Главная Налогообложение После удержания ндфл. Алименты и материальная выгода. Если есть детский вычет

После удержания ндфл. Алименты и материальная выгода. Если есть детский вычет

Облагаются алименты налогом или нет – этот вопрос интересен практически всем алиментоплательщикам. Рассмотрим ситуацию с точки зрения закона на конкретных примерах.

Алименты рассчитывают и вычитают как из заработной платы, так и других доходов плательщика после момента удержания основного налогового сбора. Это регламентировано статьей 99 частью 1 Федерального закона 229 «Об исполнительном производстве».

Определению месячной суммы удержаний предшествует процесс расчета НДФЛ с доходов конкретного лица. Расчет суммы отчислений дает возможность получения базовой величины, которая позволит рассчитать для удержания. Это величина представляет собой доход по совокупности, который остается после удержания всех необходимых официальных налогов.

Пример расчета №1

На предприятии, где работает плательщик, взыскиваются алименты в размере ¼ с доходов должника. Его ежемесячный оклад составляет 60 тыс. руб. До момента отчислений по алиментам сумма заработка уменьшается на процент налогового сбора. В данном случае его размер равняется 7800 руб. (от суммы оклада отнимается 13% в соответствии с принятыми ставками). После вычета налога сумма дохода будет 52 200 руб., из нее и делаются отчисления на детей (52200 делится на ¼, в результате получается 13050 руб.).

При возврате излишне удержанного налога работнику-алиментоплательщику алименты подлежат полному перерасчету. С возвращенной суммы производится начисление алиментных выплат.

Расчеты налогового сбора при наличии исполнительного листа

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства. При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов. Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.

Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:

возмещением вреда, причиненного здоровью;
возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:

суммы подоходных отчислений;
всевозможные доначисления по налоговой.

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

Денежные средства на детей с материальной выгоды (расчеты налогового сбора)

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Имущественный вычет

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Алгоритм № 1

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

Алгоритм № 2

Сумма вычета превышает размер официального дохода алиментоплательщика за весь период, начиная от месяца предоставления уведомления и до полного окончания данных имущественных отчислений. В таком случае расчет алиментных выплат происходит по общеустановленным правилам и стандартной форме, когда от суммы заработка вычитается налоговый сбор и умножается на ½, ⅓ или ¼, а в конце года должник в самостоятельном режиме обращается в налоговую инспекцию по вопросу возврата налога на основании соответствующей документации. Также уместно использование первого алгоритма действий.

Стандартный вычет по НДФЛ на детей
Лицо, которое уплачивает алименты, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета за каждый месяц до момента нарастания дохода на начало налогового периода до 280 тыс. руб. На первого и эта сумма составляет 1400 руб., на всех последующих – 3 тыс. руб. (либо эта сумма на каждого при наличии в семье детей-инвалидов, студентов в возрасте до 24 лет). Для получения вычета необходимо предоставить налоговому инспектору:

свидетельство о рождении ребенка/детей;
документ, подтверждающий факт расторжения брака;
документы, подтверждающие уплату алиментов (расписка, соглашение, платежное поручение и т.п.).

Такое право отсутствует у тех алиментоплательщиков, которые:

не проводят данные отчисления в соответствии с судебным решением или соглашением;
проводят выплату алиментов в незначительном размере, не позволяющим нормально содержать детей;
не являются настоящими родителями ребенка, хотя и принимают участие в его обеспечении.

Мировое соглашение по налогу, алиментам

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц. Выход из положения: в момент обращения в суд с целью утверждения мирового соглашения указать необходимость в разделении сумм денежных средств. Одна часть не будет облагаться (алименты, положенные взыскателю), а вторая станет суммой удержания.

Ответственность работодателей

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Алименты — это денежные средства, которые выплачиваются одними членами семьи в пользу других согласно нормам Семейного кодекса РФ. При разводе обе стороны, как ответчика, так и истца, интересует один вопрос, алименты облагаются налогом или нет, ведь от этого зависит сумма, которая пойдет на содержание детей.

Воспользоваться алиментными выплатами могут следующие граждане:

Истец, на попечении которого остается несовершеннолетний ребенок.
Нетрудоспособные пожилые родители на свое содержание.

