Изучаем все нюансы получения налогового вычета при покупке земельного участка. Имущественный вычет при покупке земельного участка

На покупку жилого дома и земельного участка под ним, является очень актуальным для многих россиян, которые приобретают недвижимость за личные средства или в кредит. Чтобы реализовать в полной мере свои права, необходимо определить, когда это следует начинать делать, каким образом государство производит возврат, и на какую сумму можно рассчитывать.

Вопросы, связанные с возвращением имущественного налога, чётко обозначены действующими актами законодательства Российской Федерации и в частности нормами Налогового кодекса. Ссылаясь на него, граждане могут вернуть себе налоговый вычет соразмерный подоходной ставке налога, которая равна тринадцати процентам. Данная процедура стала возможной благодаря отсутствию налогообложения личной жилой недвижимости. Также поддерживается государством и налоговый вычет при приобретении объектов недвижимости в ипотеку, с учётом возврата процентов банковскому учреждению.

Кроме того, у владельца земли с домом должны быть задекларированы официальные доходы, то есть, налоговой службе своевременно следует подать декларацию 3-НДФЛ.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Распространение прав

До рассмотрения вопросов, связанных с компенсацией, временными рамками, сроками и условиями возврата части денежных средств с покупки земельного участка и жилого дома, нужно учесть, какие категории населения не могут претендовать на налоговые имущественные вычеты. К ним на законодательном уровне отнесены:

Несмотря на то, что законом для лиц пенсионного возраста не предусмотрен налоговый вычет, воспользоваться им всё же можно. С одной стороны, с выходом на пенсию человек перестаёт быть фактическим налогоплательщиком и получает пособие от государства, но с другой стороны существует временной период, за который можно потребовать компенсации. Реализовать своё право на компенсацию при покупке земельного участка с домом можно, если он был куплен не больше, чем за три года до выхода на пенсию.

Условия и требования

Налоговый вычет предусмотрен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, без разницы, был ли земельный участок с домом приобретён в кредит или полностью на свои средства. Кроме того, у граждан есть право на своё усмотрение выбрать один из вариантов получения компенсации:

• Перевод средств на новый открытый расчётный счёт всей суммой сразу;
• Отмена удержания налогов с заработной платы до того времени, пока не компенсируется нужная сумма.

Ещё раз стоит отметить, что если человек не платил подоходный налог и не подавал декларацию 3-НДФЛ, на компенсацию он претендовать не может.

После покупки дома и земельного участка под ним владелец должен сам заняться оформлением льгот. Для этого ему потребуется подготовить целый перечень нужных документов.

Документы на возврат денежных средств:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Паспорт, свидетельство о рождении, если совладельцем является ребенок до 14 лет (оригинал и копии);
• Оригинал и заверенная нотариусом копия договора покупки недвижимости;
• Справка о доходе 2-НДФЛ;
• Правоустанавливающие бумаги.

Подать документы следует в местное учреждение ФНС. Там же после можно получить и ответ о принятом решении касательно того, будет ли предоставлен налоговый вычет и возврат средств при покупке дома и земельного участка.

Ключевые моменты

Действующие законодательные акты позволяют гражданам подать все бумаги вместе с заявлением в учреждение налоговой службы лично, почтовым отправлением с помощью заказного письма с описью и уведомлением о получении, а также в электронном виде через официальный сайт ФНС. Независимо от того, каким образом будет подан запрос, порядок его рассмотрения и принятия решения будет единым для всех. Рассматривается поданный пакет в течение трёх месяцев, хотя, как показывает практика, порой дело затягивается и на шесть месяцев из-за возникающих осложнений.

После принятия решения ФНС направляет заявителю официальный ответ. При принятии положительного решения денежные средства должны быть переведены на расчётный счёт гражданина в течение месяца. Если был получен отказ, то в нем должны описываться все основания и причины такого решения.

При подаче заявления, чтобы оформить возврат получить и налоговый вычет за покупку земельного участка и дома, нужно учитывать, когда была заключена сделка. Если недвижимость приобретена в этом году, то запрос нужно подать до 30-го апреля следующего года. При несоблюдении сроков получить возврат на вычет будет сложно.

Невозможность возврата

Причинами получения отказа при попытке получить возврат и вычет подоходного налога на покупку недвижимости по закону служат:

В данный момент все процессы, связанные с оформлением компенсации на вычет, возврат средств на покупку земельного участка с домом и подача документов через официальный сайт государственных услуг, не отлажена досконально. Это значит, что данный сервис не избавляет граждан от необходимости являться в ФНС лично, для подписи документов и решения прочих вопросов.

Также получить компенсацию будет невозможно иностранным гражданам, которые находились на территории России менее ста восьмидесяти трёх дней подряд. Без этого условия они не будут считаться резидентами и не могут претендовать на государственную помощь.

Оттягивать подачу заявления на возврат имущественного подоходного налога не следует, поскольку при его расчёте в ФНС берётся только три последних года. Если тянуть достаточно долго, можно получить совсем крохотную компенсацию или вовсе не получить ничего, поскольку возврат за покупку будет не актуален.

Дорогие читатели!

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).

Возможность получения налогового вычета при покупке дома предусмотрена в ст. 220 НК РФ. С начала 2014 года вычет на приобретение коттеджа, в том числе с земельным участком можно получить двумя способами. Выплата может быть предоставлена в пределах двух миллионов рублей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вычет также можно оформлять с учетом расходов, который покупатель дома нес на оплату ипотеки для покупки дома. Максимальная сумма составляет 3 млн. рублей. До 2014 года такая сумма не была ограничена.

Условия возврата

Налоговый вычет на дом – получение выплаты с приобретения объекта частного домовладения. Оформляется по месту проживания заявителя.

Право на выплату нужно подтвердить специальными документами. Лимиты вычета предусмотрены НК РФ. Они не могут быть больше 2 млн. рублей. Вычет вправе получить супруги, когда дом приобретается в общую собственность.

Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и платить подоходный налог. На жилой дом должна быть оформлена правоустанавливающая документация. Объект недвижимости должен перейти гражданину по сделке купли-продажи. Вычет предоставляется в заявительном порядке.

Кто может претендовать?

На вычет вправе претендовать исключительно плательщики НФДЛ, что необходимо подтверждать справкой 2-НДФЛ и другими сведениями, подтверждающие наличие у заявителя налогооблагаемых доходов.

Законодательная база

Право на налоговый вычет с продажи недвижимости регулируется . В Письме Минфина от 13.09.2013 г. обозначено, что вычет по расходам может предоставляться по разным . Такие правила используются к правоотношениям, которые возникли после 2014 года.

Налоговый вычет при покупке дома

Вычет за покупку дома можно получить , но в пределах максимально установленной суммы. Если гражданин покупает дом в пределах 1.5 млн., то он вправе получить вычет в пределах понесенных затрат и еще 500 тыс. остается.

До 2014 года вычет можно было бы получить 1 раз, независимо от понесенных расходов. Разрешено приобрести недостроенный дом, а также долю в нем.

С помощью вычета можно компенсировать расходы на строительные материалы, отделку дома, а также на проектно-сметную документацию.

Если гражданин воспользовался вычетом до 1.01.2014 г., то он вправе получить его еще раз после этого срока. Вычет по процентам можно получить только по одному объекту.

Например, сумма процентов по ипотечному кредиту за дом составляет меньше 2.5 млн. руб., оставшийся вычет в 500 тыс. получить нельзя.

С земельным участком

Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 3-х месяцев после принятия документов. Если все документы в порядке, то документы возвращаются на счет плательщика в течение месяца после принятия по заявлению положительного решения. Деньги приходит на банковский счет (сберкнижку) или карту заявителя.

Можно воспользоваться возможностью получить вычет по месту работы заявителя. Для работодателя оплата вычета не несет дополнительных расходов, а для работника такой способ предоставляет возможность получить выплату за покупку дома в любой период, а не ждать конца года.

Например, налогоплательщик покупает жилой дом в конце 2017 года. У него на руках есть первичные документы, подтверждающие расходы на недвижимость.

В качестве сведений об оплате могут быть:

1. Расписки от продавца.
2. Банковские документы.
3. Договор продажи, с указанием стоимости дома.
4. Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН).

До обращения в налоговую инспекцию желательно заранее узнать полный перечень документов, необходимых для оформления. Он периодически меняется.

В районной налоговой инспекции будет образец заявления на вычет. Его заполнение не представляет существенной сложности.

Какие документы нужны?

Для реализации права на имущественный вычет понадобятся:

• заявление;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы на дом (выписка, договор);
• квитанция об оплате стоимости дома;
• ипотечный договор с графиком платежей.

Если дом покупался в браке, то потребуется свидетельство о браке. Копии документов удостоверять у нотариуса не нужно.

Подача заявления

В заявлении следует указать, на какую сумму покупатель дома желает оформить налоговый вычет. Если заявление оформляется для получения вычета по месту работы, то необходимо указать информацию о работодателе.

При положительном решении налоговой инспекции работодатель не будет удерживать подоходный налог на сумму вычета – до 2 млн. рублей.

Выплату можно получить и в случае, если собственник (владелец) частного дома работает в нескольких организациях. Если заявитель оформляет вычет по месту работы, то проверку документов занимает ровно 30 дней.

По истечении 30 дней заявитель получает уведомление установленной формы, в котором указано право на получение вычета по месту работы в конкретной организации. Уведомление нужно отнести в бухгалтерию, где нужно написать заявление в свободной форме. Бухгалтерия принимает заявление вместе с оригиналом уведомления.

Оригинал бухгалтерии должен храниться в организации, даже если работник уволился до окончания года получения вычета.

Сумму вычета можно получить из любых доходов, облагаемых 13% по ставке НДФЛ за исключением дивидендов.

Заявление оформляется согласно установленной форме ФНС. В нем следует обозначить информацию о получателе вычета, а также сведения о дома, правоустанавливающих документах.

Заявление вместе с документами нужно представить в территориальное отделение ИФНС по месту жительства заявителя.

Декларация

Декларацию можно заполнить в печатной и электронной форме. В ней следует указать:

• наименование налоговой инспекции, номер, адрес ее местонахождения;
• сведения о заявителей – его Ф.И.О., место жительства, номер ИНН;
• источник о полученных доходах – наименование работодателя: ИП, коммерческой организации;
• досконально прописанные суммы доходы и основания их получения;
• сведения о расходах;
• информацию о приобретенном жилом доме.

Декларация должна быть датирована и подписана заявителем. Если документ оформляется вручную, то нужно заполнять синими чернилами. Всю информацию следует вписывать в печатном виде. Сведения в декларации подлежат обязательной проверке.

Когда вернут?

Вычет по месту работы можно получить за любой период, пока не исчерпается максимально возможная сумма. Получить выплату из налоговой инспекции можно в конце календарного года. Например, дом был куплен в конце 2017 года, деньги получится вернуть только в 2019 году.

После покупки дома и участка, на котором этот дом построен, у многих людей возникает справедливый вопрос о том, как вернуть хоть какие-нибудь средства, затраченные на приобретение данной недвижимости. Для этого нужно знать, какие привилегии предоставляет законодательство России своим гражданам в таких ситуациях. Каким же образом люди могут вернуть средства и на какую часть из них можно рассчитывать? Данный возврат происходит через имущественный налоговый вычет и эта процедура четко прописана в Налоговом законодательстве РФ.

Также государством предусмотрен вариант возмещения процентов в ситуации, когда дом приобретается по ипотечному кредиту (целевому займу).

