Главная Регистрация ИП Современная э-коммерция в офшоре: стоит ли уходить в офшор? Бомба замедленного действия. Чем офшоры грозят российской экономике

Современная э-коммерция в офшоре: стоит ли уходить в офшор? Бомба замедленного действия. Чем офшоры грозят российской экономике

Сегодня мы разберем достаточно молодой, но весьма популярный термин, который скрывает под собой целый комплекс государственных мер. Это деофшоризация. Представим трактовку понятия, законодательные акты, подтверждающие этот процесс. Рассмотрим, что такое офшоры, почему они нежелательны для экономики государства.

Определение понятия

Деофшоризация - это комплекс мероприятий, который направлен на исключение или снижение вовлеченности в государственный хозяйственный оборот резидентов РФ, выступающих под маской иностранных лиц (или использующих нормы иностранного права), преследуя цели незаконного ухода от налогов. Такие мероприятия проводятся в разных сферах - законодательной, правоприменительной и информационной.

И это не единственная формулировка понятия. Унифицированной его характеристики пока что не существует. Также деофшоризация - это:

Борьба с самими офшорами, а также ужесточение контроля над операциями, что проходят в офшорных зонах.
Комплекс мероприятий по "оздоровлению" бизнеса в рамках государственной политики.
Один из факторов развития экономики, облегчающий ведение честного бизнеса.

Деофшоризация - это термин, который стал использоваться в российской экономике сравнительно недавно, с 2013 года. Государственные мероприятия, названные данным понятием, призваны наложить запреты на использование офшоров и иностранных компаний резидентами РФ.

Что такое офшор?

Чтобы до конца уяснить смысл понятия, которым мы будем оперировать, нужно четко представлять значение слова "офшор". Что это простым языком?

Термин происходит от англ. offshore - "вне берега". Это финансовые центры, которые привлекают иностранный капитал налоговыми и административными льготами. Офшором может быть и определенная зона, и целая страна. Второе популярное название - "финансовый рай". Так их зон сегодня в мире немало - порядка 50.

Около 10 % финансовых накоплений на планете сконцентрированы именно в офшорных зонах. Если перейти к конкретным цифрам, то порядка 32 триллионов долларов. А это превышает объединенный ВВП двух самых развитых стран мира - Японии и Соединенных Штатов.

Офшор. Что это простым языком? Офшорная компания - это фирма, которая зарегистрирована иностранным предпринимателем в зоне с благоприятным налоговым климатом.

Ошибкой считать сами офшоры незаконными. Но нельзя отрицать факта, что они широко используются для различных экономических преступлений. Как то: применение экономических мошеннических схем, криминальное "отмывание" денег. Популярна и такая практика: в офшорах регистрируют свои компании государственные чиновники, которым закон запрещает ведение бизнеса. Яркий пример такого нарушения - громкое "Панамское досье".

Офшоры бывают разные

Также важно четко различать основные разновидности офшоров:

Полная офшоризация. Такие зоны, где компании полностью освобождаются от отчетности. Процент налогов на прибыль тут невероятно низкий. Или же предприниматели просто уплачивают фиксированную сумму. Где-то и вовсе бизнесмен может быть полностью освобожден от уплаты налогов. К таким зонам относят Сейшелы, Кипр, Доминику, Британские Виргинские острова, Белиз, Невис, Федерацию Сент Китс.
Налоговая офшорная зона. Тут вводятся пониженные налоговые ставки. Однако компании не освобождаются от учета своей деятельности, сдачи налоговой отчетности. Подобными зонами сегодня считаются Панама, Гонконг, Шотландия.
"Налоговые оазисы". Определенная ограниченная офшорная территория внутри какого-либо государства.

Сегодня в мире самым популярным офшором считаются Виргинские острова. Зона привлекает бизнесменов простотой как регистрации, так и ведения бизнеса, отсутствием налоговых платежей. Кроме того, предпринимателю гарантируется полная конфиденциальность его личных данных: о проведенных финансовых операциях, личности, получаемой прибыли.

Законное использование

Деофшоризация экономики в Российской Федерации вовсе не означает полный запрет на регистрацию российскими предпринимателями фирм в иностранных государствах. Допускается следующее законное использование офшоров:

Создание совместных компаний с иностранными партнерами.
Защита прав бизнесменов в условиях более развитой юридической системы, с применением пока отсутствующих в РФ финансовых инструментов.
Создание специальных механизмов, обеспечивающих защиту активов и наследование собственности.
Проведение благотворительной деятельности и проч.

Незаконное использование

Российское государство при этом активно борется со злоупотреблением офшорами. Это незаконное их использование в следующих целях:

Легализация финансовых средств, полученных криминальным путем.
Уклонение от уплаты налогов.
Накопление прибыли, не облагаемой налогом, вне территории Российской Федерации.
Рейдерство, применение мошеннических схем по "отмыванию" денег и проч.

Закон о деофшоризации, таким образом, не отменяет использование офшоров - не важно, где бизнесмен зарегистрировал компанию. Важно, чтобы его фирма не уклонялась от уплаты полагающихся налогов.

Основные задачи по деофшоризации

Правительство РФ для решения данной проблемы вводит следующие меры по деофшоризации российской экономики:

Обеспечение усиления прозрачности офшорных компаний.
Выявление реальных бенефициаров. То есть граждан, которые на деле являются собственниками активов, хозяйственных субъектов и прочих ценностей, зарегистрированных в офшорных зонах на подставных лиц.
Улучшение международного информационно-налогового сотрудничества.
Определение истинных причин, которые побуждают российских предпринимателей регистрировать свой бизнес в офшорных зонах.
Устрание (или минимизирование) влияния данных причин на отечественный бизнес.
Стимулирование возвращения предпринимателей из офшоров на территорию Российской Федерации.