Самым распространенным является первый вид взысканий. Хорошо, когда обе стороны договорятся об определенной сумме выплат денежных средств. Но бывают моменты, когда одну из сторон это не устраивает и приходится обращаться в суд для взыскания денежных средств на обеспечение ребенка. В данном случае у ответчика начинает возникать целый ряд вопросов.

Виды доходов и взыскание с них алиментов

Чтобы ответить на все вопросы, необходимо определиться какие доходы подлежат удержанию, а какие не учитываются при выплате алиментов. К доходам, подлежащим взиманию денежных средств на обеспечение несовершеннолетних детей являются:

Взиманию денежных средств на обеспечение несовершеннолетних детей не подлежат следующие виды прибыли:

выплаты при увольнении;
сумма, предоставленная на оплату питания в санатории, профилактории и т. п.;
компенсирование стоимости проезда;
компенсирование расходов при замене вышедшего из строя рабочего оборудования;
надбавки, которые полагаются законом к пенсии ответчика, ухаживающего за недееспособным гражданином;
материальная помощь, которая выдается единовременно при профессиональных увечьях, природных катаклизмах, краже и порчи имущества;
пособия при рождении ребенка, регистрации брака, расходы на организацию похорон близких родственников.

Расчет алиментных взысканий

Самыми распространенными вопросами являются: алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до, и облагаются ли алименты НДФЛ?

Взыскания на обеспечение детей рассчитываются и удерживаются из заработной платы только после удержания НДФЛ. НДФЛ с алиментов не взимается.

Итак, порядок вычета налогов, а также алиментных выплат из заработной платы физического лица происходит следующим образом:

суммируются все заработанные средства с учетом премий, надбавок;
облагаются НДФЛ все заработанные средства;
из конечной суммы удерживают алиментные выплаты, указанные в исполнительном документе.

Все расходы, связанные с перечислением денежных средств получателю, оплачивает физическое лицо, то есть ответчик.

Следует отметить, что налогом облагается только заработная плата работника. Налог с алиментов не взимается.

Если ответчик по алиментным взысканиям является индивидуальным предпринимателем он также, как физическое лицо, выплачивает их после вычета всех налогов.

Взыскание алиментов из материальной выгоды

При использовании заемных средств за счет экономии полученных процентов возможно получение материальной выгоды. Таким образом, доход от процентов не учитывается при расчете алиментных взысканий, так как он как бы не существует. Из этого следует, что материальную выгоду берут к учету только в том случае, когда необходимо произвести расчет НДФЛ. Лишь после удержания НДФЛ из материальной выгоды определяется сумма алиментных выплат.

Налогоплательщик, приобретающий либо строящий свое жилье, может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Его он может получить лишь после предоставления необходимых документов. Значительно увеличивает зарплату работника имущественный вычет, потому что в период его действия облагать доход НДФЛ нельзя. Алиментные выплаты будут рассчитаны из всей полученной ответчиком прибыли. Налоговый вычет вступает в силу с момента подачи соответствующих документов работодателю. До момента подачи документов из заработка работника НДФЛ удерживается в установленном законом объеме и возврату не подлежит. Каким же образом связан налоговый вычет и алименты? Алименты с налогового вычета рассчитываются двумя способами.

Когда налоговый вычет меньше или равен общей прибыли работника с момента вступления в силу уведомления вплоть до декабря текущего года:

Если налоговый вычет будет превышать доход физического лица с момента вступления в силу уведомления и до декабря текущего года:

на протяжении всего года алиментные выплаты рассчитают в установленном порядке. Налоговая инспекция перерасчетом алиментных выплат не занимается;
те же действия что и в первом случае, потом понадобится предоставить в инспекцию федеральной налоговой службы заявление о выдаче уведомления на вычет на будущий год, чтобы и далее получать имущественный вычет.

Организация, в которой работает получатель имущественных выплат, не должна возвращать НДФЛ своему сотруднику до вступления в силу уведомления. Иначе организации грозит 20% штраф от суммы налога и пени, которые перечислены в бюджет не были.

