Платежное поручение на оплату дивидендов. Как оформить дивиденды единственному учредителю

С 2015 года правила заполнения платежных поручений изменились. Теперь, заполняя в платежках по налогам, взносам и таможенным платежам тип платежа, в поле 110 надо ставить значение "0" (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т). Мы привели образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов.

Форма платежного поручения содержит поле 110 , предназначенное для типа платежа. С 2015 года в поле 110 "Тип платежа " поручений надо всегда ставить значение "0". Такой порядок заполнения утвердил ЦБ РФ письмом от 30.12.14 № 234-Т. Поправка касается всех платежей в бюджет (налогов, взносов и т.д.). Как теперь заполнять платежное поручение в 2015 году мы показали на образце ниже.

Заметим, что ранее Минфин предлагал оставлять поле 110 платежных поручений пустым. Такое изменение в правила заполнения платежных поручений министерство внесло приказом от 30.10.2014 № 126н (подп. «г» п. 2, подп. «г» п. 3, подп «в» п. 4 приложения к приказу № 126н). Но сейчас это правило не действует. Так что руководствоваться надо письмом ЦБ РФ № 234-Т.

Есть еще одно изменение, которое относится только к таможенным платежкам (подп. «в» п. 3 приложения к приказу № 126н). С 2015 года в реквизите 108 надо будет заполнить номер документа, который является основанием платежа. Например, если компания платит сбор на основании таможенной декларации, в поле 108 надо поставить семь цифр из номера этого документа.

Ранее реквизит 108 заполняли лишь в нескольких случаях, и эти правила остались. Например, если компания удерживает у сотрудника таможенные платежи по исполнительному документу, надо поставить код и реквизиты одного из документов этого «физика». Подойдут паспорт, СНИЛС и т.д. (п. 6 приложения 4 к приказу № 107н).

Образец платежного поручения НДФЛ с дивидендов

Сроки оплаты НДФЛ с дивидендов

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в следующие сроки:

• не позднее дня фактического получения в банке наличных на выплату дивидендов,
• не позднее дня перечисления двидендов со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Есть множество информации о том, как необходимо оформить платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, но порой источники противоречивы. Дипломированные эксперты предлагают детально рассмотреть, как именно должно быть составлено платежное поручение и какие данные необходимо внести в этот документ.

Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

Дивиденды начисляются собственникам предприятия вследствие того, что в компании имеется нераспределенная финансовая прибыль. Платить налог придется с той части средств, которая не требуется для перечисления на уплату понесенных расходов, а также не пойдет на обеспечение наладки общей предпринимательской деятельности.

Платежное поручение — образец

В 2017 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:

• Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
• В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
• В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
• Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;

При осуществлении расчета и перечисления дивидендов, а также при исчислении налога, лучше всего отразить все проведенные операции, причем по соответствующим счетам.

Юридическое лицо имеет право отсрочить уплату подоходного налога в том случае, если присутствует встречное требование. Бывает так, что участник не выполнил взятые на себя обязательства по оплате полученного им товара, услуги или не обеспечил возврат взятого займа.

Когда задолженность значительная и превышает, либо равна объему дивидендов, юридическое лицо имеет право не перечислять участнику средства, соответственно удержание НДФЛ практически невозможно организовать. О доходе необходимо в установленные законом сроки сообщить в инспекцию, в ином случае придет квитанция о начислении штрафа.

Заключение

Хотя образцов платежного поручения предостаточно, лучше использовать апробированный вариант. Если вам потребуется такое платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам, которые точно предложат оптимальное решение вопроса.

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени. Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2019, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

Что такое КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году - это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

• куда идет уплачиваемая сумма;
• кто получатель денег;
• вид платежа;
• назначение перечисления;
• кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

КБК по НДФЛ с дивидендов 2019

Внимание! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

*Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды - это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды - это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

• для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) - 13%;
• для нерезидентов - 15%.

КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении 2019 года: образец

Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку.

Пример. Ю.Д. Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

• Ю.Д. Воробьев - 60%;
• А.М. Болтунов - 40%.

