Нзп 1с упп. Заполнение табличной части
В данной статье будет рассмотрен процесс накопления, распределения затрат и формирование себестоимости выпуска на примере условного производственного предприятия по пошив одежды. В предприятии имеется два цеха основного производства, один цех вспомогательного производства, администрация. План статьи следующий:
1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.
2. Настройки учетной политики по регламентированному учету.
3. Настройка структуры предприятия
4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.
5. Способ учета и распределения материальных затрат
5.1 С использованием спецификаций
5.2 Без использования спецификаций
6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда.
6.1 С использованием технологических карт
6.2 Без использования технологических карт
7. Отражение затрат
7.1 Отражение прямых материальных затрат
7.2 Отражение затрат на амортизацию
7.3 Отражение затрат на оплату труда
7.4 Отражение прочих расходов.
8. Отражение выпуска продукции и распределение материальных затрат и затрат на оплату труда. Основное и вспомогательное производство.
9. Проведение расчета себестоимости выпуска
10. Отчеты
11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.
1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.
С выбором способа учета затрат нужно определиться на этапе внедрения программы, т.к. в последствии данную настройку менять не рекомендуется. В данной статье мы не будем углубляться в подробное описание отличий, плюсов и минусов этих способов. Мы рассмотрим порядок формирования себестоимости в РАУЗ. Формирование себестоимости для Партионного учета описано в отдельной статье.
Способ учета затрат задается в настройках программы: Меню Операции / Константы / Настройка параметров учета:
2. Настройки учетной политики по регламентированному учету
После того как сделан выбор между РАУЗ и ПУ, создана организация в справочнике «Организации», необходимо настроить учетную политику по регламентированному учету. Это можно сделать из карточки организации по кнопке «Перейти», либо Меню Операции / Регистр сведений / Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет). Далее рассмотрим настройки учетной политики, касающиеся учета затрат и расчета себестоимости.
На закладке «Запасы» указывается метод оценки МПЗ при их выбытии, что оказывает влияние на результаты расчета себестоимости. А также нужно указать порядок формирования учетных цен. Все программа предлагает три варианта:
По плановым ценам . В этом случае выпуск продукции в течении месяца будет происходить по плановой себестоимости. Плановую себестоимость необходимо предварительно установить документом «Установка цен номенклатуры», а тип цен плановой себестоимости должен быть указан в настройках параметров учета. Расчет себестоимости будет лишь доводить плановые цифры до фактических. На рассмотрении этого способа подробно останавливаться не будем. Важно знать: так как используется РАУЗ , то даже оценка стоимости списания МПЗ в затраты будет происходить по плановой стоимости. Т.е., если для материалов не назначены плановые цены, то в течении месяца проводки по списанию материалов будут формироваться без суммового выражения. Реальная суммовая оценка списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) будет известна только после расчета себестоимости.
По прямым затратам . В течении месяца выпуск будет формироваться по стоимости прямых затрат. Прямые затраты образуются из материальных затрат и затрат на оплату труда. Но формирование себестоимости по прямым затратам в момент выпуска будет возможным только если в документах выпуска будут указаны и распределены материалы и технологические операции, относящиеся к данному выпуску. Особенности РАУЗ : Списание ТМЦ в течение месяца будет проходить по некой средней стоимости в рамках данного месяца. Формирование стоимости списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) происходит в результате проведения расчета себестоимости. Все это мы подробно рассмотрим в данной статье.
По нулевой стоимости . Способ аналогичен способу «по плановым ценам». Только нет необходимости назначать плановую себестоимость. В течении месяца оценка выпуска не происходит, списание ТМЦ также происходит без суммовой оценки. Стоимость рассчитывается документом «Расчет себестоимости».
Здесь устанавливается порядок распределения общехозяйственных расходов. Для наглядности в нашей статье мы будем включать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции. При выборе метода «Директ-костинг» данные расходы будут полностью списываться в дебет счета 90 документом «Расчет себестоимости». На реальном предприятии целесообразно в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету выбрать метод «Директ-костинг», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а в учетной политике по управленческому учету - включать в себестоимость, чтобы знать реальную себестоимость единицы продукции. Учетную политику по управленческому учету можно заполнить здесь: Меню Операции / Регистры сведений / Учетная политика (Управленческий учет). В нашей статье мы подробно рассматриваем только данные регламентированного учета.
3. Настройка структуры предприятия
Меню Справочники / Предприятие / Подразделения. По этому пути попадаем в форму заполнения структуры предприятия и организации. Также здесь нужно установить соответствие подразделений и подразделений организации. Подразделение – это аналитика управленческого учета, подразделение организации – это аналитика регламентированного учета.
Новое подразделение добавляем с помощью кнопки «Предприятие» в левой части формы, подразделение организации – по кнопке «Подразделения организаций» справа. Устанавливаем вид подразделения, связь с подразделением организации, как на картинке ниже:
Так в нашем примере, всего 4 подразделения и 4 подразделения организации. Два из них имеют вид – основное производство, одно (Цех утюжки) – вспомогательное производство, и еще одно «Администрация» имеет вид «Прочее», т.к ничего не производит.
4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.
В программе 1С:УПП все устроено таким образом, что абсолютно любая затрата отражается через статью затрат. Т.е. эта обязательная аналитика. И от того, по каким принципам используются статьи затрат и как настроены их способы распределения, зависят результаты расчета себестоимости, результаты закрытия счетов 20, 23, 25, 26 и возможность их закрытия вообще. Поскольку статья затрат – это самое важное условие формирования затрат и расчета себестоимости, то остановимся на них подробно.
Статьи затрат создаются в справочнике «Статьи затрат». Меню «Справочники» / Предприятие / Статьи затрат.
Это статьи затрат, которые будут использованы в нашем примере. Рассмотрим некоторые из них.
Материалы для производства
Характер затрат «Производственные расходы» говорит нам о том, что по этой статье затрат нужно списывать материалы, которые непосредственно используются в изготовлении продукта (изделия). В нашем случае это ткань для платья. Т.е., говоря на языке бухгалтеров, списание материалов в дебет счетов 20, 23. Если, например, нужно списать материалы не для производства, а для офиса (канцтовары в счет 26), то необходимо создать еще одну статью затрат с характером затрат «Общехозяйственные расходы». Для списания материалов в дебет счета 25, создаем статью затрат с характером затрат «Общепроизводственные расходы».
Но мало иметь просто статью затрат. Чтобы накопленные за месяц затраты по статье «закрылись» и вошли в состав себестоимости, необходимо настроить способ распределения. При этом способы распределения задаются отдельно для управленческого учета и для регламентированного.
При нажатии «Способы распределения статей затрат организаций», можно установить способ для регламентированного учета. Чтобы установить способ распределения для управленческого учета, нужно нажать на «Способы распределения статей затрат». Эти регистры заполняются аналогично. Управленческий учет не имеет счетов бухгалтерского учета.
