Главная Заявления Налоговый вычет на лечение ребенка. Кому положен возврат налога за лечение зубов и как его получить

Налоговый вычет на лечение ребенка. Кому положен возврат налога за лечение зубов и как его получить

Законодательство позволяет гражданам возвращать из уплаченных в казну налогов часть средств, потраченных на установленные в НК РФ цели. Одна из таких целей – платные медицинские услуги, включая лечение в санатории, стоматологию и даже покупку лекарств. Чтобы вернуть деньги, необходимо собрать пакет документов, соответствующим образом заполнить заявление на возврат НДФЛ и отнести все это в налоговую.

Социальные налоговые вычеты в 2017 году

Лечебный вычет относится к социальным. В соответствии со ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет можно получить на возмещение расходов на:

образование и обучение;
приобретение лекарств и лечение (в том числе на получение дорогостоящей медицинской помощи);
на добровольное медицинское страхование и страхование жизни;
пожертвования некоммерческим и религиозным организациям;
пенсионные взносы в НПФ;
дополнительные страховые взносы в накопительную часть пенсии;
расходы по независимой оценки своей квалификации.

Кто может воспользоваться?

Правом на получение налогового вычета на лечение могут воспользоваться физические лица, которые платят НДФЛ по ставке 13% в бюджет Российской Федерации. Безработные и пенсионеры, кроме работающих, вернуть налоги не смогут, так как их не платят. Вернуть НДФЛ можно не только на себя, но и на ближайших родственников:

детей и подопечных до 18 лет;
супруга;
родителей.

Чтобы получить налоговый вычет на лечение родственников, необходимо оформить все платежные документы на заявителя, из налогов которого будет возвращаться вычет.

Как рассчитывается налоговый вычет на лечение?

Для социальных налоговый вычетов, кроме расходов на обучение детей (до 50 000 рублей) и на дорогое лечение (не ограничен), ст. 219 НК РФ устанавливает общее ограничение до 120 тыс. рублей из фактических расходов плательщика за год. Таким образом, налогоплательщик, к примеру, в течение одного года тративший деньги на благотворительность, взносы в НПФ, оформление полиса ДМС на себя и оплату лечения детям, сам решает, на какие расходы ему удобнее оформить вычет. Общая сумма 120 000 рублей при этом будет дробиться.

Если гражданин нес расходы только на врачебные услуги, то соответственно он может выбрать весь лимит 120 000 рублей на получение налогового вычета на лечение. Если лимит превышен, то разница не переносится на следующий налоговый период — п. 3 ст. 210 НК РФ. Однако если в следующем годы гражданин опять будет тратить деньги на медицинские услуги, то он вновь сможет воспользоваться вычетом до 120 000 рублей.

В результате несложных расчетов (13% * 120 000) получается, что максимальная сумма к возврату по налоговому вычету на лечение – 15 600 рублей. При этом нельзя вернуть больше, чем гражданин уплатил в бюджет налогов по ставке 13%. Не получится вернуть налог, если услуги врача оплачивались за счет средств работодателя, например, по корпоративному ДМС.

Как уже было сказано выше, налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается по фактическим расходам налогоплательщика и ограничен только суммой налога, которую он перечислил в бюджет в налоговый период.

С каких расходов можно вернуть медицинский вычет?

Закон предъявляет строгие требования к медицинским услугам, расходы на которые подлежат частичному возврату в рамках налогового вычета на лечение и к медицинским организациям, их оказывающим. Последние должны иметь действующую лицензию на оказание соответствующего вида медицинской помощи.

диагностика и скорая медпомощь;
профилактика, лечение, реабилитация и экспертиза в рамках амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи (в том числе в санаторно-курортных учреждениях);
услуги по санитарному просвещению.