Причины ухода в офшор

Чтобы итоги деофшоризации были результативными, Правительству нужно четко знать, что же подтолкнуло бизнесменов к регистрации компании в офшорной зоне, а не на территории РФ.

На сегодня экономисты выделяют следующие главные причины:

Несовершенство законодательства Российской Федерации.
Неблагоприятный климат для привлечения зарубежных инвестиций.
Неразвитый фондовый рынок.
Неэффективная судебная система.
Сложные условия для активного ведения бизнеса.

Теоретическое устранение

В теории, для устранения вышеперечисленных причин правительству Российской Федерации необходимо сделать следующее:

Реализовывать внутри РФ принципы правовых государств.
Соблюдать законные свободы и права своих граждан.
Укреплять демократические институты общества.
Искоренять коррупцию и бюрократию.
Создавать благоприятные условия для регистрации и последующего ведения бизнеса в РФ. К примеру, устранить чрезмерное вмешательство чиновнического аппарата в экономику.

Для непосредственного воплощения этих тенденций деофшоризации в жизнь был принят целый комплекс нормативных и правовых актов.

Нормативные документы РФ

В Российской Федерации на сегодня введен целый ряд нормативных актов, напрямую связанных с деофшоризацией бизнеса:

Познакомимся теперь с главным законодательным актом из списка.

Антиофшорный закон

Главное решение Правительства о деофшоризации - это принятие ФЗ № 376, который внес значимые изменения в Налоговый кодекс в 2014 году. Документ также называют законом об антиофшоризации.

Если предельно кратко изложить содержание этого нормативного акта, то можно уместиться в два тезиса:

Прибыль, что российские резиденты получают в офшорах, должна облагаться налогами по отечественному законодательству.
Уведомление налоговой службы об участии (прямом или косвенном) российских физических или юридических лиц в иностранных компаниях. А также последующее декларирование их прибыли согласно доле участия.

Кроме того, ФЗ № 376 (2014) ввел в Налоговый кодекс ряд не применяющихся ранее понятий: "контролирующие лица", КИК ("контролируемая иностранная компания"), "фактический получатель прибыли" и проч.

Изменение законодательства

ФЗ № 150 (2015) и ФЗ № 32 (2016) внесли следующие поправки в главный российский деофшорный закон:

Срок подачи уведомления об участии в иностранной фирме (или о прекращении такого участия) увеличен с 1 до 3 месяцев.
Факт получения дохода не признается в том случае, если он получен в итоге передачи правомочий на получение прибыли между членами одной семьи (касается иностранных юридических лиц).
Налогообложение в случае продажи ценных бумаг, которые контролирующее лицо приобрело у своей контролируемой фирмы.
Условия освобождения прибыли контролируемых зарубежных компаний от налогообложения в РФ.
Конкретизация круга взаимосвязанных лиц.
Обязательный контроль всех внешнеторговых операций с офшорными фирмами, размер которых превышает 60 млн рублей в год.
Введение санкций за регистрацию фирм через подставных лиц.
Установление ответственности за использование незаконной документации, удостоверяющей личность, при регистрации фирмы-однодневки.

Офшоры сами по себе не являются преступными. Но многие недобросовестные бизнесмены используют их для отмывания доходов, сокрытия от налогов. Против таких предпринимателей и направлена деофшоризация в РФ.

Аннотация: в статье раскрывается содержание и основные тенденции развития офшоризации в мире. В статье рассмотрено понятие офшоризации, а также история развития офшорных зон. Был проанализирован российский и зарубежный опыт взаимодействия с офшорными структурами.

Ключевые слова: офшоризация, офшорные зоны, свободные экономические зоны, офшорная компания.

На сегодняшний день, процесс глобализации мировой оказал значительное влияние как на трансформацию механизма функционирования мирового хозяйства, так и на приобретение им качественно новых характеристик развития. В тоже время, резкое усиление взаимодействия экономик большинства стран мира, экономической гомогенизации международных отношений, а также формирование глобальных рынков капитала, труда и услуг, создание и развитие глобальной инфраструктуры вывели на новый уровень борьбу за повышение глобальной конкурентоспособности национальных экономик и бизнес-структур, а также активизировали появление новых форм мирохозяйственного взаимодействия.

На фоне реализации вышеуказанных процессов особую актуальность приобретает в мире процессы образования свободных экономических зон, создание условий для развития офшоризации, а также формирование стратегий развития офшорного бизнеса, ориентированного, в первую очередь, на привлечение и обслуживание международных потоков капитала. Феномен явление «офшоризация» на сегодняшний день сосредотачивает большое количество внимания среди всего научного сообщества. Во многом, определение специфики офшорных зон содержится в понятии «свободная экономическая зона», поскольку современное научное сообщество в большей степени склоняется к трактовке понятия «офшор», как территориальное образование (в рамках целого государства, либо его административной единицы), в рамках которого созданы особые благоприятные условия и льготы для регистрирующихся на его территории субъектов, ведущих лишь экстерриториальную бизнес-деятельность .

Как правило, в рамках международной нормативноправовой базы свободные экономические зоны предполагают под собой часть национальной территории (иногда выделенной из общего таможенного пространства государства), имеющей расширенную самостоятельность в решении экономических вопросов, особый режим управления и преференциальные условия экономической деятельности для иностранных и национальных предпринимателей (VII Киотской конвенции 1973 г. по упрощению и согласованию таможенных процедур) . В исторической ретроспективе развитие офшорного дела занимает весьма значительный промежуток времени. Например, описывая экономические системы Древнего мира, следует констатировать о наличии свободных экономических зон в рамках территориальной системы всего Средиземноморья: в период полисной античной Греции остров Родос, Афины; далее, Остия - в Древнем Риме. В Средние Века идея офшора представляются средневековыми ярмарками вольных городов Священной Римской империи и городов-государств (Венеция), формирующая на рынках особый льготный статус в вопросах беспошлинности и освобождения от налогов в отношении иностранных купцов.

