Главная Заявления Начисления на оплату труда. Отчисления с заработной платы сотрудников

Начисления на оплату труда. Отчисления с заработной платы сотрудников

На любом предприятии, особенно бюджетном, необходимо формирование данного фонда, так как в него включаются все расходы, затраченные на оплату труда работников, его создание облегчает распределение доли заработка каждому рабочему, обеспечивает корректировку окладов и учет сумм, предназначенных для перечисления налогов и прочих сборов.

Это любые расходы, связанные с обеспечением выплат трудящимся, при этом сюда относятся премии, суммы, предназначенные для перечисления НДФЛ.

Наличие ФОТ на предприятии обеспечивает рациональное использование финансов, отталкиваясь от его объемов, работодатель сможет правильно распределить зарплату работникам и выделить средства на их премирование.

Наличие такого фонда обеспечивает стимуляцию трудящихся на достижение новых высот, так как именно от результатов их работы зависит доход предприятия и объем фонда.

В данный фонд не могут учитываться:

Выплаты дивидендов;
Выплаты одноразовых годовых премий;
Премии из спецрезервов;
Материальная помощь;
Ссуды для персонала.

Законодательная база

Введено данное понятие Постановлением Госкомстата № 89 от 1995 года, все методы исчисления зарплаты, указанные в данном документе применялись для учреждений и предприятий любого типа.

Однако данный документ был отменен в 2003 году, и по этот день нет принятого законодательного акта, который бы регулировал это понятие.

Однако существует ст. 255 НК РФ, называющаяся расходы на оплату труда, положения который вполне приемлемы для основы ФОТ.

В статьях ТК РФ указывается на порядок расчета с гражданскими служащими и руководителями постов.

Различия между ФОТ и ФЗП

Эти определения имеют много схожего, но они не равноценны, конечно, если экономить на выплатах работникам, то их ценность доступно сравнять, однако при правильном планировании каждого фонда выделяются определенные отличия.

Прежде всего, ФОТ это средства в полном объеме затраченные на выплаты работникам, в том числе и ФЗП. Какой установлен налог на фонд заработной платы – читайте .

Фонд заработной платы формируется по той же системе, что ФОТ, однако в более узком понятии, в него входят только оклады и премии с надбавками, которые начислены за небольшой промежуток.

Период и правила расчета фонда оплаты труда

В зависимости от варианта исчисления и необходимости учета определенного времени выделяются следующие периоды:

Годовой – необходим для формирования ФОТ на основании данных за истекший год;
Месячный – имеет равноценное значение в отчетности;
Дневной – такой вариант применяется крайне редко, но дает возможность выполнять анализ расходов на оплату труда;
Часовой – необходим для организаций с почасовой оплатой труда.

Структура фонда оплаты труда.

Расчет годового ФОТ

Перед началом его вычисления необходимо приготовить:

Регистры по расчету годовой заработной платы персоналу, так как они являются носителями всех необходимых данных;
Табели и , заполненные ответственным лицом, назначенным распоряжением руководителя. Обычно данные документы заполняются ежемесячно и обеспечивают возможность точно вычитать работу каждого сотрудника;
, которое является носителем – списочного количества работников, размера окладов, тарифных ставок.

Подсчет допустимо выполнять в несколько вариантов, так как определенного примера расчета нет.

ФОТ = СЗ(среднемесячная зарплата) * ОЧ(среднесписочная численность сотрудников) * 12

Для получения средней зарплаты необходимо объем ФОТ разделить на 12. Среднюю численность сотрудников вычитают посредством сложения работников на предприятии за каждый день месяца и делением на количество календарных дней.

Пример расчета 1

Средний резерв зарплаты зав месяц составляет 400 000 рублей.
Среднесписочная численность работников – 15 человек:
ФОТ = 400 * 15 * 12 = 72 000 рублей.

Или же такой вариант: ФОТ = (ЗП (годовая оплата труда) + НД(надбавки и доплаты)) * РК коэффициент региона

Пример расчета 2

Компания находится в Магадане с районным коэффициентом 1,7
Заработная плата за год 20 млн. рублей
Надбавка – 4 988, 30 рублей
ФОТ = (20 000 + 4988, 3) * 1,7 = 42 480 рублей.

