Код платежа в бюджет подоходный налог. Код платежа: назначение и виды. Коды таможенных платежей: назначение
КБК представляет собой двадцатизначный номер счета, на что перечисляется подоходный налог. Он задает вектор последующего распределения и направления налоговых поступлений по многоуровневому госбюджету.
По сути, КБК создано для того, чтобы правительство имело возможность действенно руководить и планировать финансовые потоки.
Код разбит на пара блоков:
Административный (первые три цифры);
Прибыльный (цифры с 4-ой по 13-ую включительно);
Программный (цифры с 14-ой по 17-ую);
Классифицирующий (последние три цифры).
Разглядим структуру КБК, на примере одного из кодов по НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110
Первые три цифры КБК для НДФЛ – «182» показывают, что платеж перечислен в налоговый орган.
Прибыльная часть КБК складывается из следующих десяти цифр и показывает (в соответствии с размещению):
«1» – принадлежность к группе налоговых платежей;
«01» – подгруппа платежа – налог с прибыли и дохода;
«02», «030» – говорят о статье и подстатью вида бюджетного дохода;
«01» – определяет вид бюджета – бюджет страны;
Программная часть «1000» говорит о том, что удержания произведены в счет уплаты налога, а не штрафа либо пени.
Последние цифры «110» определяют экономическую классификацию поступлений – налоговые доходы.
Имея представление о структуре КБК, легче будет вписать необходимый код и избежать неточностей.
Где возможно определить актуальные КБК
Существует справочник по КБК. Его возможно отыскать и скачать в сети. Трансформации в кодах происходят достаточно редко, поскольку совокупность отработана годами.
Чаще трансформации касаются узкоспециализированных платежей (нефтедобыча, муниципальные перечисления).
Не считая «справочной» информации, возможно воспользоваться сервисом, созданным сайтом nalog.ru. Онлайн сервис разрешает подготовить платежный документ по НДФЛ, машинально отображая необходимые коды: КБК, ОКТМО и ИФНС.
Порядок формирования квитанции следующий:
1. Зайти на сервис по адресу https://service.nalog.ru/
2. На первой странице нужно ввести личный адрес и нумерацию налоговой администрации. В случае если номер нужной налоговой не известен, возможно ограничиться указанием собственного адреса – тогда код ИФНС определится программой машинально.
3. Потом направляться заполнить форму с указанием платежного документа и топом платежа «0» – уплата налогов, сборов, штрафов и налоговых санкций.
4. Выбрать наименование налога – «НДФЛ, организованный в соответствии с 228-ой статьей НК».
5. В поле «КБК» отобразится необходимый код, что будет вычислен машинально исходя из платежа и наименования налога.
В случае если квитанция заполнялась лишь для того, чтобы определить КБК, то – задача выполнена. Но, в случае если нужно всецело заполнить и распечатать документ, то нужно будет ввести эти плательщика налогов (ФИО, ИНН). Выбрать пункт «Наличный расчет» и организовать квитанцию для оплаты ее через отделение банка.
Просмотреть итоговый вариант квитанции возможно будет, в случае если на компьютере установлена программа Adobe Acrobat Reader (имеется на большинстве ПК). В платежном документе будут вписаны все нужные реквизиты (КБК а также).
Возможно определить КБК по
НДФЛ, не формируя квитанции, пройдя прошлую версию сайта nalog.ru
КБК по НДФЛ в 2014 году
В 2014 году настоящи КБК, утвержденные Министерством финансов 1-го июля 2013 года Приказом №65н. Полный список содержится в приложении к приказу. Разглядим КБК по НДФЛ:
182 1 01 02030 01 1000 110 – для уплаты НДФЛ, начисленному в соответствии с статьи 228 НК (главные доходы физических лиц: зарплата, вознаграждения, выигрыши, доходы от продажи, сдачи в аренду имущества и другое доходы);
182 1 01 02030 01 2000 110 – для уплаты процентов, пени по НДФЛ, начисленному в соответствии с 228-ой статьей НК;
182 1 01 02030 01 3000 110 – для погашения штрафов по НДФЛ, начисленному в соответствии с 228-ой статьей НК;
182 1 01 02040 01 1000 110 – для расчетов по НДФЛ, начисленному в виде задатков зарубежным гражданам (трудовая деятельность с оформлением патента ст. 227.1 НК);
182 1 01 02040 01 2000 110 – уплата пени, процентов по НДФЛ, начисленному в виде задатков зарубежным гражданам (трудовая деятельность с оформлением патента);
182 1 01 02040 01 3000 110 – погашение штрафов по НДФЛ, начисленному в виде задатков зарубежным гражданам (трудовая деятельность с оформлением патента).