Для данной статьи затрат мы не будем заполнять способ распределения, т.к. по условиям нашего примера, мы применяем спецификации и, соответственно, будем распределять материалы, пошедшие на выпуск, прямо в документах выпуска. Это мы подробно рассмотрим в пункте 5 данной статьи. Аналогично поступим и с расходами на оплату труда производственных рабочих, рассмотрим это в пункте 6.
Обязательно настраивать способы распределения статей затрат необходимо для следующих статей затрат:
С для все статей затрат с характером затрат, отличным от «Производственные расходы», т.е. для косвенных расходов. (счета 25, 26, 44)
Для статей затрат с характером затрат «Производственные расходы» и видом затрат «Амортизация» и «Прочие».
Это и логично, т.к. мы не можем точно знать, сколько канцелярских скрепок для бухгалтерии приходится на одно пошитое изделие. Соответственно, нужно задать какой-то способ распределения для того рода затрат. Рассмотрим некоторые примеры:
По этой статье мы будем отражать некоторые услуги для бухгалтерии по счету 26, т.е. затрата косвенная. Зададим способ распределения:
Кратко о полях:
Период. Должен быть не позднее начала ввода по этой статье каких-либо затрат. Неправильное указание может быть причиной того, что затраты по статье не закрываются.
Организация . Одна статья затрат может применяться для нескольких организаций. В этом случае способ распределения нужно настроить для каждой организации.
Статья затрат . Отражается автоматически, если создаем способ непосредственно из статьи затрат.
Не распределять . Если установим галочку, то затраты по статье закрываться не будут. Функция может пригодиться в частных случаях.
Характер распределения :
Не учитывать подразделение. В этом случае расходы по статье распределятся на продукцию всего предприятия, всех цехов и номенклатурных групп, если конкретное направление (подразделение и номенклатурная группа, в состав которой должна войти вся затрата) не указано в документах по отражению затрат. Обычно по такому пути распределяют общехозяйственные расходы, закрывают 26 счет.
Учитывать подразделение. Затраты по статье войдут в состав себестоимости только той продукции, которая произведена в подразделении, в котором образовались затраты по этой статье. Если при отражении затраты указана номенклатурная группа, то затрата распределится только в рамках продукции данной номенклатурной группы. Так обычно распределяют общепроизводственные расходы, закрывают счет 25.
Производственные расходы. Устанавливается только для прямых производственных статей затрат. (Характер затрат «производственные расходы»). Если документом отражения затрат (например «Поступление товаров и услуг») некоторая затрата отнесена на определенную номенклатурную группу, то данная затрата войдет в стоимость этой номенклатурной группы. Такая затрата, как «Амортизация» распределится на выпуск всего цеха.
Подразделение . Способ распределения затрат по статье можно создать один для всех подразделений, как в нашем случае. Можно задать различный способ для каждого подразделения.
Способ распределения : В данном справочнике можно увидеть много вариантов распределения затраты. Рассмотрим некоторые из них:
По объему выпуска. Базой для распределения затрат по статье служит объем выпуска. Если в каком-либо подразделении нет выпуска, соответственно туда не будут отнесены и распределяемые затраты.
По материальным затратам. Базой распределения служат прямые материальные затраты основного производства. Если часть материалов останется в незавершенном производстве, то и часть затрат по статье останется в незавершенном производстве. Аналогично работает способ «По оплате труда».
По выручке. Данный способ следует использовать, если организация не производит продукцию, а оказывает услуги. Факт оказания услуг следует отражать документом «Акт об оказании производственных услуг».
Рассмотрим еще как будет в нашем примере настроено распределение затрат по амортизации производственного оборудования
Т.к. прямые производственные расходы могут формироваться и по счету 20, и по счету 23, то настраиваем распределение для каждого счета.
Другие возможные варианты настроек рассмотрим по ходу примера.
5. Способ учета и распределения материальных затрат основного производства.
5.1 С использованием спецификаций.
Спецификация – это справочник, который содержит сведения о том, из каких материалов производится продукция и нормативный расход материалов. В дальнейшем на основании этого справочника автоматически заполняются сведения о расходе материалов на выпуск конкретной продукции в документах выпуска. Такой подход позволяет получать адекватную реальную себестоимость, осуществлять контроль над расходом материалов, оперативно получать информацию об остатках материалов в НЗП, препятствует воровству на производстве и прочему бесконтрольному расходованию материалов. Кроме того это экономит время сотрудников, ответственных за оформление документов выпуска и прочих документов.
Рассмотрим пример спецификации:
В данной спецификации мы указали программе, что на пошив 1го платья нужно 2 м ткани и 100 м ниток. Также мы указали по какой статье затрат должны быть списаны в производство эти материалы. Как дальше нам будет служить эта спецификация, рассмотрим в пункте 8.
5.2 Без использования спецификаций
Сразу стоит сказать, что если у вас есть 1С:УПП, то целесообразно использовать ее возможности как можно шире и не ограничиваться описанным далее вариантом. Иначе зачем тратить столько денег на покупку такого мощного программного продукта, как 1С:УПП. Описанный далее подход не обеспечивает получения реальных данных о себестоимости, не дает информации об остатках материалов в незавершенном производстве, способствует бесконтрольному расходованию материалов. Все, чего можно добиться при этом, это «закрыть 20 счет». Кратко опишу, что для этого нужно. В нашем примере мы это подробно рассматривать не будем.
Вариант 1.
На конец месяца проводим инвентаризацию незавершенного производства и оформляем результаты документом «Инвентаризация незавершенного производства»
Создаем документ «Распределение материалов на выпуск», заполняем по инвентаризации. На закладке «Распределение» вручную распределяем материалы по продукции. Документ можно создавать и без инвентаризации. Если распределение по продукции не интересует, можно не делать этот документ вообще, но тогда
Вариант 2
Для статьи затрат «Материальные расходы основного производства» создаем способ распределения по правилам, описанным в пункте 4.
Отнесенные на производство материалы распределятся, согласно настроенного способа, например по объему выпуска, за исключением материалов, которые перечислены в документе «Инвентаризация НЗП». Если инвентаризация НЗП не проводилась, то в себестоимость войдут все материалы, т.е. в НЗП не останется ничего. При таком нерациональном подходе данные о себестоимости совершенно не будут отражать реальности, себестоимость запчасти может получиться больше себестоимости автомобиля, но 20 счет вы закроете.
А в нашем примере мы по этому пути не пойдем.
6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда производственных рабочих.
6.1 С использованием технологических карт
Здесь все аналогично использованию спецификаций. Использование технологической карты позволяет нам положить затрату по оплате труда именно в то изделие, которое произвел работник основного производства. В технологической карте указывается технологическая операция, которая выполняется при производстве изделия и расценка за выполнение этой операции. Технологические карты находятся в справочнике «Технологические карты производства. Рассмотрим технологическую карты и технологическую операцию.
Технологическая карта
Технологическая операция
В технологической операции мы указываем статью затрат, по которой будут формироваться затраты на оплату труда основных рабочих. Для данной статьи затрат способ распределения настраивать не нужно, т.к. мы используем технологические карты, то затраты по оплате труда основных рабочих будем относить прямо на продукцию в документах выпуска. Кроме того в документах выпуска сформируются и проводки по начислению зарплаты Дт 20 (23)Кт70. При этом регламентированная часть зарплата, связанная с начислением налогов и т.п. выполняется на подсистеме расчета зарплаты. В этот вопрос в данной статье мы углубляться не будем. Также мы указываем расценку и время пошива одного изделия в секундах. Количество изделий указано в технологической карте в колонке «Количество». Таким образом, прочитав эту карту, получаем следующую информацию: пошив одного изделия занимает 1 час времени, расценка за одно изделие 100 рублей.
6.2 Без использования технологических карт.
В этом случае зарплата начисляется только на подсистеме расчета зарплаты. Для статьи затрат по оплате труда производственных рабочих настраиваем способ распределения. При этом расходы на оплату труда работника, производившего продукцию А, войдут в состав всей продукции в рамках подразделения, либо номенклатурной группы (зависит от настроек способов отражения зарплаты). В нашем примере мы этот вариант не используем.
7. Отражение затрат.
После того, как выполнены все необходимые настройки, созданы справочники, спецификации, технологические карты, можно начинать учет затрат.
7.1 Отражение прямых материальных затрат
Выполняется с помощью документа «Требование-накладная».
Важно правильно указать подразделение организации, статью затрат и номенклатурную группу. Номенклатурная группа для продукции присваивается в карточке номенклатуры на закладке «Дополнительно». На предприятии могут не использоваться номенклатурные группы, тогда это поле всегда оставляем пустым. Если использование номенклатурных групп необходимо, то в документах отражения затрат и в документах отражения выпуска они должны соответствовать. Если нет соответствия, то это приводит к ошибкам расчета себестоимости, которые будут рассмотрены в пункте 11.
Если материалы нужно списать на общехозяйственные и иные расходы, то используем этот же документ, указываем соответствующее подразделение и статью затрат.
А теперь посмотрим результаты проведения данного документа с помощью отчетов. Т.к. у нас РАУЗ, то все отчеты по затратам и выпуску находятся здесь: Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета. Чтобы посмотреть, что происходит с затратами, какие они, сколько их, используем отчет «Ведомость по учету затрат». Его можно разнообразно настраивать, в зависимости от того, что нам нужно знать.
Такая же сумма появилась и по дебету счета 20.
7.2. Отражение затрат на амортизацию.
Амортизация может быть и прямой затратой, и косвенной, смотря что амортизируем. Соответственно, нужно создать разные статьи затрат для амортизации: для производственных, общепроизводственных, общехозяйственных расходов и задать способы распределения, как описано в п.4. Используемая статья затрат для конкретного основного средства задается в способе отражения расходов по амортизации, а способ отражения устанавливается в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Общие сведения». Здесь подробно не рассматриваем, т.к. это скорее относится к теме учета основных средств и амортизации.
Ежемесячно, чтобы отразить затраты по амортизации, проводим документ «Амортизация ОС» Документ регламентный, рассчитывает результаты автоматически при проведении. Посмотрим сразу результаты документа:
Проводки
Мы видим, что разная амортизация пришла на разные счета, в разные подразделения и по разным статьям затрат.
Теперь посмотрим это в отчете.
На этот раз в настройках отчета дополнительно выведена детализация по счету бухгалтерского учета, чтобы было понятно на какой счет пришли эти суммы в бух. Учете. Для отчетов Партионного учета такая возможность тоже имеется. Эти же данные отражаются и в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам.
7.2 Отражение расходов на оплату труда.
Отражение расходов на оплату труда работников основного производства происходит непосредственно в документах выпуска продукции. Это мы рассмотрим в пункте 8. Во всех остальных случаях накопление данного вида расходов на соответствующих статьях затрат происходит на подсистеме заработной платы. Для косвенных статей затрат по оплате труда необходимо задать способ распределения по правилам описанным в пункте 4.
7.3 Отражение прочих расходов.
Прочими расходами могут быть как прямые затраты (Производственный характер затрат), так и косвенные (общехозяйственные и общепроизводственные). Прочие – это вид затрат. Характер затрат может быть различным:
По данной статье затрат мы отразим поступление консультационных услуг для бухгалтерии. Используется документ «Поступление товаров и услуг». Как помним из пункта 4, данная статья в нашем примере распределяется по материальным затратам.
Результаты также увидим в отчете «Ведомость по учету затрат». Такая же цифра отразится и на счете 26. Так как статья затрат общехозяйственная, то поле «Номенклатурная группа» оставим пустым, т.к. в рамках данного подразделения выпуск продукции не подразумевается. Если бы статья затрат была производственная или общепроизводственная, то в данном документе мы могли указать номенклатурную группу продукции, в рамках которой сумма затрат данного документа должна войти в себестоимость. В нашем случае затрата распределится на себестоимость всего выпуска по материальным затратам, как указано в пункте 4.
8. Отражение выпуска продукции и распределение прямых материальных затрат и затрат на оплату труда.
Т.к. мы применяем РАУЗ, то отразить себестоимость выпуска мы можем одним из документов «Отчет производства за смену» или «Выпуск продукции». Мы рассмотрим только «Отчет производства за смену», т.к. данный документ более функционален.
На закладке «Продукция и услуги» мы указываем, что и сколько мы произвели. Все остальные поля заполняются автоматически, если выполнены необходимые настройки в программе.
На закладке материалы автоматически заполняем по спецификации нормативный расход материалов.
На закладке «Распределение материалов» автоматически распределяем материалы на произведенную продукцию. Распределение происходит, согласно спецификаций.
Заполнение закладок «Технологические операции» и «Распределение технологических операций» происходит аналогично, согласно технологических карт. Так прямые затраты по материалам и оплате труда попадают в себестоимость соответствующего изделия. Все эти закладки можно заполнить и вручную.
Закладка «Исполнители». На ней указываются работники, которым должна быть начислена зарплата за производство данной продукции. Подбор работников и распределение сумм осуществляется вручную.
=
Проводки документа:
Оценка выпуска на счет 43 произошла по прямым затратам на материалы и оплату труда, как мы указали в учетной политике. Окончательную себестоимость узнаем, когда сделаем расчет себестоимости.
Теперь посмотрим еще один отчет производства за смену для вспомогательного производства. У нас есть цех утюжки. Он не производит какой-либо продукции. Он производит некую услугу, которая сразу должна быть отнесена на затраты основного производства. Посмотрим, как это сделать.
В колонке «Направление выпуска» выбираем «на затраты». В этом случае станет активна закладка «Получатели». На ней мы укажем в затраты каких цехов и номенклатурных групп, должны войти затраты по утюжке.
