Главная Заявления Сдать отчет ндс электронно. Когда не нужно подавать декларацию по ндс

Сдать отчет ндс электронно. Когда не нужно подавать декларацию по ндс

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№	Статья НК	Описание
1.	Ст. 146	Регулирует случаи, когда НДС применяется : продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.	П. 4 ст. 154	Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.	П. 5.1. ст. 154	Реализация автотранспортных средств.
4.	П.П. 2,3,4 ст. 155	Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.	П.П. 1,2,3 ст. 161	Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.	Ст. 162	Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.	П.П. 2,3 ст. 164	Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18% .
8.	П. 5 ст. 164	Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.	Ст. 158	Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118 , а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации.

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно.

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

Это все надо строго соблюдать, иначе есть риск нарваться на серьезные штрафы (чаще всего – за каждый день просрочки штраф будет в размере 5% от суммы, указанной в вашей налоговой декларации, но не менее 1000 рублей и не более 30%) или даже уголовную ответственность.

2) Особые случаи касательно сроков сдачи декларации.

Не будем рассматривать все особые случаи, однако совершенно обойти их вниманием мы не можем – без этого статья не будет целостной.

Итак, больше всего исключений в сфере экспортно-импортных операций. Так, при импорте и экспорте товаров на/с территорию РФ допустимы пропуски или льготный режим выплат НДС.

Алгоритм действий и конкретные сроки для таких компаний отличаются в зависимости от категории товара. Категорий этих очень много, потому отсылаем читателя к Налоговому кодексу, где можно найти свою: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/#title6

Отметим , что законодательство обязывает подавать декларации в электронном виде. Исключение – те, кто не должен уплачивать этот налог или был освобожден от уплаты НДС.

Кто входит в список исключения?

это преимущественно , который не имеет большого штата (свыше 100 человек),
не подавал счета-фактуры с НДС,
не является «крупнейшим налогоплательщиком» (их реестр ведется отдельно )
не вел свою деятельность как предприниматель в отношении третьих лиц посредством агентского договора.

Чего еще хотят чиновники от сроков сдачи декларации по НДС?

Есть такой стереотип, что настоящая женщина не должна знать, чего хочет. Даже фраза «чего хочет женщина?» стала крылатой. Что же, с женщинами в этом вопросе вполне могут конкурировать чиновники и депутаты. Ведь «слуги народа» вроде бы заинтересованы собрать с этого самого народа , но при этом делают этот процесс таким сложным, что иногда разобраться в этом самостоятельно практически невозможно. НДС не исключение.

К чему мы это? Да вот к чему: декларация по НДМ имеет целый ряд критериев, среди которых сроки являются далеко не самым сложным моментом.

Так, каждая налоговая декларация состоит из семи разделов.

*Пример первой страницы

Каждый раздел имеет свои требования по заполнению – найти их можно на сайте ФНС. Вот краткое описание каждого раздела:

№ раздела	Описание
1.	Общий – для тех, кто совершал операции, не подлежащие налогообложению и только на российской территории (в этом случае заполняется только раздел 1 и 7 ">).
2.	Часть декларации для налоговых агентов.
3.	Собственно, декларация по уплате Налога на добавленную стоимость
4.	Раздел для операций с нулевой налоговой ставкой.
5.	Второй раздел, посвященный НДС – на сей раз операциям, облагаемым НДС со специальным режимом в 0% .
6.	Третий раздел, посвященный НДС – сюда необходимо внести все операции, которые не могут быть облагаемы нулевой ставкой по НДС.
7.	Последний раздел содержит данные по всем операциям, которые налогообложению не подлежат.

Помимо налоговой декларации, подаваемой в ФНС, отчет по НДМ направляется также в Пенсионный фонд России. Оформляется он согласно форме РСВ-1, а сроки сдачи той декларации – по итогам прошлого года (до 20 февраля подается электронный отчет, или до 15 февраля, если отчет в бумажной форме – допускается только если на вашем предприятии менее 25 сотрудников).