В Постановлении №201 также перечислен перечень дорогостоящих медицинских услуг, расходы по которым возмещаются из уплаченных налогоплательщиком НДФЛ без ограничения в 120 000 рублей. Среди них сложные виды хирургического и терапевтического лечения, протезирования, трансплантации органов, а также лечение бесплодия методом ЭКО. Полный перечень из 27 видов дорогостоящих медицинских услуг содержится в Постановлении правительства №201 от 19.03.2001. Скачать полный текст с изменениями .

Юристам часто задают вопрос: «Можно ли вернуть налоговый вычет на лечение зубов?» Ответ – положительный. Стоматология входит в перечень медицинских услуг, по которым осуществляется возврат налога в обычном порядке. Кроме того, зубопротезирование является дорогостоящим лечением, поэтому по нему «бюджет вычета» не ограничен 120 000 рублей.

В Постановлении №201 содержится и список лекарственных препаратов, покупая которые можно оформить налоговый вычет. Он состоит из 19 разделов по типам медицинских препаратов:

Анестетики и миорелаксанты;
Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры;
Средства, применяемые для лечения аллергических реакций;
Средства, влияющие на центральную нервную систему;
Средства для профилактики и лечения инфекций;
Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства;
Средства для лечения остеопороза;
Средства, влияющие на кровь;
Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему;
Диагностические средства;
Антисептики и средства для дезинфекции;
Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта;
Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему;
Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах;
Средства, влияющие на матку;
Средства, влияющие на органы дыхания;
Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания;
Витамины и минералы.

Важно знать, что лекарства должны быть прописаны лечащим врачом с надлежащим образом оформленным рецептом и приобретены за свой счет, в противном случае включить эти расходы в налоговый вычет на лечение не получится.

Документы, справки и заявления для возврата НДФЛ на лечение

Пакет документов для подачи в налоговую зависит от того, какие медицинские услуги получил гражданин в налоговом периоде, где он их получал (в стационаре, санатории или у ИП), на себя или на родственников планируется возвращать НДФЛ и т. д.

Общий список документов для возврата НДФЛ на лечение выглядит следующим образом:

заявление на возврат НДФЛ на лечение (скачать бланк);
декларация 3-НДФЛ за налоговый период (скачать бланк);
копия паспорт;
договор на оказание платных медицинских услуг;
справка об оплате вместе с чеками (оплата должна производиться лично налогоплательщиком, даже если оплачивалось лечение родственников);
копия лицензии клиники или санатория, где производилось лечение (по требованию налоговой);
корешок путевки санаторно-курортного учреждения, если услуги были получены в нем;
свидетельство о браке и рождении детей (если оплачивалось их лечение), собственное свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение родителей.

При возврате денег, израсходованных на лекарства, предоставляется дополнительно рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110) и кассовые чеки из аптеки.

При возмещении расходов на добровольное медицинское страхование потребуется предоставить полис ДМС, договор со страховой организацией, копию ее лицензию и все чеки.

Сроки возврата налогового вычета на лечение в 2017 году

Налоговая проверяет документы в течение трех месяцев, после чего, в случае одобрения, в течение 30 дней вернет деньги на счет, который был указан в заявлении на возврат НДФЛ.

По ФЗ от 6 апреля 2015 г. N 85-ФЗ, вернуть деньги можно и через организацию, в которой лицо работает и платит налоги. Плюсы такого способа заключаются в том, что возврат можно осуществить до конца года. Однако для этого все равно придется сходить в налоговую по месту регистрации, чтобы взять уведомление, подтверждающее право получить социальный налоговый вычет. К пакету документов, описанному в предыдущей главе, надо будет еще приложить заявление, форма которого утверждена письмом ФНС от 16 января 2017 года N БС-4-11/500. Срок рассмотрения документов - один месяц, после чего выдается уведомление, подтверждающее право на вычет. С этим документом налогоплательщику останется только обратиться в бухгалтерию организации, чтобы каждый месяц (до полного возврата) получать деньги уже там.

Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ :

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001 г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2019 году, право на возврат налога имеется за 2016, 2017, 2018 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года . Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Исключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей .

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2016 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются :

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство . Предоставляются копии документов:

Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

Право на получение вычета возникает в текущем году.
Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются :

Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
Наименование документа.
Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане , например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Правом пользоваться различными льготами и вычетами в нашей стране наделены не только незащищенные группы населения, как может показаться обывателю, но и в том числе работающие граждане. Так, налоговый вычет за лечение зубов можете получить и вы – правда, при соблюдении определенных условий и процедур. Как забрать у государства немного денег – читайте в нашей статье.

Основания для получения

Для того, чтобы понимать механизмы работы льготы, на которую вы претендуете в ситуации получения налогового вычета за лечение и протезирование зубов, нужно разобраться с основными понятиями. Ключевое – это термин социальный налоговый вычет.

Нам нужно внимательнее изучить налогового кодекса Российской Федерации. В ней разъясняется, кто имеет право на получение вычетов при определении размера налоговой базы.

Фактически, налоговый вычет за лечение зубов – это сокращение налоговой базы. Но так как за работающих граждан налоги платят работодатели, то налоговый вычет превращается в получении от государства дополнительных денег. Сейчас ставка на налоги на доходы физических лиц – 13% от зарплаты. Именно эти деньги, попавшие от работодателя в налоговую, можно вернуть.

Получить налоговый вычет на лечение зубов могут работающие граждане. Безработные или предприниматели на упрощенной налоговой ставке рассчитывать на вычет не могут.

Есть ограничения по вычетам, которые накладывает закон:

В год нельзя вернуть более 120 тыс. рублей
Налогов, перечисленных работодателем по ставке 13% по статье НДФЛ, должно хватить на выплату вычетов.

Это можно расшифровать так – если вы лечили зубы и потратили 250 тыс. рублей, то по закону вы можете вернуть только 120 тыс. Но если работодатель в этом году перечислил на вас только 60 тыс. рублей налогов, то и вернуть получить только 60 тыс. рублей, несмотря на право получить 120 тысяч рублей.

Виды услуг

Налоговый вычет на стоматологические услуги получить можно, с этим мы определились. Но что такое стоматологические услуги? Какие входят в перечень под вычет, какие нет? Уточняем, какими нормативными документами регулируются эти вопросы.

Чаще всего люди получают налоговый вычеты на лечение и протезирование зубов за следующие траты:

Установка имплантатов
Формирование брекетов мостов
Лечение кариеса
Удаление зубов, в том числе зубов мудрости
Восстановление разрушенных зубов
Услуги по протезированию зубов

По закону

Правительство озаботилось этим вопросом и разработало целое постановление № 201 , в котором на целых 35 листах опубликовало перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, включая список лекарственных препаратов, за траты на которые можно получить налоговый вычет за лечение зубов. Из не перечисленных выше видов в список по нашей теме можно включить также:

Реплантация зубов
Установка металлокерамических конструкций (коронки и мосты)

Больше 120 тысяч

Подтвердить свое право на вычет за протезирование зубов можно с помощью письма правительства от 25 декабря 2006 года (смотрим приложения к опубликованному постановление №201). Но при этом ведомство добавило полномочия распространять те или иные услуги к особой категории социальных вычетов министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации. А уже оно в своем письме отнесло протезирование к особому виду услуг по коду 2.

Фактически это означает, что за услуги, перечисленные в постановлении правительства, вы будете ограничены суммой вычета в 120 тысяч рублей. А вот за протезирование зубов ограничения нет. Главное требование – чтобы стоматологическая клиника имела лицензию и подтвердила, что услуги, оказанные вам, можно отнести к услугам с кодом №2. Оспорить решение медицинского учреждения не получится. Но вы всегда можете при необходимости подать .

Отказ

Есть ситуации, когда вы получите отказ на возврат денег за лечение зубов через налоговую. На самом деле их немного, но часть – достаточно популярны.