Условия для получения

Какие же заложены требования к лицу, желающему оформить возврат налога? Существуют определенные условия, предусмотренные налоговым законодательством, необходимые для получения имущественного вычета:

• Лицо, купившее дом, обязательно должно быть старше 18 лет и иметь гражданство РФ;
• Обязательным требованием является официальное трудоустройство человека, претендующего на привилегию возмещения за покупку (исключением являются лица, работающие неофициально, но при этом, отчисляющие НДФЛ в бюджет РФ);
• Человек ранее не воспользовался своим правом на имущественный вычет, т.к. данная привилегия каждому гражданину РФ гарантирована только один раз.

Также существуют некоторые ограничения, которые не позволят вернуть НДФЛ с покупки дома:

• Сделка купли-продажи совершена между родственниками (данное требование направлено на исключение случаев мошенничества);
• При приобретении недвижимости был использован материнский капитал;
• Покупка совершена на средства, предоставленные государством по программе улучшения жилищных условий;
• Работодатель оказал финансовую помощь, направленную на покупку дома.

• Получить компенсацию от государства за покупку дома пенсионер имеет право за 3 последних рабочих года перед выходом на пенсию;
• В ситуации, когда пенсионер продолжает работать и отчислять налоги в бюджет государства.

Также, в отдельную категорию следует выделить несовершеннолетних покупателей недвижимой собственности и более детально рассмотреть способ возврата налогов в этой ситуации. Сами покупатели дома, не достигшие совершеннолетия, не имеют право на имущественный вычет, но в таком случае данная привилегия есть у их родителей или же официальных опекунов. При подаче документов понадобится подтвердить право на опекунство необходимыми бумагами.

Как можно получить

Каким образом будет осуществляться возмещение? Допускается получить его двумя способами:

• Первый вариант предусматривает возможность получение имущественного налогового вычета в ФНС;
• Вторым способом является получение у работодателя.

Какие потребуются документы

Оформление возврата подоходного налога при покупке дома потребует от просителя определенных усилий по сбору требуемых документов. Здесь указаны необходимые документы, с которыми нужно обратиться в местные налоговые органы:

• Копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
• Справка по форме 2-НДФЛ;
• Документы, подтверждающие права собственности на объект недвижимости и земельный участок (свидетельство о регистрации, выписка из ЕГРН);
• Копия договора купли-продажи дома и земельного участка;
• В случае возврата процентов по ипотеке, понадобятся копия кредитного договора и справка из банка о том, что проценты по кредиту выплачены;
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Номер счета в государственном банке, на который собственник дома хочет получить возмещение.

Раньше одним из требуемых к подаче документов являлось письменное заявление на возврат налога по установленному образцу, но с 2014 года Налоговое законодательство отказалось от этой бумаги, и основанием для получения имущественного вычета теперь используется декларация налогоплательщика. Более детальный перечень требуемых документов рекомендуется уточнять в местном налоговом органе.

В течении 3-х месяцев после подачи документов Федеральная налоговая служба проверит декларацию и вынесет решение, о котором в письменном виде сообщит заявителю. Очень часто в случае обнаружения ошибок, допущенных в налоговой декларации, она будет возвращена налогоплательщику для внесения изменений (коррекции). Если налогоплательщик согласен с допущенными ошибками, он может откорректировать декларацию и исправить неточности. Если же заявитель не согласен с решением ФНС, он имеет право обжаловать данное решение в соответствии с законодательством РФ.

В случае получения вычета через работодателя, при обращении в налоговые органы не понадобятся справка о доходах и декларация. Налоговая служба рассмотрит такой вариант возмещения и вынесет решение в письменном виде. Данное решение необходимо передать работодателю, после чего заработная плата будет выплачиваться без вычитания НДФЛ.

Обращение за возмещением через интернет

Значительную часть населения интересует, возможно ли избежать очередей при личном посещении ФНС и обратиться за получением имущественного вычета через интернет. Налоговые органы запустили такую услугу на своем официальном сайте, но на сегодняшний день многие функции данного сайта работают в тестовом режиме.