В декабре 2019 года фирма получила и распределила прибыль в размере 200 000 руб. Теперь нужно посчитать НДФЛ с дивидендов. Так как оба участника компании резиденты РФ, то к их доходам применима ставка 13%.

Подоходный налог с дивидендов Воробьева: 200 000×60% х 13% = 15 600 рублей.

Подоходный налог с дивидендов Болтунова: 200 000×40% х 13% = 10 400 рублей

Сумма к уплате в ФНС = 15 600 + 10 400 = 26 000 рублей.

Заполним платежное поручение, не забыв указать КБК по НДФЛ с дивидендов.

Будьте внимательны! КБК всегда ставится в поле 104 платежного поручения (смотрите образец).

Образец платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

• Для ООО - срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• Для АО - срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
2. Сумму платежа, его вид;
3. Непосредственно неправильный код;
4. Нужный КБК.

Образец заявления в ФНС при ошибочном указании в платежке КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду , что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

Как выглядит платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов в адрес учредителя ООО в 2018 году? Каков срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в платёжке в назначении платежа? В каком месяце у физического лица возникает доход по дивидендам? Отвечаем на эти вопросы и в помощь приводим образец платежного поручения 2018 года по НДФЛ с дивидендов с расшифровкой некоторых аспектов его заполнения.

Дивиденды облагаются налогом: ставка НДФЛ

С дивидендов, которые ООО в 2018 году выплачивает своим участникам-физлицам (например, учредителям), следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Так, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ в 2018 году, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Приведем пример расчета дивидендов.

Пример

В марте 2018 года ООО «Лесной Чебурашка» выплатило своему участнику-учредителю Успенскому Б.В. дивиденды в сумме 6 000 000 рублей. От других организаций фирма дивиденды не получает. При выплате дивидендов учредителю удержан НДФЛ в сумме 780 000 руб. (6 000 000 руб. x 13%). В итоге участнику перечислено 5 220 000 руб. (6 000 000 руб. – 780 000 руб.).

Особенности перечисления НДФЛ с дивидендов в 2018 году

НДФЛ с дивидендов уплачивайте в 2018 году на обычный для НДФЛ КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110. Специального «дивидендного» КБК попросту не существует.

Что касается срока перечисления НДФЛ с дивидендов, то уплатить подоходный налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления им дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, допустим: если дивиденды вы перечислили (передали в банк платежку) 13 марта 2018 года, то заплатить НДФЛ нужно не позднее 14 марта.

Кстати, в строке о назначении платежа можно указать дату, когда возник доход. Так налоговики сразу смогут убедиться в том, что нарушения сроков перечисления НДФЛ с дивидендов не было (или было).

При этом полагаем целесообразным обратить внимание, что в платежном поручении на уплату НДФЛ с дивидендов учредителя нужно указывать месяц, в котором возник «дивидендный» доход. Этим месяцем будет месяц, когда человеку перевели платеж по дивидендам (бухгалтер отправила платежку в банк).

Также отметим, что в отношении НДФЛ с дивидендов нужно формировать отдельное платежное поручение. Платить «дивидендный» НДФЛ вместе зарплатными налогами не нужно.

Важно знать, что оплата НДФЛ с дивидендов не зависит от того, где проживает или зарегистрирован получатель части прибыли от бизнеса. Компания в обязательном порядке должна перечислять НДФЛ с полученных лицом дивидендов по месту той инспекции, где стоит на учете она.

Теперь приведем образец платежного поручения по НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Вы можете скачать этот образец в формате Word и применять в своей работе.

Платежное поручение используется при переводе средств на другой счет для оплаты налогов, выплаты дивидендов, заработной платы и т. д. Производства, которые по объему выпуска являются единичными или средними могут оформить поручение через банк. Крупные организации могут формировать и отправлять любое поручение через интернет-банк.

Для небольших организаций доступны программы, которые облегчают создание поручения. Тем не менее стоит внимательно относиться к заполнению каждого пункта.

Особое внимание следует уделить следующим реквизитам:

Наименованию банка получателя;

Счету казначейства (Федерального).

