Главная Регистрация ИП Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить. Налог на дарение. Какой налог при дарении квартиры

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить. Налог на дарение. Какой налог при дарении квартиры

Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя . Поскольку сделка безвозмездна , выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка .

НДФЛ в России - универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл. 23 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации ), относится к категории общефедеральных.

К сведению

Платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица. Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.

Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);
одаряемый - налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны. Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (ст. 207 НК РФ). Статус учитывается при определении того:

обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.

Дополнительно

Прекращение обязательства по возвращению задолженности - это экономическая выгода , а значит, подлежит обложению НДФЛ. Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов , для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

В календарном году (согласно ст. 216 НК РФ , таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы - стоимость домовладения, аренда и зарплата - облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента. Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%. При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним ) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется .

Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ . При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра . Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).

Порядок оплаты НДФЛ

рассчитывают налог;
представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого , если располагает его средствами . Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.

Организация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ , дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого. Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.

Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.

Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором - к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:

ошибка;
перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Декларация по НДФЛ - это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица - календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

К сведению

В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант - юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).

Если даритель и одаряемый - не родственники , они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает , поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход. Но в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от НДФЛ, если:

является налоговым резидентом;
проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

Если недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет , он может воспользоваться правом на налоговый вычет. Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
не может превышать 2 млн. руб.

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная . Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов - 30%).

При дарении «сумма» - это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» - это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п. 1, и по п. 2 - в пределах 2 млн. руб .

Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей :

по закону порождает притворную сделку (ст. 170 ГК РФ), хотя это и трудно доказуемо;
имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.

Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная - войдет в состав общенажитого имущества (ст. 36 и 37 СК РФ).

АО выдало своему сотруднику К. беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно ст. 572 ГК РФ , дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем. В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ , при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.

Под дарением понимается безвозмездная передача имущества в добровольном порядке одним человеком другому. Однако такой подарок не всегда является безвозмездным для той стороны, которая получила его. Российское законодательство определяет ряд случаев, в которых новый собственник должен оплатить НДФЛ.

Любое недвижимое имущество, которое получено гражданином в качестве подарка, расценивается, как полученный доход. Те физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, при получении недвижимости в дар от особ, которые не принадлежат к числу их , должны платить . Этот момент обязанности закреплен статьей 228 Налогового кодекса России (НК РФ).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Людей интересует, в каких случаях не требуется оплата налога, какие документы нужно подать для его оплаты, а также, каким образом можно избежать выплаты довольно круглой суммы в том случае, если акт дарения происходит не между близкими родственниками.

Требуемые бумаги

Та сторона, которая получила доход в виде подарка, то есть одариваемый гражданин, должна оплатить налог. Для этого подается доходная декларация по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, который расположен по месту проживания.

Статья 229 Налогового кодекса закрепляет норму о том, что срок подачи декларации истекает 30 апреля года, который следует за отчетным периодом. Начисленная сумма должна быть внесена не позднее 15 июля того же года. Данная норма установлена статьей 227 НК РФ.

Налогоплательщики должны помнить, что НДФЛ при дарении недвижимости выплачивается по месту проживания одаряемого, налог же на имущество – по месту, где такое имущество находится.

Какие документы нужно подавать человеку, который получил в дар недвижимость, при обращении в налоговую службу:

российский паспорт или другой документ, который может подтвердить личность заявителя;
договор дарения имущества;
документ про передачу объекта, если таковой есть в наличии;
бумаги, которые подтверждают наличие собственнических прав на подарок;
документ, выданный БТИ, в котором указана оценочная стоимость объекта;
подоходная декларация за минувший период.

Если у представителей налоговой не возникает замечаний по поводу предоставленных документов, на протяжении двух недель рассчитывается сумма налога, а налогоплательщику отправляется об этом уведомление, а также квитанция для произведения оплаты

Ставка по закону

Если человек получил в дар, например, квартиру, то его доход составляет полную стоимость подарка, и он облагается подоходным налогом. При этом ставка составляет 13% от стоимости, которая была зафиксирована на момент, когда была заключена сделка дарения. Учитывая это, в контракте не стоит указывать стоимость квартиры или же фиксировать ее кадастровую стоимость. Если же подарок сделан ближайшим родственником, такой подарок налогом не облагается.

