Возврат материалов из эксплуатации в 1с 8.3. Документ «Возврат материалов из эксплуатации. Отчеты для учета МПЗ в эксплуатации

Денежными средствами называются наиболее ликвидные средства платежа в наличной или безналичной форме. Первые хранятся в кассе предприятия, а вторые — на расчетных, специальных и других счетах в банках в рублях или иностранной валюте. Требованиями, формами и указаниями по оформлению первичной документации по учету денежных средств законодательство, как всегда, изобилует, как и штрафами за их нарушение. Разберемся что и когда надо использовать, чтобы на них не “нарваться”.

Наличные деньги в кассе

Библия любого кассира на протяжении многих лет — это Указание Центробанка о порядке ведения кассовых операций, которое определяет следующие основные первичные документы:

• ПКО (приходный кассовый ордер) КО-1;
• РКО (расходный кассовый ордер) КО-2;
• Расчетно-платежные и платежные ведомости;
• Кассовая книга КО-4;
• Книга учета принятых и выданных наличных денег КО-5 (заполняется при наличии нескольких касс).

Внесение наличных

Оформляется ПКО, при этом кассиру необходимо убедиться в следующем:

• ПКО подписан главбухом или бухгалтером или за неимением таковых — руководителем и сверить подписи с образцом;
• Сумма цифрами и прописью указана верно;
• К ПКО приложены все подтверждающие документы, которые в нем указаны.

Затем кассир принимает деньги и пересчитывает на глазах вносителя, если их сумма совпадает с документами — ставит подпись и печать или штамп и отдает вносителю отрывную квитанцию к ПКО. В противном случае вносителю предлагается довнести недостающее, либо ПКО отправляется на переделку.

Выдача наличных

Соответственно, выдача в большинстве случаев оформляется РКО. Кассиру при этом нужно проверить те же сведения, что и в случае с приходным ордером. Расходный ордер, в отличие от приходного обязательно подписывается руководителем, главным бухгалтером и получателем и содержит более детальные сведения о нем, например, паспортные данные.

Следующим этапом кассир сверяет личность получателя с паспортом (и доверенностью при наличии), подготавливает деньги и передает расходный ордер получателю, который должен без ошибок написать получаемую сумму прописью и расписаться. Затем кассир ставит свою подпись, пересчитывает деньги и выдает их.

Во избежание спорных ситуаций всегда убеждайтесь, что вносители и получатели видят момент пересчета денег!

Есть еще несколько важных особенностей выдачи. Например, выдача под отчет осуществляется на основании письменного заявления получателя с подписью руководителя и указанием срока, в течение которого получатель должен отчитаться.

Выдача заработной платы происходит следующим образом:

• Составляется платежная ведомость с суммами к выдаче;
• Так как не все работники могут получить деньги в один день руководитель определяет срок выдачи (не более 5 дней);
• При выдаче получатели не указывают сумму подписью, только ставят подпись напротив выданной суммы в ведомости;
• В последний день выдачи на всю сумму составляется один РКО без фамилии получателей и подписи, к которому прикладывается платежная ведомость.

На основании всех ПКО и РКО в конце дня составляется запись в кассовой книге, где указывается остаток на начало дня, все движения денежных средств и остаток на конец. Кассир, сверив сумму фактическую с суммой в кассовой книге, ставит свою подпись. Затем данные заверяет главбух (бухгалтер, руководитель) и также проставляет свою подпись. Каждое обособленное подразделение должно вести свою кассовую книгу.

Важно: документы можно исправлять в общем для бухгалтерских документов порядке, но в ПКО и РКО вносить исправления запрещено!

Первичная документация при работе с ККТ

Документация для работы с ККТ в последние годы прошла определенную эволюцию. Вначале было множество форм КМ, обязательных к применению, затем остались несколько, среди которых главной был Журнал кассира-операциониста КМ-4. С введением так называемых онлайн-касс с передачей фискальной информации в налоговые органы, организации и предприниматели освобождены от обязательного применения этой документации.