Стандартный налоговый вычет

Чтобы работнику, выплачивающему денежные средства, воспользоваться стандартным налоговым вычетом необходимо предоставить налоговому агенту следующий пакет документов:

Свидетельство о рождении ребенка.
Свидетельство о разводе.
Соглашение о взыскании алиментов, заверенное нотариально, исполнительный лист, постановление суда
Документы, подтверждающие оплату взысканий.

Категория граждан выплачивающих алименты и не имеющие право воспользоваться стандартным вычетом:

Ответчик, выплачивающий недостаточную сумму для содержания ребенка.
Родитель, уплачивающий взыскания на обеспечение несовершеннолетних детей не может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.
Налогоплательщик, обеспечивающий ребенка и не являющийся его родителем.

Мировое соглашение

Мировое соглашение, заключенное между ответчиком, а также истцом на начальном этапе исполнительного производства прекращает его действие. В этом случае денежные средства, которые ответчик должен будет выплачивать заявителю, будут облагаться НДФЛ. Следует отметить, что выплачивая алименты по исполнительному листу они облагаться налогом не будут. На начальном этапе утверждения мирового соглашения необходимо решить вопрос распределения денежных средств подлежащих налогообложению и непосредственно на сами алименты.

Следует также отметить, что организация-работодатель несет ответственность при несвоевременном переводе взысканий истцу. Если плательщик взысканий написал заявление о переводе определенной суммы в пользу истца, а тот вовремя их не получает, тогда истец вправе требовать с работодателя ответчика выплату процентов за несвоевременный перевод денежных средств.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в данной статьей могла устареть. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения своего вопроса заполните следующую форму или позвоните по телефонам, указанным на сайте, и наши юристы Вас бесплатно проконсультируют!

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть:

исполнительный лист;
судебный приказ;
нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
постановление пристава-исполнителя (ч. 1 , 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). То есть алименты удерживаются после .

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

на одного ребенка - 1/4 дохода алиментщика;
на двух детей — 1/3 дохода;
на трех и более детей - 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. - (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. - 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых

В соответствии с семейным и налоговым законодательством выплаты по алиментным обязательствам налогообложению не подлежат. Тем не менее, перед бухгалтерами зачастую встают вопросы в нестандартных ситуациях с ними.

Зачастую проблема связана с порядком расчета: как начислять алименты до или после НДФЛ. Нередки случаи непонятности расчета подоходного налога с материальной выгоды, полученной плательщиком алиментов. Иногда приходится сталкиваться с выяснением видов доходов, по которым необходимо начислять и выплачивать алименты.

Вызывают вопросы и вычеты НДФЛ: положены ли стандартные вычеты на детей сотруднику-плательщику алиментов и как действовать бухгалтеру в случае необходимости предоставления ему .

Все эти нюансы важно знать во избежание нарушений прав должника и получателя алиментных средств, а также получения работодателем наказания за нарушение закона.

Основные уточнения

Виды и нюансы расчёта

Алименты выплачиваются со следующих видов дохода:

основной зарплаты;
премиальных выплат;
надбавок (к примеру, за вредные условия труда);
пенсий;
авторским вознаграждениям;
стипендий;
пособий;
оплат работ, назначенных ответчику судом;
пособий военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и т.д.

С многих видов доходов денежные средства на содержание детей в алиментном порядке не взимаются. К ним относятся, например, выплаты при увольнении, компенсация проезда, единовременная материальная помощь в случае получения профессионального увечья, пособие при рождении ребенка и некоторые другие.

Алиментные выплаты рассчитывают и удерживают в следующем порядке:

Складываются все виды доходов, с которых подлежит удержание средств на обеспечение детей.
С полученной суммы удерживается налог на доходы физических лиц.
Из оставшейся суммы дохода удерживают алименты, предусмотренные исполнительным листом.

Таким образом, НДФЛ облагается только доход гражданина, выполняющего алиментные обязательства. С самих алиментов подоходный налог не удерживается. Данное правило действует и в отношении ИП, взыскание с которых производится после вычета всех требующихся налогов.

Как высчитываются

Возможны два варианта выплаты алиментов: фиксированной суммой или в процентном соотношении с доходом. Во втором случае после того, как из дохода вычтено 13% налога, производится расчет алиментной суммы, установленной исполнительным документом или соглашением родителей. К примеру, на двоих детей она по общим правилам составляет 1/3 всех доходов. Но этот размер может и меняться по некоторым основаниям.