Помимо этого, в ПФР ежемесячно подается отчет на бланке СЗВ-М. Сроки сдачи этого документа – до 15 числа следующего месяца. Кроме того, если у вас более 25 сотрудников, то вы обязаны подать еще один отчет – на бланке 4-ФСС. Там указываются данные по всем наемным работникам.

Декларация по НДС. Какие сроки сдачи декларации по НДС?

Правила заполнения докумета.

Какие есть способы сдачи декларации по НДС?

Если вы малый предприниматель, то можете, конечно, подавать все это и в бумажной форме, но лучше все-таки пользоваться преимуществами электронных инструментов. Да, для этого надо установить программу, утвержденную ФНС, но оно того стоит. Чтобы начать пользоваться этим способом, переходите по ссылке: https://lkfl.nalog.ru/lk

Чем стоять в очередях в налоговой или доказывать, что ты все заполнил правильно, просто у тебя почерк «как курка лапой», и это 1 000 000, а не 7 000 000… В общем, пользуйтесь электронными декларациями.

Установив программу, вам нужно будет войти в свой «кабинет», а для этого потребуется электронная подпись. Получить её можно в авторизованном ФНС центре.

Впрочем, в некоторых случаях можно обойтись без программ – обновленный сайт ФНС позволяет отправлять декларации прямо через него, при наличии этой электронной подписи. Важно, что в этом случае система не примет декларацию, если в ней есть ошибки.

Немаловажный момент – если в электронной декларации уже после подачи окажутся ошибки, то в неё можно будет внести уточнения. Но сделать это можно будет, только если вы подали её не в последний день и соблюдаете все сроки сдачи декларации по НДС. В противном случае вам грозят штрафы.

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
доступа к интернету.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально , юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@.

Технически это можно сделать 2 способами:

Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может . Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.

Итоги

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с 1-го квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по новой форме. О ее заполнении читайте .

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно - записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Этап 1. Проверьте правильность введенных данных и наличие документов

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов - на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически. Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет , то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется. На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу .

Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС . Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать . В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС , а также на формирование на его основе счета-фактуры. Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

Наличие счетов-фактур по документам поступления . Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления. Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты - Анализ учета: Наличие счетов-фактур ). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета. Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

Этап 2. Регламентные операции по учету НДС

В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов - счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупок - Помощник по учету НДС или меню Продажа – Ведение книги продаж - Помощник по учету НДС ).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

Операция не требуется;
Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций нужно перезаполнить и провести соответствующие документы.

Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

Распределение НДС косвенных расходов . Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций. При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов. На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет . Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров . Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность» .

Этап 3. Сформируйте книги продаж и покупок

Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга продаж ). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать .

Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга покупок ). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать .

Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС ). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период , выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать . По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

Этап 4. Проверьте состояние учета НДС

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом - с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты - Анализ учета: Экспресс-проверка ) протестировать:

выполнение общих положений учетной политики;
состояние бухгалтерского учета;
правильность ведения кассовых операций;
корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме нужно выбрать период в в поле Период с... по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж

На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.

Проверка хронологии нумерации счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФот 26.12.2011 № 1137счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

Отчетность по НДС раздела Отчетность.

Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.

Проверка ведения книги покупок

Проверка ведения книги покупок охватывает следующие вопросы.

Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Наличие документа Распределение НДС . Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.

Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС ), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС ). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню - Все функции - Отчеты: Универсальный отчет - регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке.

Наличие документа Формирование записей книги покупок . Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок. Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.

Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку. Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 6).

Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».

Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

- признаются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2018 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

В 2018 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

комиссионеры;
агенты;
экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году.

Если в 2018 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС

В ИФНС будут рады, если в 2018 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол. Если же в 2018 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи. Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2018 году

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки.

