Главная Регистрация ИП Взносы в фсс от нс и пз. Ставка и процент страховых взносов в фсс

Взносы в фсс от нс и пз. Ставка и процент страховых взносов в фсс

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплачивают согласно установленному тарифу. Он определяется на основании класса профессионального риска. Каждый год налогоплательщики должны подтверждать вид своей деятельности по ОКВЭД. Для этого им необходимо подать соответствующие документы в Фонд Социального Страхования. Именно он является администратором денежных поступлений на НС и ПЗ.

Каждому классу профессионального риска соответствует определенная ставка. Ее принимают в расчет при оплате взносов. Установлено 32 класса, тарифные ставки варьируются от 0,2% до 8,5%. Например, предприятие, которое занимается издательской деятельностью, относится к первому классу профессионального риска. Ему соответствует тарифная ставка в 0,2%. Юридическое лицо, которое занимается добычей торфа, относится к XVIII классу профессионального риска. Значит, оно оплачивает взносы по тарифу 2,3%.

Стоит учесть, что взносы от НС и ПЗ не являются налогами. Значит, на них не распространяется действие Налогового Кодекса РФ. Несмотря на это, если платеж перечислен не своевременно или не полностью, к налогоплательщику применят штрафные санкции в виде пеней. Это правило указано в Федеральном Законе 12-ФЗ.

Налогоплательщиками являются:

физические лица;
юридические лица;
индивидуальные предприниматели;
иностранные предприятия, которые ведут деятельность на территории Российской Федерации и используют наемный труд российских граждан.

Застрахованными лицами являются граждане, которые работают на основании трудового договора или гражданско-правового соглашения.

Стразовые взносы от НС и ПЗ: сроки уплаты, расчет

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нужно рассчитывать каждый месяц. Оплату производят не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Согласно установленному законодательству каждый налогоплательщик должен подавать отчет по страхованию каждый квартал.

Тарифные ставки для оплаты сборов могут быть установлены с учетом надбавки или скидки. Их размер рассчитывают в соответствии со специальной Методикой Министерства Труда и Социальной защиты РФ. В расчет берут итоги деятельности страхователя за предшествующие три года с проведением специальной оценки условий труда.

Льготы для оплаты взносов в ФСС от НС и ПЗ предоставляют двум категориям страхователей. К первой относят:

общественные организации инвалидов, членами которых являются не менее 80% инвалидов и их официальных представителей;
учреждения, которые созданы для культурных, образовательных, физкультурно-спортивных и лечебно-оздоровительных целей, при условии, что их имущество принадлежит общественным организациям инвалидов;
предприятия, уставный фонд которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
учреждения, созданные для оказания правовой или другой помощи людям с ограниченными возможностями, при условии, что их имущество находится в собственности общественных организаций инвалидов.

Ко второй группе относят предприятия/организации, а также индивидуальных предпринимателей, которые в своей деятельности используют наемный труд инвалидов I-III групп. Максимальный размер скидки или надбавки не может превышать 40% от основной ставки.

Базой для расчета суммы взноса от НС и ПЗ является оплата труда сотрудника, а также другие налогооблагаемые выплаты: отпускные, командировочные и прочие. В расчет не берут не налогооблагаемые выплаты.

Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитывают по такой формуле:

Взносы от НС и ПЗ = База (налогооблагаемые выплаты) х Тарифная ставка

При наличии скидки на оплату взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний сумму сбора высчитывают по такой формуле:

Взносы от НС и ПЗ = База расчета х Тариф х 0,6

Пример 1.

Предприятие «Калина» выплатила в сентябре заработную плату сотрудникам в размере 105 000,00 руб. В этом месяце не было никаких не облагаемых налогами выплат. Соответственно, сумму заработной платы нужно принимать за базу для расчета. Тарифная ставка предприятия составляет 0,2%.

Делаем расчет:

Взносы от НС и ПЗ = 105000х0,2%

Итог: 2100,00 руб. нужно перечисли в ФСС.

Пример 2. Расчет взносов от НС и ПЗ при наличии скидки

Уставный фонд ООО «Мастер» состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Численность граждан с ограниченными возможностями составляет 55%. Доля их заработной платы из общего фонда составляет 30%. Предприятие оплачивает взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по сниженному тарифу на 25%.