Госслужащие объединили КБК различных плательщиков налогов в один, не зависимо от ставки налогообложения.
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2018 год
Сейчас они разнятся лишь категорией плательщика налогов – подстатья КБК (физическое лицо, юрлицо, ИП и граждане других государств, трудящиеся по патенту, ст.227.1), и назначением платежа (налог, пени и штрафы).
Вопрос/Ответ
Вопрос 1: Какие конкретно случились трансформации по КБК НДФЛ в 2014 году?
Ответ 1: В 2014 году КБК по НДФЛ не поменялись.
Вопрос 2: Сравнительно не так давно приобрели жилье и планируем подавать декларацию на утверждение имущественного налогового вычета. Какой КБК нужно указать в 3-НДФЛ?
Ответ 2: При подаче декларации на вычет (имущественный, социальный, обычный) нужно вписывать код: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Вопрос 3: Являюсь личным предпринимателем на неспециализированной совокупности налогообложения. Оформляю декларацию за 2013 год. Какой КБК нужно указать в отчете?
Ответ 3: Налоги на доходы предпринимателей учитывается по КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110.
Вопрос 4: В прошедшем сезоне сдавал 10 месяцев подряд квартиру в аренду. Как я осознаю, обязан задекларировать доходы до конца апреля. Что нужно указать в поле КБК?
Ответ 4: Декларируя доходы, полученные от продажи имущества (почвы, дома, автомобиля, квартиры) в поле КБК нужно вписывать соответствующий код: 182 1 01 02030 01 1000 110.
Вопрос 5: Как не совершить ошибку при заполнении декларации, вписывая КБК?
Ответ 5: Надежней всего пользоваться особыми программами и интернет-сервисами, в которых предусмотрен непроизвольный ввод КБК по виду подоходного налога. Базы таких сервисов всегда обновляются, и не нужно будет волноваться, по поводу актуальности данных.
Источник: nalogov.org
С 2016 ГОДА ВСТУПАЮТ В СИЛУ НОВЫЕ КБК
Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:
Как узнать кбк при оплате налога в рф
Исправная оплата налогов – обязанность каждого из нас. Но чтобы произвести тот либо другой платеж, нам в обязательном порядке нужно знать коды бюджетной…
Узнать задолженность по налогам? легко!
За первое полугодие 2013 года, судами РФ удовлетворено 1 777 216 требований о взыскании задолженности по сборам и налогам с физических лиц. Общая сумма…
Как узнать долги по налогам для физического лица
Всем как мы знаем, что наличие задолженностей по уплате налоговых сборов, коммунальных платежей либо штрафов в ГИБДД может послужить основанием для…
Как самостоятельно узнать сумму задолженности по налогам?
Как узнать о долге по инн?
Уплата налогов – вещь достаточно важная. Как раз исходя из этого так принципиально важно не иметь задолженностей с данной точки зрения. Иногда случается…
Как узнать кбк организации
НОВОСТИ Пенсии трудящихся пенсионеров индексировать больше не будут Очередная индексация пенсий запланирована на февраль 2016 года. Но коснется она не…
Код КБК: что это такое в реквизитах и где его взять
Эти аббревиатуры вошли в широкое употребление и используются для обозначения одного и того же — частного предпринимателя. Но как говорить правильно?
Законодательство Украины для обозначения частного предпринимателя использует термин "фізична особа-підприємець (ФОП)", по-русски — физическое лицо-предприниматель (ФЛП).
Этот термин используется в Законе Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" (принят 15.05.2003 г., № 755-IV) — главном нормативном документе о регистрации ФЛП.
Таким образом употребление термина "физическое лицо-предприниматель" (ФЛП) будет самым верным и точным с точки зрения законодательства.