И представляющими в контролирующий орган НДС-декларацию, накладывается обязанность с 1 квартала 2014 года сдавать такую декларацию в территориальную налоговую инспекцию только в электронной форме. В этот список также сходят налогоплательщики, освобожденные от обязанности к уплате налога, но которые выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой НДС – для того, чтобы инспекция могла контролировать принимаемые вычеты их контрагентов.

С 1 квартала 2017 года, декларацию следует сдавать по форме, согласно последней редакции вышеуказанного закона от 20.12.2016, ежеквартально до 25 числа, которое наступит в следующем месяце после отчетного квартала.

Налоговой инспекцией был разработан специальный сервис для отправления налоговых и бухгалтерских отчетностей на официальном сайте ФНС. Каждый налогоплательщик может воспользоваться данной системой. Для этого у него должна быть электронная цифровая подпись, а также возможность осуществить несколько технических требований.

Единственным недостатком представления отчетности по налогу через сайт ФНС – это то, что необходимо будет самостоятельно изучить инструкции и установить программное обеспечение.

Кроме этого, все файлы по налоговой базе, сформированные ранее в сторонних программах, нужно будет загрузить в специальную программу. Это может занять некоторое время.

Услуги оператора по электронному документообороту

Чтобы зря не тратить время на изучение инструкций и отправить отчетность в пару кликов, можно прибегнуть к услугам операторов ЭДО. Они помогут с подключением системы интернет-отчетности и предоставят рекомендации при обнаружении ошибок при отправке .

Чтобы подключиться к системе, требуется уплатить определенную сумму за установку программного обеспечения по операторскому тарифу, а также оплачивать ежемесячно плату за абонентское обслуживание. Отчеты будут отправляться с квалифицированной электронной подписью, но для того, чтобы ее получить, нужно заполнить заявление, подвести в операторский офис копии документации на гендиректора, оригинал заявления и прочие затребованные документы.

Кроме получения ключа КЭП, необходимо запастись определенными знаниями для отправки электронного файла декларации по единому формату, в формировании которого поможет программа 1С, версия 8.2 «Бухгалтерия предприятия».

В операторском центре по ЭДО, налогоплательщик может получить электронную подпись и систему для отправки электронных деклараций и учетов.

Преимущества такого способа:

Порядок электронной сдачи

Выберите оператора связи и заключите с ним договор

Оператор ЭДО – организация, которая предоставляет услуги по обмену конфиденциальной и открытой информацией между налоговым органом и налогоплательщиком, в рамках системы сдачи в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Операторы ЭДО должны отвечать требованиям , располагать необходимыми технологиями для сдачи документации и заключить договор с управлением федеральной налоговой службы.

Получите электронную подпись

Ее выдают в удостоверяющем, аккредитованном Министерством связи, центре. Для корректной авторизации в сервисе налоговая служба рекомендует использовать квалифицированный сертификат ключа, чтобы проверить электронную подпись.

Отчетность, направленная по ТКС, должна иметь усиленную квалифицированную электронную подпись (статья 80 Налогового Кодекса).

Электронный документ, подписанный такой подписью, автоматически приобретает статус юридического документа, а значит имеет юридическую силу наравне с бумажным вариантом с подписью и печатью.

Приобретите программное обеспечение

Оно должно быть совместимым с программным обеспечением, установленным в инспекции по вашему месту учета. Установите его на компьютере, который имеет выход в интернет. Необходимые программы может предоставить операторский центр по ЭДО.

Дата передачи налоговой декларации по ТКС будет считаться датой ее предъявления в ИФНС.

Штрафные санкции

В случае если компания не сдала декларацию в установленный срок, она будет привлечена к ответственности.

В размере 5% от налога, неуплаченного в срок. Налагается по каждому месяцу просрочки. Взыскание не может быть больше 30 % от суммы неуплаченного налога и меньше 1 000 рублей, а также может быть уменьшено при наличии смягчающих обстоятельств.

Должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей.

Просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета.