Пример заполнения налоговой декларации по енвд. Код вида предпринимательской деятельности

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.

За 1 квартал 2017 нужно сдавать новый бланк декларации по ЕНВД, в статье предлагаем скачать бесплатно новый бланк и образец заполнения декларации по ЕНВД в формате excel. Также рассмотрены основные изменения в новой форме и особенности подачи и заполнения налогового отчета в 2017 году.

Декларация по ЕНВД сдается по завершению каждого квартала. Квартал представляет собой последовательно идущие три месяца. Срок подачи отчета — до 20-того числа следующего месяца, в частности за отчетные периоды 2017 года бланк декларации нужно будет сдать в следующие сроки:

• 20 апр. — за 1 кв.;
• 20 июля — за 2 кв.;
• 20 окт. — за 3 кв.;
• 20 янв. — за 4 кв.

Новый бланк декларации по ЕНВД утвержден приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016. Изменения незначительны, носят технический характер. Бланк новой формы можно скачать ниже в формате excel.

Организация должна подавать декларацию и платить налог ЕНВД независимо от результатов работы. Если деятельность прекращается, ее нужно снять с налогового учета. Если этого не сделать налогоплательщику придется платить единый налог и отчитываться перед ФНС.

Подать декларацию нужно либо в отделение ФНС, где деятельность поставлена на учет, либо по адресу расположения компании вмененщика.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Новый бланк декларации так же, как и прежний, содержит титульный и три раздела.

Заполнение декларации начинается со второго раздела, далее оформляется третий раздел, после чего первый и титульный лист.

Во втором разделе бланка нужно показать расчет ЕНВД по различным видам деятельности и ОКТМО. Для каждого отдельного направления бизнеса и каждого отдельного ОКТМО нужно заполнить отдельный раздел 2.

Далее информация переносится в третий раздел на основании результатов расчетов, подведенных в стр.110. Третий раздел заполняется на одном листе, здесь приводятся обобщенные сведения по исчисленному налогу к уплате по всем ОКТМО и видам деятельности. В первом поле следует цифрой указать, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатели могут сократить исчисленный ЕНВД к уплате на величину уплаченных в завершившемся отчетном квартале страховых взносов за сотрудников в пределах 50% от исчисленного налога. Сумма уплаченных взносов вносится во второе поле третьего раздела декларации.

Если налогоплательщик не является работодателем, то сократить налог к уплате можно на полную сумму взносов за себя, которые указываются в третьем поле третьего раздела бланка декларации.

Подходит к концу срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Сверьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг что-то упущено.

Когда надо сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года надо сдать не позднее 20 апреля, а заплатить налог не позднее 25 апреля.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2017 год:

• за I квартал - не позднее 20 апреля 2017 года;
• за II квартал - не позднее 20 июля 2017 года;
• за III квартал - не позднее 20 октября 2017 года;
• за IV квартал - не позднее 20 января 2018 года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года вовремя, оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Штраф за каждый месяц просрочки - 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не была заплачена в срок. Больше 30 % от суммы налога взыскать не могут. Меньше 1000 руб. тоже ответственности не предусмотрено. Это если была задержка с уплатой налога. Если налог переведен вовремя, то штраф 1000 руб.

Директора или главбуха за опоздание со сдачей декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

Кто и куда сдает декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Отчитываться по ЕНВД надо всем плательщикам налога – как компаниям, так индивидуальным предпринимателям. Отчетность направляют в инспекцию по месту ведения деятельности, в которой налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.

По какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД заполняют по форме из . В декларации есть титульный лист и 3 раздела.

Что изменилось в декларации по ЕНВД в 2017 году

С 2017 года ИП могут учесть при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные за себя в том же квартале. Это учли законодатели в разделе 3 декларации по ЕНВД. Строка 040 «Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» теперь рассчитывается по-другому, с учетом строки 030 «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».

Как заполнить декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Предположим, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года заполняет компания «Алмаз», которая занимается ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области. У компании только один вид деятельности и одна мастерская в городе.

Титульный лист

На титульном листе показывают данные по компании - полное наименование, ИНН и КПП. Номер корректировки - 0, если компания впервые сдает декларацию за отчетный период. Налоговый период - 21, отчетный год - 2017.

Код вида экономической деятельности надо брать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

Не забывайте ставить до конца строки прочерки, если место в ней после внесения данных еще остается. Это же касается и строк, в которые вносить компания ничего не может. Например, по данным о реорганизации, если таковая не проводилась.

Отдельное внимание - строке с кодом «По месту учета». Данные туда надо брать в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному .

Строка «Представляется в налоговый орган» содержит код инспекции. Его посмотреть с помощью сервиса ФНС .

Раздел 1

В разделе 1 показывают данные, которые бухгалтер приводит в разделах 2 и 3. Строка 010 содержит код муниципального образования, на территории которого компания «Алмаз» ведет деятельность на ЕНВД. А строка 020 покажет налог к уплате, который рассчитан в следующих разделах.

Раздел 2

Разделов 2 будет столько, сколько у компании видов деятельности на «вмененке» и в скольких муниципальных образованиях она работает. У компании «Алмаз» будет всего один раздел 2.

В верхней части раздела надо внести адрес места осуществления предпринимательской деятельности вместе с индексом и кодом ОКТМО.

Ремонт ювелирных изделий в г. Буй Костромской области относится к бытовым услугам, поэтому в строке «Код вида предпринимательской деятельности» стоит значение «01». Коды надо смотреть в приложении 3 к Порядку, утвержденному .

Ниже в разделе 2 пойдет непосредственный расчет налога.

Раздел 3

Признак налогоплательщика у компании «Алмаз» будет 1, потому что у него есть наемные работники.

В строке 010 будет значение из строки 110 раздела 2. У компании «Алмаз» он был один. Если разделов 2 несколько, надо сложить цифры всех строк 110 из них.

В строке 020 надо показать страховые взносы, уплаченные в I квартале 2017 года. Итоговая сумма налога, которую надо перечислить в бюджет, показывается по строке 040. У компании «Алмаз» это разница между строками 010 и 020 раздела 3.

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать новый бланк налоговой декларации по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года (образец декларации в MS EXCEL)

С отчетности за 3 квартал 2018 года действуют две формы декларации по ЕНВД - утвержденная и рекомендованная .

В утвержденном бланке нет строк для вычета на ККТ. Поэтому предпринимателям, которые заявляют такой вычет, ФНС советует заполнять рекомендованный бланк.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД

Порядок заполнения Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

1. ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).
   Для российской организации указываются:
   ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет "35" (постановка на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) - согласно Уведомлению о постановке на учет организации - налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 "Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; Российская газета, 2003, 18 января) (далее - приказ МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722), или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; Российская газета, 2007, 12 января), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; Российская газета, 2008, 8 августа) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; Российская газета, 2010, 31 марта) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826) или приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; Российская газета, 2011, 23 сентября), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284; Российская газета, 2013, 13 марта) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
   Для иностранной организации ИНН и КПП по месту учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, 19 июня), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; Российская газета, 2010, 24 ноября) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/80@ "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733; Российская газета, 2012, 20 апреля), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 г. N ММВ-7-6/155@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 г., регистрационный номер 28888; Российская газета, 2013, 10 июля) (далее - приказ ФНС России от 13 февраля 2012г. N ММВ-7-6/80@).
   Для индивидуального предпринимателя указывается:
   ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.
   ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;
2. номер корректировки.
   При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).
3. налоговый период, за который представляется Декларация.
   Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;
4. отчетный год, за который представляется Декларация;
5. код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);
6. код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку;
7. полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
8. код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
   (в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)
9. код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
10. ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;
11. номер контактного телефона налогоплательщика;
12. количество страниц, на которых составлена Декларация;
13. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";
2. при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
3. при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;
4. при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
5. при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
   В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество" и дата подписания;
6. в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:

1. способ представления Декларации (указывается код согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку);
2. количество страниц Декларации;
3. количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
4. дату представления Декларации;
5. номер, под которым зарегистрирована Декларация;
6. фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;
7. подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

4.1. В разделе 1 указывается:

1. в каждом блоке строк с кодами строк 010 - 020:
   по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).
   При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
2. по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
   Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности" Декларации

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

5.2. В разделе 2 указывается:

1. по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Порядку;
2. по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку);
3. по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;
4. по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
5. по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
6. по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;
7. по строкам 070 - 090:
   • в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;
   • в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
     • начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
     • с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;
   • в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
   В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
   Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070 - 090 графы 3 проставляются прочерки;
8. по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 - 090) гр. 4);
9. по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
10. по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100).

Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

6.1. В разделе 3 указывается:

1. по строке 005 - признак налогоплательщика:
   • при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";
   • при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";
2. по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации;
3. по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;
4. по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
5. по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
   При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
   При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

6.2-6.3. Исключены. - Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2016 год (образец декларации в MS EXCEL)

За периоды 2016 года предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС N ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 "О внесении изменений к приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Сдать отчетность за 4 квартал 2016 года необходимо не позднее 20 января 2017 года. После этого "старую" форму применять будет нельзя.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год (образец декларации в MS EXCEL)

С 1 квартала 2015 года предоставляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2014 год (образец декларации в MS EXCEL)

Декларация по ЕНВД за 2014 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3).

Новый бланк налоговой декларации по ЕНВД 2014

Совсем скоро наступит крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года. Наша консультация посвящена заполнению бланка отчётности по вменённому налогу, который можно будет скачать и оперативно оформить за данный период 2017 года.

Срок сдачи

Сразу предупредим, что сдача декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года должна произойти не позже 20 июля 2017 года включительно (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Её надо отправить в ИФНС по месту ведения деятельности, в которой фирма (коммерсант) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Какой использовать бланк

Имейте в виду, что с декларации за первый квартал 2017 года форма отчётности по ЕНВД была обновлена.

Вообще, бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Однако его самая актуальная версия – от 19.10.2016 (приказ ФНС № ММВ-7-3/574).

С нашего сайта скачать декларацию ЕНВД за 2 квартал 2017 года можно по .

Самое важное изменение рассматриваемого бланка сыграло на руку для ИП. В декларацию ЕНВД за 2 квартал 2017 года они могут вносить информацию и учитывать страховые взносы не только по выплаченным вознаграждениям физическим лицам, но и по взносам за себя самого, сделанные в пределах исчисленных сумм в том же квартале (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Заполнение

Как заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2017 года, регламентирует тот же приказ Налоговой службы России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

В этом отчёте надо сообщить налоговикам:

• о размере «вмененного» налога;
• видах деятельности на этом спецрежиме;
• месте ведения деятельности.

О доходах и расходах на ЕНВД за 2 квартал в декларации сообщать не нужно, поскольку этот налог считают по базовой доходности, а не фактически полученной прибыли.

Каждый плательщик ЕНВД должен заполнить (крайне желательно именно в такой последовательности!):

• титульный лист;
• Раздел 2 <Расчет налога по видам деятельности˃;
• Раздел 3 <Расчет налога за налоговый период˃;
• Раздел 1 <Сумма налога к уплате˃.

Отличительная особенность отчётности по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в том, что данный налоговый период имеет код «22» согласно Приложению № 1 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Других особенностей заполнения декларации нет.

Титул

Здесь надо показать основные сведения о компании или ИП. При этом в пятой и шестой позициях КПП должны стоять цифры 35, которые говорят о налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Если вы сдаете декларацию в первый раз, то в «Номере корректировки» нужно поставить код «0».

А в поле «Код места представления» ставьте (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

• «214» – если подаете по своему местонахождению и именно одну декларацию;
• «310» – когда сдаете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Код своей налоговой берите из уведомления о постановке на учет. А проще говоря, это первые четыре цифры вашего ИНН.

Наименование или Ф.И.О. не забудьте ввести БОЛЬШИМИ БУКВАМИ. Это общее требование для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД, который характеризует вашу деятельность на «вменёнке», берите из нового классификатора ОКВЭД2.

Раздел 2

Его заполняют отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведут деятельность на ЕНВД.

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Остальные пояснения даны в нашем примере в конце этой статьи.

Раздел 3

Здесь рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (стр. 040). То есть этот раздел формируют на основе данных всех Разделов 2. \\

Раздел 1

В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:

• по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведете вмененную деятельность;
• по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО). Просто перенесите сюда показатель из стр. 040 Раздела 3.

Образец заполнения

Допустим, что ООО «Гуру» имеет в городе Котельники Московской области по улице Сосновая, д. 12 стр. 2 кафе-ресторан, метраж которого 90 кв. метров. С него общество уплачивает ЕНВД. Чтобы заполнить декларацию за 2 квартал 2017 году, необходим ряд данных, которые приведены ниже.

За 2 квартал 2017 года сумма, на которую можно уменьшить итоговый налог, составила 8500 рублей (стр. 020 Раздела 3).

Инспекция ФНС, которая курирует ООО «Гуру» – МИФНС № 17 по МО.

2 квартал 2017 года имеет код «22» согласно Приложению № 1 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353

Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием согласно ОКВЭД имеет код «56.10.1».

ОКТМО г. Котельники МО – 46739000.

Базовая доходность общепита (стр. 040) с залом в 2017 году составляет 1000 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Корректирующий коэффициент К1 (стр. 050) в 2017 году составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698).

Значение К2 (стр. 060) ООО «Гуру» берет из местного закона. Это решение Совета депутатов городского округа Котельники Московской области от 13.11.2013 № 546/77 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Котельники Московской области» (с учетом изменений, внесённых решением Совета депутатов городского округа Котельники МО от 18.11.2015 № 3/21).

Значение строк 070, 080 и 090 Раздела 2 получаем так:

1000 руб. (стр. 040 Разд. 2) × 90 кв. м × 1,798 (К1) × 1 (К2) = 161 820 рублей.

Исчисленный налог (ст. 110 Разд. 2):

161 820 руб. × 15,0/100 = 72 819 рублей.

ЕНВД к уплате (стр. 040 Разд. 3):

72 819 руб. – 8500 руб. = 65 319 рублей.

С учетом вышеуказанных сведения ООО «Гуру» заполнит образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года следующим образом.