Однако, они были лишены главных свойств офшоров постоянства существования и обеспечения конфиденциальности в отношении ведения дел предпринимателями. В эпоху Возрождения, с развитием капиталистических систем, подобная практика стала совершеннее: государством предоставлялось право на определенной территории хранить и даже реализовывать товары беспошлинно при условии уплаты фиксированного сбора. Позднее в этих зонах начинается формирование инфраструктуры ранних форм свободного предпринимательства. Примером таких зон свободной торговли являются Гибралтар, остров Мэн, ставшие известными еще с XVI века. В эпоху Нового времени (Британская империя), в значительной степени обособленные от метрополии территории, с позволения английской короны, устанавливали у себя более льготные режимы ведения предпринимательской деятельности.

В странах континентальной Европы также появились такие налоговые оазисы, как Люксембург, Лихтенштейн и др., в рамках которых впервые после средневековых ярмарок льготному налогообложению стали подвергаться нерезиденты. Однако, именно в XX в. сформировались основные характерные черты офшорного бизнеса. Тогда же произошел качественный скачок в его развитии, бурный рост, особенно в послевоенные годы, что в основном было вызвано такими причинами, как интенсификация процессов интернационализации в экономическом развитии планеты и глобализационные тенденции; усиление роли транснациональных корпораций и транснациональных банков, как следствие предыдущего; усиление роли государства в регулировании экономики; распад мировой колониальной системы; научно-технический прогресс .

В рамках существующей мировой экономической системы специфика процесса офшоризации заключена в его развитии от макроуровня, представленном отдельными национальными экономиками, к микроуровню бизнес-субъектов и далее к мегауровню мировой экономики: 1. На макроуровне, это офшорные юрисдикции, являющиеся полноналоговыми территориями и не предоставляющие льгот независимо от того, ведет ли компания деятельность на данной территории или нет. Чаще всего к офшорным зонам относят: Австрию, Великобританию, Венгрию, Грецию, Данию, Ирландию, Исландию, Испанию, Италию, Канаду, Люксембург, Нидерланды, Новую Зеландию, Португалию, США, Францию. Как правило, офшорные страны выступают промежуточным звеном в схемах использования офшорных зон; 2. На микроуровне данный процесс описывается понятием «офшорная компания», местом регистрации и деятельности которой является полноналоговая территория. В научной литературе такие компании получили название «компания специального назначения» или «проектная компания», создаваемая для определенной цели, позволяющая эффективно управлять финансовыми потоками; 3. Мегауровень представлен офшорным центром государством или же его административной единицей, предоставляющие финансовые услуги нерезидентам в размере, значительно превышающем финансовый сектор их собственной экономики.

В настоящий момент времени, актуальность развития офшоринга обеспечивается рядом современных тенденций: повышением обеспеченности мировой экономики капиталом; ускорением оборота финансовых активов в международном масштабе, их более эффективное использование; снижением рисков путем перемещения капитала в экономически стабильные и безопасные страны.

Однако в данном случае, развитие офшоринга вырабатывает ряд негативных последствий: подрывают налоговых баз стран, резиденты которых пользуются этим услугами; рост предпосылок отмывания в офшорах нелегальных доходов и финансирования терроризма в условиях финансовой анонимности; неконтролируемость потоков «горячих денег», дестабилизирующих глобальную финансовую систему. Стоит все же отметить, что использование офшорных налоговых схем очень выгодно для налогоплательщиков.

При этом с точки зрения государства можно выделить следующие основные негативные последствия применения таких схем, помимо снижения уровня налоговых поступлений: хозяйствующие субъекты существенно снижают свои налоговые издержки и получают необоснованное конкурентное преимущество; постепенная монополизация рынка, подрывающая стабильность и эффективность функционирования конкурентной среды; дестабилизация инвестиционного климата.

Тем не менее, в условиях современных рыночных отношений офшоринг необходим ориентированному на внешние рынки крупному бизнесу, поскольку позволяет ускорить привлечение иностранных инвестиций и кредитов, создавать более эффективную юридическую базу разрешения споров. В ряде случаев без офшорных компаний вряд ли возможно реализовать крупные международные проекты — такие, например, как экспортные газопроводы «Голубой поток» или «Северный поток». Использование офшоров оправдано при проведении сделок слияния/поглощения, проведении IPO на зарубежных финансовых рынках, при размещении заказов на морские суда, при экспорте сложного оборудования, в т. ч. спецтехники, с целью минимизировать правовые риски и риски неплатежа. Показательным примером может служить корпорация «Боинг», имеющая свой экспортный хаб на Каймановых островах.

Создание офшорных расчетных центров как формы финансового аутсорсинга может быть целесообразным при реализации долгосрочных контрактов. Например, по поставкам газа в Европу, тем более когда они частично заложены под полученные ранее кредиты от западных банков. Что касается юридических лиц, которые регистрируются в таких юрисдикциях, то здесь перечень выгод может быть намного больше. В частности, очень часто за счет учреждения офшорной компании можно достичь операционной экономии. Учреждая за рубежом подобное предприятие, можно сократить затраты на продвижение на внешний рынок и сбыт своей продукции. При помощи офшорного звена можно оптимизировать такие затраты, как маркетинг, снабжение, учет и др. Информационный эффект основополагающий мотив для введения в структуру бизнеса офшорного звена, поскольку рынок и конкурентные преимущества компаний изменяются очень быстро. Поэтому может быть принято решение о выделении какого-либо звена компании в отдельную структуру и перемещение ее в офшор: с целью получения дополнительных возможностей поиска информации, как о состоянии рынка, так и о сегменте, в котором данная структура работает, с целью влияния, как на рынок, так и на принятие конкурентами деловых решений .

Стоит отметить, что национальная политика в отношении офшоров во многом зависит от баланса издержек и выгод для каждой конкретной страны, от того как решаются противоречия между интересами государства и бизнеса. В данном случае показателен японский опыт. Японское законодательство рассматривает офшоры не как средство оптимизации налогов, а как операционную базу для обслуживания зарубежной сети и иностранных клиентов, выпуска ценных бумаг, покупки активов, слияний и поглощений, организации аутсорсинга, а также для валютных операций за границей.

К оттоку капитала через офшоры относятся как к неизбежному и даже необходимому аспекту глобализации японского предпринимательства — поскольку перенос производственных и сбытовых операций за границу стимулирует разработку новых технологий и работу над созданием новых экспортных ресурсов. Отсюда специфика японского регулирования офшоров: направлять движение капитала за границу, не допуская свободного хода финансовых потоков из офшорных зон в Японию. В политике страны в отношении офшоров в последнее время параллельно развиваются две тенденции. С одной стороны, совершенствуются правовые условия движения капитала между Южной Кореей и офшорами. Власти выдвинули концепцию превращения страны в региональный финансовый хаб; в эту перспективу вписывается идея формирования собственных офшоров. С другой стороны, усиливаются репрессивные меры против лиц и компаний, скрывающих свои доходы от налогообложения. Китайские бизнес-структуры широко используют офшорные территории как часть стратегии внешнеэкономической экспансии.

Целью использования офшоров является повышение конкурентоспособности китайского промышленного экспорта и зарубежное инвестирование в инфраструктуру и добычу сырье, а также обретение более широкого доступа к производственным сферам и финансовым ресурсам, являющимся предметом специального регулирования. Особое место в политике, касающейся офшоров, принадлежит Гонконгу. В ряде случаев Китай активно использует Гонконг для офшорной торговли юанем в качестве политического инструмента. Действующую стратегию в отношении Гонконга, планируется распространить на Тайвань с целью более глубокой интеграции острова в экономику КНР. В российской практике развития офшорных взаимосвязей сопряжено с комплексом противоречий между интересами государства и бизнеса.

В данном случае, государству наносится большой экономический ущерб, поскольку взаимоотношение с офшорными структурами не реформировано в большей степени. При этом, мотивация и характер использования офшоров российским бизнесом имеют и существенные отличия от мировой практики. Для российских компаний офшор, в первую очередь, это защита бизнеса и прав собственности от криминального и чиновничьего рейдерства. Особенно остра эта проблема для регионального бизнеса.

Доля офшоров в экспорте и импорте прямых инвестиций в десятки раз выше, чем в других странах. Так, например, в Германии и Франции доля офшоров в накопленных прямых инвестициях за рубежом составляет соответственно 1,9% и 2,3%. У нас доля Кипра в экспорте прямых инвестиций — свыше 40%, других офшоров — 15-20%. Схожая ситуация и по притоку прямых иностранных инвестиций. Т. е. во многом участие России в международном обмене прямыми инвестициями обеспечивается преимущественно деньгами российского происхождения. Негативность придает и существенная доля экспорта нефти, металлов, леса и удобрений, осуществляемого через офшоры.

Сопоставление данных внешнеторговой статистики России и статистики импортеров показывает не только значительную разницу в географии и объемах торговых потоков, но и в удельной стоимости сырья на границе России и на границах конечных потребителей нашей продукции. Такая разница может свидетельствовать об использовании через офшоры двойных контрактов по экспорту. Причинами таких негативных проявлений в российской практике использования офшоров определяются рядом факторов: характером приватизации, слабостью российской банковской системы, неразвитостью фондового рынка, значительными масштабами теневого сектора и коррупции .

Таким образом, офшоризация процесс планетарного масштаба, характеризующийся увеличением потоков товаров, услуг, капиталов, информации, рабочей силы через национальные границы, что приводит к взаимопроникновению как отдельных национальных рынков, так и экономик в целом, и являющийся важнейшей тенденцией современной мировой экономики, противостоять которой самостоятельно на данном этапе развития неспособно ни одно национальное государство.

Список литературы

1. Никулина О.М. Значение офшорного сегмента в развитии российской экономики // Вестник Томского государственного университета. Экономика. - 2014. № 2 (26). - С. 110-119.

2. Матусевич А.П. Офшорные зоны: история, тенденции развития, влияние на российскую экономику // Вестник Международного института экономики и права. 2013. № 1. - С. 37-48.

3. Панова Г.С., Туруев И.Б., Ярыгина И.З. Деофшоризация как фактор развития национальной экономики // Вестник МГИМО Университета. - 2014. № 1. - С. 102-112.

4. Татулов Г.А. Офшоры в международном движении капиталов // Вестник МГИМО Университета. 2013. № 1. - С. 125-129. 5. Туруев И.Б. Офшоры тормоз развития или экономическая необходимость // Вестник МГИМО Университета. 2014. № 1. - С. 136-139.

О проблеме офшоров и увода капиталов за рубеж российские власти говорят не первый год. Но для решения проблемы не хватало политической воли. Владимир Путин в обращении к Федеральному собранию придал теме импульса. Как теперь будут бороться с офшорами?

Деньги утекают, долги растут

Для минимизации налогов и вывода денег из страны используются соглашения об избежании двойного налогообложения с государствами, в которых налоги ниже, чем в России (самыми популярными являются Кипр, Люксембург, Нидерланды, Швейцария). Деньги перекачиваются за рубеж под видом процентов по займам (взятым у своих же иностранных компаний), роялти (правообладателем является своя же иностранная компания) и дивидендов (своей же иностранной компании). Так, например, поясняют «Ведомости», офшор с российским бенефициаром дает связанной с ней кипрской компании кредит под 10%, та передает деньги в Россию уже под 10,3%, в России платежи не облагаются по соглашению, а на Кипре налог берется лишь с разницы - с 0,3%.