Образец платежного поручения КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году практически не отличается от платежки с другим назначением. Все номера, коды, подписи и печати остаются неизменными. Несущественными отличиями являются КБК (при электронном заполнении выбирается из списка) и назначение платежа (указывается вручную).

Все существующие коды указаны в статьях Налогового кодекса. Их изменения подкрепляются соответствующими приказами.

На данный момент КБК не изменились для платежей:

НДФЛ с доходов от налогового агента (кроме случаев, которые описаны в статьях 227 и 228 Налогового кодекса);

НДФЛ с граждан, способы получения доходов которых описаны в статье 227 того же кодекса;

Уплата пени по НДФЛ в 2018 году, образец платежного поручения которого приведен ниже, взимается в зависимости от категории, к которой она принадлежит:

Пеня по НДФЛ от российских организаций, которые получили дивиденды от отечественных организаций;

Пеня от иностранных организаций, которые получили дивиденды от российских;

Пеня по НДФЛ от отечественных организаций, получивших дивиденды от иностранных организаций.

КБК отличается для каждого вида пени. В 2018 году необходимо указывать:

Для первого вида пени:182 101 010401 2100110;

Для второго: 182 101 010501 2100110;

Для последнего: 182 101 010601 2100110.

По сути, КБК каждого вида отличается одной цифрой. Стоит быть предельно внимательным при заполнении.

Некоторые важные моменты по оплате пени:

Реквизиты получателя идентичны реквизитам налоговой инспекции, в которую совершаются стандартные платежи;

Если в требовании на уплату пени не указан УИН (УИП) – следует указать «0»;

Следует указывать КБК за тот период, в котором оплачивается пеня (например, пеня начислена до 2018, а оплата производится в 2018. Тогда плательщик указывает КБК на текущий период).

Сложный термин «платежное поручение» можно толковать как поручение для перечисления некоторой суммы на счет налоговой системы для оплаты налога. Используется такое поручение во всех видах расчетов. Данный факт является особенно удобным для крупных организаций, ведь безналичный перевод денег существенно экономит рабочее время.

Одним из моментов, который часто выпускается из вида является поле 4 «дата заполнения». Заполнение этого поля является несложным. Для того чтобы правильно проставить дату, необходимо знать точные сроки уплаты налога, на который составляется поручение. Ниже приведены основные форматы проставления дат.

Типичный пример заполнения поля №4:

Дата ставится в обычном порядке (месяц, число, год), если речь идет об уплате НДФЛ как налогового агента. Связано это с отсутствием в законодательстве строгих сроков уплаты (конкретной даты);

Если речь идет о переводе взносов (страховых), формат даты остается прежним. Исключением является перевод, который связан с травматизмом (в данном случае вместо даты необходимо указать «0»).

Дата заполнения может выглядеть следующим образом:

МС.(КВ.; ПЛ.; ГД.)ХХ.ГГГГ, где:

МС – соответствует порядковому номеру месяца;

КВ – номеру квартала;

ПЛ – первому или второму полугодию;

ГД – отчетному году.

Часто у лиц, которые несут ответственность за работу с документами возникает вопрос о том, что же случится, если в вышеприведенном поле окажется ошибка. На самом деле ничего плохого не произойдет. Все средства будут переведены по указанным реквизитам. При этом каждый представитель имеет право уточнить дату в платежке. Для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Правила заполнения платежного поручения в 2018 году, образец по НДФЛ утверждены Банком России.

Так, в стандартной «платежке» указывают:

Его номер;

Дату назначения;

Вид платежа;

Кто и какой платеж совершает (статус плательщика);

Необходимые коды плательщика и получателя;

Реквизиты банков плательщика и получателя;

Назначение платежа;

Необходимые подписи и печати, а также отметки банка.

Нововведением является способ оплаты: с нового года НДФЛ помимо самих налогоплательщиков могут оплачивать некоторые третьи лица (физические лица, организации и т. д.). При подаче поручений необходимо руководствоваться обязательными правилами, утвержденными Министерством Финансов. Эти правила распространяются на любого налогоплательщика.

В случае заполнения платежного поручения лицом, которое отличается от налогоплательщика и плательщика страховых взносов, в поле «статус плательщика» следует указывать код 09.