Обязательное пенсионное страхование

В 2015 году была проведена реформа, которая повлияла на порядок расчета пенсий. Теперь пенсионное обеспечение в РФ может формироваться не только из федерального бюджета. Выплаты могут производиться из частных фондов, которые занимаются инвестированием средств клиентов.

Какие существуют виды пенсионного обеспечения

В зависимости от источника финансирования их можно разделить на 3 типа:

• страховая пенсия;
• государственное пенсионное обеспечение;
• средства из негосударственных фондов.

Что такое страховая пенсия?

Государство выплачивает страховую (трудовую) пенсию ежемесячно. Полученные средства компенсируют часть зарплаты, которую человек получал раньше. Она может назначаться в нескольких случаях:

• при достижении определенного возраста;
• в случае потери трудоспособности;
• если произошла потеря кормильца.

При расчете трудовой пенсии нужно учитывать ее состав. Государство индексирует базовую часть исходя из величины инфляции. В 2017 году она составляет 5629 руб. Начисление страховой части происходит с учетом доходов человека и стажа. Общую сумму, накопленную за все годы, делят на 228. Обязательным условием является наличие стажа, которые не должен быть меньше 6 лет.

Государство будет в дальнейшем ужесточать требования к будущим пенсионерам. В 2024 году средства смогут получать люди, проработавшие не меньше 15 лет. Пенсионный возраст для женщин составляет 55 лет. При начислении выплат учитываются баллы, которые постепенно накапливаются на счету работника.

Порядок начисления пенсии по инвалидности

Пенсионное обеспечение в РФ направлено на материальную поддержку людей, которые утратили работоспособность из-за несчастного случая. Потеря трудоспособности является основанием для получения выплат по инвалидности. Исключением являются умышленные увечья. Для разрешения спорных ситуаций от претендента могут потребовать прохождения медицинской экспертизы. Только после постановки диагноза может быть принято решение о начислении пенсии.

Средства из федерального бюджета выплачиваются людям, которым присвоена инвалидность I, II или III группы. Пенсионное обеспечение инвалидов зависит не только от тяжести заболевания. В особую группу можно отнести детей с ограниченным возможностями. Государство индексирует выплаты инвалидам с учетом экономических показателей страны.

Пенсионные выплаты в случае потери кормильца

Ребенок погибшего кормильца может получать средства до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. На государственную помощь могут рассчитывать вдовы и вдовцы. Условием получения пенсии является отсутствие трудоспособности. Компенсацию при потере кормильца имеют право получать родственники погибшего, если их признают инвалидами. Человек, получающий пенсию при потере кормильца, не должен иметь других источников дохода.

Условия начисления пенсий работающим пенсионерам

Пенсионное обеспечение в России сильно изменилось после проведения реформы в 2015 году. Многие люди даже после выхода на пенсию продолжают работать. Государство поощряет такие действия. Пожилой человек, получающий дополнительный доход, может добиться увеличения суммы пенсии. Для этого нужно написать соответствующее заявление в ПФ РФ. Перерасчет пенсии производится 1 августа.

Виды государственных пенсий

Государство выплачивает людям:

• пенсию по старости;
• за выслугу лет;
• социальные пенсии.

Существует несколько разновидностей государственных выплат.

За выслугу лет

На поддержку со стороны государства могут рассчитывать люди, которые имеют специальный трудовой стаж. При этом кандидат должен отработать определенное количество лет.
Чтобы оформить пенсию нужно проработать на государственных должностях не меньше 15 лет. На государственные выплаты могут рассчитывать космонавты и военнослужащие.

Кому выплачивают пенсию по старости?

Средства из бюджета выделяются людям, которые принимали участие в ликвидации аварии на Чернобыле. Государство выплачивает пенсию работникам, чья деятельность осуществляется в условиях повышенной опасности.

Военная пенсия

Пенсия предоставляется не только военнослужащим. Государство выплачивает средства работникам силовых ведомств. Чтобы получать военную пенсию нужно прослужить не меньше 25 лет.
При начислении выплат специалисты используют следующие показатели:

• районные коэффициенты;
• размер оклада конкретного военнослужащего в соответствии со званием и должностью;
• существующие надбавки за выслугу лет.

Северная пенсия

Не каждый человек согласится жить в суровых климатических условиях. Работники, проживающие на Крайнем Севере, всегда пользовались привилегиями. На государственную поддержку могут рассчитывать люди, проработавшие в этой местности больше 15 лет. Мужчины в возрасте 55 лет могут выйти на пенсию досрочно. Женщины могут начать получать государственные выплаты в возрасте 50 лет.