У вас нет доходов по ставке 13% — здесь придется уточнять у работодателя, какой именно налог он за вас платит. Обычно бывает именно НДФЛ, но ситуации бывают разные. Так, сейчас некоторые компании нанимают работников по договорам подряда. Некоторые предлагают сделать ИП. Изучите ситуацию
Медицинская организация не имеет лицензии. Это может стать неприятной неожиданностью – вы собираете документы, приходите в налоговую и выясняется, что вычет вы получить не можете, потому что во время вашего лечения у учреждения была просрочена лицензия. Да, такие ситуации можно часто встретить
Лечение произведено за счет фонда обязательного медицинского страхования. Пытаться получить налоговый вычет за лечение зубов, когда вы не потратили на это деньги – плохая идея. Если попытаетесь, то власти могут расценить это как попытку мошенничества, и ничем хорошим это не закончится
Лечение происходило не в нашей стране. Если вы лечили зубы на отдыхе в другой стране, возместить расходы с помощью налогового вычета не получится

Кто имеет право?

Вы можете получить налоговый вычет за лечение зубов не только за себя, но и за других людей:

За родителей, если докажите, что именно вы потратились на их лечение
За детей, в том числе и усыновленных или взятых на попечение, при наличии соответствующих документов
За супругу или супруга

Кроме основной категории работающих граждан, есть еще несколько групп лиц, которые могут получить вычет за стоматологические услуги. Здесь речь пойдет не о вычете за счет налога на доходы физических лиц, а о других вариантах получения компенсации.

Инвалид

Можно получить налоговый вычет за лечение зубов инвалиду? Разумеется, да. С помощью Постановления Правительства РФ № 290 . В этом документе есть особые категории граждан, которые могут получить компенсации за лечение, в том числе из фондов различных организаций. В этом случае речь идет о Фонде обязательного медицинского страхования. Схема получения денег выглядит так:

Инвалид лечит зубы и получает направление на покупку лекарств или дорогостоящую процедуру
Если он работает, то вычет получается по стандартным правилам налоговой инспекции.
Если нет, то ему нужно взять документы в медицинском учреждении о том, что он потратил на лечение собственные средства
В Фонде ему могут рассчитать до 50% возврата денег за купленные лекарства на лечение зубов, либо сделать полное возмещение. Все зависит от конкретной ситуации

Уточнить информацию по поводу размера возмещения средств инвалиду лучше всего либо в территориальном отделении Фонда, либо в страховой компании, от которой у вас полис обязательного медстрахования. Либо уточнить информацию в органах социальной защиты, к которым прикреплен инвалид во время действия этого статуса.

Пенсионер

Чтобы разобраться, как вернуть деньги за лечение зубов пенсионеру, нужно внимательно прочитать ст.№ 219 Налогового Кодекса РФ. Если коротко – то пенсионер может рассчитывать на дополнительные деньги за счет Пенсионного фонда РФ.

Необходимо собрать все чеки за приобретенные лекарства и выполненные медицинские процедуры
Добиться от врача так называемого направления на лечение – это бумага, написанная врачом на официальном бланке медицинского учреждения, в которой говорится о необходимости выполнить те или иные действия. Можно получить как у районного терапевта, так и у главврача той клинике, где выполнялось лечение зубов.
Обратиться в ПФР, где уже на их бланке написать просьбу компенсировать расходы и сделать возврат денег за лечение зубов

Ребенок

Несмотря на право гражданина получить возврат налога за лечение зубов, можно взять еще немного денег у государства. Так, если вы думаете как вернуть деньги за лечение зубов ребенка, которому еще не исполнилось три года, то самое время обратиться в постановление правительства №890. В нем вы найдете список лекарств, в том числе и тех, которые покупаются для стоматологических услуг. Расходы на эти лекарства подлежат компенсации.