Использование терминов ЧП и СПД не всегда корректно, и вот почему. Аббревиатура "ЧП" на практике имеет, помимо частного предпринимателя, еще и другое значение — "частное предприятие". Поэтому иногда использование аббревиатуры ЧП влечет путаницу. Так же и с термином "СПД", который означает "субъекта предпринимательской деятельности". Дело в том, что данный термин в законодательстве Украины имеет собирательный смысл — понятие "СПД" включает в себя как предприятия (юридические лица), так и физических лиц-предпринимателей из-за чего также может возникать путаница.
Поэтому от себя рекомендуем Вам пользоваться термином "физическое лицо-предприниматель" (ФЛП).
Как узнать код бюджетной классификации (КБК)
Коды платежей, указываемые в расчётных документах на уплату (взыскание) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь:
| Основание платежа | Код платежа | Наименование платежа |
| 0 | 3511 | Обязательные страховые взносы работодателей, Белгосстраха, работающих граждан и физических лиц, уплачивающих эти взносы самостоятельно |
| 1 | 3511 | Поступления пеней |
| 2 | 3511 | Поступления доначисленных по актам проверок страховых взносов |
| 0 | 3512 | Обязательные страховые взносы, уплачиваемые гражданами Республики Беларусь, иностранными гражданами и лицами без гражданства, осуществляющими предпринимательскую деятельность |
| 1 | 3512 | Поступления пеней, начисленных гражданам Республики Беларусь, иностранным гражданам и лицам без гражданства, осуществляющими предпринимательскую деятельность |
| 2 | 3512 | Поступления от граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства, осуществляющих предпринимательскую деятельность, обязательных страховых взносов доначисленных по актам проверок |
| 0 | 3600 | Взносы на профессиональное пенсионное страхование |
| 1 | 3600 | Поступления пеней по профессиональному пенсионному страхованию |
| 2 | 3600 | Поступления доначисленных по актам проверок взносов на профессиональное пенсионное страхование |
| 0 | 3804 | Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь |
| 1 | 3804 | Поступления пеней, начисленных по неисполненным банками платежных инструкций Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь |
| 0 | 3805 | Доходы от капитализации средств государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь |
| 0 | 3806 | Доходы от размещения средств профессионального пенсионного страхования |
| 0 | 4640 | Средства, поступающие в счет компенсации расходов государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь. С 1 января 2014 года в соответствии со ст. 4 Закона Республики Беларусь «О бюджете государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь на 2014 год» от 31 декабря 2013 года № 97-З на код платежа 46 40 следует относить оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление. |
| 0 | 5111 | Штрафы за нарушение законодательства о государственном социальном страховании и за нарушение порядка использования средств государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь либо организации закупок за счет указанных средств |
| 0 | 5402 | Добровольные перечисления в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь |
| 0 | 5508 | Прочие поступления в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь |
Многие бухгалтеры при формировании поручения на уплату какой-либо суммы часто пребывают в недоумении. Они не знают, какой именно код основания платежа надо внести в поле 106 платёжки. Наша консультация снимет эту проблему раз и навсегда. Наша расшифровка сокращений кодов основания платежа в платёжном поручении в 2019 году.
Чем руководствоваться
На 2019 год абсолютно все возможные коды основания платежа в платежном поручении перечислены в пункте 7 Правил указания сведений, идентифицирующих платеж, в распоряжениях о переводе денег при оплате:
- налогов;
- сборов;
- взносов во внебюджетные фонды страхового характера;
- иных отчислений в бюджеты РФ.
В общем, код основания платежа в платежном поручении 2019 года должен присутствовать при отчислении обязательных платежей, которые курируют налоговики.
Полный список видов основания платежа можно найти в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Но учтите, что в этот нормативный документ чиновники довольно часто вносят изменения и дополнения. Так, до конца 2016 года он регулировал только проставление в поле 106 кода основания налогового платежа. Однако после передачи налоговикам в управление основной части страховых отчислений во внебюджетные фонды, рассматриваемые коды стали отражать и уплату взносов.
Перечень 2019
Формат заполнения поля 106 платёжки всегда такой: это 2 большие буквы русского алфавита.