Для регистрации в системе ФНС потребуется обратиться в региональный налоговый орган и предоставить следующие документы:

• Паспорт;

После этого специалист выдаст заявителю в запечатанном конверте логин и пароль от личного кабинета. Необходимо заметить, что в течение месяца требуется изменить полученный пароль. Также обязательным условием станет создание электронной подписи. Сделать это можно в личном кабинете. Следующим действием станет формирование декларации о доходах. После заполнения декларации, необходимо отсканировать требуемые документы и загрузить сканы на сайт. Практика показывает, что очень часто возникает необходимость личного присутствия заявителя. В случае, если возникнет подобная ситуация, заявителя об этом проинформирует сотрудник из ФНС.

Какую сумму можно вернуть

Каков же размер налогового вычета? Максимальная сумма покупки по имущественному налоговому вычету на приобретение дома с земельным участком ограничена и составляет 2 млн рублей, но это вовсе не значит, что покупатель имеет право на всю эту сумму. Согласно законодательству, гражданин, претендующий на возврат НДФЛ, имеет право на 13 процентов от максимально допустимой суммы. В данной ситуации при максимальной стоимости дома в 2 млн рублей, возврат налога будет ограничен 260 тысячами рублей.

В случае возврата процентов по ипотечному кредиту максимальная сумма приобретаемой недвижимости ограничена 3 млн рублей. Соответственно, 13 процентов от этой суммы – 390 тысяч рублей. Если затраты покупателя превышают максимальную сумму на покупку дома и выплату процентов по целевому займу, получить больше, чем предусмотрено законодательством, не получится.

Далеко не многие граждане знают о том, что есть возможность не только платить государству, но и получать с него деньги. Речь пойдет о возврате налога при покупке квартиры, дома или земельного участка, что регламентируется ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Этот вычет является стимулирующей мерой, благодаря которой граждане могут улучшить свои жилищные условия. Важным условием получения налогового вычета является официальное трудоустройство или официальная деятельность (для ИП), т.е. уплата подоходного налога, который перечисляется всеми работодателями за своих наемных работников или предпринимателями самостоятельно в соответствии с текущим законодательством РФ.

Возврат НФДЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка составляет 13%, но не более 260 000 рублей. Аналогичные действия можно провести для возврата ипотечных процентов, но в данном случае процедура будет несколько сложнее.

При каких условиях можно осуществить процедуру возврата налога на доход физических лиц при покупке жилья?

Налоговый вычет можно использовать при следующих условиях:
– приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
– приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
– расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
– расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
Есть несколько условий, при которых налоговый вычет получить нельзя:
– при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
– если жилье было приобретено за счет средств работодателя, средств материнского капитала или бюджетных средств;
– если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.

Возврат налогов – какой размер налогового вычета можно получить?

Сумма, которую вы можете вернуть в качестве налогового вычета зависит от двух параметров. Первое – та сумма, которая была потрачена на улучшение жилищных условий. Второе – объем денежных средств, выплаченных вами в качестве налога на доход физических лиц государству.

Есть еще несколько важных нюансов, которые стоит учитывать при осуществлении процедуры возврата налога при покупке жилья:

1. В общей сложности возврат осуществляется не более 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка, но максимальная стоимость имущества для вычета не должна превышать 2 000 000 рублей (1 000 000 для жилья, купленного до 2008 года). Если сумма сделки была более 2 000 000 рублей, то это вовсе не значит, что вы не сможете получить налоговый вычет. Это значит, что сумма возврата налога будет не более 260 000 рублей.

2. Возврат налога за год составляет не более той суммы, которую за этот год вы перечислили в качестве налогов. По общему правилу НДФЛ составляет 13% от суммы заработка официально трудоустроенного лица. Т.е. если вы за год заплатили более 260 000 рублей НДФЛ, то возврат налогов можно сделать на полную сумму. Если меньше, то остаток переходит на следующий год. Возвращать налог можно несколько лет до тех пор, пока вы не вернете всю сумму полностью.

3. При приобретении жилья в ипотеку вы можете осуществить налоговый вычет по ипотечным процентам на сумму до 3 000 000 рублей (с 2014 года), т.е. сумма возврата налога по ипотечным процентам в данном случае вырастает до 390 000 рублей. При покупке дорого жилья сумма возврата по ипотечным процентам может превышать сумму возврата налогов от покупки самого жилья.

Сколько раз можно возвращать налог от покупки квартиры, дома или земельного участка

Текущее законодательство ограничивает возврат налога лишь одним параметром: общая сумма возврата за всю жизнь должна быть не более 260 000 рублей за покупку жилья. Но самое важное, как всегда – это детали:
Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные до 1 января 2014 года: налоговый вычет используется один раз, вне зависимости от стоимости покупки.
Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные после 1 января 2014 года: по общему текущему правилу – сколько угодно раз, но общей суммой не более 260 000 рублей.

Как получить возврат налога в виде налогового вычета? Какие нужны документы для получения налогового вычета?

На данный момент порядок получения налогового вычета в конце года выглядит следующим образом:

1. Заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (образец есть на сайте налоговой)

2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3. Подготавливаем копии документов:

– при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

– при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

– при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

– при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Подготавливаем копии платежных документов:

– подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

– свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов.

По времени данная процедура занимает обычно от 2 до 4 месяцев, причем большую часть времени документы будут находиться на проверке в налоговых органах.

Вопросы возврата налога при покупке квартиры, дома или земельного участка бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.

Такой продажи имеет свои особенности.

Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

В частности, общим вопросам по налогам посвящена глава 23 НК.

При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены , как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом

При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

Резидентом, независимо от гражданства, может быть человек, находящийся в стране > 183 дней в течение года.

При этом отъезд РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются и сотрудники органов власти, командированные за границу.

Остальные лица не являются резидентами.

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698 .

В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

• 13% — для резидентов РФ;
• 30% — для нерезидентов РФ.

Например, продавец, являющийся резидентом, не имеет права на вычеты.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

Освобождение от налогов

В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока .

В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:

• или наследования;
• передачи недвижимости по .

При этом субъекты РФ могут уменьшать предельный срок вплоть до нулевого срока.

Налоговые вычеты

По НК лица, участвующие в сделке по купле — продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

Налоговый вычет - сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы .

Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

Пример 1.

Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:

Н1=(5000000-1000000)*13%=520000 руб.

Пример 2.

Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.

Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:

Н1=(5000000-4000000)*13%=130000 руб.

В этом случае такой вариант уплаты НДФЛ гораздо выгоднее!

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей покупки недвижимости.

Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

• лица ;
• неработающие студенты;
• лица, которые купили участок не за свой счет.

Пенсионеры могут иметь вычет по покупке ЗУ с домом только в том случае, если эта недвижимость была куплена за 3 года до выхода человека на пенсию.

Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

• покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
• на купленный участок с домом зарегистрировано ;
• стоимость за недвижимость полностью уплачена;
• произведена за счет личных средств покупателя;
• купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.

При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.

Документы на получение вычета

Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:

• через ИНФС переводом на банковский счет;
• через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.

В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

• декларацию 3-НДФЛ;
• заявление;
• справку (2-НДФЛ);
• договор о сделке (заверенная копия);
• платежные документы (копия квитанции об оплате);
• свидетельство о регистрации прав собственности.

В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.

В случае, когда эта сумма меньше общей суммы, подлежащей возврату, недоимка переводится на следующий год.

При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.

ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.

Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.

Как вернуть 13%

Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.

Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемесячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.

Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

Сумма возмещаемых средств составит:

Sв=1800000*13%=234000 руб.

Первый вариант действий:

В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

Через месяц получает уведомление о праве на вычет.

Представляет документ в бухгалтерию компании.

С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.

Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.

В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.

Второй вариант действий:

До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.

Возможные отказы

Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

• Покупка ЗУ с домом у близких или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
• Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
• Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
  Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.