Если рассмотреть расчет налога на примере, то получается, что при стоимости квартиры в 1 млн. рублей , налог будет рассчитываться так: 1 млн.*13%, что в итоге составит 130 тыс. рублей . При этом не имеет значения, дарится квартира целиком, или лишь доля в ней, ставка налога будет составлять 13%.

Министерство финансов и налоговая придерживаются мнения, что россияне должны платить 13% не от кадастровой, а от рыночной стоимости недвижимого имущества. Это связано с тем, что рыночная цена гораздо выше кадастровой. Но Верховный суд читает налоговое законодательство иначе.

В связи с этим в 2019 году был утвержден Обзор практики рассмотрения судебными органами дел, которые связаны с применением на практике 23 главы Налогового Кодекса. В этом документе закреплены правовые позиции, касающиеся расчета налога. В пункте 6 Обзора указано, что НК не определяет, какие документы про стоимость должны браться за основу при исчислении налога.

В то же время статья 3 НК России определяет, что законодательные акты про налоги и сборы должны содержать такие формулировки, которые точно дадут понять, какой налог, в какой срок и в каком порядке должен заплатить человек, при этом не должно возникать никаких сомнений и противоречий при толковании. В случае же неясной формулировки, трактовка производится в пользу плательщика налогов.

В статье 54 Налогового кодекса зафиксировано положение, согласно которому налоговая база исчисляется на основе сведений об объектах, которые получены от организаций или физлиц. К такого рода сведениям относятся официальные данные про кадастровую стоимость, которые предоставлены Кадастровой Палатой.

Если налоговая будет проявлять настойчивость и отстаивать необходимость оплаты налога от рыночной стоимости недвижимости, свои права человек будет вынужден отстаивать в суде.

Что касается ставки 13%, то такой размер налога предусмотрен для резидентов Российской Федерации. Если речь идет о нерезиденте, ставка составит 30%.

Начисление налога происходит после того, как контракт дарении был официально оформлен и зарегистрирован в Регистрационной палате/у нотариуса. А точнее на протяжении 14 дней после того, как налоговики получат все документы от регистрационной службы или нотариуса.

Положенное НДФЛ при дарении недвижимости

Для родственников

В статье 217 Налогового кодекса зафиксировано, что близкий родственник не должен платить подоходный налог при дарении.

Данное положение распространяется на те случаи, когда участниками безвозмездной передачи недвижимости являются:

родные родители или те, кто усыновили ребенка;
родные дети или те, кого усыновили;
супруги;
братья/сестры;
бабушки/дедушки;
внуки.

Если же дарение происходит при участии родственников, которые в данном списке не указаны, то сторона, которая получает подарок, заплатит налог на доходы в том случае, если в качестве объекта дарения выступает:

недвижимость: , ;
пай, долевое участие.

Прочим особам

Если в качестве получателя дара выступает не ближайший родственник дарителя, то начисление налога происходит на общих основаниях. При расчете суммы во внимание берется цена, которая указана в акте дарения. Если в документе стоимость не указана, осуществляется инвентаризация.

Если дар получает человек, который не является российским резидентом, величина налога возрастает с 13 до 30%. Присвоение статуса резидента зависит от количества времени, которое человек прожил в России: для этого необходимо пребывать в стране не менее 183 дней . Лица, проживающие в других государствах, оплачивают налог до того, как недвижимость перейдет в их собственность.

Подоходный начисляется после того, как договор прошел процедуру оформления и был зарегистрирован в специальной структуре, после чего документ отправляется в налоговую, а на протяжении 14 дней квитанция про оплату налога должна быть отправлена особе, получившей в дар недвижимость

Исключения и освобождения от оплаты

Многие граждане России сталкиваются с проблемой неподъемного размера НДФЛ, который насчитывается в случае дарения недвижимого имущества. Это распространенная проблема, если стороны сделки не имеют близких родственных связей. Решить эту проблему можно легальным или полулегальным путем.

Размер налога исчисляется, исходя из кадастровой стоимости, однако в привязке к рыночной цене. Можно инициировать ее изменение, если, например, имущество пострадало в результате стихийного бедствия: пожара или наводнения. Что касается рыночной стоимости, то она также может варьироваться в пределах разумного.