Для поля 106 «Основание платежа» расшифровка 2019 года представлена ниже в таблице. Всего – возможно 14 вариантов оснований.
| Основание платежа: расшифровка сокращений | |
|---|---|
| Код | Расшифровка |
| ТП | Добровольные отчисления за текущий календарный год |
| ЗД | Самостоятельное по инициативе плательщика погашение долга за минувшие налоговые/расчетные/отчетные периоды (т. е. обнаружил его сам). При этом отсутствует требование из ИФНС об уплате налога/сбора/страховых взносов. |
| БФ | Текущий платеж физлица – клиента банковского учреждения (владельца счета) со своего счета |
| ТР | Погашение долга на основании выставленного ИФНС требования об уплате налогов/сборов/страховых взносов |
| РС | Погашение долга перед бюджетом, по которому была предоставлена рассрочка на уплату |
| ОТ | Погашение долга, по которому была предоставлена отсрочка на уплату |
| РТ | Погашение долга, который был реструктурирован |
| ПБ | Погашение должником задолженности в рамках банкротства |
| ПР | Погашение долга, который был приостановлен к взысканию |
| АП | Погашение долга согласно акту проверки |
| АР | Погашение долга на основании исполнительного документа |
| ИН | Погашение инвестиционного кредита, предоставленного налоговым органом |
| ТЛ | Погашение учредителем/участником должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или 3-м лицом долга в ходе банкротства |
| ЗТ | Погашение текущих долгов в рамках банкротства |
Коды платежей необходимо указывать при оформлении платежных документов, предоставляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в банк при перечислении налогов, сборов (пошлин), штрафов, пени, таможенных и иных платежей, различных отчислений в республиканский и местные бюджеты, во внебюджетные фонды.
Платежные документы на проведение платежей в бюджет оформляются в соответствии с законодательством <*> .
Так, в поле «Код платежа» записывается пятизначное число формата «ХРРПП», где «Х» – вид платежа , «РРПП» — код раздела и подраздела классификации доходов бюджета <*> . Коды раздела и подраздела приведены в рассматриваемом справочнике. Виды платежей имеют следующие значения:
|
Вид платежа |
|
| 0 | основные платежи |
| 1 | пени |
| 2 | штрафы и суммы, доначисленные по актам проверок |
| 3 | проценты за пользование налоговым кредитом |
| 4 | возврат платежей |
| 5 | проценты за предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате платежей, проценты, взимаемые в соответствии с таможенным законодательством |
| 6 | платежи по налоговому кредиту |
| 7 | платежи по отсрочке (рассрочке) |
| 9 | распределение регулирующих доходов и средств государственных целевых бюджетных фондов |
Значения вида платежа «2», «3», «6», «7» не применяются при уплате таможенных платежей <*> .
Информация о кодах платежей в справочнике Минфина представлена в Excel-таблице. В ячейках таблицы «галочками» отмечено, куда необходимо производить тот или иной платеж. Например, налог на прибыль может уплачиваться как в республиканский, так и в местный бюджет (в зависимости от того, какая организация его уплачивает). При этом коды платежей будут разными:
| Раздел | Подраздел | Наименование | Республиканский бюджет | Местный бюджет |
| 02 | 01 | Налог на прибыль, уплач. организациями, имущество которых находится в собственности Республики Беларусь, и организациями, в уставных фондах которых 50 и более процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь, а также организациями, являющимися участниками холдингов, в уставных фондах управляющих компаний которых 50 и более процентов акций (долей) наход. в республиканской собств. и передано республик. органам госуправления и иным госуд. организациям, подчин. Правительству Республики Беларусь в управл. | ||
| 02 | 02 | Налог на прибыль иных организаций | V |
Отметим, данный справочник составлен с учетом последних обновлений в классификации доходов бюджета, вступивших в силу с 18 января 2018 г. <*> . В частности, уточнены наименования платежей по нескольким позициям (кодировка раздела и подраздела по ним не изменилась ):
| Раздел | Подраздел | Наименование | |
| Было до 18.01.2018 | Стало с 18.01.2018 | ||
| 52 | 04 | Возмещение вреда, причиненного лесному хозяйству нарушением лесного законодательства | Возмещение вреда, причиненного лесному хозяйству нарушением законодательства об использовании, охране, защите и воспроизводстве лесов |
| 53 | 07 | Средства, дополнительно получаемые системой органов принудительного исполнения судебных постановлений при принудительном исполнении судебных постановлений и иных исполнительных документов <**> | Принудительный сбор <**> |
| 55 | 17 | Прочие поступления в инновационные фонды областных и Минского городского исполнительных комитетов | Прочие поступления в местные инновационные фонды |
| Подстрочное примечание <**> к коду платежа «5307» осталось прежним. Принудительный сбор применяется в отношении средств государственных органов (их территориальных органов), остающихся в их распоряжении в соответствии с законодательством, средств иных бюджетных организаций, получаемых от осуществления приносящей доходы деятельности (внебюджетных средств), а также в виде безвозмездной (спонсорской) помощи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, добровольных перечислений (взносов, пожертвований) от физических лиц, средств государственных внебюджетных фондов, средств, формирующих внебюджетные централизованные инвестиционные фонды, централизованные фонды в соответствии с законодательством. |
С 31 марта 2014 года в реквизите «Код » в платежках, платежных поручений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ указывается уникальный идентификатор начисления (УИН ).
УИН - это уникальный номер, который позволит проверяющим быстрее отразить полученный платеж в программе. Зная УИН, чиновникам не надо будет вбивать другие данные - ИНН компании, КПП, КБК. Присваивать уникальные коды налогам будут инспекторы налоговой службы. А коды по страховым взносам - специалисты ПФР и ФСС.
В соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 года п.1.21.1 № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" в распоряжениях указывается УИН в случаях его присвоения получателем средств , например Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ), Пенсионным фондом РФ (ПФ РФ) или ФНС РФ.
1.21.1. В распоряжениях указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Уникальный идентификатор платежа доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль уникального идентификатора платежа в случаях и порядке, установленных договором с получателем средств. В случае осуществления перевода денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в целях идентификации платежа, формирование и контроль уникального идентификатора платежа осуществляются в порядке, установленном в приложении 12 к настоящему Положению.
В распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, иных платежей, поступающих на счета органов Федерального казначейства, и платежей за выполнение работ, оказание услуг бюджетными и автономными учреждениями (далее - распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ) уникальный идентификатор платежа (уин) указывается в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона № 161-ФЗ Министерством финансов РФ по согласованию с Банком России.
В распоряжениях о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор платежа в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами РФ.
Информация об УИН по тем начислениям, которые производит ФСС, ПФ РФ или ФНС РФ будет доводиться до плательщиков страховых взносов и налогов в составе реквизитов требований об уплате недоимки по страховым взносам и налогам, пеней и штрафов.
А поскольку сумму страховых взносов, подлежащую уплате, плательщик исчисляет самостоятельно , то в реквизите «Код » распоряжения о переводе страховых взносов указывает значение «0 ».
Укажите уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У.
При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).
Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС и в письме ФСС от 21.02.2014 № 17-03-11/14–2337
В случаях отсутствия у плательщика информации об УИН, присвоенной бюджетополучателями в распоряжениях о переводе денежных средств при уплате пеней и штрафов, по каждому из этих начислений, в реквизите «Код» указывается значение «0».
Главное, что поле 22 не может оставаться совсем пустым. Иначе банки просто не проведут платеж. Впрочем, ошибки в УИН не приведут к недоимке. Ведь чиновники могут идентифицировать платеж по другим реквизитам - КБК, счету Федерального казначейства. Иными словами, отсутствие УИН не мешает проверяющим провести платеж.
Нас опять "развели" и поставили страну "на уши". Мы все думали, думали, где брать этот заумный УИН, и вообще, что это за зверь А по факту оказалось столько шума из ничего. :6: Если мы в должниках и нам пришлют требование на уплату штрафов, недоимки и т.д. и если там есть этот УИН - укажем УИН. Исправные налогоплательщикам указывать нечего, значит ставим большой 0 .
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
-
Приведено правила заполнения полей платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС - соцстрах, ФФОМС - медстрах. -
Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. -
Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату НАЛОГОВ в бюджетную систему РФ.
Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.
1. Бланк и структура платежного поручения
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
5. Поле 101 «Статус плательщика»
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
8. Поле 106 «Основание платежа»
9. Поле 107 «Налоговый период»
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
12. Поле 22 «Код»
13. Поле 24 «Назначение платежа»
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
1. Бланк и структура платежного поручения
Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения
- Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П
- Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П
- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.