Вам нужно внимательно изучить региональное законодательство – ежегодно в каждом субъекте страны принимаются местные перечни лекарств, на возмещение расходов за которые выделяются деньги областных бюджетов. Регионы самостоятельно выбирают сумму, поэтому нужно обратиться в местное министерство здравоохранения.
Уточнив эту информацию, изучите список лекарств, которые нужно купить ребенка для самого лечения и восстановление после него.
Возьмите у врача рецепты и направляйтесь в аптеку, которая участвует в областной лекарственной программе – уточните эту информацию в министерстве здравоохранения или министерстве социальной защиты или развития
Получите отметку в аптеке или о том, что вы купили нужные лекарства, или о том, что их там нет, поэтому пришлось покупать в другой аптеке
Соберите все чеки и документы и направляйтесь в фонд медстрахования. Пишите заявление по их форме и получайте частичный вычет за лечение зубов

Как получить?

Процесс возврата денег через налоговую достаточно сложен. Будет бюрократия, сложные заполнения заявлений на вычет за лечение зубов и возможные проблемы. Рассказываем простой алгоритм получения.

Расчет

Сначала нужно понять, сколько денег в целом можно получить за возврат налога за лечение зубов в 2019 году. Это достаточно просто. Давайте рассмотрим на примерах и выведем формулу.

Вы сделали протезирование на 500 тыс. рублей. Это дорогостоящая услуга, поэтому вы можете считать налоговый вычет полностью, без оглядки на ограничение в 120 тыс. рублей. Получается – 65 тыс. рублей, или 13% от 500 тысяч.

Если вы получили доход в 300 тыс. рублей за прошлый год, то сможете получить налоговый вычет в размере 39 тыс. рублей – 13% от 300 тыс. рублей.

Чтобы узнать сумму, удержанную за прошедший год с вас в виде налога на доходы физических лиц, необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя и предоставить вам справку 2НДФЛ.

Перечень документов

В первую очередь вам нужно заполнить и сдать декларацию 3НДФЛ. Это можно сделать несколькими способами:

Обратиться в налоговое управление и попросить бланк там
Воспользоваться сервисов «Госуслуги» и заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика – ссылка предоставляется при регистрации на сервисе
Самый простой способ – зайти на официальный сайт налоговой и заполнить декларацию с помощью специально созданной для этого программы .

Кроме декларации, вам нужно собрать еще несколько документов:

Копия лицензии медучреждения, в котором вы делали протезирование или лечили зубы
Договор с клиникой на оказание услуг – иногда такой не предоставляется сразу – нужно потребовать выполнить эту обязанность клиники. Если все равно будут настаивать на невыдаче договора еще до начала лечения – это повод задуматься о том, что у учреждения нет лицензии
Справка или чек об оплате стоматологических услуг
Справки 2НДФЛ, полученные на работе
Паспорт и его копия
Заявление о предоставлении вычета

Заявление

Чтобы грамотно подготовить заявление на вычет за лечение зубов, нужно ориентироваться на требования налоговой инспекции вашего региона. В основном все бланки заявлений одинаковые, но лучше заранее созвониться с налоговой вашего субъекта и уточнить, нет ли каких-то особенностей. Можно подготовить заявление и в свободной форме, но есть вероятность, что его не примут. Ознакомиться с примером заявления на вычет в свободной форме можно у нас сайте ().

В любом случае заявление должно содержать:

Сумму, потраченную на лекарства и лечение у стоматолога
Информацию о том, сколько у вас удержали налога за прошедший период
Чеки, подтверждающие количество потраченных денег
Реквизиты, на которые нужно перечислить средства

Заявление рассматривается в течение трех месяцев.

Способы получения выплат

В заявлении на налоговый вычет вы можете просить вернуть уже уплаченные налоги или не учитывать их в будущих перечислениях. Вы можете оформить возврат подоходного налога за лечение зубов таким образом, что работодатель будет какое-то время выплачивать вам определенную сумму сверх вашей зарплаты. Это работает следующим образом:

Вы оформляете вычет в налоговой, алгоритм все тот же. Только в заявлении пишите, что хотите получить вычет в счет будущих налоговых поступлений
Приносите согласованное заявление работодателю, он визирует его
Теперь в следующем и последующих месяцах вы будете получать зарплату больше за счет того, что работодатель не будет перечислять деньги в налоговую, а отдавать вам
Этот способ удобен для тех, кто только устроился на хорошую работу, и делать вычет за прошлый год смысла нет – будет потеря дохода