Если в сделке участвуют родственники, степень родства которых не предполагает неуплаты налога, дарение может быть проведено в два этапа. Если в качестве сторон выступают, например, дядя и племянник (сын брата), то на первом этапе дядя должен подать недвижимость брату.

На втором этапе брат подарит квартиру сыну. И в том, и в другом случае платить НДФЛ не придется. Но есть другой минус – дважды нужно будет заплатить госпошлину во время регистрации недвижимости.

Есть также риск, что имущество может зависнуть во время переходного этапа. Например, отец может не успеть передать недвижимость сыну, на это могут быть как субъективные причины, например, отсутствие у него желания, так и объективные – его внезапная смерть.

Еще один вариант решения вопроса – создание фиктивных связей между сторонами: фиктивный брак или усыновление. Второй вариант крайне редко используется на практике, зато первый пользуется популярностью.

В дальнейшем стороны смогут развестись через ЗАГС, для этого будет нужно:

их обоюдное согласие;
отсутствие совместных детей;
отсутствие имущественного спора.

Чтобы избежать уплаты налога, можно заключить сделку купли-продажи недвижимости, в ходе которой будет происходить формальная передача денег. В этом случае даритель должен помнить, что ему не придется платить налог, если он владеет собственностью более 3-х лет . Если же данный период меньше, необходимо будет заплатить налог от стоимости объекта за вычетом 1 млн. рублей .

Нужно знать, что в случае подмены дарения сделкой купли-продажи, она по закону будет являться притворной, хотя доказать этот факт не так уж и просто. Совершение подобного акта помимо оптимизации налогов может привести к множеству юридических последствий по большей мере неприятных.

Законодательство освобождает от уплаты налога сотрудников Консульства и членов их семей.

Особенности процедуры

Налог при получении в собственность подаренной недвижимости рассчитывается по определенной ставке, которая составляет 13%. При этом льготы для определенных категорий населения (инвалиды, пенсионеры и т.д.) не предусмотрены, и они наравне со всеми остальными гражданами осуществляют платеж в полном объеме.

Установлено правило, что стоимость, которая прописана в договоре, не должна отличаться от рыночной более чем на 20%. В противном случае платеж будет рассчитываться от большей суммы, а именно инвентаризационной стоимости, которая установлена БТИ.

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые должна быть подана декларация в налоговую и проведена оплата налога. Если их не соблюдать, человеку будет выписан штраф. В случае просрочки подачи декларации штрафные санкции составят сумму около 1000 рублей , если же не будет вовремя оплачен налог, штраф будет равен 20% от размера просроченного платежа. Повторная просрочка может привести к начислению штрафа в 40%.

Для начисления налога в налоговую нужно подать такие бумаги:

собственническое свидетельство;
контракт про дарение;
справка из БТИ и акт приема;
паспорт;
если договор заключают супруги, брачное свидетельство;
годовая декларация.

После получения документов, налоговики рассчитывают налог и уведомляют человека о сумме, отправляя ему также соответствующую квитанцию для оплаты. В ней должна стоять дата, после которой будет считаться, что платеж просрочен. Налог можно оплатить в любом банке.

Чтобы избежать уплаты налога, некоторые люди хитрят, проводя не сделку дарения, а фиктивную куплю-продажу, при этом передача денег является условной. Если заключается именно такая сделка, риск заплатить налог есть у продавца, если он владеет недвижимостью менее 3-х лет . В этом случае сумма налога составит 13% от стоимости имущества, которая свыше 1 млн. рублей .

Такая сделка имеет больше минусов, чем плюсов, поскольку является уголовно наказуемой, причем наказание предусмотрено для обеих сторон. От нее можно отказаться, написав заявление. Сделано это должно быть до подписания договора и его подачи в Регистрационную палату. От сделки может отказаться как одариваемый, так и даритель.

Возможные причины:

ухудшение состояния здоровья;
изменение уровня жизни;
неправомерные действия со стороны одаряемого, которые доказаны судом;
порча или утрата имущества по вине одаряемого.

Важная особенность процедуры заключается в том, что для резидентов и нерезидентов России предусмотрены различные ставки налога. Если для первых его размер 13% от стоимости недвижимости, то для вторых он составит целых 30%. Следует учитывать, что нерезидентом может быть признан даже гражданин России, если он находится за пределами страны на протяжении 183 дней и более без перерыва.

Порядок расчёта

После того как договор дарения зарегистрирован, новый собственник недвижимости обязан до 30 апреля года, который следует за годом совершения сделки, прийти в налоговую, чтобы заполнить и подать налоговую декларацию про доходы за прошлый период. Если этого не сделать, сумма штрафа на 2019 год составит около тысячи рублей.

До начисления налога человек должен заполнить налоговую декларацию про доходы и расходы по форме 3-НДФЛ за прошедший год. Образец документа можно получить в налоговой. В случае возникновения трудностей при заполнении документа можно обратиться к специалистам, которые за умеренную плату помогут ее корректно заполнить.

Человек, получивший дар, должен подать в налоговую вместе с декларацией еще ряд документов, среди которых паспорт, свидетельство о праве собственности, акт дарения, справка из БТИ и т.д.

Процесс дарения недвижимости подразумевает собой ее безвозмездную передачу от одного владельца к другому. Если даритель требует за свою недвижимость деньги или какую-либо вещь, по решению суда акт дарения может быть признан неправомерным.

Согласно законодательству, если гражданину подарили квартиру или дом, это расценивается как получение дохода на сумму полной стоимости подарка. Соответственно, подаренная недвижимость должна облагаться подоходным налогом, который составляет 13% от ее полной стоимости.

Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры в 2019 году

Высчитывается от стоимости недвижимости, которая была указана в акте дарения. Если же даритель не знает или не указал конкретную стоимость объекта, подоходный налог высчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости, которую можно узнать в БТИ.

К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры составляет 3 млн. рублей. Значит, подоходный налог при дарении квартиры составит 390 000 рублей (3 млн. *13%).

Налоговая ставка в 13% действует и в тех случаях, когда в процессе дарения новому владельцу переходит не вся квартира, а только ее часть.

Если одаряемый не является резидентом Российской Федерации, подоходный налог от процесса дарения может составлять до 30% от полной стоимости недвижимости. При этом нужно учесть, что гражданин Российской Федерации может не являться ее резидентом. Статус резидента определяется в зависимости от количества времени, проведенного на территории страны. Чтобы считаться резидентом, нужно находиться в России более 183-х дней подряд.

Подоходный налог начисляется только после оформления договора и его регистрации у нотариуса или в Регистрационной палате. Подписанный договор передается в налоговую инспекцию, после чего в течение двух недель одаряемый получит квитанцию об оплате.

Если же гражданин официально проживает за границей, он должен оплатить подоходный налог до того, как квартира перейдет в его собственность.

Согласно законодательству, подоходный налог при дарении должен быть оплачен только одаряемым.

Каких-либо льгот по уплате подоходного налога для людей не предусмотрено. Поэтому, при получении в дар квартиры или дома пенсионер должен также заплатить налог в размере 13% от полной стоимости объекта.

Как оплачивается подоходный налог при дарении квартиры

После заключения договора дарения и получения права собственности на недвижимость, одаряемый до 30-го апреля следующего после сделки года должен заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговую инспекцию.

Если до указанного срока одаряемый не подаст декларации, ему выпишут штраф в размере 100 рублей. После этого он должен будет оплатить полную стоимость подоходного налога до 15 июля текущего года. Если налог не будет оплачен и до этого срока, одаряемому начислят штраф в размере 20% от полной стоимости налога. Повторная неоплата налога будет считаться умышленной. В этом случае сумма штрафа составляет 40% от суммы налога.

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости в 2019 году

Первым делом, одаряемому необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

Свидетельство о праве собственности на недвижимость;

Договор дарения;

Акт приема-передачи недвижимости (если есть);

Справка с БТИ, где указана инвентаризационная стоимость недвижимости;

Паспорт.

Вместе с этими документами необходимо подать заполненную декларацию о доходах за прошедший учетный период.

Получив все документы, сотрудники налоговой в течение двух недель подсчитают сумму подоходного налога и пришлют одаряемому уведомление вместе с квитанцией об оплате. В квитанции об оплате будет указана дата, до которой нужно заплатить налог. Оплата может быть произведена в отделении любого банка.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Согласно Налоговому Кодексу, подоходный налог не оплачивается, если процедура дарения осуществляется между близкими родственниками. Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.