Фонд за месяц

Чтобы определить показатель за месяц следует применить следующую формулу: ФОТ(за месяц) = СЗ(среднемесячная зарплата) * СЧ(среднемесячная численность)

Пример расчета 1

Среднемесячная зарплат коллектива составляет 400 000 рублей, а среднемесячная численность – 10 человек, тогда ФОТ = 400 * 10 = 4 000 рублей.

При наличии коэффициента необходимо применения такого алгоритма:

ФОТ(за месяц) = (ЗП(за год) + надбавки и доплаты) * РК / 12

Пример расчета 2

Если выплаты за год составили 10 млн. рублей, а надбавки – 4 988, 30 рублей, при коэффициенте 1, 7, то

ФОТ = (20 000 + 4988, 30) * 1, 7 / 12 = 3 540 рублей.

Составляющие элементы фонда оплаты труда.

Анализ фонда

В процессе применения ФОТ и тщательного его анализа, допустимо определить причины, влияющие на фактическое отклонение показателей от необходимой нормы, а также возможность сопоставления развития производства и роста заработной платы.

Важно: чтобы анализировать постоянную часть ФОТ применяется детерминированные модели факторного анализа, что обеспечивает возможность совершенствования системы оплаты труда.

С целью анализирования переменных элементов следует использовать те показатели, которые больше всего влияют на трудоемкость производственного процесса.

Составляющие системы

ФОТ содержит необходимые средства, положенные к выплате работникам в денежном или натуральном виде:

Начисленное вознаграждение за труд;
Цена продукции согласно рыночной стоимости, которая была выдана в счет 20% от зарплаты;
Доплаты за труд в праздничные и выходные дни, сверхурочные мероприятия, отгулы. вы узнаете, как законодательно регулируется работа в выходные и праздничные дни;
Выплаты за исполнение обязанностей в особых условиях;
Премирование коллектива за любые заслуги и в любой форме;
Оплата работы сотрудников, не имеющих отношение к составу коллектива – совместители, консультанты, сдельщики и прочие работники, оказывающие одноразовые услуги.

Кроме этого учитываются:

Выплаты за не отработанное время:

Период, потраченный для общественных работ;
Время, проведенное на переподготовке и повышении квалификации;
Льготное время несовершеннолетних;
Отпуска любой формы – декрет, ежегодный, дополнительный;
Сохранение оклада при простоях по вине работодателя, задержку в пути или потраченное время на период добирания до места назначения.

Стимулирующие выплаты:

Средства, затраченные на подарки, акции, путевки.

Дополнительные:

Командировочные;
Средства, задействованные на оплату больничных листов, особых видов пенсий и прочее.

Порядок формирования ФОТ

Так как в резерв входит львиная доля средств предприятия необходимо планомерно определять его структуру и размер в пределах необходимого периода.

Для этого используется алгоритм, состоящий из следующих этапов:

Сбор информации о численности коллектива на предприятии и его движении, структуре компании;
Получение данных относительно средней зарплаты на предприятии, плановых показателей производства, изучение штатного расписания, внутренних фактов по фонду;
Вычисление среднего количества персонала на необходимый отрезок времени;
Выбор структуры планирования;
Сопоставление со средними параметрами и степенью детализации данные;
Формирование сметы.

Важно: грамотно прогнозированный ФОТ дает возможность рационально расходовать средства и сформировать систему прозрачного финансового хозяйствования, позволяющего контролировать этапы выплат всем работникам.

Заключение

Таким образом, фонд оплаты труда содержит объем средств, которые используются на любые выплаты трудящимся, при его грамотном планировании доступно определить необходимый размер средств на год вперед.

Что в себя включает фонд заработной платы – смотрите тут:

Если на предприятии работают те или иные сотрудники, это влечет за собой необходимость выделения определенной суммы денег на оплату труда. Казалось бы, данная операция является весьма простой и понятной, но на практике это не так.

Человек, на котором лежит ответственность за проведение этих мероприятий, должен владеть информацией о нюансах выполнения действий . За счет детального изучения этой специфики можно одновременно решить несколько задач :

провести анализ расходных направлений по оплате труда;
осуществить коррективы в премиальных и поощрительных выплатах;
добиться изменения размера оклада в соответствии с принятыми нормами и требованиями;
обеспечить регулирование и оптимизацию затратных направлений.