Первичные документы по учету безналичных средств

Безналичные платежи производить намного удобнее, чем наличные, а в некоторых случаях — это единственный возможный вариант. Основной документ, регламентирующим сферу операций по счетам в банке — Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное все тем же ЦБ РФ. Оно определяет следующие виды первичных документов:

• Платежное поручение;
• Платежное требование;
• Инкассовое поручение;
• Аккредитив.

Платежное поручение — самый распространенный документ. Все просто: плательщик поручает банку перевести определенную сумму на счет получателя. Таким образом можно отправить платеж другому юридическому лицу, предпринимателю, физическому лицу или в бюджет. Оно составляется на бланке определенной формы с указанием реквизитов обеих сторон и основания платежа.

Ситуация усложняется при переводе средств в бюджет — здесь нужно заполнить дополнительные поля, касающиеся уплачиваемого налога или сбора:

• Статус плательщика;
• Код бюджетной классификации (КБК) налога;
• ОКТМО;
• Основание платежа;
• Период;
• Номер и дата документа, по которому производится перечисление;
• Тип платежа или УИН.

Важно: к заполнению реквизитов на перечисление средств в бюджет надо отнестись очень внимательно, при наличии ошибки придется платить заново. Особенно стоит обратить внимание на счет Федерального казначейства и наименование банка получателя. Другие ошибки не столь критичны — средства в бюджет попадут и их можно исправить путем уточнения платежа, но головная боль с поиском гуляющих по бюджету денег вам гарантирована, так что лучше все дважды проверить и спать спокойно.

Платежное требование — это то же самое, только наоборот, требование получателя к плательщику об уплате. Используется значительно реже, чем платежное поручение, тем не менее существует ряд оснований по которым используется платежное требование.

Чек — распоряжение чекодателя произвести выплату с его счета указанному в чеке лицу. Чаще всего используется для получения наличности с расчетного счета в кассу.

Инкассовое поручение используется для списания средств без согласия плательщика, в основном при списании задолженности на основании договоров или закона.

Аккредитив — это почти то же платежное поручение, только банк отправляет деньги получателю после соблюдения им определенных условий. Используется как средство обеспечения гарантии платежа.

Особенности для предпринимателей

Банковские операции индивидуальные предприниматели оформляют в общем порядке, а вот кассу могут не вести, при условии внесения записей в Книгу учета доходов и расходов.

Как передать, списать или вернуть спецоснастку в 1С Бухгалтерия 8.3?

Спецоснастка - специальные, уникальные приспособления, оборудование, инвентарь, инструменты, которые используются в производстве как средства труда. Спецоснастка может быть учтена как материалы или же основные средства, это зависит от ее стоимости.

Как в 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) выполняется учет спецоснастки в качестве материала?

Для учета спецоснастки предназначены бухгалтерские счета как 10.10 (счет «Специальная оснастка и специальная одежда на складе») и 10.11.2 (счет «Специальная оснастка в эксплуатации»). При занесении предметов спецоснастки в справочник «Номенклатура» необходимо указать вид номенклатуры – «Спецоснастка».

Поступление спецоснастки оформляется в программе 1С стандартными документами поступления. Затем следует передача в эксплуатацию, также спецоснастка может быть возвращена из эксплуатации или списана. Документы, регистрирующие эти операции, доступны в подразделе «Спецодежда и инвентарь» раздела «Склад»:

Передача спецоснастки в эксплуатацию

Документ 1С 8.3 «Передача материалов в эксплуатацию» может отражать передачу инвентаря, спецоснастки, спецодежды. Необходимо заполнить соответствующую вкладку документа. Обратите внимание на графу «Назначение использования», которая заполняется исходя из способа погашения стоимости материала.

Вариант 1. Погашение стоимости при передаче в эксплуатацию.

Пример. На предприятии в производство передана спецоснастка – штамп. Его стоимость списана сразу на 20.01 (счет «Основное производство»).

Создадим новый документ «Передача материалов в эксплуатацию», занесем данные на вкладке «Спецоснастка». В графе «Назначение использования» создадим новую позицию справочника с реквизитами:

• номенклатура указана автоматически
• наименование – произвольное
• способ погашения стоимости: укажем способ «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию»
• способ отражения расходов – выбираем из предварительно заполненного справочника, в нашем случае расходы пойдут на счет 20.01

После заполнения выберем назначение в документ.

Проведем документ. Сформированы проводки бухучета: Дт 10.11.2 Кт 10.10 (отражена передача в эксплуатацию), Дт 20.01 Кт 10.11.2 (погашение стоимости) и проводка в Дт забалансового счета «Спецоснастка в эксплуатации» – МЦ.03.

Доступна печать формы требования-накладной.

Вариант 2. Линейный способ погашения стоимости спецоснастки.

Пример. На предприятии в производство передана спецоснастка – пресс-форма со сроком использования 12 месяцев. В течение данного периода стоимость списывается каждый месяц по частям на счет 20.01.

Создадим «Передачу материалов в эксплуатацию», занесем данные на вкладке «Спецоснастка». В графе «Назначение использования» создадим новую позицию, заполним поля документа, способ погашения стоимости укажем «Линейный», поставим срок полезного использования 12 мес., расходы пойдут на счет 20.01. Выберем назначение в документ.

Проведем документ. Сделаны проводки бухучета: Дт 10.11.2 Кт 10.10 (отражена передача в эксплуатацию) и Дт МЦ.03 (забалансовый счет для спецоснастки в эксплуатации).

Погашение стоимости будет выполняться ежемесячно регламентной обработкой «Закрытие месяца», начиная с первого месяца после месяца поступления. При этом сумма списания рассчитывается по сроку полезного использования и стоимости, счет затрат устанавливается согласно выбранному способу отражения. Проводка бухучета Дт 20.01 Кт 10.11.2.

Вариант 3. Погашение стоимости пропорционально выработке.

Пример. На предприятии в производство передана спецоснастка – пресс-форма для резины, рассчитанная на выпуск 10 000 изделий. Стоимость пресс-формы будет списываться пропорционально объему выпуска ежемесячно на счет 20.01 .

Необходимо ввести «Передачу материалов в эксплуатацию», при заполнении назначения использования выбрать способ погашения «Пропорционально объему продукции (работ, услуг)» и указать общий объем продукции (работ) для этой спецоснастки.

После этого каждый месяц потребуется занесение документа «Выработка материалов» с указанием спецоснастки и объема произведенной за месяц продукции (работ).

Регламентная обработка «Закрытие месяца» будет выполнять ежемесячное погашение стоимости спецоснастки пропорционально выработке.

Возврат спецоснастки из эксплуатации в 1С 8.3

Если спецоснастка была изъята из эксплуатации до того, как окончился срок полезного использования, или до полной выработки, необходим ввод документа, который называется «Возврат материалов из эксплуатации». В нем на соответствующей вкладке указывают спецоснастку, в графе «Партия» – документ передачи в эксплуатацию.

Документ делает проводку на величину остаточной стоимости спецоснастки по Дт 10.10 и Кт 10.11.2 (отражен возврат из эксплуатации) и проводку по Кт МЦ.03; при линейном способе погашения также производится погашение стоимости за текущий месяц.

Списание спецоснастки из эксплуатации

В документе 1С 8.3 «Списание материалов из эксплуатации» на соответствующей вкладке указывают спецоснастку, в колонке «Партия» – документ передачи в эксплуатацию. Для выбора способа списания нужно перейти на закладку «Списание расходов», доступны варианты – по назначению использования (по умолчанию), либо на выбранный счет.

Документ делает при проведении бухгалтерские проводки по Кт МЦ.03; а для спецоснастки, стоимость которой не полностью погашена, формируется проводка на списание остаточной стоимости. Доступна печать формы акта на списание МБП.

По материалам: programmist1s.ru

Показано, как в программе «1С:Управление торговлей 8» (ред. 11.3) отразить передачу спецодежды в эксплуатацию и зарегистрировать ее стоимость в качестве расходов будущих периодов, с последующим ежемесячным погашением.

Рассмотрим возможность анализа товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в эксплуатации, а также оформление возврата из эксплуатации.

31 января продавцу Авдеевой А.П. была выдана рабочая спецодежда в количестве двух комплектов, со сроком использования 3 месяца. Передача спецодежды в эксплуатацию отражена в 1С.

Для анализа товарно-материальных ценностей, переданных в эксплуатацию, предназначен отчет «ТМЦ в эксплуатации».

Склад и доставка / Отчеты по складу / ТМЦ в эксплуатации

Сформируем отчет за два месяца – январь и февраль. В отчете по каждой позиции ТМЦ, находящихся в эксплуатации, отображены:

• физическое лицо – получатель ТМЦ,
• номенклатура,
• категория эксплуатации,
• партия,
• срок эксплуатации,
• дата завершения эксплуатации,
• количество ТМЦ: начальный остаток, приход, расход и конечный остаток.

В нашем примере в графе «Приход» отображаются два комплекта спецодежды, переданные в эксплуатацию 31 января.

Возврат ТМЦ из эксплуатации

28 февраля продавец Авдеева возвратила на склад один комплект спецодежды. Необходимо отразить возврат в 1С.

Возврат ТМЦ из эксплуатации регистрируется документом «Прочее оприходование товаров» с видом операции «Возврат из эксплуатации».

Документ возврата удобнее всего создать на основании документа, отразившего передачу ТМЦ в эксплуатацию.

Откроем журнал внутренних складских документов:

Склад и доставка / Внутреннее товародвижение / Внутренние документы (все)

Найдем документ, которым была зарегистрирована наша передача спецодежды в эксплуатацию – «Внутреннее потребление товаров». Выделим его и нажмем «Создать на основании – Прочее оприходование товаров».

Создан частично заполненный документ – в нем указана номенклатура, физ. лицо, партия, количество переданных ТМЦ. Вид операции «Возврат из эксплуатации» установлен автоматически.

Введем дату – 28 февраля, изменим количество возвращаемых ТМЦ – 1 шт., укажем цену (в валюте управленческого учета). Кроме того, следует указать статью доходов. Для нашего примера выберем статью «Прочие доходы», при этом заполнится аналитика (подразделение).

Проведем и закроем документ. Теперь сформируем отчет «ТМЦ в эксплуатации» за февраль. Возврат одного комплекта спецодежды отобразился в графе «Расход», конечный остаток уменьшился.

Завершение эксплуатации ТМЦ

В «1С:Управление торговлей» не требуется регистрировать окончание эксплуатации ТМЦ с помощью каких-либо документов или регламентных операций. По истечении заданного срока эксплуатация ТМЦ автоматически считается завершенной.

В нашем примере спецодежда была выдана на 3 месяца, с 1 февраля по 30 апреля, то есть, ее эксплуатация должна завершиться 30 апреля.

Сформируем отчет «ТМЦ в эксплуатации» за апрель. Несмотря на то, что документы за этот месяц не вводились, в графе «Расход» стоит значение «1» – отражено завершение эксплуатации оставшегося комплекта спецодежды.

По закону все организации в обязательном порядке должны предоставлять своим работникам спецодежду, так как она необходима для защиты от нежелательного воздействия окружающей среды при выполнении обязанностей.

Учет спецодежды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 производится в соответствии с приказом Министерства Труда № 997н. В данной пошаговой инструкции мы подробно рассмотрим весь процесс списания спецодежды в 1С с разными сроками полезного использования в связи с тем, что нормы учета для них различаются.

Прежде всего, вы должны отразить в программе покупку самой спецодежды. Для этого перейдите в раздел «Покупки» и создайте новый документ «Поступление (акты, накладные)».

Заполните шапку документа, указав стандартные реквизиты поставщика, вашу организации и то, где будут числиться покупаемые товары.

В нашем случае организация приобретает резиновые сапоги, халат х/б синий и перчатки х/б. Как вы можете заметить, что на рисунке выше у всех номенклатурных позиций проставлен счет учета 10.10. 1С 8.3 заполнила его автоматически.

Если у вас этого не произошло, перейдите в карточку соответствующей номенклатурной позиции и убедитесь в том, чтобы в качестве вида номенклатуры была установлена «Спецодежда».

Так же проверим правила определения счетов учета покупаемых нами резиновых сапог. Приоритетным для нее является счет 10.10.

Больше ничего в данном документе мы заполнять не будем. Теперь его можно провести и проверить правильность формирования движений.

Передача в эксплуатацию

После отражения в 1С 8.3 факта поступления спецодежды, она стала числиться на основном складе счет 10.10. Теперь можно произвести её выдачу непосредственно сотрудникам организации. Для этого служит документ «Передача материалов в эксплуатацию». Создать его можно на основании только что созданного нами поступления спецодежды.

1С Бухгалтерия автоматически заполнила все возможные поля, но предположим, что мы хотим передать в эксплуатацию лишь резиновые сапоги в количестве 10 штук. В табличной части укажем физ. лицо – Абрамова Геннадия Сергеевича. Именно за ним теперь будут числиться резиновые сапоги.

Обратите особое внимание на заполнение графы «Назначение использования», которая отмечена на изображении выше. В нее помещается элемент специального справочника, в котором указывается порядок погашения стоимости спецодежды и спецоснастки.

Данный справочник вы можете заполнить самостоятельно. В рамках нашего примера был выбран линейный способ погашения стоимости. Отражать расходы мы собираемся на 25 счете.

Предположим, что срок полезного использования для резиновых сапог в данном примере назначения будет составлять 11 месяцев. В соответствии с законодательством такую спецодежду можно списать сразу, если данный срок не превышает 12 месяцев.

После внесения всех данных документ можно провести.

Списание спецодежды

На основании передачи материалов в эксплуатацию можно списать эту спецодежду.

Документ заполнился автоматически, и нам осталось только изменить количество списываемых резиновых сапог.

После проведения документа в проводках можно убедиться в том, что все сапоги в количестве 10 штук были списаны со счета МЦ.02.

Возврат из эксплуатации

Иногда на практике встречаются такие случаи, когда спецодежду нужно вернуть из эксплуатации. Причин такому явлению может быть много, например, увольнение, больничный, командировка или перевод сотрудника.

Документ возврата их эксплуатации можно создать на основании передачи материалов в эксплуатацию.

В данном случае, так же как и в предыдущем примере, достаточно только указать количество. На изображении ниже представлен пример возврата одной пары резиновых сапог.

После проведения документа мы видим, что со счета МЦ.02 списана одна пара стоимостью 150 рублей. Счет учета сапог изменился с 10.11.1 (в эксплуатации) на 10.10 (на складе).

Погашение стоимости

Внесем в ранее введенную передачу спецодежды в эксплуатацию еще одну позицию – «Халат х/б синий» в количестве 5 штук. В назначении использования халата укажем, что срок его полезного использования будет составлять 18 месяцев, то есть полтора года.

Погашение стоимости халата будет производиться при закрытии месяца. В рамках нашего примера все документы были проведены от сентября 2017 года. В связи с этим нужная нам операция по погашению стоимости халата будет произведена уже при закрытии октября 2017 года. Аналогичная схема применяется и при амортизации основных средств.

Рассмотрим проводки, которые создала операция погашения стоимости спецодежды и спецоснастки в октябре 2017 года. Как показано на рисунке ниже для халата было произведено списание на сумму 97,22 рублей. На эту сумму в течение 18 месяцев будет производиться погашение стоимости данной позиции.

В соответствии с указанными данными в назначении использования расчет получился следующим:

• 5 (количество халатов) * 350 (цена одного халата) / 18 (срок полезного использования) = 97,22 рублей.

Отчетность

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.11.1 за октябрь 2017 года. Обратите внимание, что для уточнения наличия спецодежды и спецоснастки на складе нужно использовать счет 10.10.

На приведенном ниже рисунке мы видим не только какая сумма была по халату в конце и начале октября, но и погашенные 97,22 рублей.