Но и это еще не все льготы. Страховая часть пенсии северян выше, чем в других регионах РФ. Однако она может применяться только к одному виду выплат.
Существует особенности, которые учитываются при определении северного стажа. Сотрудники пенсионного фонда учитывают периоды военной службы, учебы и трудовой деятельности.

Что нужно знать о системе обязательного пенсионного страхования?

Пенсионное обеспечение 2017 зависит не только от трудового стажа. Нужно учитывать факторы, которые влияют на сумму выплат. Процентная ставка, установленная государством в 2017 году, составляет 22%.

При распределении общей суммы взносов нужно учитывать солидарный тариф, который составляет 6%. Он используется для финансирования фиксированных выплат. Оставшаяся часть пенсионных выплат в размере 16% рассчитывается по индивидуальному тарифу.

ПФ для каждого клиента открывает отдельный счет. Некоторые люди считают, что выплаты в пенсионный фонд влияют на размер зарплаты. Но это ошибочное мнение, так как страховые взносы обязан платить только работодатель.

Индивидуальный (персонифицированный) пенсионный учет

С помощью индивидуального учета сотрудники ПФ РФ записывают сведения о каждом застрахованном пользователе. Чтобы избежать ошибок регулярно проводят камеральные проверки. Основная цель этих процедур – проверить правильность заполнения расчетных ведомостей всех плательщиков взносов.

Таким способом государство контролирует исполнение пенсионных прав людей. При выходе на пенсию у клиента не должно возникать сложностей с подтверждением трудового стажа.

Важно! В 2017 году были приняты изменения, касающиеся персонифицированного учета. Теперь полученная информация будет направляться не только в ИФНС. Работодателей обязали подавать соответствующие документы и в ПФ.

Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение в РФ

Размер основной пенсии можно увеличить за счет программ, разработанных негосударственными пенсионными фондами. Благодаря накопленным средствам человек в преклонном возрасте может обеспечить себе достойный уровень жизни. Чтобы повлиять на пенсионное обеспечение в РФ было решено создать частные организации, которые бы занимались управлением средств клиентов.

Принцип работы фондов заключается в инвестировании средств работников в выгодные проекты. Полученную прибыль организация распределяет между участниками, заключившими договор страхования.
Можно выделить несколько преимуществ такого решения:

1. После заключения договора с частным фондом человек получает возможность увеличения размера будущей пенсии.
2. Клиент имеет право на передачу заработанных средств по наследству.
3. Деньги, накопленные на счете человека, защищены государством.

К недостаткам взаимодействия с негосударственным фондом можно отнести:

1. Отсутствие гарантий в получении стабильного дохода от инвестиций.
2. Финансовые рынки постоянно находятся в движении. Многое зависит от того, в какую компанию были вложены средства.
3. Падение стоимости активов может привести к обесцениванию инвестированных средств.

Существуют отраслевые, корпоративные и региональные фонды. Они занимаются инвестированием в определенные проекты, рассчитывая на получение прибыли. При выборе негосударственного пенсионного фонда у многих людей возникают сложности.

Тонкости договора

Перед заключением договора обратите внимание на следующие критерии:

1. Надежность фонда зависит от продолжительности его работы. На финансовую устойчивость организации влияет объем пенсионных накоплений и количество клиентов.
2. Обязательно узнайте о владельце фонда. Если учредителем организации является небольшой банк или частное лицо, то лучше воздержаться от заключения договора.
3. Будущие пенсионеры оценивают доходность фонда. Слишком высокие показатели могут свидетельствовать о недостоверности прибыльности организации. Это связано с тем, что доходность часто рассчитывается самим фондом. В РФ существует федеральная служба, которая занимается финансовыми рынками. Ее специалисты также публикуют финансовую отчетность негосударственных фондов. После сравнения показателей можно сделать вывод о реальной доходности.

Привлекательность НПФ в том, что они не ограничены в выборе финансовых инструментов. В отличие от пенсионного фонда они могут вкладывать средства в активы с большей доходностью.
Если придерживаться принципов диверсификации, то можно увеличить надежность пенсионных вложений клиентов.

Однако всегда существует вероятность отзыва лицензии. НПФ может обанкротиться из-за неправильного управления средствами. Средства клиента на счетах компании застрахованы государством. При выборе НПФ изучите его рейтинг.