В нашем примере мы всю сумму затрат по утюжке включаем в состав затрат Цеха пошива платьев, в номенклатурную группу «Платья». То есть затраты распределятся только на продукцию данной номенклатурной группы. Если оставить номенклатурную группу пустой, то затраты распределятся на продукцию всего цеха. На закладке «Получатели» мы также указали статью затрат «Утюжка». Именно по этой статье затрат будут формироваться затраты по утюжке и распределяться на основное производства. Посмотрим как выглядит данная статья затрат и как настроен способ ее распределения: 30
Закладки «Тех. операции», «Исполнители», «Распределение тех. операций» заполняются, аналогично предыдущему отчету производства за смену.
Результат проведения документа: 31
Пока это только прямые затраты по оплате труда (то, что указано на закладках «Тех. операции»). Включение косвенных затрат в состав вспомогательного производства, а затем вспомогательного производства в состав основного производства происходит при проведении расчета себестоимости. Т.е. формируются проводки Дт23 Кт 25,26; Дт 20 Кт 23.
Посмотрим, какие данные появились в отчете «Ведомость по учету затрат». 32
9. Проведение расчета себестоимости выпуска
Итак, закончился месяц, необходимо, говоря на языке бухгалтеров, его «закрывать». Расчет себестоимости является одной из регламентных процедур закрытия месяца. При расчете себестоимости закрываются затратные счета. Но прежде чем приступить к проведению расчета себестоимости необходимо выполнить ряд обязательных процедур:
1. Восстановить последовательность расчетов по приобретению. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 60 между субсчетами расчетов и авансов.
2. Восстановить последовательность расчетов по реализации. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 62 между субсчетами расчетов и авансов.
Вот теперь приступаем к расчету себестоимости. Используем документ «Расчет себестоимости». Меню Документы / Управление производством/ Расчет себестоимости. Просто создаем его и проводим. 33
В тексте служебных сообщений, что выходит под документом, не должно быть сообщений об ошибках, помеченных красными знаками восклицания. Если таковые имеются, то это сигнал о том, что имеются какие-либо ошибки в первичных документах, либо системе не хватает каких либо данных для закрытия затрат. В этом случае нужно устранять эти ошибки и проводить расчет себестоимости снова, предварительно восстановив последовательности. Как устранять ошибки, и какие они бывают, рассмотрим в п.11. 34
Посмотрим состояние затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат» 35
Видим, что косвенные затраты распределились по подразделениям и номенклатурным группам. В незавершенном производстве остались материалы, в себестоимость вошло ровно столько материалов, сколько заложено по спецификации. И еще в НЗП остались затраты по консультационным услугам. Как мы помним, это потому, что для них мы настроили распределение по материальным затратам. Эти же данные имеются в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 20,23, 25, 26.
Также следует иметь в виду, что в течении месяца, при проведении первичных документов, не должно выходить каких-либо сообщений об ошибках. Если таковые появились, нужно остановиться, разобраться в чем дело и исправить их. Игнорирование приведет к неправильным результатам расчета себестоимости, либо отсутствию таковых.
10. Отчеты
Основной отчет по затратам «Ведомость по учету затрат» мы подробно рассмотрели в течение статьи. Отчеты для РАУЗ, связанные с затратами и выпуском находятся:
Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета
Ведомость по учету МПЗ. Представляет информацию о движении ТМЦ в разрезе различных аналитик: счета учета, склады, номенклатура, номенклатурная группа и др.
Анализ движения МПЗ и затрат. Объединяет в себе функционал отчетов «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»
Выпуск продукции и услуг. Отчет отражает информацию о произведенной продукции и ее себестоимости ее выпуска. 36
Калькуляция себестоимости. Отчет отражает состав затрат конкретного изделия. 37
11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.
Об ошибках программа 1С:УПП сообщает нам при проведении документа «Расчет себестоимости» и игнорировать их не стоит. Рассмотрим наиболее типичные, которые встречаются при применении РАУЗ. 38
Причины могут быть следующие:
В Отчете производства за смену есть выпуск по номенклатурной группе «Брюки» и на закладках «Распределение материалов» сделано распределение на эту группу, а в требованиях-накладных нет списания материалов на эту номенклатурную группу. Такая ситуация же может быть с подразделением, статьей затрат, заказом (если используются заказы).
Номенклатурные группы и другие аналитики совпадают, но по требованиям списано в производство меньшее количество материала, чем распределено на продукцию в Отчете производства за смену на закладках «Материалы» и «Распределение материалов».
Как найти ошибку . В служебном сообщении уже есть подсказка «по регистрам учета затрат». Значит нужно смотреть отчет «Ведомость по учету затрат». Нужно только сделать соответствующие настройки отчета. 39
Из отчета видим что у нас отрицательный остаток по затрате «Ткань» в номенклатурной группе «Брюки» и положительной остаток по этой затрате по пустой номенклатурной группе.
Иными словами, ткань в цех пошива брюк списана на пустую номенклатурную группу, а выпуск в цехе брюк произошел по номенклатурной группе «Брюки». Чтобы исправить заходим в нужные требования-накладные и проставляем номенклатурную группу «Брюки». Либо заходим в отчеты производства за смену и очищаем поле «Номенклатурная группа». Одним словом, нужно установить соответствие. Этим же способом можно найти расхождение каких-либо других аналитик. Если все аналитики сходятся, значит, просто не хватает количества. Смотрим в отчете количество отрицательного остатка, разбираемся, как так вышло, добавляем в требование-накладную, либо убавляем из Отчета производства за смену с закладок «Материалы» и «Распределение материалов».
Следующая ошибка, при использовании РАУЗ, может быть такая: 40
Программа подсказывает нам, что имеются отрицательные остатки в разделе учета МПЗ. Значит воспользуемся отчетом «Ведомость по учету МПЗ». Предварительно сделаем нужные настройки и отбор по разделу учета «МПЗ» 41
Мы видим, что имеется расхождение по счету налогового учета по номенклатуре «Ткань». Поступление произошло на счет 10.01, а списание со счета 10.03. Подобное расхождение может быть по любой другой аналитике: счет бухгалтерского учета, склад и др. Все это можно найти в этом учете, задав нужные настройки. В данном случае ткань отправлена в производство без суммовой оценки. Чтобы исправить, заходим в соответствующие требования-накладные и изменяем счет налогового учета, перепроводим расчет себестоимости. Вообще, о таких ошибка программа сообщает еще на этапе проведения первичных документов по списанию ТМЦ: 42
И если это сообщение не проигнорировать и сразу найти и исправить ошибки в учете, до расчета себестоимости такая ошибка не дойдет.