Рассмотрим на примере. Иванов вылечил зубы в 2019 году. Он потратил много денег, и его вычет составил 50 тыс. рублей. Но так как он практически не работал, то в декларации за доходы у него значится удержанная сумма налогов всего в 15 тыс. рублей. Сейчас же Иванов устроился на новую работу и получает 100 тыс. рублей в месяц зарплаты и работодатель платит за него 13 тысяч в месяц налогов. Логично, что Иванову выгоднее оформить вычет на следующий период и получать ежемесячно 113 тыс. рублей, а про 50 тыс. за прошедший период забыть.

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей - предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

от продажи недвижимости, транспортных средств;
от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

заявление на выплату по установленной форме;
документ 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ;
копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.

Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

Подготовить комплект следующих документов:

декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг;
копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.

Как бы кому ни хотелось поддерживать свои зубы красивыми и здоровыми, без профессиональных услуг стоматолога подобное возможно далеко не всегда.

Стоимость работы специалистов в данной области слишком высокая для подавляющего большинства населения.

Однако в НК РФ предусмотрена возможность для всех налогоплательщиков возвращать часть средств, потраченных на оплату лечебных процедур. Такие льготы принято называть налоговым вычетом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Компенсационные выплаты за прохождение лечения в стоматологических учреждениях могут предоставляться гражданам на базе таких правовых документов :

Ст. 219 НК РФ, указывающая на возможность всех категорий налогоплательщиков рассчитывать на компенсацию за проведение лечебных процедур и приобретение медикаментозных препаратов;
ПП РФ № 201, в котором перечислены все разновидности лечения, предоставляемых услуг медицинскими работниками, медикаментозных препаратов и справок, необходимых для процедуры оформления;
В ст. 210 НК РФ п. 3 установлены конкретные сроки подачи всей необходимой документации и соответствующих перечислений от ИФНС;
Постановление Министерства финансов № 03-04-05/7-146, в котором приводится список причин, в соответствии с которыми каждая конкретная услуга может расцениваться, как дорогостоящая;
№ 03-04-07/2789 устанавливает размер страхового взноса, в соответствии с которым налоговый вычет может быть предоставлен исключительно за оплату медицинских услуг;
№ ЕД-3-3/4646 указывает на возможные причины отказа гражданам в предоставлении компенсации.

Объемы выплат определяет конкретная предоставляемая услуга.

Нужно понимать, что выплата будет осуществляться только в ситуации, когда у гражданина при себе есть все документы, подтверждающие оплату услуги.

Пенсионеры, не получавшие никаких доходов на протяжении последних 3-х лет;
Граждане, не работающие по трудовой книжке;
Граждане, осуществляющие выплаты по ЕНВД и по упрощенному принципу.

Налоговый вычет осуществляется при оплате таких разновидностей стоматологических услуг :

Срочная диагностика и соответствующие лечебные процедуры;
Плановая диагностика и соответствующие лечебно-профилактические процедуры;
Реабилитационные процедуры, проводимые как в медицинских учреждениях, так и на дому.

В соответствии с положениями законодательства, каждому гражданину деньги будут возвращены, если имели место такие работы :

Эндопротезирование в стоматологический клинике;
Хирургия патологических аномалий;
Установка зубных протезов и имплантов;
Лечение наследственных заболеваний комбинированными методами;
Трансплантация здоровых тканей;
Терапевтические процедуры по лечению соединительных тканей;
Реконструкционное хирургическое вмешательство;
Процедуры по лечению пораженных костных тканей.

Нужно понимать, что в перечень льготных услуг не включены процедуры эстетического характера. Это относится к процедурам по замене здоровых зубов, а также по их отбеливанию.