Его составлением занимаются специальные агентства. О стабильном финансовом положении компании свидетельствует рейтинг «ААА». Он может пересматриваться при изменении показателей фонда. Не стоит вкладывать в организации, у которых отозван рейтинг. Клиенты регулярно публикуют отзывы о НПФ. Наличие большого числа негативных отзывов указывает на плохую репутацию организации.

Пенсионное обеспечение в РФ. На что повлияла пенсионная реформа 2015 года?

В 2015 году была проведена реформа существующей пенсионной системы.
Теперь пенсионные выплаты состоят из нескольких частей:

• страховая пенсия;
• накопительная пенсия;
• фиксированная часть.

Преимущества накопительной пенсии

Пенсионное обеспечение в РФ имеют ряд преимуществ. Средства будущего пенсионера поступают на отдельный лицевой счет. Причем основания для назначения накопительной пенсии регулируются отдельным документом. Человек может получить средства досрочно. При желании люди могут влиять на размер накопительной пенсии.

Проведенная в 2015 года реформа повлияла на порядок начисления выплат. При расчете пенсии начали использовать индивидуальные коэффициенты. До реформы начисления производились в абсолютных величинах. Накопленные баллы влияют на будущий размер пенсии, которую будет получать застрахованное лицо. Благодаря реформе у человека появилась возможность выбора принципа формирования пенсии. Он имеет право отказаться от накопительной части.

Какая формула используется для расчета пенсии после реформы

До проведения изменений система пенсионного обеспечения в РФ обеспечивалась за счет средств работающих граждан. Однако падение рождаемости стало причиной потери эффективности механизма распределения. Государству пришлось срочно принимать меры для того, чтобы компенсировать потерю средств. После реформы произошли кардинальные изменения, касающиеся порядка начисления пенсии. В процессе расчета выплат стали учитывать баллы.

На получение трудовой пенсии могут претендовать мужчины в возрасте 60 лет. Для женщин возрастная планка снижена до 55 лет. Минимальный трудовой стаж будет постоянно повышаться. Сейчас он составляет 6 лет. В дальнейшем государство планирует ужесточить требоваться к будущим пенсионерам. Чтобы получить страховую пенсию в 2024 году нужно отработать не меньше 15 лет.
Человек, претендующий на получение трудовой пенсии, должен заработать хотя бы 30 баллов.

На количество баллов влияет трудовой стаж и суммы взносов, уплаченный в ПФ. существенно облегчает процедуру расчета. С его помощью можно заранее узнать о сумме выплат. Однако государство ввело ограничения, касающиеся их расчета. Пользователь не может набрать больше 8,26 баллов. Таким способом государство ограничивает сумму выплат.

При начислении ИПК сотрудники пенсионного фонда учитывают решение человека относительно накопительной пенсии. Если пользователь сделал выбор в пользу страховой части, то все баллы будут использовать при ее формировании. Совершенно другой механизм расчета используется при выборе начислении накопительной пенсии. В этом случае только 27,5% от заработанных баллов будут направлены на страховую часть.

Важно! Государство ежегодно индексирует только трудовую пенсию. Накопительной частью распоряжаются частные фонды. Они вкладывают средства клиентов в различные инвестиционные проекты по своему усмотрению.

Что нужно знать об ИПК?

При определении страховой фиксированной части используется ИПК, который учитывается в баллах. Он начисляется каждый год и зависит от размера зарплаты человека. На величину ИПК влияют жизненные обстоятельства. К примеру, это может быть служба в армии или уход за детьми.

Причем будущим пенсионерам нужно знать о том, что стоимость балла будет индексироваться исходя из экономических показателей. Чтобы разобраться в последовательности расчета ИПК можно рассмотреть следующий пример.

Будущий пенсионер в 2017 году получал зарплату в размере 20 тыс. рублей. Умножив эту величину на 12 месяцев получим годовой доход в размере 240 тыс. рублей. При определении ИПК нужно учитывать то, что государство ограничивает максимальную сумму отчислений в ПФ. Она не должна превышать 127360 рублей. Рассчитайте свою пенсию на .

Формула расчета зависит от выбора схемы начислений. Если пользователь тратит 16% своих отчислений на формирование страховой пенсии, то ее сумма составит 38400 (240 тыс. рублей х 16%). Чтобы получить ИПК достаточно разделить 38400 на 127360. После выполнения всех расчетов получим значение 3,01. Причем отказ от накопительной части пенсии приводит к увеличению скорости накопления баллов.

Заключение

Государство решило использовать при расчете пенсии индивидуальный коэффициент. Однако бальная система, введенная в 2015 году, осложнила механизм ее начисления. Государство ужесточило требования к трудовому стажу будущих пенсионеров. Теперь человек должен проработать не меньше 15 лет. У работников появилась возможность увеличения средств на лицевом счете за счет негосударственных пенсионных фондов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Спросите у юриста

Еще в начале 2000-х годов сложилась современная трехуровневая пенсионная система. Основным фактором формирования будущей пенсии становятся взносы работодателей , перечисляемые за своих работников и за себя в Пенсионный фонд РФ.

Главными участниками системы пенсионного страхования являются страхователи , застрахованные лица и страховщик (пенсионный фонд).

Последний в данном случае выступает в роли управляющего поступившими финансовыми средствами и является самостоятельной организацией, аккумулирующей денежные средства для выполнения пенсионных обязательств перед гражданами.

Что нужно знать о пенсии будущим пенсионерам?

Важно помнить, что минимальный размер пенсионной выплаты не может быть ниже прожиточного минимума , установленного в каждом конкретном регионе. В противном случае гражданин имеет право на из федерального или регионального бюджета.

Индексация пенсий в феврале и апреле

Специалисты ПФР на основании постановлений, которые принимаются правительством, ежегодно проводят на коэффициент, который должен быть равен уровню инфляции предыдущего года. Такое повышение выплат производится 1 февраля для страховых пенсий и 1 апреля для социальных пенсий.

• Нехарактерным изменением 2018-го года было проведение индексации не в феврале, а в январе, причем повышение составило 3,7%, что выше рассчитанного уровня инфляции прошлого года. Такая индексация была проведена только для , являющихся получателями .
• Следующая индексация пенсионных выплат была проведена 1 апреля 2018 года и составила 4,1%. Такое повышение коснулось всех получателей .

Порядок выплаты пенсий в РФ

Согласно действующему законодательству выплата пенсий осуществляется за текущий месяц территориальным органом ПФР по месту нахождения пенсионного дела. Причитающуюся ему сумму денег пенсионер может получить лично или через доверенное лицо. Выплату, установленную ребенку, получает один из родителей или опекун, при этом четырнадцатилетний ребенок может получать пенсию самостоятельно.

При написании заявления о назначении пенсии гражданин имеет право выбрать способ ее доставки:

• через учреждения почтамта (на дому или в отделении почты);
• через банк.

Впоследствии можно будет сменить способ доставки, обратившись лично с заявлением в территориальный орган ПФР по месту жительства, либо в многофункциональный центр, либо через личный кабинет на сайте ПФР.

Пенсионное обеспечение работающих пенсионеров

Изменение размера выплаты работающим пенсионерам осуществляется в том случае, если поступающие на лицевой счет гражданина страховые взносы от работодателя не были учтены при назначении или предыдущем перерасчете пенсии.

По сути данное изменение размера выплачиваемых денежных средств является корректировкой и устанавливается в индивидуальном порядке в отличие от февральской и апрельской индексации, когда пенсии увеличиваются на уровень инфляции.

Такой перерасчет осуществляется ежегодно 1 августа в беззаявительном порядке и зависит от заработной платы пенсионера.

С этого года августовская корректировка будет производиться по новым правилам: с учетом взносов за весь предыдущий год и расчетом в баллах. Причем правительством установлено максимальное значение индивидуального коэффициента, учитываемое при таком перерасчете:

• не больше 3,0 - для граждан, у которых не формируются пенсионные накопления в данном году;
• не больше 1,875 - для граждан, перечисляющих средства на .

Порядок перерасчета размера пенсии

Изменение размера пенсионной выплаты осуществляется в силу ряда причин, например, представление новых документов на рассмотрение или возникновение иных обстоятельств.

Осуществляется в двух вариантах : путем подачи заявления и в беззаявительном порядке.

• В первом варианте осуществляется увеличение фиксированной суммы в случаях:
  • изменения числа иждивенцев;
  • приобретение необходимого «северного» стажа;
  • изменение категории получателя выплаты по утрате кормильца.
• Во втором варианте может осуществляться как увеличение базовой суммы в случаях:
  • достижения возраста 80 лет;
  • изменения группы инвалидности.

Так и изменение суммы страховой пенсии в связи с увеличением количества индивидуальных коэффициентов, начисленных за предыдущий год трудовой деятельности.

Индексация пенсий работающим в 2018 году

Важным новшеством после внесения изменений в закон «О страховых пенсиях» является страховых выплат работающим пенсионерам (ст. 26.1). Впервые граждане преклонного возраста, продолжающие работать, стали получать пенсию и фиксированную сумму к ней без учета индексации с 2016 года.

Январское повышение коснулось только тех пенсионеров, которые не работали по состоянию на 30 сентября 2015 года. Если гражданин прекратил трудовую деятельность в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года, ему было необходимо уведомить об этом органы ПФР, чтобы его пенсия была проиндексирована со следующего после рассмотрения заявления месяца. Причем в случае устройства на работу вновь выплата не подлежит уменьшению.

С 1 апреля 2016 года такой необходимости уведомления ПФР о прекращении работы нет. Это стало возможным с введением упрощенной системы отчетности для работодателей и автоматическим информированием о факте осуществления трудовой деятельности.

Участие работодателя в системе пенсионного страхования

Все страхователи для осуществления своей деятельности должны быть зарегистрированы в системе ПФР. Ежемесячно они на будущие пенсии своих сотрудников и на текущие выплаты действующим пенсионерам.

С начала 2014 года введена , утвержденная Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п . В ней отсутствует разделение на страховую и накопительную составляющую, не указывается сумма уплаченных взносов, отображается уплата по дополнительным тарифам согласно аттестации до и после 2014 года. Все это позволяет сократить отчетность и устранить несоответствия по данным, предоставляемым страхователями о страховых взносах и по персонифицированному учету.

В организациях с численностью сотрудников более 25 человек отчетность предоставляется в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Единая отчетность предоставляется ежеквартально не позднее 15 числа , следующего за отчетным периодом, для подачи в бумажном виде и не позднее 20 числа - для подачи в электронном виде.

Кроме того, с 1 апреля 2016 года введена дополнительная ежемесячная форма отчетности для выявления факта работы застрахованных лиц и проведения своевременного перерасчета их пенсии.

• Общий тариф уплаты страховых взносов составляет 22% от годовой суммы заработной платы каждого сотрудника в пределах 796 000 рублей (+ 10% тарифа, если превышена предельная база для начисления) и 26% от годовой суммы МРОТ (умноженного на 12) за себя.
• Стоит отметить, что с 2013 года введен дополнительный тариф для работодателей, имеющих льготные рабочие места. Размер тарифа зависит от итогов проведенной аттестации вредных условий труда.

Заключение

В нашей стране представляет собой тесное взаимодействие граждан, являющихся застрахованными лицами и перечисляемых страховые взносы на формирование своих пенсионных прав и текущую выплату пенсий, страхователей, непосредственно осуществляющих платежи в ПФР за себя и за своих работников, и Пенсионного фонда, управляющего поступившими денежными средствами на счета застрахованных лиц.

Среди множества задач пенсионной системы можно выделить основные, осуществляемые главным страховщиком - ПФР :

• назначение и выплата пенсий;
• проведение индексаций и перерасчетов пенсионных выплат;
• сбор страховых взносов;
• учет пенсионных прав и пенсионных накоплений.

Таким образом, созданная пенсионная система позволяет решать основные вопросы в сфере оказания государственных социальных услуг населению.

Пенсионное страхование является разновидностью долгосрочного страхования, которое подразумевает, что гражданин на протяжении некоторого периода времени регулярно делает страховые взносы, а страховщик, в свою очередь, обязуется в будущем выплачивать пенсию. Обязательное пенсионное страхование представляет собой систему, на основании которой размер пенсии определяется трудовым стажем страхователя, а также размером пенсионных отчислений.

Система пенсионного страхования предполагает формирование у каждого гражданина страховой пенсии и пенсионных накоплений (последние являются добровольными). Вариант пенсионного обеспечения каждый гражданин выбирает для себя самостоятельно.

Закон, регулирующий обязательное пенсионное страхование

В настоящее время именно 167 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании», который был издан в декабре 2001 года, определяет существующую пенсионную систему. В соответствии с ним, начиная с 2002 года, была изменена система пенсионного обеспечения, а гражданам России необходимо было стать застрахованными лицами. Сейчас для учета пенсионных и социальных прав открывается лицевой счет и устанавливается страховой номер индивидуального лицевого счета, или СНИЛС. Именно на этот счет работодатель ежемесячно (одновременно с начислением заработной платы) переводит сумму обязательного страхового взноса, которая и формирует будущую пенсию.

Обязательное пенсионное страхование является способом защиты граждан от возникающих рисков, связанных с наступлением нетрудоспособного возраста. В роли страховщика в данной системе выступает Пенсионный фонд РФ.

Современная система пенсионного страхования, определенная 167 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании», выполняет две основные функции:

• социальную функцию;
• стимулирующую функцию.

Социальное предназначение системы состоит в том, чтобы обеспечить достойный уровень жизни нетрудоспособным гражданам. Эта функция реализовывается не только через выплату фиксированного пособия, но также через регулярное увеличение страховой пенсии и предусмотренные социальные надбавки нуждающимся.

Суть стимулирующей функции состоит в том, что гражданин может самостоятельно влиять на размер своей будущей пенсии. При ее расчете учитывается трудовой стаж, а также размеры страховых взносов, уплачиваемых в течение жизни.

Договор пенсионного страхования

Данный договор представляет собой соглашение между Пенсионным фондом и застрахованным гражданином, которое и устанавливает обязанность фонда выплачивать пенсию при наступлении страхового случая, а именно, по достижении гражданином пенсионного возраста.

Договор пенсионного страхования содержит следующую информацию:

• Личную информацию о гражданине;
• Права и обязанности обеих сторон (фонда и застрахованного лица);
• Механизм и правила учета поступающих от гражданина взносов, а также регламент и порядок выплаты пособия в случае наступления страхового случая;
• Порядок выплаты накоплений в случае смерти застрахованного лица его наследникам/правопреемникам;
• Ответственность обеих сторон в случае несоблюдения обязательств;
• Порядок внесения изменений и корректировок в подписанный договор.

Страховщиком может выступать как Пенсионный фонд, так и негосударственные фонды. Ежегодно гражданин имеет право сменить страховщика, написав заявление. Смена может быть осуществлена через пять лет либо в следующем году (досрочный переход). Второй вариант, как правило, предполагает определенные потери накоплений.

Таким образом, закон «Об обязательном пенсионном страховании» определил, что каждый гражданин имеет право обратиться в региональное подразделение Пенсионного фонда и получить страховое свидетельство с номером индивидуального лицевого счета. На данный счет производятся отчисления страховых взносов в размере 8–26 % от заработной платы. Изменяемый процент позволяет каждому гражданину самостоятельно определять особенности своего пенсионного обеспечения и влиять на размер будущей пенсии.

903 просмотра

Подпишитесь на Bankiros.ru

Принципы ОПС основаны на введенной и позволяют:

• учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
• фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
• определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая , т.е. , .

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

• организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
• самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

• в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС - что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года - в ПФР), учитываются на граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру (зеленой ламинированной карточке).

Страховые взносы на ОПС - это суммы, начисленные со всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника и уплаченные работодателем в соответствии с законодательством. Эти взносы представляют собой будущие пенсии данных сотрудников и составляют пенсионные выплаты нынешних получателей пенсий.

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином .

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь , выполняющий две важные функции:

• за своих сотрудников ;
• собственные платежи за себя .

Что касается граждан - застрахованных лиц , получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

• граждане РФ;
• постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
• лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств .

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

• организации, имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
• лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2018 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году - 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

• категории страхователя;
• возраста сотрудника;
• от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою . Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на , а солидарный тариф - 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года , и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Такой основной тариф в предусмотрен для плательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

• при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный - 4 класс, оптимальный - 1 класс), тем выше тариф платежа;
• при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% - по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2018 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве , получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

• если он ниже 300 тысяч рублей , то применяется фиксированный размер - 26% годовой суммы МРОТ;
• если он выше 300 тысяч рублей , то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Стоит отметить, что с 2018 года изменяется принцип определения размера страхового взноса для самозанятых лиц. Ранее тариф взносов привязывали к МРОТ, однако сейчас он устанавливается в фиксированной величине - 26545 рублей в 2018 году .

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность . Такая мера предусмотрена и для .

К льготным периодам относятся:

1. служба в армии по призыву;
2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
5. проживание не более 5 лет за границей с супругом - работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

• не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
• не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года . Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках .

Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 - это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1 , п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов - организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Тарифы страховых взносов на 2017 год

Как видно, основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов.

Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.

Пониженные тарифы взносов - 2017

Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно (п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Для некоторых льготников установили новые (дополнительные) требования.

Кроме того, в отношении многих категорий плательщиков в НК прямо указано, что при несоблюдении указанных условий организация или ИП утрачивает право на применение пониженных тарифов с начала расчетного периода, т. е. календарного года.

* Коды приведены в соответствии с ОКВЭД2 ("ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст)

Страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя», в 2017 году

Порядок расчета «предпринимательских» взносов не изменился. Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).