Для исчисления алиментов в бухгалтерию компании, в которой работает лицо, обязанное их выплачивать, необходимо предоставить один из документов:

заявление с нотариально заверенным соглашением об алиментах;
исполнительный лист, в котором определен порядок выплат;
судебный приказ.

Основанием для расчета алиментов с ИП является налоговая декларация, в которой отражена сумму его чистой прибыли. С нее и будут удержаны денежные средства, положенные детям.

После осуществления расчетов алименты перечисляются истцу, а с ответчика снимается сумма расходов по выполнению этой операции. Обязанность оплаты расходов по перечислению алиментов возложена на ответчика.

Внимание! Перечисление алиментных средств производится в течение трех рабочих дней с момента начисления доходов, с которых подлежит их вычитать.

Особенности и пример

Допускается удержание средств на алименты в размере, не превышающем 70% всех доходов.

По общему правилу размер выплат зависит от количества детей, находящихся на содержании:

Пример расчета алиментов и зарплаты: заработок Оленкова В.С. составил за февраль 92 тыс. руб. У него имеются алиментные обязательства на двоих детей в размере 1/3 дохода.

Расчет:

Внимание! В случае выплаты алиментов в твердой сумме они привязаны к прожиточному минимуму, который регулярно индексируется. Это важно учитывать при исчислении. За несоблюдение данных требований на организацию может быть наложен немалый штраф: 50-100 тысяч рублей.

Получение алиментов до или после НДФЛ

Ответ на данный вопрос дает законодательство. В статье 217 НК РФ приведен список доходов, с которых удерживается НДФЛ. Пункт 5 устанавливает, что алименты не подлежат налогообложению. Причем данное правило действует по всем видам алиментных выплат: на детей, мать, родителей и иных родственников.

В 2019 году положения законодательства о порядке исчисления алиментов не изменились. Получатель алиментов может рассчитывать на суммы, равные процентной части доходов плательщика. Никаких дополнительных удержаний не будет.

Плательщик помимо алиментов обязан выплатить в бюджет НДФЛ. Если он работает на предприятии, то за него удержание налога, расчеты и перечисления алиментов производит бухгалтерия.

Порядок действий работодателя плательщика алиментов установлен статьей 99 ФЗ «Об исполнительном производстве»: сначала удерживается НДФЛ с дохода, затем рассчитываются и начисляются алименты с оставшейся суммы.

Таким образом, решение о том, когда начислять алименты до или после НДФЛ, возможно только одно. Алиментные средства вычитаются с чистой зарплаты, поскольку плательщик не получает доход, первоначально отражаемый в ведомости. Ему выплачивается реальный (фактический) заработок: доходы за вычетом 13%.

Отдельные случаи

Материальная выгода

В доходы, с которых выплачиваются алименты, не входит материальная выгода.

Это следует из следующих положений:

пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ;
статьи 82 Семейного кодекса;
Перечня доходов для удержания алиментов (Постановление Правительства № 841 от 1996 года);
шестого раздела Рекомендаций по исполнению требований о взыскании алиментов (утв. ФССП № 01-16 от 2012 года).

Удержать алименты с материальной выгоды невозможно, т.к. она является виртуальной. В таком случае уменьшается база для начисления алиментных сумм. Поскольку с материальной выгоды вычитается НДФЛ (письмо Минфина № 04-04-06 от 1997 года).

Вычеты на детей

При удержании НДФЛ с доходов сотрудника–плательщика алиментов работодатель обязан брать в учет наличие права у работника-отца на стандартные вычеты на детей, позволяющие уменьшать сумму подоходного налога. Следовательно, у плательщика алиментов имеется и право на вычеты, поскольку он является родителем.

Размеры стандартных вычетов:

Вычеты на детей используются в расчете налоговой базы и являются своеобразной льготой для уменьшения НДФЛ.

Пример: зарплата плательщика алиментов составила 32 000 рублей, у него три ребенка, при использовании вычета подоходный налог считается не с 32 тысяч, а с 26 200 рублей (32 000 – (1400*2 + 3000)). В итоге НДФЛ будет снижен с 4 160 рублей до 3 406 рублей.