Так как предприятию присвоен 9-ый класс профессионального риска, ему соответствует ставка 1%. Предоставлена скидка в 25%. Соответственно, тариф с учетом скидки будет 0,75%. За июнь бухгалтер начислил заработную плату сотрудникам на сумму 500 000,00 руб.

Рассчитываем:

Взносы от НС и ПЗ = 500000х0,75%х0,6

Итог: предприятие должно перечислить 2250,00 рублей на оплату взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Каждое предприятие обязано платить взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания). Размер тарифа устанавливается ежегодно и зависит от уровня рисков бизнеса. Чем выше риски, тем больше взносов по травматизму придется заплатить.

В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.

На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.

ФСС – ставки по несчастным случаям в 2018 году

В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.

Как уплачиваются взносы по НС и ПЗ

Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

С 15-го апреля на 16-ое.
С 15-го июня на 16-ое.
С 15-го сентября на 17-ое.
С 15-го декабря на 17-ое.

В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

20-ое число – для представления бумажных расчетов.
25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Все организации и предприниматели, имеющие работников, обязаны уплачивать в ФСС страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (в дальнейшем - НС и ПЗ). В данной статье мы рассмотрим вопросы установления страхового тарифа.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Федеральным законом от 24 июля 1998 года с номером 125 ФЗ , Федеральным законом от 31 декабря 2017 года с номером 484 ФЗ , Постановление правительства от 1 декабря 2005 года с номером 713 , Приказом Минтруда от 30 декабря 2016 года с номером 851 Н и другими нормативными актами и документами.

Страхование от НС и ПЗ

Страхование от НС и ПЗ - это мера, направленная на обеспечение защиты застрахованных, а также возмещение какого-либо вреда, причиненного застрахованному во время исполнения им его трудовых обязанностей. В страховании от НС и ПЗ участвуют три стороны.

Возмещение расходов и выплаты по страховым случаям осуществляются Фондом социального страхования, который администрирует взносы от НС и ПЗ.

Важно! Тарифы на страховые взносы исчисляются в процентах от сумм выплат по Трудовым договорам и ГПД.

Тарифы устанавливаются Фондом соц.страхования ежегодно на весь год и могут варьироваться в пределах от 0,2 процентов до 8,5 процентов в зависимости от класса риска.

Основной вид экономической деятельности

Каждая организация или предприниматель осуществляет определенный вид экономической деятельности.

Важно! Для организаций введено правило подтверждения основного вида деятельности ежегодно до 15 апреля текущего года. Для предпринимателей основной вид деятельности берется специалистами фонда из выписки ЕГРИП и подтверждать его не нужно.

Основным видом экономической деятельности для юридических лиц признают вид деятельности, доля доходов от которого превышает 70% в общем объеме. Если юридическое лицо не подтвердит основной вид деятельности, то есть риск присвоения фондом социального страхования максимального тарифа взносов. Но, как правило, в таких ситуациях ФСС присваивает тариф исходя из Основного вида деятельности организации, указанного в выписке из ЕГРН.

Класс профессионального риска

Все виды деятельности группируются по классам профессионального риска, эта классификация приведена в Приказе Минтруда от 30 декабря 2016 года с номером 851 Н. В данном Приказе установлено тридцать две группы - 32 класса риска. Каждому классу установлен свой тариф. Чтобы узнать какой размер страхового тарифа присвоен организации можно обратиться за консультацией в Фонд соц.страхования.

Важно! Уведомление с размером страхового тарифа высылается Фондом соц.страхования ежегодно на юридический адрес компании.

Уплата взносов на страхование от НС и ПЗ

Взносы от НС и ПЗ уплачиваются в Фонд социального страхования в отличие от других страховых взносов на суммы доходов работников. Уплата должна производиться в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода. При несвоевременном исполнении обязанности по уплате взносов ФСС начисляет пени за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования.