От того, какой является величина фонда, зависит число отчислений, проводимых на базе действующих законов.

Отличия от фонда зарплаты

Фонд оплаты за труд и фондовый резерв зарплаты – это схожие, но не равноценные понятия. Если фирма экономит на выплатах, эти параметры могут сравняться. Абсолютно каждый руководитель фирмы и ИП должен иметь представление о том, что имеет отношение к структуре трудовой оплаты, а что в нее не включено.

Если принимать во внимание сугубо теорию, то ФОТ представляет собой совокупность ресурсов организации, выраженных в денежном и натуральном выражении, потраченных за определенный период времени на выплаты сотрудникам.

В первую очередь, в рассматриваемую категорию входят различные премии, заработные платы и прочие доплаты с компенсациями. Вслед за этими отчислениями стоит отметить компоненты стимулирующего характера и компенсирующие начисления, а также прочие выплаты, которые подлежат обязательному возврату. В целом, ФОТ включает в себя классические суммы, социальные и прочие поощрения.

Что же касается ФЗП , то данное понятие является более узким, нежели изучаемый параметр, но его формирование осуществляется по схожему принципу. Изучая понятие фонда заработной платы более детально, можно отметить, что оно представляет собой сумму, которая распределяется между сотрудниками фирмы пропорционально выполненной работе на базе установленных ставок по тарифам, окладов, сдельных расценок. Вот несколько основных элементов, относящихся непосредственно к фонду оплаты труда:

премии;
надбавки;
компенсационные отчисления.

Социальные выплаты к этому классу денег не относятся. ФОТ выступает в качестве более широкого понятия и содержит сумму всех начислений, в т. ч. ФЗП. В сравнении с ФОТ, к ФЗП можно причислить только величину за отработанное время и премии, которые с ней связаны.

Состав и структура

Этот фонд включает в себя несколько основных групп сумм, которые подлежат обязательной выплате в адрес сотрудника:

начисления в виде зарплаты;
стоимость продукции, которая выдана в качестве оплаты труда;
доплата за выход на рабочее место во время праздников;
отгулы, подлежащие оплате;
надбавки, положенные за работу ночью и в сверхурочное время;
регулярные премиальные платежи;
награда за непрерывный трудовой стаж;
компенсации за работу в особо опасных условиях;
заработная плата совместителей;
гонорары за разово выполненные работы;
возврат за время исполнения общественных обязательств;
плата за работы в сфере сельского хозяйства;
период обучения и профессиональной переподготовки, повышения квалификационных навыков;
отпускные выплаты (по декретному, ежегодному отпуску);
время, проведенное в пути при вахтовых методах работы;
отгулы, имеющие вынужденный характер.

Также к перечню элементов ФОТ можно отнести дополнительные выплатные суммы :

цена фирменных акций, выдаваемых сотрудникам;
льготы на приобретение каких-то товарных позиций;
поощрения и подарки;
затраты по командировочным расходам;
выплаты за счет средств, относящихся к внебюджетным фондам;
возмещение ущерба;
оплата всех направлений пенсий.

Что касается разовых премий , выплачиваемых в год, дивидендов, финансовой поддержки, ссуд, то они к данному пункту отношения не имеют .

Фонд оплаты труда гражданских служащих, а также руководителей постов, регламентируется ст. 51 ТК РФ . В ней отображены все сведения об элементах, которые относятся к оплате труда или не причисляются к ней.

Также предусматриваются следующие выплатные средства из расчета на годовой период:

Надбавка к окладу, связанная с выслугой лет.
Ежемесячная надбавка к окладу за определенные условия службы.
Ежемесячная надбавка.
Премиальные отчисления.
Поощрительные выплаты.
Единовременные суммы.

Порядок расчета с формулами и примерами

Есть несколько периодов расчетных мероприятий, относящихся непосредственно к ФОТ, они подразделяются на следующие категории :

Годовой период – для исчисления этого интервала применяются данные по прошлому календарному году.
Месячный этап – исчисление осуществляется непосредственно в целях составления отчетности за определенный временной период.
Дневной элемент используется в целях проведения глубинного анализа затрат на заработную плату, применяется данная мера крайне редко.
Часовая часть используется только для тех фирм, которые выбрали почасовую форму оплаты труда.