Следовательно, работник сэкономит 754 рубля на налоге, а сумма алиментов при этом увеличится. Работодатель обязан учитывать данный факт при расчете алиментов своих сотрудников.

Имущественный вычет

При обращении к работодателю за предоставлением имущественного вычета по случаю покупки жилья работник будет освобожден от удержаний с зарплаты НДФЛ на определенный период. Время такого освобождения зависит от размера зарплаты и полагающегося вычета.

Алименты в таком случае начисляются со всего полученного заработка. Поскольку имущественные вычеты фактически уменьшают налоговую базу по НДФЛ, увеличивая при этом доход (письмо Роструда № 2261-6-1 от 2006 года). Следовательно, при использовании имущественного вычета сумма алиментов будет увеличена.

Внимание! Возвращать НДФЛ работодатель должен только после получения уведомления ИФНС. В противном случае он может быть привлечен к ответственности и должен будет выплатить штраф.

Удержание и авансы

Законодательством установлен полный перечень доходов, с которых подлежит выплачивать алименты. К ним относятся выплаты по отпускам и больничным листам. Исключением являются пособия по беременности и родам. В случае длительной нетрудоспособности плательщик может обратиться в суд с ходатайством о временном или постоянном уменьшении суммы алиментных выплат.

Для всех видов удержаний действует единый порядок: в первую очередь исчисляется и удерживается НДФЛ, затем – алименты, подлежащие выплате по алиментному соглашению или исполнительному документу. С больничных и отпускных выплат начисление алиментных средств производится аналогичным образом.

Согласно закону удержание алиментов с авансов не обязательно. Возможен только один исключительный случай, когда аванс является единственным доходов плательщика алиментов в текущем месяце.

Удержание алиментных средств должно осуществляться один раз в месяц, независимо от того, на сколько частей разделен заработок. К примеру, многие работодатели выдают зарплату два или три раза в месяц. Как правило, алименты взимаются с итоговой зарплаты, поскольку расчет НДФЛ производится за полный месяц получения дохода.

Следовательно, работодатель не обязан удерживать алименты с авансовых выплат. Взимание осуществляется с полного заработка.

Есть ли льготы для плательщиков

При наличии у работника иждивенцев законом ему гарантировано право на ежемесячное предоставление стандартных вычетов на них. Размер вычета НДФЛ зависит от количества несовершеннолетних детей у сотрудника и их категорий. К примеру, детям-инвалидам полагаются большие суммы.

Для получения такой налоговой льготы работник должен официально подтвердить факт достаточного обеспечения своих детей. В данном случае не играет роли совместное проживание плательщика с детьми и участие в их воспитании.

Главное основание для получения льготы – регулярность отчислений алиментов. Чтобы ее получать, в ИФНС нужно представить следующие документы:

о прекращении брака;
о рождении ребенка/установлении отцовства;
соглашение об алиментах, копию постановления суда, исполнительный лист, судебный приказ;
о подтверждении исполнения алиментных обязательств в должном порядке: справка из бухгалтерии, платежные поручения, расписки.

В случае регулярного совершения алиментных выплат и отсутствия у заинтересованных лиц претензий плательщик имеет полное право на получение налоговых льгот. Однако, в некоторых ситуациях даже добросовестность плательщика алиментов не позволяет его получить.

Так, преградой может быть маленький размер алиментов. Несмотря на то, что законом не установлен их минимальный размер, в суде доказать данный факт можно, хотя ИНФС и бухгалтерии работодателя это не представляется особо интересным и важным.

Не имеют право на налоговые льготы и плательщики со слишком высоким совокупным доходом. Ограничение составляется 280 тысяч рублей.

Не положены налоговые послабления и плательщикам алиментов, не являющихся детям отцами.

Итак, родители обязаны обеспечивать своих детей, пока у них есть в этом нужда. Периодичность, размер выплат и иные нюансы определяются родителями по соглашению или в суде. Удержание алиментов производится после вычета НДФЛ в конце месяца. Перечень доходов, с которых оно может осуществляться определен законом.

Добросовестные плательщики с не особо высоким заработком имеют право на налоговые льготы. Имущественный вычет, освобождая от выплаты подоходного налога, временно фактически увеличивает размер алиментов.