Может быть и так: ошибок нет, но открываем отчет «Ведомость по учету затрат», а там незакрытые статьи затрат: 43
В РАУЗ этому могут быть следующие причины:
По данному подразделению в этом месяце нет выпуска. Это не ошибка. Так действительно может быть, что выпуска не было. Затраты закроются, когда появится выпуск. Но если косвенную статью затрат закрыть все таки-нужно, то нужно просто по-другому настроить ее способ распределения для данного подразделения на данный период. Если бы использовался партионный учет, то в служебных сообщениях об этом было бы сообщено и помечено красными знаками восклицания.
Для статей затрат не настроен, либо не соответствующим образом настроен способ распределения.
В этом случае нужно сразу проверить способ распределения для данной статьи затрат: 44
Затраты по статье у нас находятся в цехе пошива платьев, который у нас является основным производством (это мы настроили в п.3), т.е. в бухучете эта сумма находится на счете 20. (В настройках данного отчета можно также вывести группировку по счету бухгалтерского учета, чтобы точно знать на каком счете находится затрата.) А способ распределения у нас только для счета 23. Либо способ может быть не настроен вообще, либо более поздним периодом.
Это самые распространённые ошибки, вариаций их может быть несколько, бывают и другие более частные ошибки. Но в целом можно сделать выводы:
Основные причины ошибок: несоответствие аналитик в документах выпуска и отражения затрат; неправильная или неподходящая для конкретного случая настройка способа распределения затрат, либо его отсутствие.
Основные способы поиска ошибок в РАУЗ: формирование отчетов с соответствующими настройками «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»
В статье был описан некий общий пример расчета себестоимости и необходимых настроек. Возможности настроек программы 1С:УПП для целей расчета себестоимости очень гибкие и позволяют настроить правила расчета себестоимости под любые потребности.
Спасибо!
Глоссарий
Возвратные Отходы
Под возвратными отходами понимаются остатки сырья (материалов), полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению. Не относятся к возвратным отходам остатки товарно — материальных ценностей, которые в соответствии с технологическим процессом передаются в другие подразделения в качестве полноценного сырья (материалов) для производства других видов товаров (работ, услуг), а также попутная (сопряженная) продукция, получаемая в результате осуществления технологического процесса.
Возвратные отходы, в отличие от полуфабрикатов и готовой продукции, имеют не рассчитываемую, а фиксированную стоимость и оцениваются в следующем порядке:
1) по пониженной цене исходного материального ресурса (по цене возможного использования), если эти отходы могут быть использованы для основного или вспомогательного производства, но с повышенными расходами (пониженным выходом готовой продукции);
2) по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону. п. 6 ст. 254 НК РФ.
Эта стоимость не пересчитывается при расчете себестоимости обычных выпусков — она не зависит от понесенных затрат.
Роли номенклатуры
Одна и та же номенклатура может оказаться в разных ролях: материалы, полуфабрикаты, готовая продукция, товар
| Роль | Обычный источник | Обычное назначение | Можно произвести | Можно купить |
Можно продать |
| Материал | Покупка | Переработать | Да | Да | Да |
| Товар | Покупка | Продать | Да | Да | Да |
| Полуфабрикат | Производство | Переработать | Да | Да | Да |
| Продукция | Производство | Продать | Да | Да | Да |
Вид номенклатуры
Вид номенклатуры в УПП — это понятие, близкое к роли. Но набор видов номенклатуры определяется пользователем и используется в отчетах для установки фильтров. Примеры видов номенклатуры: материал, товар, полуфабрикат, продукция, а также: оборудование, услуги, набор и т.д.
Типы номенклатуры
Тип номенклатуры в УПП — это свойство, присваиваемое каждому виду номенклатуры, определяющее логику работы УПП с этой номенклатурой. Т.е. у разных видов номенклатуры может быть одинаковый тип номенклатуры. Типов номенклатуры всего четыре: товар, услуга, набор-пакет, набор-комплект .
Тип номенклатуры «Товар» — это совсем не то же самое, что роль «Товар». К типу номенклатуры «Товар» относятся обычные вещественные изделия: материалы, полуфабриикаты, продукция. Тип номенклатуры «Товар» можно хранить на складе, использовать в производстве, производить, покупать, продавать.
Тип номенклатуры «Услуга» — это невещественная номенклатура. Ее нельзя хранить, но можно произвести, потребить как затрату, купить, продать. Для услуг не ведется учет по характеристикам (подробнее см…).
Тип номенклатуры «Набор-пакет» — это виртуальный объект. Используется для заполнения документов. Если в документе подобрать «набор-пакет», то документ автоматически заполнится не объектом «набор», а составом набора. Никаких других действий с набором-пакетом не предусмотрено.
Тип номенклатуры «Набор-комплект» — это виртуальный объект. То же самое, что «набор-пакет», но при этом в документе проставляется именно сам объект «набор-комплект», но, например, при продаже, со склада списывается не он, а его состав.
Затраты
Затраты на производстве — это затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции. Затрата — это актив, потенциально ведущий к прибыли. Сокращение затрат с точки зрения желания увеличения прибыли — это не отказ от затрат, а их оптимизация, вложение только в те активы, которые дадут отдачу.
Учет затрат — это учет активов, учет их преобразования и влияния на прибыль. Последовательный, вдумчивый, глубокий анализ затрат совершенно необходим для целей их оптимизации. При этом могут возникать определенные усложняющие учет моменты:
- учет незавершенного производства;
- учет расхода материалов в разных пропорциях в зависимости от конкретной продукции;
- некоторые затраты могут присутствовать у одной продукции и отсутствовать у другой;
- могут возникать затраты на исправление и списание продукции.
Котловой метод учета затрат
Это такой учет затрат, когда все поступившие затраты равномерно распределяются на всю продукцию (максимальная детализация — подразделение). Котловой метод бесполезен для принятия решений по оптимизации затрат.
Упрощенные методы учета затрат (не котловые)
Существуют разные варианты упрощения учета затрат. Например такое упрощение: в производстве продукции используются только материальные затраты. При этом нематериальные затраты не участвуют в расчете себестоимости продукции, а относятся на финансовый результат.
В этом случае, для расчета себестоимости достаточно вести только складской учет с использованием механизма складского комплектования, т.е. вообще не вести производственный учет. При этом учет затрат материалов будет происходить в момент операции комплектования — был набор деталей, мы их «потратили» на создание комплекта, получили новый продукт (или полуфабрикат): комплект. При этом стоимость этого продукта(или полуфабриката) станет сразу же известна — сложившись из стоимостей затраченных материалов, никакие другие затраты, например, зарплата работников, при этом не включаются в стоимость этого полуфабриката.
При этом допускается, что по результатам месяца такая стоимость может быть пересмотрена:
Правда, в случае использования РАУЗ, так «напрягаться» не придется, корректировки будут выполнены документом «Расчет себестоимости».
Выпуск продукции
С точки зрения УПП выпуск продукции — это производственное комплектование продукции из затрат разного рода, материальных и нематериальных.
Незавершенное производство
Незавершенное производство — это материалы, полуфабрикаты, продукция в различной стадии обработки, находящиеся в производстве, учитываемые по стоимости приобретения и обработки, нематериальные затраты, отнесенные на производство, которые еще не стали расходом, т.к. еще не ушли на склад и не реализованы на сторону.
Незавершенное производство — это не складской, а именно производственный учет, предметом изучения которого являются расчеты вида: «во что обойдется выпуск еще одной единицы продукции», «каков доход от реализации продукции», «какие сейчас есть изделия в производстве, на какой они стадии», «какая часть косвенных затрат уйдет на склад в составе продукции», «какая часть косвенных затрат останется в незавершенном производстве» и т.д.
Переделы
Деление технологического процесса производства на стадии, по завершении каждой из которых образуется промежуточный продукт, участвующий в следующей стадии, называется переделами. Передел — неделимое преобразование затрат, в котором одни затраты преобразуются в другие. Один передел может включать в себя много фактических технологических операций, но будет оставаться единым переделом, если в учете они отражаются одной операцией. И наоборот, одна производственная операция может быть очень длительной по времени, единой с точки зрения технологии производства, но состоять из нескольких переделов, если будет отражаться поэтапно в учете, как несколько учетных операций (однотипных).
Руководство предприятия само решает, с какой детализацией требуется вести учет затрат и, соответственно, делит ввод информации в базу на переделы. Чем больше технологических операций включается пользователем в передел, тем меньше точность расчета себестоимости и оценки незавершенного производства.
Учет по Переделам не будет вестись, если установлена при расчете себестоимости. Выбор варианта учета по переделам устанавливается в регистре сведений соответствующей «учетной политики», на вкладке «Расчет себестоимости».
Расширенная аналитика учета затрат (РАУЗ) в УПП
Расширенная аналитика учета затрат (РАУЗ) — это значение константы, определяющее такой расчет себестоимости продукции, который не использует Переделы вообще, а использует для расчета систему линейных уравнений (СЛУ).
Расширенная аналитика учета затрат отключает учет по Переделам . РАУЗ устанавливается константой ИспользоватьРасширеннуюАналитикуУчетаНоменклатурыИЗатрат (РАУЗ устанавливает не только расширенную аналитику учета затрат, но и расширенную аналитику учета номенклатуры).
Документ предназначен для вводафактических остатков НЗП по материальным и нематериальным ценностям на конец периода. Документ может быть введен на основании документов: «Оприходование материалов из производства», «Оприходование незавершенного производства», «Списание незавершенного производства». Для материальных ценностей остатки вводятся в количественном выражении, для нематериальных – в суммовом. Остатки вводятся по всем разрезам учета НЗП, а именно: подразделению, статье затрат, номенклатурной группе, заказу. Для материальных затрат ведется дополнительная детализация по номенклатуре, характеристике и серии материала.
Остатки материальных затрат вводятся на закладке «Материалы», остатки нематериальных затрат – на закладке «Прочие затраты».
Реквизиты шапки документа:
Подразделение - подразделение в управленческом учете, по которому вводятся результаты инвентаризации НЗП.
Подразделение организации - подразделение организации (юридического лица), по которому вводятся результаты инвентаризации НЗП.
Вводить номенклатурные группы по строкам, Номенклатурная группа – если флаг не установлен, то данные о номенклатурной группе указываются в реквизите «Номенклатурная группа» в шапке документа, то есть значение номенклатурной группы будет одно для всех строк документа, если флаг установлен, то становится видимым реквизит «Номенклатурная группа» в табличной части документа, и значение номенклатурной группы вводится для каждой строки документа.
Вводить заказы по строкам, Заказ – если флаг не установлен, то данные о заказе (заказе покупателя или заказе на производство) указываются в реквизите «Заказ» в шапке документа, то есть значение заказа будет одно для всех строк документа, если флаг установлен, то становится видимым реквизит «Заказ» в табличной части документа, и значение заказа вводится для каждой строки документа.
Материалы
Номенклатура - номенклатура материала, полуфабриката - реквизит, обязательный для заполнения.
Характеристика номенклатуры - при необходимости можно указать характеристику, если учет в НЗП для этой номенклатурыведется по характеристикам.
Серия номенклатуры - при необходимости можно указать серию, если учет в НЗП для этой номенклатуры ведется по сериям.
Статья затрат
Номенклатурная группа
Заказ . Реквизит виден, если в шапке документа установлен флаг Вводить заказы по строкам, указывается либо заказ покупателя либо заказ на производство.
К.мест, Мест, Ед.мест, Количество, Ед., К Количество мест вводится, если в первичном документе указано количество мест, а не количество ТМЦ. В этом случае необходимо также указать единицу измерения места. Программа выполняет расчет количества ТМЦ и подставляет в строку в реквизит «Количество». Рядом выводится единица измерения этого количества - единица хранения номенклатуры. Выводится также найденный коэффициент пересчета между единицами измерения. В учете операция отражается по количеству в единице хранения. Количество в единицах хранения можно указать вручную, и не указывать количество мест.
Счет затрат (БУ ) – счет, по которому были учтены затраты в бухгалтерском учете.
Счет затрат (НУ) счет, по которому были учтены затраты в налоговом учете.
Табличную часть можно заполнить в диалоговом окне подбора. При подборе будут показаны остатки материалов в производстве.
«Заполнить» . Есть следующие варианты автозаполнения:
Заполнить по остаткам . Табличная часть заполняется материалами, которые числятся в НЗП на дату документа.
Заполнить по нормативам . При заполнении используется следующий алгоритм расчета:
анализируется объем выпущенной продукции за весь отчетный период;
вычисляется нормативный объем материальных затрат в количественной оценке, необходимый для выпуска такого объема продукции.
получаем объем фактических прямых материальных затрат, указанных при производстве продукции;
из таких нормативных материальных затрат вычитаем фактические прямые материальные затраты, указанные при производстве продукции Получившаяся разница – это объем материальных затрат, который по нормативам должен войти в состав себестоимости выпущенной продукции, а следовательно быть исключен из НЗП;
анализируем объем фактических производственных материальных затрат на конец отчетного периода; из этого объема затрат вычитаем фактические прямые материальные затраты (см. шаг 3), которые уже по факту вошли в состав выпущенной продукции, и нормативные затраты, вычисленные на шаге 4, то есть затраты, которые по нормативам тоже должны войти в состав выпущенной продукции. Оставшийся объем затрат и будет считаться незавершенным производством.
Прочие затраты
Табличную часть можно заполнить автоматически с помощью кнопки «Заполнить» - «Заполнить по остаткам». Табличная часть заполняется нематериальными затратами, которые числятся в НЗП на дату документа.
Особенности проведения
Документ предназначен только для фиксации результатов инвентаризации. В случае расхождения данных инвентаризации и учетной системы корректировка данных системы и приведение их в соответствие с инвентаризацией будет выполняться другими документами («Списание НЗП», «Оприходование НЗП», «Корректировка НЗП», «Распределение материалов на выпуск», «Распределение прочих затрат» и пр.). Поэтому при проведении документа не формируются проводки и не выполняются движения по регистрам.
Статья затрат - по какой статье затрат производится инвентаризация. Реквизит, обязательный для заполнения, должна быть выбрана статья затрат только производственного характера.
Номенклатурная группа . Реквизит виден, если в шапке документа установлен флаг «Вводить номенклатурные группы по строкам».
Заказ . Реквизит виден, если в шапке документа установлен флаг «Вводить заказы по строкам», указывается либо заказ покупателя либо заказ на производство.
Способ распределения затрат . Способ распределения затрат должен быть указан, если ранее затраты относились на незавершенное производство тоже с указанием способа распределения. Фактически способ распределения – это аналитика косвенных затрат в незавершенном производстве. Способ распределения влияет на автоматическое распределение нематериальных затрат по заданной базе распределения при проведении документа «Расчет себестоимости выпуска».
Эта статья будет полезна тем, кто только начинает работать с Расширенной аналитикой учета затрат (далее РАУЗ) в 1С:УПП и 1С:КА.
Проблема в том, что при первом знакомстве движения в регистре учета затрат могут показаться странными:)
Однако, все станет намного более понятным, если сопоставить движения в РАУЗ с проводками в бухгалтерском учете.
Эта статья опирается на базовые принципы производственного учета, поэтому мы подразумеваем, что читатель знаком с основами производственного бухгалтерского учета и обладает начальными знаниями по ведению учета в УПП.
Предпосылки использования детального учета затрат на отдельных регистрах
В «1С:Бухгалтерии 8» аналитика учета затрат в регламентированном учете ограничивается четырьмя аналитиками: организация, подразделение, номенклатурная группа и статья затрат . Этого явно недостаточно для расчета себестоимости единицы продукции.
Например, мы производим твердотопливные котлы и все затраты будут группироваться в целом по номенклатурной группе «Твердотопливные котлы», а нужно рассчитывать себестоимость каждого котла в отдельности, чтобы учесть затраты по браку. Для решения задачи в общем случае приходится идти на некое ухищрение и делать справочник «Номенклатурные группы» аналогичным справочнику «Номенклатура».
Соответственно, для расчета себестоимости единицы продукции необходим еще один уровень аналитики - номенклатура . А если учесть, что в УПП учет номенклатуры можно вести в разрезе характеристик и серий , то плюс еще два уровня. Итого необходимо как минимум семь разрезов аналитики.
Реализация семи уровней аналитического учета с использованием регистра бухгалтерии будет иметь негативные последствия, такие как значительное разрастание базы данных, падение производительности прикладного решения. Именно поэтому детальный учет затрат ведется на отдельных аналитических регистрах, а не на регистре бухгалтерии. В УПП такой регистр называется Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) , далее – «Учет затрат БУ и НУ» или регистр учета затрат.
| Учет затрат БУ и НУ | Регистр бухгалтерии | ||
| УПП | КА | УПП, КА, БП | |
| Аналитические измерения | Раздел учета, счет учета | Раздел учета, счет учета | Счет учета |
| Организация | Организация | Организация | |
| Подразделение | Подразделение | Подразделение | |
| Номенклатурная группа | Номенклатурная группа | Номенклатурная группа | |
| — | — | ||
| Статья затрат | Статья затрат | Статья затрат | |
| Затрата | Затрата | — | |
В таблице сознательно смешиваются реквизиты из различных измерений регистра «Учет затрат БУ и НУ», так как целью данной статьи является рассмотрение РАУЗ с точки зрения бухучета, а не техническое описание реализации данного механизма.
На самом деле аналитических измерений у регистра РАУЗ значительно больше, и состав их зависит от настроек параметров учета, но, опять же, в данной статье мы их рассматривать не будем.
Структура регистра учета затрат
С точки зрения бухучета регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно представить в виде следующего набора измерений:
- Раздел учета
- Счет учета
- Организация
- Подразделение
- Статья затрат
- Затрата
- Номенклатурная группа
- Продукция (Характеристика, Серия).
Эти измерения можно разделить на три аналитические группы:
Аналитика вида учета - «местонахождение» затраты.
Аналитика учета затрат - что это за затрата, и что с ней делать.
Аналитика распределения затрат - куда эта затрата пойдет (в какую продукцию).
В регистре «Учет затрат БУ и НУ» присутствует еще и четвертое измерение - Аналитика учета партий. В этом измерении содержится уточненная информация по затратам, необходимая, например, для позаказного выпуска продукции.
Однако с бухгалтерским учетом это измерение связи не имеет и в этой статье не рассматривается.
Теперь о каждом измерении подробнее.
- Раздел учета - может принимать только десять значений, мы рассмотрим 4 из них: МПЗ, Затраты, Затраты на выпуск и Выпуск (для упрощения понимания статьи остальные значения не рассматриваются)
- МПЗ - этот раздел учета отвечает за хранение информации о материально-производственных запасах. Логически он соответствует таким счетам бухгалтерского учета, как 10, 21, 41 и 43
- Затраты - отвечает за хранение информации о совершенных производственных и непроизводственных затратах. Логически этот раздел учета соответствует дебетовому обороту счетов 20, 23, 25, 26 и 44
- Затраты на выпуск - отвечает за хранение информации о том, в какую продукцию какая затрата вошла. В бухгалтерском учете аналога не имеет
- Выпуск - отвечает за хранение информации о выпущенной продукции. Логически этот раздел учета соответствует проводке 43-20.
- Организация - организация, по которой была отражена производственная операция
- Подразделение - подразделение, по которому была отражена производственная операция
- Счет учета - бухгалтерский счет учета
- Статья затрат - измерение для укрупненного учета материальных и нематериальных затрат
- Затрата - материальная затрата. Для нематериальных затрат не указывается
- Номенклатурная группа - номенклатурная группа, в пределах которой будет производиться распределение затраты
- Продукция (Характеристика, Серия) - продукция, в которую будет включена затрата.
Вообще, с точки зрения бухгалтера, регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно рассматривать как план счетов, а движения по нему – как проводки.
Например, возьмем списание материалов в производство.
По регистру бухгалтерии будет выполнена следующая запись:
А по регистру учета затрат будут выполнены такие записи:
Обратите внимание на второе движение:
- В раздел учета «Затраты» по организации «Наша организация», в подразделение «Основное подразделение» на счет учета 20 из раздела учета «МПЗ» со счета учета 10 списано 10 штук Гвоздей на сумму 100 руб.
Не правда ли, очень похоже на бухгалтерскую проводку?
Практический пример
Для облегчения понимания принципов расчета себестоимости при использовании РАУЗ рассмотрим их на практическом примере.
Представим себе организацию, занимающуюся производством мебели. Для производства используются материалы – доски, гвозди, а также электроэнергия. Производимая продукция – табуретки и стулья.
- Доски, гвозди - прямые материальные затраты
- Электричество - общепроизводственные нематериальные затраты
- Цех сборки - производственное подразделение
- Склад материалов - основной (и единственный) склад
Стул у нас будет изготавливаться из 4 досок и 40 гвоздей, а табуретка - из 2 досок и 16 гвоздей.
Будем использовать чистую базу УПП релиза 1.3.85. В ней создадим новую организацию с названием «Наша организация».
Первоначальные настройки - по умолчанию, кроме настройки учета себестоимости МПЗ по складам в РАУЗ (интерфейс Заведующий учетом -> Настройка учета -> Настройка параметров учета -> Себестоимость ): ее надо включить.
Закупка
Оформим покупку материалов от поставщика.
Сравним проводки и движения по регистру учета затрат.
Как видно из этого скриншота, проводки и движения по РАУЗ вполне сопоставимы.
Теперь оформим закупку электроэнергии.
Закупленную энергию отразим на 25 счете и, опять же, сравним проводки и движения в РАУЗ.
Обратите внимание, что нематериальная затрата сразу же попала в раздел учета «Затраты».
Списание в производство
Теперь нам нужно отразить выпуск продукции и списать в Затраты (в производство), необходимые для выпуска материалы. Делается это с помощью документов «Отчет производства за смену» и «Требование-накладная».
Отчет производства за смену.
Проводки и движения в регистре «Учет затрат БУ и НУ»:
Как видно из приведенного скриншота, одной бухгалтерской проводке соответствуют две записи в РАУЗ: расход - это кредит 20 счета, а приход - это дебет 43 счета.
Требование-накладная:
Проводки и движения по затратам:
После того как материалы списаны в производство, можно сравнить состояние затратных бухгалтерских счетов и регистра РАУЗ в разрезе затрат.
В то время как в бухгалтерских проводках представлена только обобщенная информация, в РАУЗ содержится максимально возможная информация о характере затраты, ее «нахождении» и способе распределения.
В нашем примере в дебете 20 счета регистра бухгалтерии содержится информация об организации, счете учета, подразделении, номенклатурной группе и статье затрат, по которым отражена материальная затрата.
В РАУЗ, помимо этого, в разделе учета Затраты содержится дополнительная информация о том, какой конкретно материал мы списали на 20 счет, а в разделе учета Затраты на выпуск – в себестоимость какой продукции включили эту материальную затрату.
Порядок включения материальных затрат в продукцию определяется либо в документе «Отчет производства за смену», либо в документе «Распределение материалов на выпуск».
Для нематериальных затрат в бухгалтерском учете в нашем примере содержится информация о счете учета, организации, подразделении и статье затрат, а в РАУЗ дополнительно содержится информация о номенклатурной группе, в рамках которой эта нематериальная затрата будет распределяться.
Каким образом нематериальная затрата будет включаться в себестоимость готовой продукции (по какой формуле будет происходить распределение), определяется настройкой распределения затрат организаций и характером отражения этой затраты в первичных документах и в материале данной статьи не рассматривается.
В нашем примере электроэнергия будет распределена в рамках номенклатурной группы «Продукция» пропорционально объему выпущенной продукции.
Расчет себестоимости
Рассчитаем себестоимость выпуска продукции.
Для этого создадим документ «Расчет себестоимости», проведем его и сравним бухгалтерские проводки с движениями по регистру затрат.
После расчета себестоимости в регистре «Учет затрат БУ и НУ», в отличие от регистра бухгалтерии, содержится детальная информация о том, какая материальная или нематериальная затрата куда была включена.
В нашем случае сумма нематериальных затрат поделена поровну между выпущенной продукцией, так как мы выпустили один стул и одну табуретку, а в настройках распределения нематериальной затраты указано, что она распределяется пропорционально выпуску.
Заключение
Таким образом, движения по регистру РАУЗ по некоторым разрезам аналогичны бухгалтерским проводкам с той лишь разницей, что в регистре РАУЗ добавлены дополнительные аналитические разрезы для детального расчета себестоимости выпуска продукции. Благодаря этому в УПП возможен точный расчет себестоимости выпускаемой продукции.
Напомним, что в «1С:Бухгалтерии 8» такая задача в общем случае не может быть решена, так как нет возможности детализировать затраты до выпускаемой продукции.
В статье описывается закрытие счета 20 в 1С УПП, но это только финальная стадия. Закрытие 20 счета завершает отчетный период, но качество и корректность этой операции напрямую зависит от правильности отражения операций в течение отчетного периода. Поэтому, на мой взгляд, для начала следует поговорить о правилах ведения учета по 20 счету, заложенных в программном .
Итак, правила учета затрат на счете 20 «Основное производство».
Накопление расходов, связанных с основным производством, в аналитическом учете осуществляется:
- по ;
- по ;
- по подразделениям;
- по заказам (сочетание контрагента-заказчика и договора с заказчиком);
- по затрате (используется для статей с видом «материальные»).
По счету 20 накопление расходов производится по подразделениям, для которых указан вид подразделения «Основное производство «.
Аналитика «подразделение» при накоплении затрат на счете 20 обязательна к заполнению.
Номенклатурная группа – аналитика, содержащая в себе вид деятельности.
- Производство.
- Прочие работы и услуги.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Аналитика «Номенклатурные группы » используется для хранения объектов аналитики учета затрат.
Затраты, накопленные на счете 20, должны соответствовать затратам, накопленным в регистре «Незавершенное производство (бухгалтерский учет)», в разрезе аналитики:
- Организация;
- Подразделение;
- Счет учета;
- Номенклатурная группа;
- Статья затрат.
Внимание! Запрещается отражать затраты по счету 20 только на без регистрации в регистре накопления «Незавершенное производство (бухгалтерский учет)». Данная ситуация может возникнуть при вводе проводок документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».
Как проверить данные регистров?
Для сверки данных регистров и плана счетов можно использовать:
- для получения данных по регистру «Незавершенное производство (бухгалтерский учет)» отчет «Ведомость по производственным затратам» с настройками:
формирование по данным бухгалтерского учета;
группировка строк должна соответствовать аналитике счета 20 (например, Подразделение и Номенклатурная группа);
отбор по сверяемой организации;
отбор по счету учета 20.01.1.
- для получения данных по плану счетов БУ отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с настройками:
счет 20.01.1;
группировка строк должна соответствовать отчету по регистру (например, Подразделение и Номенклатурная группа);
отбор по сверяемой организации.
Результаты отчетов можно сравнивать по группировкам и детально.
После того как затраты зафиксированы в программном продукте 1С УПП, происходит их распределение. Распределение может происходить как с помощью документов производства, так и с помощью обработки «Расчет себестоимости» согласно настройкам способов распределения затрат.
Распределение затрат в основном производстве
Распределение затрат на счете 20 может производиться как прямым, так и косвенным способом.