Расчетные и аналитические мероприятия в рамках ФОТ необходимы для ознакомления с причинными факторами расходов по зарплате. В результате таких оценочных действий проводятся мероприятия, нацеленные на устранение погрешностей в применении ФОТ.

Для рационального проведения анализа ФЗП и ФОТ необходимо поделить зарплатный фонд предприятия на две разновидности :

Постоянный тип , который включает в себя зарплату и отпускные.
Переменный вариант , в который входят расходы по оплате труда.

Анализ ФОТ осуществляется в целях выявления причин отклонений в планировании.

Основное назначение сметы ФОТ заключается в планомерном применении зарплатных ресурсов . Традиционно составление расчетов происходит на год, и наблюдается разбивка данных по кварталам и месяцам.

Из сметы важно определить, по каким направлениям производится расходование денег, а также величины компонентов ФОТ. По отдельной графе проводится разбивка расходов по категориям сотрудников. Такой подход позволяет добиться оптимального внутреннего планирования.

Составление сметной документации может происходить не только по ключевым элементам ФЗП, но и в рамках выплат, которые носят социальный либо иной характер.

Смета ФОТ являет собой элемент планирования , который характерен для больших предприятий, в штате которых есть специалисты соответствующего квалификационного уровня. В современных коммерческих фирмах этот документ получил меньшее распространение и имеет персональное название.

Планирование ФОТ

Исходя из такого соображения, что в ФОТ входит весомая доля расходов фирмы, в качестве важного вопроса выступает плановое определение структуры и размера ФОТ .

Есть целый алгоритм, в соответствии с которым происходит процесс планирования фонда оплаты труда.

Сбор информации о структуре компании, численности персонала и его движении. Получение сведений, связанных со средним размером заработной платы, плановыми показателями производства, изучением штатного расписания и внутренних фактов по ФОТ.
Прогнозирование среднесписочной численности персонала на плановый промежуток времени.
Выбор структуры планирования, определение с ключевыми параметрами и степенью детализации данные, последовательное составление сметы.

Если ФОТ грамотно спрогнозирован, это позволяет проводить своевременный анализ и контролирование его использования. А этот факт говорит о том, что у сотрудников предприятия появляется возможность более гибкого использования средств и отслеживания направлений их расходования.

Анализ применения ФОТ: эффективность и контроль

Анализ использования этого фонда позволяет добиться выявления причин, в соответствии с которыми фактические расходы отличаются от плановых параметров, а также сопоставить темпы роста заработной платы со степенью изменения производительности.

Более того, с помощью этих мероприятий можно совершенствовать систему оплаты труда. Для анализа постоянной части ФОТ используются детерминированные модели факторного анализа .

Если необходимо оценить переменные элементы, происходит использование иных показателей, в зависимости от того, какой из них больше всего влияет на трудоемкость производства продуктовой единицы.

Образец справки

Справка представляет собой документ, который может потребоваться коммерческим структурам при определенных обстоятельствах :

оформление банковской ссуды;
необходимость подтверждения порядочности руководства организации;
проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС.

Для бюджетных структур данный документ является строго обязательным . Если обратить внимание на его образец, то он может содержать не только сведения о ФОТ за месяц, но и за другой период. Унифицированной формы не существует, поэтому на каждом предприятии документ разрабатывается в индивидуальном порядке.

Таким образом, в ФОТ входят все денежные и натуральные выплаты, заработанные сотрудниками, а также социальные поощрения . Важно грамотно понимать это понятие, только в данном случае можно добиться общего видения картины развития фонда и улучшения экономики компании в целом.

Вопрос об уменьшении налогового бремени на стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2019 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.

Уменьшить фонд з/п можно несколькими способами:

Перевести выплаты в «конвертную» систему;

Изменить систему вознаграждения, путем перевода ее в форму отличную от денежного эквивалента;

Перераспределение основной заработной платы в иные формы.

Расчет фонда заработной платы в 2019 году

Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % - 57470 * 30% = 17240 руб. Из предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.

Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.

Спланированные расходы для вознаграждения труда сотрудников за отработанный период составляют фонд заработанной платы. Он включает в себя:

оплату за положенное отработанное время (зарплата, надбавки и доплаты);
оплату за неотработанное время (отпуск, обучение, больничные дни);
выплаты стимулирующего и поощрительного характера (премии, годовые выплаты за выслугу лет, );
затраты на организацию процесса труда (оплата питания, жилья, коммунальных услуг);

Для того чтобы спланировать фонд заработной платы необходимо вычислить дневной, часовой, годовой фонды заработной платы. Они содержат в себе различный характер выплат, составляющие зарплату.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Годовой фонд заработной платы

Для исчисления фонда заработной платы за различное время берется информация за год, квартал и месяц. Годовой фонд будет определяться общей суммой месячных фондов. Иными словами: дополнительная и основная заработная плата всех служащих организации составляет годовой фонд заработной платы.

Для того чтобы его узнать нужно привести зарплату всех работников предприятия к общему значению. Поскольку, оплата труда у всех различная, то следует взять общую величину, которая будет наиболее близкой к среднему значению.

Рассчитывается по формуле:

ОТГ/ СЧР=СЗП

Где ОТГ – объем оплаты труда рабочих за прошедший год.

СЧР – средняя численность рабочих.

Вместо может применяться другой показатель. Тогда формула будет иметь такой вид:

ОТП/ КЧЧ=СЗП

Где ОТП - объем потраченных средств на оплату труда рабочих за конкретный период.

КЧЧ - количество человеко-часов за тот же период, что и ОТП.

Последняя формула применяется, когда важно рассчитать среднюю заработную плату за отдельно взятый промежуток времени.

Дневной фонд заработной платы

Оплата реально отработанного или положенного времени исчисляемое в человеко-днях это дневной фонд заработной платы. Он состоит из:

Фонда заработной платы, начисленного за час (часовой фонд).
Доплаты. Это относится к тем доплатам, которые носят не одинарный характер. Доплаты, которые выплачиваются один раз, относят к часовому фонду.
Оплаты льготных часов несовершеннолетним работникам.
Оплаты перерывов кормящих матерей.
Оплаты простоя производства, не связанные с работниками.

Средняя дневная заработная плата рассчитывается по формуле:

СДП= Фдн/ ЧД

Где Фдн - фонд дневной заработной платы.

ЧД – человеко-дни пол

Формула фонда заработной платы на предстоящий год

Для того чтобы в организации сохранялись слаженные механизмы работы и мотивации сотрудников необходимо правильно планировать фонд заработной платы. Для расчета понадобятся следующие материалы:

штатное расписание
расчетные ведомости
учетные табели рабочего времени

На основании этих документов можно получить данные за год.

Фонд заработной платы на предстоящий год (ФЗП) рассчитывается по формуле:

ФЗП = СЗП*КР*12

Где СЗП – средняя зарплата работников.

КР - количество работников.

На примере можно объяснить так: сначала рассчитывается доход одной группы сотрудников (руководители), затем по такой же формуле другой группы (специалисты и служащие). Затем когда все это будет рассчитано следует умножить на количество человек в каждой группе и сложить в одно число. Не стоит забывать, чтобы получить годовой результат всё это нужно умножить на 12.

Прямой фонд заработной платы

Рассчитывается он сложением суммы зарплат рабочих сдельщиков и временщиков.

Для рабочих сдельщиков на основном положении, при планировании прямого фонда нужно учитывать производственную программу и затраты оплаты на единицу готового изделия.

В большинстве организациях практикуют метод определения прямого фонда для основных рабочих – сдельщиков с помощью трудоемкости продукции. При этом следует знать, что процент трудоемкости снижается в процессе работы.

ФПЗо=(КН1*ТС1)+(КН2*ТС2)

Где КН1 и КН2 – количество нормированных часов одной группы рабочих.

ТС1 и ТС2-тарифные сетки соответствующие группам рабочих КН1 и КН2.

По этой же формуле рассчитывается и прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих – сдельщиков, но стоит взять во внимание объем дополнительных (вспомогательных) работ.

Для определения прямого фонда рабочих повременщиков нужны данные о численности, тарифной ставке и количества рабочих дней в учетном периоде.

Фонд сдельной оплаты труда

Фонд заработной платы сдельщиков входит в часовой фонд. Форма оплаты труда рабочих сдельщиков зависит от количества выработанной продукции или качества предоставления услуг.

На основании этого составляется акт приемки или наряд, в котором прописывается количество единиц готовой продукции или же величина оказанных услуг. Для организации устанавливаются постоянные величины оплаты сдельных услуг.

Узнать размер зарплаты рабочего-сдельщика можно по формуле:

Где КР - количество выполненной работы или единиц продукции.

СР - сдельная расценка труда.

Сдельная форму оплата труда возможна, если:

имеется способ измерить показатели выполненных работ;
есть возможность технически нормировать труд;
документально разрешено превышать норму выработки, продукции в том отделе, где существует сдельная форма оплаты;

Ситуации, когда применение сдельной формы оплаты невыгодно предприятию:

сказывается отрицательно на качестве продукции;
мешает нормальному функционированию технологических процессов;
приводит к перерасходу ресурсов;
нарушает санитарные правила и технику безопасности на предприятии;

Виды и расценки сдельной оплаты труда

Фонд повременной оплаты труда

Фонд заработной платы временщиков формируется с учетом количества отработанных часов, окладной ставки и квалификации работника.

Зарплата сотрудникам такой формы труда рассчитывается исходя из данных табеля учета рабочего времени. В этом документе специально уполномоченный сотрудник отмечает количество отработанных часов служащими, количество прогулов, выходы в ночные часы и праздничные дни. Документ имеет форму, утвержденную законодательством, и обязан быть правильно заполнен.

Повременная форма оплаты труда имеет два вида:

Простая повременная. Установленные расценки труда умножаются на отработанное время. Пример: Оклад работника 5000. В феврале вместо 25 положенных рабочих дней, он отработал 20. Итогом его зарплата (5000/25)*20=4000 рублей.
Повременная – премиальная. Помимо основного оклада устанавливается процентная надбавка к зарплате. Пример: Оклад работника 5000. В договоре указана ежемесячная премия к зарплате в размере 30% от оклада. Итогом его зарплата 5000+(5000*30)=6500 рублей.

Общие выводы

Следует знать, если происходит перерасход фонда заработной платы, то необходимо обратить внимание на маркетинговое управление компании, чтобы выявить недостатки.
По динамике годового, дневного и часового фонда можно судить насколько эффективны механизмы работы технологических процессов и рационально ли расходуется рабочее время в организации.
Если часовой фонд по темпам роста превышает дневной, то можно сделать выводы, что рабочие часы используются эффективно. Рост заработной платы возрастает в связи с тем, что увеличивается выпускаемая продукция.

Расчет ФОТ (фонда оплаты труда) - практичный способ планирования затрат на персонал. Ключевые определения, готовые формулы расчета годового и месячного ФОТ, образец оформления штатного расписания и других полезных документов - в статье.

Из статьи вы узнаете:

ФОТ - это фонд оплаты труда: что входит в понятие ФОТ, как его рассчитать и спланировать, должен знать каждый кадровик и бухгалтер. Оперировать данным понятием в приходится часто, поскольку речь идет о сумме, составляющей значительную долю себестоимости выпускаемой продукции и играющей важную роль в годовом бюджетировании. Работодатель выплачивает налоги с ФОТ, анализирует его в целях прогнозирования расходов на персонал, учитывает при составлении . Подробнее о порядке оформления обязательных статистических отчетов по форме №П-4 со сведениями о зарплате расскажет эксперт:

Вопрос из практики

Как заполнить и подать статистический отчет по форме №П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»?

Отвечает Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России.

Форму №П-4 должны заполнять и сдавать с определенной периодичностью все организации независимо от сфер деятельности. Исключение предусмотрено только для малых предприятий. При наличии у организации обособленных подразделений форму заполняют отдельно по каждому подразделению и по организации в целом. При этом внутренние…

ФОТ - широкое понятие, которое включает, помимо вознаграждения за работу, еще и социальные выплаты, компенсации, подарки. Смотрите о структуре и отдельных элементах системы оплаты труда, проясняющее разницу между разными видами доплат и надбавок.

Не существует единого законодательно утвержденного перечня видов выплат, составляющих ФОТ: что включает фонд оплаты труда, работодатель решает самостоятельно, исходя из сложившейся практики и преследуемых целей. Как правило, в ФОТ включается зарплата, отпускные, страховые взносы, социальные выплаты сотрудникам.