Сегодня под иностранной юрисдикцией находится около 95% крупной российской собственности - и это только по официальным данным депутатов Госдумы. В Подмосковье 9 из 10 предприятий имеют регистрацию в офшорной зоне: даже сравнительно небольшая котельная в Рошале, обслуживающая всего 20 тыс. человек, принадлежит акционерам из Сейшельских островов, сообщил губернатор Московской области Андрей Воробьев. Девять из десяти существенных сделок, заключенных крупными российскими компаниями, включая структуры с госучастием, не регулируются отечественными законами, заявил Президент еще в 2012 году. Год спустя он отметил, что «в 2012 году через офшоры прошли российские товары общей стоимостью 111 млрд долларов, или пятая часть всего экспорта, а также половина из 50 млрд долларов российских инвестиций в другие страны».

Российские нефтеэкспортеры за последние 10 лет вывели в оффшоры 798 млрд долларов, - сообщает старший инспектор Следственного комитета РФ Георгий Смирнов.

«Всего за последние 23 года суммарным образом только официально из страны вывезли 1,5 трлн долларов, по неофициальным оценкам, с учетом незаконной внешнеэкономической деятельности было вывезено около 3 трлн долларов, - рассказал в интервью Накануне.RU экономист Владислав Жуковский. - При этом размер внешнего долга России только за 2013 год вырос с 630 млрд долларов до 720 млрд долларов, и 645 млрд долларов из них составляет внешний долг российских компаний и банков».

Кубышки российских олигархов

Холдинг	кто хозяин	где зарегистрирован
«Базовый элемент» «Русал»	бенефициар Олег Дерипаска	конечная фирма зарегистрирована на Виргинских островах
«Металлоинвест»	Алишер Усманов	компания принадлежит четырем кипрским офшорам
«Северсталь»	Алексей Мордашов	более 50% акций контролируются кипрскими офшорами
«Норильский никель»	Владимир Потанин, Олег Дерипаска	47,8% акций принадлежат кипрским компаниям
Западно-Сибирский металлургический комбинат (МК), Нижнетагильский (МК), Новокузнецкий (МК) (входят в Евразхолдинг)	Роман Абрамович	70,8% акций принадлежит кипрской компании
«Сибирская угольная энергетическая компания» (СУЭК)	Андрей Мельниченко	на 99,8% принадлежит кипрскому оффшору
«Мечел»	Игорь Зюзин
Альфа-групп		в Люксембурге, Нидерландах, на британских Виргинских островах и Гибралтаре
X5 Retail Group	Крупнейший пакет акций - у Михаила Фридмана	зарегистрирована в Нидерландах

Государственные офшоры

В сущности, в последние двадцать лет власти прямо содействовали офшоризации бизнеса: проводилась либерализация внешнеэкономического законодательства, в 2003-2007 гг. почти полностью демонтировали валютное регулирование и валютный контроль. Все это делается якобы для улучшения инвестиционного климата и облегчения свободного движения капитала. Однако «платой за отказ от элементарных форм валютного контроля являются ежегодные потери до триллиона рублей налоговых поступлений вследствие проведения фиктивных внешнеэкономических операций в целях уклонения от уплаты налогов и вывоза доходов за рубеж, - отмечает экономист и политик Сергей Глазьев в программной статье, опубликованной "Экспертом". - Возможно, устойчивость идиосинкразии к валютному контролю объясняется привлекательностью офшорного образа жизни для значительной части властвующей элиты, рассматривающей Россию не как свою Родину, а как «эту страну» для выкачивания денег. В офшорный кругооборот вовлечено уже около 0,5 трлн долларов незаконно вывезенного из России капитала, до 100 млрд из которого ежегодно мигрируют через российскую границу, уходя от налогообложения. При такой мотивации валютный контроль действительно оказывается неприемлемым, так как обременяет вывоз капитала и затрудняет управление российскими активами из-за рубежа».

Компании с госучастием не только не отстают в офшоризации, но порой и обгоняют «частников». Офшоры активно используют «Роснефть» и «Газпром», «Ростех» и «Совкомфлот». Пример последней особенно наглядно демонстрирует отношение власти к офшорам. Эта одна из крупнейших танкерных компаний не только России, но и мира на 100% принадлежит государству. У нее 158 судов различных типов общим дедвейтом 12,54 млн тонн, причем флот довольно новый, средний возраст - 8,6 лет. При этом, как утверждает гендиректор журнала «Эксперт» Александр Привалов, несколько лет назад использовалась бизнес-схема, при которой каждое судно было оформлено как отдельная дочерняя компания, в основном на Кипре. Коммерческий менеджмент и фрахтование судов осуществляет дочерняя компания «Совкомфлота» в Лондоне, а платежным центром является другая дочерняя компания - на Кипре, она же ведет и бухучет. Чистая прибыль ОАО «Совкомфлот» по российским стандартам бухгалтерского учета в первом полугодии 2013 года составила 513 млн руб., а выручка — 1068 млн руб. Очевидно, что миллиард рублей выручки владелец почти 160 танкеров получает не за полгода, а, скорее, за неделю, значит, большая часть прибыли также остается неучтенной, а в российский бюджет попадает гораздо меньше налогов.

Президент против офшоров

О необходимости деофшоризации президент РФ Владимир Путин неизменно напоминает в ежегодных посланиях к Федеральному собранию, причем все более строго. В 2012 году для возвращения бизнеса из офшоров предлагалось сделать законодательство более лояльным: отказаться от «презумпции виновности» бизнеса и «исключить из системы права все зацепки, которые позволяют хозяйственный спор превратить в заказные уголовные дела». Год спустя этого кажется уже недостаточно. «Компаниям, зарегистрированным в иностранной юрисдикции, нельзя будет пользоваться мерами государственной поддержки, включая кредиты ВЭБа и госгарантии. Им, этим компаниям, также должен быть закрыт доступ к исполнению государственных контрактов и контрактов структур с госучастием», - пригрозил глава государства.

А правительство?

Интересно, что ранее госпомощь офшорным компаниям оказывалась в том числе и при участии Владимира Путина. В частности, на посту премьера он немало помогал «КамАзу», который в 2008 году незадолго до кризиса создал офшорную структуру на Кипре. (Сейчас офшорным кипрским структурам принадлежит почти четверть акций компании). В рамках программы по поддержке автопрома заводу предоставлялись миллиардные субсидии, увеличивался госзаказ и т.д.

Нынешнее правительство с офшорами борется, мягко говоря, не очень активно. Так, например, год назад президент поручил Минфину к концу 2013 года представить целый ряд «антиофшорных» поправок к законодательству РФ. На сегодня к принятию готов лишь законопроект о ратификации конвенции ОЭСР о помощи в сборе налогов. Остальные поправки - о налогообложении контролируемых из России офшоров и о налоге на прибыль с иностранных компаний - все еще в процессе обсуждения и, по словам замглавы Минфина Сергея Шаталова, заработают не ранее 2015 года.

Что же касается госпомощи, то, например, металлурги , активно использующие все выгоды офшоров (см. таблицу выше), по итогам совещания с Дмитрием Медведевым в ноябре 2013 могут рассчитывать аж на 13 мер господдержки, в том числе на продление льготных правил госгарантий до конца 2015 года, возможное участие государства в рефинансировании кредиторской задолженности и субсидии из федеральных и региональных бюджетов для консервации металлургических предприятий.

Уроки Кипра

Показательны действия российского правительства в отношении Кипра. В 2011 году этой стране, которая к тому времени уже стала офшорной гаванью для значительной части российских компаний, Россия в рамках спасения от кризиса предоставила кредит в 2,5 млрд евро на пять лет с процентной ставкой в 4,5%.

В марте 2013 года Кипр, чтобы получить денежную поддержку от ЕС, вынужден был закрыть часть банков. На тот момент на Кипре были зарегистрированы порядка 170 тыс. российских компаний. В ходе конфискации части депозитов компании потеряли более 18 млрд евро, при этом, по неофициальным данным, только российские офшоры хранят на Кипре свыше 100 млрд долларов. С проблемой «замороженных» денег столкнулись, в том числе, «АвтоВаз» и «Совкомфлот». Первый сообщил, что у него на Кипре осталось 641 млн руб. или 8% всех средств компании. Второй оставил в банках Кипра порядка 800 млн руб.

Конфискация средств так возмутила российское правительство, что Дмитрий Медведев не исключил, что Россия может расторгнуть договор о двойном налогообложении с Кипром, и предложил создать « на территории РФ», раз уж «нас так везде гоняют». Просьбы Кипра о реструктуризации российского долга не увенчались успехом, но позже Владимир Путин по итогам визита в ФРГ заявил, что Россия все же реструктурирует кредит Кипру - по просьбе Еврокомиссии. В итоге, процентная ставка по кредиту была снижена до 2,5%, выплаты разбиты на восемь равных полугодовых платежей и начнутся с 2016 года.

В начале 2013 года (т.е. незадолго до банковского кризиса) Минфин исключил Кипр из «черного списка» офшоров и, вопреки угрозам премьера, не вернул его туда вновь, так что с этой страной по-прежнему действует соглашение об избежании двойного налогообложения, и там по-прежнему остаются множество российских компаний. Россия пока не планирует выходить из соглашений об избежании двойного налогообложения, заявил глава Минфина РФ Антон Силуанов. Это решение также демонстрирует, что борьбу с офшорами правительство ведет, скорее, «для галочки» и безо всякой системы. Россия связана почти 80 двусторонними соглашениями о налогообложении доходов, среди стран-партнеров, в том числе, например, Люксембург и ОАЭ.

Показательные выступления

Крупные собственники, впрочем, дружно отреагировали на сигналы президента. Главы «Роснефти» и «Ростеха», представители «Русала», «Транснефти» и еще ряда компаний заявили, что офшоры приходится использовать по настоянию зарубежных партнеров или для размещения акций на мировых биржах. Замминистра экономического развития Андрей Клепач заявил в защиту офшорного «Совкомфлота»: «Фактически экономика строится так, что по-прежнему выгоднее работать под зарубежным флагом» и привел в качестве доказательства статистику роста перевозок судами, зарегистрированными в офшорах. В 2001 году объемы перевозок внешнеторговых грузов российскими судами под российским и под иностранными флагами были примерно сопоставимы - по 6 млн тонн. В 2012 году суда под российским флагом перевозили уже втрое меньше грузов, чем под иностранными (5 млн тонн и 15 млн тонн).

Тем не менее, шаги по возвращению бизнеса на родину все же предпринимаются. ОАО «КамАз», МТС, «Русал», «Русгидро» и ряд других крупных компаний заявили, что разрабатывают план поэтапного «переноса финансовых и хозяйственных операций на территорию России».

Однако эксперты сомневаются, что возвращение будет полным. Скорее всего, будет выбран вариант, предложенный «Вымпелкомом». Компания будет платить налоги со своего операционного бизнеса в российский бюджет в полном объеме. А после налогообложения чистая прибыль владельца торгового бренда «Билайн» по-прежнему будет переводиться материнской компании, зарегистрированной в Нидерландах.

Как будут бороться с офшорами

Деофшоризацию экономики власти будут проводить «без рывков» и «не нанося ущерба» бизнесу, пообещал Владимир Путин на пресс-конференции в декабре 2013 года. Ранее, в конце ноября, он подписал поправки в Налоговый кодекс, которые вводят налог в 30% на дивиденды, отправляемые за рубеж, если не раскрыт конечный владелец иностранной компании (после раскрытия деньги могут быть возвращены).

Сенаторы предлагают снизить значения финансовых показателей организации, при достижении которых проводится обязательный аудит ее бухгалтерской отчетности в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности», обязать хозяйствующие субъекты при проведении аудита раскрывать цепочку собственников вплоть до конечного бенефициара и выявлять аффилированные компании. Кроме того, ужесточить административную и уголовную ответственность за незаконный вывоз капитала под видом неоплаченной покупателями-нерезидентами продукции, непогашенных импортных авансов, непогашенных заемщиками-нерезидентами кредитов, уплаты завышенных процентов по иностранным кредитам, а также за просрочку зачисления и неполное зачисление валютной выручки на банковские счета при внешнеторговой деятельности. Отдельно предложено координировать антиофшорную политику со странами ТС, принимать активное участие в работе международных организаций, занимающихся вопросами антиофшорного регулирования.

Минфин, Минэкономики, Минюст и ФАС к маю должны представить в правительство проекты поправок к закону по налогообложению в России доходов компаний, находящихся в офшорной юрисдикции. Будут введены новые понятия: «налоговое резидентство корпораций», «контролируемые иностранные компании» и «бенефициарные получатели дохода». Минфин надеется, что это позволит выделить «материнские компании», которые зарегистрированы за рубежом лишь ради налоговых льгот, а фактически управляются в России. Кроме того, эти нововведения должны заставить российские компании платить налог с прибыли, которая оседает на фиктивных «дочках» в офшорах.

Будет ли эффект?

Все эти меры, однако, не гарантируют, что номинальный владелец компании раскроет именно конечного бенефициара, а не ограничится лишь первым получателем доходов. Проверить истинность представленной информации о бенефициарах весьма трудно, для этого необходима информация из других стран, пока же в прошлом году, например, треть запросов ФНС осталась без ответа.

Что же касается получения госзаказов и льгот, то существующие сегодня схемы вполне позволяют компании не отказываться от офшоров. Пример такой схемы приводит политолог Дмитрий Абзалов в интервью Накануне.RU: «Производственная структура делится на две экономические структуры: одна занимается производством, другая продажами. "Продажная" компания будет находиться в офшорах, у нее будут те же самые акционеры, что и у производственной. При этом производственная компания сможет участвовать в тендерах, государственном кредитовании, получать госзаказы, а бенефициары будут аккумулировать значительную часть прибыли. При этом стоимость предоставляемых услуг и товаров будет занижаться».

Для деофшоризации одних только налоговых изменений недостаточно, уверен доктор экономических наук, профессор МГИМО Валентин Катасонов. «Вопрос надо ставить более радикально - необходимо не просто облагать налогом, а проводить перерегистрацию офшорных компаний, по крайней мере, крупных и средних (мелкие могут и подождать, а вот крупные и средние - нет). Иначе никаких крупных рычагов управления экономикой у правительства нет, то есть фактически все, на что может рассчитывать правительство - это требовать уплаты налогов, но дело в том, что офшорный бизнес имеет 31 способ для того, чтобы уклонятся от налогов, и это особая тема. С этой точки зрения, налоги - это полумера, имитация попыток для проведения деофшоризации», - поясняет экономист. По его мнению, для деофшоризации необходим целый комплекс мероприятий, в том числе и введение контроля над капитальными операциями - восстановление валютного регулирования - а в отдельных случаях и национализация тех предприятий, которые откажутся регистрироваться в России.

Минфин намерен обложить налогом граждан России и российские фирмы, которые имеют долю более чем в 10% в компаниях, зарегистрированных в офшорах. Таких жёстких антиофшорных предложений от российских чиновников ещё не по-ступало. Однако в нынешних политических реалиях офшоры - мина под экономикой всей страны, в любой момент.

Чем кон-кретно грозят офшоры России и как заставить деньги богачей-уклонистов приносить пользу нашей стране, «АиФ» рассказал Валентин Катасонов, профессор кафедры международных финансов МГИМО, председатель Русского экономического общества им. С. Ф. Шарапова .

На коротком поводке

Богатеи всего мира, а не только наши хранят деньги в офшорах, где можно платить налоги в разы меньше, где не выдадут истинного владельца капитала. Но если западные олигархи переводят в «уютные» страны только прибыль от заработанного, то у нас всё гораздо опаснее: наши корпорации выведены туда целиком, всеми своими финансовыми активами! То есть производства, которые, казалось бы, расположены в России, полностью принадлежат зарубежным структурам, а значит, непод-отчётны нашему государству.

Получается, что у нас есть министерства, чиновники, которые отвечают за разные направления развития экономики, но реально они ни на что повлиять не могут. А как, если вся экономика выведена за пределы страны? Скорее уж западные политики при желании смогут с помощью офшорных рычагов надавить на олигархов. И тогда последние, опасаясь потерять свои миллиарды, будут землю рыть, исполняя волю «хозяев», подрывая экономику своей страны (что мы видим на примере Украины, где миллиардеры тоже вывезли почти всю страну в офшоры, и именно внешние силы смогли воздействовать и продолжают воздействовать на государство).

Экономист японского банка Йенс Нордвиг подсчитал теневые долги крупнейших корпораций. Он учитывал, сколько займов набрали компании, фактически расположенные на территории одной страны, но зарегистрированные в офшоре. Лидером оказался российский бизнес - он назанимал больше всех. По официальным данным, долги российских компаний перед иностранными кредиторами - около 600 млрд долл. Но это лишь то, что открыто для статистики.

По разным оценкам, 85-95% отечественного крупного бизнеса переведено в офшор, в т. ч. дочки компаний с гос-участием, оборонных предприятий, организаций ЖКХ. Они могут проводить сделки, ни перед кем не отчитываясь. Есть мнение, что с учётом таких заимствований наши предприниматели задолжали западным финансовым структурам более триллиона долларов. Но фактически офшорные компании набирают обязательства под те материальные активы (заводы, недра и т. д.), что расположены в России. То есть расплачиваться по кредитам в конечном итоге придётся нашей стране.

Как убежать из мышеловки?

О какой социальной стабильности может идти речь в стране, граждане которой фактически работают на заграничный капитал? Ушли эти деньги из государства - нет развития промышленности, нормального финансирования здравоохранения, повышения социальных пособий (по некоторым оценкам, казна ежегодно могла бы получать 10-20 млрд долл.). Чтобы остаться в живых, мы обязаны срочно отсечь нашу реальную экономику от офшорного зазеркалья. Сработает ли предложение Минфина о взимании налогов с обладателей иностранных активов? Да, при условии, что офшоры честно выдадут тех, кто зарегист-рирован у них. Но это, судя по мировому опыту, маловероятно.

В 2012 г. громкий поход против офшоров начало американское правительство. Тогда через СМИ распространялась информация о международных налоговых уклонистах. Но каких-то крупных расследований в тех же США не последовало.

Некоторые страны объявляли офшорную амнистию: разрешали безболезненно вернуть капитал в страну, уплатив налог по минимальной ставке. В большинстве случаев (к примеру, в США, России, Казахстане и др.) этот «пряник» не срабатывал. Разве что Италии удалось так привлечь деньги своих олигархов домой.

Можно вспомнить и отечест-венный опыт борьбы с офшорами. До 1923 г. из России вывозились деньги, золото. К примеру, в 1918 г. глава ВЧК Феликс Дзержинский организовал вывоз больших сумм в Швейцарию. В памятном 1937 г. в том числе и эти средства в принудительном порядке заставляли возвращать - выбивали пароли и шифры от банковских счетов в обмен на жизнь. Было и такое.

Что сработает сейчас? Нужен президентский указ о том, чтобы в течение месяца предприниматели, создавшие офшорные компании, перерегистрировали свой бизнес в России. Месяц - реальный срок: оформить фирму в офшоре можно и за 24 часа. Если это условие не будет выполнено - национализировать активы, принадлежащие иностранному капиталу. По-моему, это честно, ведь наша экономика должна работать на наше благосостояние. Кажется, уже бесполезно ждать, когда до наших олигархов дойдёт: если не платить налоги в своей стране, она погибнет. Погибнут и те предприятия, которые они «отжимают». Даже мыши часто обходят мыше-ловку, а наши богачи бегут туда сломя голову.

Инфографика: Яна Лайкова / АиФ

Популярность вложения денег в офшоры во всем мире вызвана прежде всего простотой их использования и невысокой ценой обслуживания таких компаний. Как правило, все расходы на содержание офшора можно просчитать заранее: для каждой офшорной территории обычно установлена фиксированная стоимость открытия компаний и существуют определенные правила их администрирования. Кроме того, большинство видов деятельности в офшоре освобождаются от уплаты всех основных налогов при условии, что компания ведет дела за пределами страны регистрации. Обязательной является только ежегодная уплата определенной (и относительно небольшой) фиксированной суммы, без каких-либо дополнительных платежей и поборов.
И здесь возникает правомерный вопрос: а зачем государствам множество иностранных предприятий, приносящих незначительный доход и, возможно, значительные хлопоты? Давайте попробуем разобраться.

Приток валюты. Как правило, классическое офшорное законодательство разрабатывается в небольших государствах, с ограниченными ресурсами и производством. Чаще всего, хотя и не всегда, это – островные государства в южных морях, со слабой экономикой, нуждающейся в постоянном поступлении иностранной валюты. И суть здесь именно в создании условий для привлечения как можно большего числа компаний. Среди наиболее ярких примеров – крошечные , государство площадью в 153 кв. км и с населением численностью примерно 25 000 жителей, где по данным прошлого года было зарегистрировано более 650 000 (!!!) офшорных компаний. Конечно же, даже небольшой ежегодный налог, взимаемый с такого количества компаний, приносит в государственный бюджет БВО значительную прибыль, во много раз превышающую все их доходы от внешней торговли и туризма.
Рабочие места и развитие региона. Еще одно существенное преимущество, которое способны дать государству открытые в нем офшорные компании, – это создание значительного количества рабочих мест. Не зря, по одному из общих правил офшорного законодательства, любая офшорная компания регистрируется только при участии местного агента. Широко востребованы также ряд административных должностей, сфера обслуживания, растет рынок недвижимости. Кроме того, зачастую даже многие развитые государства, не желающие полностью перестраивать свое корпоративное законодательство, открывают у себя офшорные территории: так называемые «свободные экономические зоны», «зоны международной торговли», «международные бизнес-центры». Обычно такие территории имеют определенную специализацию и создаются для развития экономики отсталых регионов внутри страны, для того, чтобы поднять какую-либо отрасль (как, например СЭЗ Шеннон и Международный Центр Финансового Сервиса в Ирландии) или обойти слишком строгое местное законодательство (множество СЭЗ Китая).

Разумеется, такая заинтересованность в офшорах играет на руку и нам, потребителям. Во-первых, офшорное законодательство разрабатывается максимально дружественным для потенциальных клиентов. Во-вторых, в наше время, с широким и быстрым распространением новостей, офшорные территории крайне дорожат своей репутацией и не допускают на своей территории даже мелких нарушений. Корпоративное законодательство для работы с офшорными компаниями разрабатывается максимально прозрачным и не содержит «подводных камней», способных подмочить репутацию государства и отпугнуть возможных инвесторов. Если местные законы гарантируют вам конфиденциальность – значит вы ее получите без оговорок. Если вам начисляется определенный фиксированный налог – с вас ни при каких обстоятельствах не потребуют никаких дополнительных законных (и уж тем более не совсем законных) платежей.
Именно благодаря этому