В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.
С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :
- платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.
- уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.
После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.
| Номер реквизита | Наименование поля | Что заполнять | Пример |
| 1 | Название документа | Платежное поручение | Только так |
| 2 | Номер формы по ОКУД | 0401060 | Только так |
| 3 | Номер документа | Цифры, отличные от нуля | 25 |
| 4 | Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ | 01.02.2017 |
| 5 | Вид платежа | Не заполнять | |
| 6 | Сумма прописью | С заглавной буквы, с начала строки:
|
125-50
Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей |
| 7 | Сумма | Сумма платежа цифрами:
|
125-50 |
| 8 | Плательщик | Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения//
ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// |
ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// |
| 60 | ИНН | 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
5257053618 |
| 102 | КПП | КПП плательщика
9 цифр только для юр.лиц |
526151001 |
| 9 | Сч. № | Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков) | 40702810500000000001 |
| 10 | Банк плательщика | Информация о банке плательщика:
|
Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород |
| 11 | БИК | БИК банка плательщика | 042202603 |
| 12 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр) | 30101810400000000225 |
| 13 | Банк получателя | Информация о банке получателя:
|
Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург |
| 14 | БИК | БИК банка получателя | 044030653 |
| 15 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств | 30101810500000000653 |
| 16 | Получатель | Юридические лица: полное или сокращенное наименование
Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности) |
АО «Мотылек»
Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат) |
| 61 | ИНН | ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации)
10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
7826059119 |
| 103 | КПП | КПП получателя
9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется |
783906001 |
| 17 | Сч. № | Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков) | 40702810599910000001 |
| 18 | Вид оп. | Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01 | Только 01 |
| 19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполнять | |
| 20 | Наз.пл. | Назначение платежа. Не заполнять | |
| 21 | Очер.плат. | Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5 | 5 |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа.
Заполняется в тех случаях, когда:
Если кода нет, то проставляется «0». |
20-25 знаков или 0 |
| 23 | Рез.поле | Резервное поле.
Не заполняется. |
|
| 24 | Назначение платежа | Причина перевода:
По налогам: подробнее в следующей части статьи. |
Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб. |
| 43 | М.П. | Место для печати. | |
| 44 | Подписи | Подписи работников организации-плательщика.
Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк. |
|
| 110 | Не заполняется | ||
| 101-109 | Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах. | ||
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .
Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.
Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.
5. Поле 101 «Статус плательщика»
Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:
- кто платит?
- что платит?
- за кого платит?
Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.
В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.
Другие коды поля 101 носят более частный характер.
Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.
Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.
КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.
Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.
КБК зависит от таких факторов, как:
- что за налог (акциз, сбор)
- платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени
- бюджет, в который платиться налог
У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Примеры КБК
7. Поле 105 «ОКТМО»
Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.
Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.
8. Поле 106 «Основание платежа»
В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .
В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:
Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.
Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.
9. Поле 107 «Налоговый период»
Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.
Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.
| Ежемесячные платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| М | С | . | номер месяца (01 – 12) | . | год (4 знака) | ||||
| Квартальные платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| К | В | . | номер квартала (01 – 04) | . | год (4 знака) | ||||
| Полугодовые платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| П | Л | . | номер полугодия (01 – 02) | . | год (4 знака) | ||||
| Годовые платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Г | Д | . | 0 | 0 | . | год (4 знака) | |||
Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:
- законодательством установлена дата уплаты налога
- погашение задолженности по требованию налоговой
- погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности
- погашение задолженности
- погашение инвестиционного налогового кредита
- погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством
В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.
В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.
И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .
12. Поле 22 «Код»
При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:
- Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»
- При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.
УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.
13. Поле 24 «Назначение платежа»
Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.
| Ситуация | Обязательно указывать | Пример |
| Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период |
|
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года |
| Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды |
|
Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года |
| Уплата недоимки по требованию ИФНС |
|
Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата штрафа |
|
Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата пени |
|
Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.
Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.
Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.
А у нас к вам тоже есть вопросы:
- были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?
- попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?
Напишите об этом в комментариях.
Как заполнить поля платежного поручения