Для оформления рассматриваемого налогового вычета рекомендуется предоставлять такие справки :

Налоговая декларация;
Документ с рабочего места;
Сканированные копии удостоверения личности;
Заявление на получение налогового вычета с определением реквизитов для пополнения банковского счета;
Копии соглашения с медицинскими учреждениями, осуществлявшие лечебные процедуры с соответствующим заверением всех вложенных страниц;
Копии действующих лицензий медицинского учреждения;
Отсканированная копия квитанции об оплате услуг стоматолога.

Налоговые вычеты проводятся после предоставления гражданином необходимого перечня документов в отделение налоговой службы . С момента получения документов ФНС предоставляет соответствующие выплаты не позже, чем спустя 4 месяца. Полагающиеся гражданам средства всегда перечисляются на персональный банковский счет по заранее указанным реквизитам.

Стандартная процедура оформления подразумевает только подготовку всей необходимой документации и ее передачу в налоговые органы. В большинстве ситуаций вся процедура не может занять слишком много времени и не будет подразумевать дополнительных денежных затрат.

В течение 3-х месяцев в отделении налоговой службы предоставленный перечень документов будет рассмотрен. Если на этапе подготовки гражданин допустил какие-то ошибки, налоговая обязательно оповестит его о причинах возникшей ситуации. Если какие-либо ошибки были допущены сотрудниками налоговой, соответствующие меры должны быть приняты в ближайшие 5 рабочих дней.

Предоставление компенсации. На данном этапе по завершении срока проверки налогоплательщику будет передано письмо с описанием действительных результатов проведенной проверки. Таким образом удастся выяснить получит гражданин отказ или удовлетворение своего запроса. При положительном результате финансовые начисления производятся на протяжении одного месяца с даты отправки уведомления.

Как официально трудоустроенному гражданину получить налоговый вычет на лечение зубов?

Перечислим основные условия предоставления компенсации:

Ограничения на вычет составляют 120 000 руб;
На протяжении одного года граждане могут получить средства в качестве возмещения не больше объема средств, оплаченного НДФЛ за определенный период. Если размер налога меньше, остаточный размер компенсации не будет перечислен на следующий год;
Если в прошлом году за медицинские услуги не оформлялся вычет, каждый гражданин имеет право подавать запрос в следующем;
Медицинское учреждение, оказывавшее необходимые услуги, должно иметь соответствующую лицензию.

В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда гражданин осуществлял оплату за проведение лечебных процедур в период с 2010 по 2014 год. С 2010 по 2012 этот налогоплательщик был трудоустроен официально, а в 2013 году уволился, в 2014 году он работал на новом месте. В 2015 году гражданин оформил документы для предоставления компенсации. Таким образом он может получить возмещение только за период с 2012 по 2014 годы.

В 2012 году гражданин потратил на лечение 21 810 руб., соответственно, к возврату полагается 2835 руб. Поскольку организация, где был трудоустроен гражданин, перечисляла НДФЛ в большем объеме (33 700 руб), то гражданин получает 2 835 руб.

Условия для вычета на лечение зубов детям и пенсионерам

Дети и нетрудоустроенные пенсионеры получают налоговые возвраты на ранее предоставленное лечение в 2016 году в ситуациях, когда они или их родители получали налогооблагаемый доход.

Для получения вычета родители детей или сами неработающие пенсионеры должны подавать соответствующее заявление в налоговую. Право на вычет может использовать один из родственников в случае отсутствия источника доходов, если он был указан в соглашении, составляемом с медицинским учреждением и осуществлял полноценную оплату лечебных процедур.

О правилах возврата НДФЛ за оплату медицинских услуг смотрите в следующем видеоматериале:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

2 комментария

Возможно ли получение налогового вычета за сына, которому 19 лет и он является студентом очной формы обучения?

Здравствуйте Олег, судя по всему вы имеете в виду налоговый вычет за обучение ребенка. В 2017 году можно получить социальный вычет. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию справку 3-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, копию их лицензии и платежные документы.

Разделы

Бесплатная консультация юриста

Москва и область

Санкт Петербург и область

Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.