Отчет 4-ФСС

Все работодатели обязаны представлять в Фонд соц.страхования расчет 4-ФСС каждый квартал. Отчет сдается по всем выплатам сотрудникам. Периодичность сдачи 4-ФСС - каждый квартал. Данный отчет можно сдавать как на бумаге (приличном визите в ФСС или почтой России), так и электронно посредством ТКС. В отчете указывается размер страхового тарифа, сумма начисленных взносов, а также отражаются сведения об уплате взносов в Фонд по месяцам. Если организацией будет неправильно указан тариф страховых взносов в расчете, то ФСС может не принять расчет с указанием недостоверных сведений, указанных в нем.

Выводы

Размер страхового тарифа ежегодно присваивается каждой организации при Подтверждении ею основной вида экономической деятельности. Если организация не подтвердила основной вид, то специалисты ФСС устанавливают тариф исходя из основного вида деят-ти, указанного в выписке из ЕГРН. Для предпринимателей обязанность подтверждения основного ОКВЭД не установлена, для них страховой тариф назначается по виду деятельности, указанному в выписке из ЕГРИП как основной.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Что случится, если ООО не подаст в ФСС Подтверждение основного вида деят-ти?

Ответ: Фонд присвоит тариф, соответствующий основному ОКВЭДу, указанному в выписке из ЕГРН.

Вопрос: Должен ли предприниматель подавать такой документ, как Подтверждение основного вида деят-ти?

Ответ: Нет. Данной обязанности у предпринимателя нет.

Вопрос: В какие сроки нужно уплачивать взносы от НС и ПЗ?

Ответ: В срок - до 15 числа следующего за отчетным месяца.

Вопрос: На какие реквизиты нужну уплачивать взносы от НС и ПЗ?

Ответ: Данные взносы нужно уплачивать на реквизиты регионального фонда соц. Страхования.

Страховые взносы – обязательные платежи, которые предприятие перечисляет на специальный счет ежемесячно. Это денежная компенсация в защиту интересов работника, травмировавшегося на производстве. Независимо от того, что платежи регулярные и вносятся на каждого работника индивидуально, денежные средства выплачиваются после наступления страхового случая.

В ФСС тарифы в 2017 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!

Кто выступает плательщиком?

Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму .

За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.

К перечню выплат не относится:

единовременная материальная помощь;
выплаты больничных листов;
выходные пособия;
суммы, которые выплачиваются при причиненном вреде на производстве;
некоторые другие выплаты определены законодательством.

Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.

Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:

зарплата;
премиальные;
компенсация за отпуск;
надбавки.

На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.

ФСС тарифы 2017 от несчастных случаев

Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.

С 01.01.2017 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:

справку утвержденной формы;
подтверждающее заявление;
расшифровку баланса для предприятий за предыдущий период. ИП не обязаны предоставлять отчетность.

Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.

В ФСС тарифы 2017 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.

Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2017 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска. Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты. Фонд зарплаты работников в марте 2017 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

Льготные ставки

В 2017 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:

предприятия, которые относятся к категории льготных – благотворительность, строительство, сфера образования, здравоохранения и др., если они в год получают доход в размере не больше 79 млн. руб.;
фармперсонал аптек;
предприятие, которое ведет финансовую деятельность в определенных законом свободных экономических зонах;
IT-компании;

Большая часть полномочий с 01.01.2017 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.

Основные изменения:

отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
за расчетный период берется календарный год;
формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.

Страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.

Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.

Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2017 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.

Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2017 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.

Вновь созданной организации (предпринимателю) тариф устанавливает территориальное отделение ФСС России, в котором она зарегистрирована. При этом никакие дополнительные сведения в фонд подавать не нужно.

Основной вид деятельности организации (предпринимателя) сотрудники фонда определят по тем сведениям, которые есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). А точнее им будет считаться тот вид, который стоит первым в списке всех заявленных.

Организации называют планируемые виды деятельности в листе «И» заявления по форме № Р11001, которое подают для регистрации. А предприниматели - в листе «А» заявления по форме № Р21001. И та и другая форма утверждены приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25.

Это следует из пункта 10 Порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27, абзаца 2 статьи 6 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Присвоенный тариф ФСС России сообщит организации в уведомлении. Форма этого документа приведена в приложении 3 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Тариф для тех, кто работает больше года

Организации и предприниматели, которые работают больше года, должны ежегодно подтверждать право на установленный им изначально тариф взносов «на травматизм». Вот какие этапы придется для этого пройти:

Предприниматели, работающие больше года, не обязаны ежегодно подтверждать установленный им тариф взносов «на травматизм» (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713). Но если предприниматель изменил основной вид деятельности в ЕГРИП, то ему должен быть установлен новый страховой тариф, соответствующий новому классу профессионального риска.

Новый тариф может быть меньше прежнего. Однако самостоятельно ФСС России не учтет изменения и сохранит максимальный тариф, установленный раньше. Поэтому в таких ситуациях предпринимателю лучше самому подтвердить свой основной вид деятельности на текущий год

Как определить основной вид деятельности

Организации и предприниматели самостоятельно определяют свой основной вид деятельности (п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713).

Для этого посчитайте, сколько доходов от реализации продукции (работ, услуг) по каждому виду деятельности получили в прошлом году. Затем рассчитайте удельный вес каждого вида деятельности в общем объеме доходов от реализованной продукции (работ, услуг):

Деятельность, которой соответствует наибольший удельный вес, на текущий год и будет основной.

Если наибольший удельный вес имеют несколько видов деятельности, то основной деятельностью будет та, которой соответствует более высокий класс профессионального риска. Классы профессионального риска приведены в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

Такой порядок определения основного вида экономической деятельности следует из пунктов 9 и 14 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Расчет удельного веса видов деятельности сдавайте в территориальное отделение ФСС России в пояснительной записке. Если расчет не сдать, то фонд может установить тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска. Причем выбрать могут любой ваш вид деятельности.

Пример, как определить основной вид деятельности для установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Общая выручка без НДС от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

от реализации бытовой мебели по агентским договорам (код ОКВЭД - 51.15.1) - 1 000 000 руб.

Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели.

;
.

Эти документы бухгалтер представил в отделение ФСС России, в котором зарегистрирована организация. Фонд присвоил «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ).

Совет: в течение года основной вид деятельности организации может измениться по сравнению с первоначально заявленным. Если новому виду деятельности соответствует пониженный тариф страховых взносов, фонд должен вернуть (или зачесть) страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу.

Применение тарифов, которые не соответствуют фактическому виду деятельности, противоречит сущности обязательного страхования. Поэтому, если тарифы, установленные для деятельности, которая в прошлом году была основной, не соответствуют деятельности, которой организация занимается в текущем году, она имеет право на их пересмотр. Для этого в территориальное отделение фонда нужно представить документы и расчеты, подтверждающие фактический вид деятельности. Представители фонда должны рассмотреть эти документы и принять решение независимо от ранее установленного класса профессионального риска и размера тарифа. Причем если в результате пересмотра тарифов возникнет переплата по страховым взносам, то она должна быть возвращена организации.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066, постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 мая 2015 г. № Ф03-1493/2015, Пятого арбитражного апелляционного суда от 3 февраля 2015 г. № 05АП-15626/2014).

Какие документы представить в ФСС России

На основании заполните документы, которые нужно представить в территориальное отделение ФСС России:

справку-подтверждение основного вида экономической деятельности ;

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности .

К ним приложите копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год. Сдавать ее не нужно только малым предприятиям и предпринимателям .

Документы представьте в территориальное отделение ФСС России не позднее 15 апреля года, на который устанавливается тариф. Указанные документы можно подать на бумаге (лично или по почте). Но ФСС России рекомендует направлять документы через единый портал госуслуг . Пошаговая инструкция, как это сделать, размещена на сайте ФСС России .

Это предусмотрено пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55, пунктом 47 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 6 сентября 2012 г. № 178н и подтверждено на официальном сайте ФСС России.

Чтобы сдать документы через портал госуслуг, у организации должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись на физическом носителе. Получить ее можно в одном из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России . Кроме того, на компьютере, с которого будут направлять документы, должна быть установлена программа-криптопровайдер .

Когда ждать решения о новом тарифе

На основании полученных документов ФСС России присваивает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на текущий год. Об этом заявителя известят в двухнедельный срок с даты, когда документы представили (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления приведена в приложении 3 к постановлению ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27. Если вы отправляли документы через единый портал госуслуг, статус своей заявки вы можете отслеживать в личном кабинете. Пошаговая инструкция, как это сделать, размещена на сайте ФСС России .

Ситуация: как платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в начале года до получения из ФСС России уведомления о тарифе на текущий год?

Пока новый тариф не присвоили, страховые взносы платите с учетом основного вида деятельности, который подтверждали в прошедшем году. Это прямо прописано в пункте 11 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Но в любом случае тариф берите тот, который утвержден для соответствующего класса профессионального риска на текущий год. Сейчас для этого применяют Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденную приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

Когда же ФСС России установит другой класс профессионального риска, взносы «на травматизм» пересчитайте по новой ставке. И даже если в результате возникнет недоплата в бюджет, пени и штрафы платить не придется. Ведь вы ничего не нарушили, а действовали согласно установленному порядку.

Что будет, если сведения в ФСС России не представлять

Бывает, что в установленный срок до 15 апреля необходимые сведения так и не представляют. В этом случае фонд самостоятельно определяет основной вид деятельности работодателя на текущий год.

Основной признают ту деятельность работодателя, которой соответствует самый высокий класс профессионального риска. При этом фонд не вправе выбирать самый «рискованный» вид бизнеса произвольно из всех видов деятельности, заявленных организацией при регистрации. При определении фонд должен учитывать только те виды деятельности, которыми организация фактически занималась в предыдущем году. Это следует из пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713, и подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10 и определением Верховного суда РФ от 30 июня 2015 г. № 301-КГ15-6612.

Более того, если фактический вид деятельности отличается от заявленного, фонд должен вернуть организации страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу. На это указывают судьи в определении Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066.

Тариф для обособленных подразделений

Если обособленное подразделение организации самостоятельно платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, ему присваивают отдельный тариф. Это следует из пунктов 7 и 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Если организация имеет такие обособленные подразделения, то основной вид деятельности определяйте отдельно:

по каждому обособленному подразделению;

по головному отделению организации без учета обособленных подразделений.

Порядок, согласно которому тариф устанавливают обособленным подразделениям такой же, как и для организаций (абз. 2 п. 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления для обособленных подразделений приведена в приложении 7 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Обособленному подразделению, которое не платит взносы самостоятельно, а также структурному подразделению организации (например, цеху) можно установить отдельный тариф взносов. Это возможно в следующих случаях:

подразделение занято деятельностью, которая для организации не является основной;

по данному подразделению организация отдельно отчитывается в ФСС России;

у организации нет недоимок по страховым взносам, а также пеней и штрафов по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, не погашенных на день подачи заявления (приложение 3 к Порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55).

Это следует из пункта 7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Если организация решила установить отдельный тариф по такому подразделению, одновременно с подтверждением основного вида деятельности организации представьте:

заявление. При этом виды деятельности, которые организация указала в справке-подтверждении, должны соответствовать видам деятельности, перечисленным в заявлении;

копии документов, подтверждающих ведение подразделением не основных для организации видов деятельности (Положение о подразделении, приказ (выписка из приказа) об учетной политике).

Такое правило установления отдельного тарифа взносов определено в пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Решение об установлении отдельного тарифа принимает территориальное отделение ФСС России. Делают это после согласования с фондом, куда в течение семи рабочих дней направляют представленный комплект документов. Фонд рассматривает их в течение двадцати рабочих дней и сообщает о результатах территориальному отделению ФСС России. После этого в течение двух недель отделение ФСС России по месту регистрации организации должно сообщить ей о тарифе, присвоенном обособленному подразделению. Об этом сказано в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Пример установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по организации, имеющей структурное подразделение

Общая выручка от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

от издательской деятельности (код ОКВЭД - 22.1) - 3 500 000 руб.;
от производства мебели (код ОКВЭД - 36.1) - 3 500 000 руб.;
от реализации мебели по агентским договорам (код ОКВЭД - 51.15) - 1 000 000 руб.

Удельный вес издательской деятельности составляет 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности по производству мебели - 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности агентов по оптовой торговле мебелью - 12,5 процента (1 000 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%).

Наибольший удельный вес имеют два вида деятельности организации. Поэтому бухгалтер определил, какому виду деятельности соответствует наиболее высокий класс профессионального риска.

В 2016 году издательской деятельности соответствует 1-й класс профессионального риска, а деятельности по производству мебели - 8-й класс.

Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели. Ей соответствует тариф в размере 0,9 процента.

Издательской деятельностью занимается структурное подразделение «Альфы». Данное подразделение в процесс производства мебели не вовлечено.

Издательская деятельность (код ОКВЭД - 22.1) относится к 1-му классу профессионального риска, которому соответствует тариф взносов в размере 0,2 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). Поэтому организации выгодно установить отдельный тариф для структурного подразделения, занимающегося только издательской деятельностью.

На основании проведенных расчетов бухгалтер заполнил:

справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
заявление об установлении отдельного тарифа для структурного подразделения.

Эти документы организация представила в отделение ФСС России по месту учета «Альфы».

К ним бухгалтер приложил копии:

пояснительной записки к балансу за предыдущий год;
Положения о подразделении;
приказа об учетной политике.

Отделение ФСС России присвоило «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). Подразделению, занимающемуся издательской деятельностью, присвоили тариф в размере 0,2 процента.

Скидки или надбавки к тарифам

ФСС России может установить организации тариф с учетом скидки или надбавки. Для этого показатели безопасности труда в организации сравнивают со среднеотраслевыми значениями.

Среднеотраслевые показатели утверждены:

на 2016 год - постановлением ФСС России от 26 мая 2015 г. № 72.

Сравнивают следующие критерии:

соотношение расходов ФСС России на выплату всех видов обеспечений по всем страховым случаям у работодателя и общей суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

количество страховых случаев на 1000 работающих;

количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Скидки и надбавки к тарифам территориальные отделения фонда определяют по Методике, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Помимо основных показателей, указанных в пункте 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524, определяя размер скидки или надбавки, учитывают и результаты специальной оценки условий труда. Во внимание берут и сведения о проведении обязательных предварительных и периодических медосмотров сотрудников. Это предусмотрено пунктами 2.4 и 2.5 Методики, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Как получить скидку

Скидку к тарифу можно получить, если организация:

зарегистрирована и фактически действует три года или более;

своевременно платит текущие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

на дату подачи заявления не имеет задолженности по страховым взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

не имеет страховых случаев со смертельным исходом.

Размер скидки рассчитывают по итогам работы организации за три года.

Это следует из положений пункта 1 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и пунктов 3, 4 и 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Чтобы получить скидку на следующий год, не позднее 1 ноября текущего года в территориальное отделение ФСС России представьте заявление .

Скидки устанавливают с учетом сведений о специальной оценке условий труда, по результатам аттестации рабочих мест. Также учитывают итоги обязательных медицинских осмотров сотрудников по состоянию на 1 января текущего года. Раньше эти сведения нужно было подавать вместе с заявлением. Теперь же их отражают в таблице 10 раздела II

Об этом сказано в пунктах 7 и 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

В каких случаях ФСС России может установить надбавку к тарифу

ФСС России может самостоятельно установить надбавку к тарифу, если уровень травматизма у работодателя за предшествующие три года был выше среднего уровня по отрасли (п. 1 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Размер надбавки не может превышать 40 процентов тарифа, установленного работодателю (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Присвоенный организации тариф с учетом надбавки рассчитывают так:

Установить надбавку к тарифу на следующий год ФСС России должен, приняв решение не позднее 1 сентября текущего года. Уведомить об этом работодателя ФСС России обязан в течение следующих после принятия решения пяти дней.

Об этом сказано в пункте 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Тариф для предпринимателей, у которых работают инвалиды

Независимо от основного вида деятельности право на льготы имеют предприниматели, которые принимают на работу инвалидов. С выплат в пользу таких сотрудников предприниматели начисляют страховые взносы исходя из 60 процентов страхового тарифа, установленного по основному виду деятельности. Об этом сказано в статье 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ.