текущего года, для 1% с превышения 300 000 рублей - до 1 июля следующего года. Если предприниматель решил завершить свою деятельность и снялся с учета, то на уплату взносов есть пятнадцать календарных дней.

Пример.

Иванов А.А. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2020 года. 21 июня 2020 года снялся с учета в качестве предпринимателя. За время работы он получил доход в размере 200 тысяч рублей. Иванов А.А. Должен уплатить взносы в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета, то есть до 6 июля взносы должны быть уплачены. Если Иванов А.А. не уплатит взносы до данного срока, то налоговая инспекция начнет начислять пени по взносам за каждый день задержки.

Как рассчитать сумму СВ за неполный год

Если ИП начинает свою деятельность не с начала года или снимается с учета в течение года, то размер СВ должен быть рассчитан им самостоятельно. Сумма считается исходя из количества дней, которые физическое лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя.

Пример.

ИП Васильев начал деятельность в декабре 2017 года, а 10 апреля 2020 года он снялся с учета. Сумма доходов за 2020 год составила 150 000 рублей. Количество полых месяцев в течение 2020 года, когда ИП Васильев был зарегистрирован равно трем - январь, февраль, март. За это время нужно уплатить:

Пенсионные:

26545/12=2212,08 (в месяц сумма СВ)

2212,08*3=6636,24 (за три месяца)

Медицинские:

5840/12=486,67 (в месяц сумма СВ в ФФОМС)

486,67*3=1460,01 (за три месяца)

Итого:8096,25 рублей за три полных месяца.

Теперь рассчитаем взносы за апрель:

Пенсионные:

2212,08*10/30=737,36 (за 10 дней апреля)

Медицинские:

486,67*10/30=162,22 (за 10 дней апреля)

Итого за 2020 года ИП Васильев должен заплатить:

6636,24+1460,01+737,36+162,22=8995,83 рубля.

Подробный расчет также можно посмотреть здесь:

Сервисы для расчета суммы

На самом деле, чтобы посчитать размер СВ предпринимателя, который был не полный год зарегистрирован, не можно не брать в руки калькулятор и вычислять формулы. У налоговой инспекции на такой случай есть прекрасный сервис - Расчет взносов. Все, что нужно знать для ИП - это дата начала деятельности и дата окончания. Вводим даты и система посчитает сумму взносов. Единственное исключение - это то, что она не учитывает сумму взносов с превышения доходов суммы в триста тысяч. Но данная часть СВ не зависит от того когда ИП начал и закончил деятельность. Она вычисляется как 1% от разницы суммы доходов и 300тысяч. Важно отметить, что помимо подсчета суммы сервис налоговой предоставляет сведения о кодах бюджетной классификации, по которым нужно платить СВ.

Выводы

При начале деятельности не с начала года и при снятии с учета в течение года ИП имеет право не платить фиксированную часть СВ в полном размере за год. Сумма СВ должна быть рассчитана им исходя из фактически зарегистрированных дней в качестве индивидуального предпринимателя. Проще всего рассчитать сумму через айт налоговой инспекции.

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за самого себя.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
При использовании любого режима обложения налогом;
Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) - в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу - в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами - в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:

Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
Вторая - в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП в 2019 году

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.
В 2019 году размер отчислений увеличился на 3 тысячи 853 рубля.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2019 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносов за 2019 год был увеличен, по сравнению с 2018 годом

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 тыс. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

На УСН 6% - все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено . Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
На ЕНВД - сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из , раздел 2, строка 100);
На патенте - максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

Максимально возможная сумма платежа в ПФР рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

За 2019 году – 234 832 руб.
За 2018 год – не более 212 360 рублей .

Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

в Пенсионный фонд (ПФР);
в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

времени регистрации;
выбранной системы налогообложения;
интенсивности предпринимательской деятельности;
ее доходности или убыточности;
наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов - так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился - теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены - начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С взн = Р фикс / 12 х N мес, где:

Р фикс - фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С взн = МРОТ х Р тар х N мес, где:

С взн - сумма страхового взноса к уплате;
МРОТ - , принятая государством на отчетный год;
Р тар - размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов. При этом перевод денежных средств должен осуществляться даже в том случае, если ИП в какой-то период не ведет предпринимательской деятельности и не получает доход. Режим налогообложения также неважен.

Оплата страховых взносов производится ИП в адрес ПФР и ФФОМС, но по реквизитам вашей ИФНС. В ФСС индивидуальный предприниматель ничего не платит. Из-за этого ИП не может возмещать больничные. Страховые взносы считаются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в соответствии с Главой 34 НК РФ.

Сумма страховых взносов высчитывается исходя из дохода (не прибыли!) ИП. Иногда индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения. Для осуществления расчета взносов доходы по ним складываются.

Какие взносы платит ИП на УСН и других режимах

Очень подробно про расчет страховых взносов, исходя из МРОТ, . Поэтому здесь я повторяться не буду и дам уже готовые цифры, которые получаются за год. Минимальная сумма взносов (это фиксированная часть ) в 2017 году составляет 27990 руб., в т.ч.