Что входит в ФОТ: особенности структуры

Обычно ФОТ состоит из выплат персоналу в денежной форме, но если вы выплачиваете часть заработка в , не забудьте включить ее в расчеты. Фонд оплаты труда состоит из:

заработной платы и надбавок;
;
бонусов и комиссионных;
компенсаций за особый режим труда;
;
отпускных за основные и дополнительные оплачиваемые отпуска;
выходных пособий;
оплаты медицинских услуг;
оплаты периодов вынужденного простоя.

Перечень можно варьировать, добавляя к числу учитываемых выплат подарки, материальную помощь сотрудникам, оплату абонементов в спортзал и . Чтобы ничего не упустить, проанализируйте актуальные статьи расходов работодателя - от годовых бонусов персоналу до выплат по гражданско-правовым договорам, не принадлежащих к структуре ФЗП, но учитываемых при расчете ФОТ.

Совет от редакции. Рассчитывая ФОТ, не забудьте включить в расчет выплаты по договорам подряда. Несмотря на то, что исполнители по не считаются сотрудниками компании и не вносятся в штатное расписание, вознаграждение за оказанные услуги или выполненные работы отражается в отчетах СЗВ-М и включаются в структуру ФОТ. Даже если по договорам не было выплат в отчетном периоде, исполнитель . Как правильно оформить гражданско-правовые отношения с подрядчиками, читайте в статье «».

Расчет ФОТ на месяц и год

Обычно при учете, аудите и прогнозировании затрат используется месячный или годовой ФОТ: как рассчитать этот показатель, подскажет подробная инструкция. При расчете годового ФОТ учитываются данные за прошедший календарный год. Чтобы определить годовой ФОТ, понадобятся три документа:

расчетные ведомости по зарплате за минувший год;
табели учета рабочего времени за все 12 месяцев;
организации.

Последний документ особенно важен, поскольку именно и тарифные ставки всех сотрудников организации по должностям и отделам. Составлять штатное расписание обязан каждый работодатель, а .

Существует два простых способа узнать размер ФОТ: формула расчета по балансу используется и бухгалтерского учета, в то время как другая, универсальная, применяется при бюджетировании расходов и анализе финансово-хозяйственной деятельности компании. Чтобы рассчитать ФОТ по балансу, следует сложить кредиты счета 70 («Расчеты с персоналом по оплате труда»), 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям») и 69 («"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению») в корреспонденции со счетами:

08 «Вложения во внеоборотные активы»;
20 «Основное производство»;
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»;
91 «Прочие доходы и расходы» и т.д.

Полученный результат отражает данные за прошедший год. Поделив его на 12, получаем среднемесячный ФОТ. Если нужно определить показатель за конкретный месяц, придется отдельно анализировать данные месячного баланса.

Общая формула расчета ФОТ представлена в двух вариантах. Первый вариант - наиболее оптимальный, не требующий дополнительных расчетов, выглядит как:

ФОТг = ЗПг + Дг + Нг

где ФОТг - годовой фонд оплаты труда, ЗПг - начисленная за год заработная плата, Дг - все доплаты за год, Нг - все надбавки за год. Если персонал организации получает , учитывайте их в расчетах. Второй вариант - более сложный:

ФОТг = ЗПсм * Чсм * 12

где ФОТг - годовой фонд оплаты труда, ЗПсм - среднемесячная заработная плата, Чсм - среднемесячная численность персонала, 12 - число месяцев в году.

Справка о ежемесячном ФОТ

Запросить справку о ежемесячном фонде оплаты труда могут налоговики, проводящие контрольные мероприятия и проверяющие, как выплачиваются и учитываются отчисления с ФОТ. Аналогичный документ запрашивают страховые фонды, банки при оформлении кредита и т.д. составляют его в обязательном порядке.

Унифицированная форма для таких случаев не разработана. Оформляя справку, укажите:

название и реквизиты предприятия;
Чем поможет: установить наиболее выгодную для компании систему оплаты труда и прописать ее в кадровых документах.
Чем поможет: правильно отразить в документах оклады и тарифные ставки, районные коэффициенты, стимулирующие выплаты.

ФОТ - очень важный показатель, используемый в статистической отчетности и позволяющий делать выводы об эффективности управления компанией. Анализ расходов на оплату труда полезен при планировании кадровых решений. Для расчета ФОТ используйте простые формулы и документы, которые ведет каждое предприятие: штатное расписание, расчетные ведомости,