в ПФР — 23400 руб.,
в ФФОМС — 4590 руб.

Эта сумма перечисляется в бюджет, если доход ИП за календарный год составил менее 300 000 руб. или отсутствовал вовсе.

Если в календарном году индивидуальный предприниматель получил более 300 000 руб. дохода, то помимо обязательных взносов в размере 27990 руб. он обязан перечислить в бюджет взносы в размере 1% от суммы дохода , выходящего за пределы 300 000 руб.

В 2017 году ИП обязан заплатить страховые взносы в следующие сроки:

фиксированная часть (27990 руб.) должна быть перечислена до 31 декабря 2017 года (очень советую платить пораньше, хотя бы до 25 декабря, иначе платеж не успеет дойти!).
сумма взносов в 1% с превышения дохода в 300 000 руб. оплачивается до 1 апреля 2018 года.

Также обязательно почитайте, как уплаченные это сослужит вам хорошую службу.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Вновь созданные ИП должны оплатить взносы за неполный год (ведь зарегистрироваться в налоговой инспекции 1 января практически невозможно). Разберемся, как произвести расчет фиксированной части взносов в этом случае.

Взносы ИП за неполный год уменьшаются пропорционально календарным месяцам и дням с момента регистрации ИП.

Согласно п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором ИП был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Месяц, в котором физлицо зарегистрировалось в налоговых органах в качестве ИП, считается календарным месяцем начала деятельности.

МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П ,

М - количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,

Д - количество дней в том месяце, в котором ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,

П - количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Брать ли в расчет взносов ИП за неполный год день регистрации?

Включается ли день регистрации в данные для расчета страховых взносов за неполный месяц? Единого мнения по этому вопросу нет.

Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 высказал свою позицию о том, что учитывать день регистрации не нужно. Правда эти разъяснения давались для страховых взносов, которые уплачивались до 2017 года согласно закону №212-ФЗ (но правила расчета были аналогичные). Вот на чем основаны выводы министерства:

Физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в день регистрации и включения в ЕГРИП. Ч. 2 ст. 4 212-ФЗ гласит, что срок начинает течь со следующего календарного дня после совершения действия или наступления события.

На практике ПФР учитывал и день регистрации. Кроме того, сейчас администратором страховых взносов является ФНС, поэтому, как будут обстоять дела с этим вопросом, пока сказать сложно.

Поэтому безопаснее включить день регистрации в расчет взносов ИП за неполный год. Переплата будет небольшая (лишь несколько десятков рублей), но вам не придется спорить с ИФНС. Если же ваша налоговая инспекция посчитает, что вы должны уплатить взносы со дня, следующего за днем регистрации, у вас получится небольшая переплата, которую вы в дальнейшем сможете зачесть в качестве оплаты за другие годы.

Рассчитываем взносы ИП за неполный год на примере

Посмотрим, как будут рассчитываться взносы ИП за неполный год на практическом примере. ИП Иванов П.С. зарегистрировался 26 мая 2017 года (эта дата написана в свидетельстве о регистрации ИП). МРОТ на 1 января 2017 года составляет 7500 руб. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2017 год.

ИП Иванов П.С. будет зарегистрирован в 2017 году в течение 7 полных месяцев (с июня по декабрь). В мае 31 календарный день. Из них ИП был зарегистрирован с 26 по 31 мая, т.е. 6 дней.

Фиксированный платеж за 2014 год составит:

в ПФР :

за 7 полных месяцев: 7500 х 26% х 7 мес.= 13650 руб.,
за май: 7500 х 26% х 6 / 31 = 377,42 руб.

Всего за 2017 год: 13650 + 377,42 = 14027,42 руб.

где 31 – количество дней в марте, 6-столько дней предприниматель был зарегистрирован как ИП в мае, считая день регистрации.

в ФФОМС :

за 7 полных месяцев: 7500 х 5,1% х 7 мес. =2677,50 руб.
за май: 7500 х 5,1% х 6 / 31 = 74,03 руб.

Всего за 2017 год: 2677,50 руб. + 74,03 руб. = 2751,53 руб.

Если ИП официально прекратил свою деятельность в течение календарного года, то взносы ИП за неполный год рассчитываются таким же образом, только неполный месяц будет последним, т.е. месяцем закрытия ИП.

При этом расчет взносов ИП с доходов, которые превысили в календарном году 300 000 руб., в размере 1% производится одинаково, независимо от того, был ли ИП зарегистрирован в течение полного или неполного календарного года.

Если вам нужно посчитать страховые взносы ИП на УСН для вашей ситуации или нужна консультация по грамотному уменьшению единого налога на страховые взносы, пишите мне на странице . Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .

Год	Пен. Страх. (26%), р.	Мед. Страх. (5,1%), р.	Итого, р.
2019 г.	29 354 руб. 00 коп.	6 884 руб 00 коп.	36 238 руб. 00 коп.
2020 г.	32 448 руб. 00 коп.	8426 руб 00 коп.	40874 руб. 00 коп.