Если акт дарения происходит между супругами, вместе с обязательными документами необходимо также предоставить свидетельство о регистрации брака. В случае потери свидетельства, факт супружества должен быть доказан по решению суда. При этом супруги могут не проживать вместе.

Также подоходный налог на дарение не платят работники консульства и члены их семьи. Данное правило установлено согласно решению Венской конвенции.

Можно ли избежать уплаты подоходного налога?

Чтобы не платить подоходный налог, сделка дарения квартиры не от близкого родственника часто оформляется в виде сделки купли-продажи (при условной передаче денег). Поскольку даритель выступает в роли продавца, ему не нужно будет платить налог, только если недвижимость является его собственностью более 3-х лет. Если же продавец является собственником недвижимости менее 3-х лет, для ее продажи нужно заплатить налог в размере 13% от стоимости недвижимости превышающей 1 миллион рублей.

Например, если в договоре указано, что полная стоимость недвижимости составляет 2 миллиона рублей, налог будет рассчитываться с 1-го миллиона рублей. Соответственно, сумма налога при сделке купли-продажи меньше суммы налога при дарении недвижимости. Для оформления такой сделки составляется договор купли-продажи, который регистрируется в УФРС.

Однако в отличие от передачи недвижимости в качестве подарка, налог от сделки купли-продажи должен оплачивать продавец, то есть, даритель.

Прежде чем решаться на подобную сделку, следует понимать, что она является фиктивной. И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане желают скрыть факт дарения, как даритель, так и получатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.

При желании, одаряемый может отказаться от подарка, однако лучше это сделать до момента регистрации договора. В противном случае, если договор будет подписан, для официального отказа от подаренной недвижимости нужно будет обратиться в Регистрационную палату с соответствующим заявлением.

Не только получатель, но и даритель вправе отказаться от сделки. Однако отказ со стороны дарителя должен быть совершен до момента официальной регистрации договора, иначе недвижимость перейдет в собственность одариваемого.

Кроме того, даритель может отказаться от сделки только по одной из следующих причин:

У дарителя изменилось состояние здоровья, материальное положение или уровень жизни;

Одаряемый совершил неправомерные действия по отношению к дарителю или членам его семьи (этот факт должен быть доказан в судебном порядке);

Обращение одаряемого с недвижимостью приводит к ее порче или утрате.

Поскольку каждая процедура дарения индивидуальна, перед оформлением соответствующего договора лучше проконсультироваться со специалистом.

Недвижимости (не родственнику или близкому человеку - не столь важно). Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты.

Запутаться тут довольно легко. Но и вся важная информация одновременно является простой для понимания. Достаточно знать, есть ли налог на дарение недвижимости не родственнику (или ему самому), а также сколько процентов от сделки придется заплатить.

Дарственная

Но что такое В России он встречается крайне часто. Это наиболее популярная и распространенная форма передачи собственности друг другу. На практике чаще всего встречаются случаи, когда происходит дарение близким родственникам.

Дарственная - соглашение между собственником недвижимости (или иного объекта) о передаче чего-либо в собственность одаряемого. То есть, после подписания такого договора то, что принадлежало вам, станет чужим. И с тех пор собственность в полной мере перейдет к одаряемому. Основная особенность данного договора - это налоги. При дарении недвижимости (не родственнику или кому-то из семьи) существует несколько вариантов развития событий. Кроме того, собственность, полученная по дарственной, в браке не делится. И в полной мере принадлежит одаряемому. Поэтому многие стараются именно дарить недвижимость.

Близкие родственники

Что же особенного есть в данном соглашении? Например, уже было сказано - порядок и сумма уплаты налога на дарение. Дело все в том, что, согласно закону, от данной ответственности полностью освобождаются родственники. Наверное, именно по этой причине многие стараются дарить недвижимость членам семейного круга.

Только подобная особенность распространяется не на всю родню. Людей может быть много в семье. Неужели никто не должен при этом платить налоги? Вовсе нет. Налоги при дарении недвижимости не родственнику, к примеру, есть почти всегда. А вот с семьей все гораздо сложнее. Здесь от уплаты в полной мере освобождаются граждане, относящиеся к близким родственникам. Кто это? Выделяют:

Только этот круг лиц при подписании дарственных освобождается от уплаты налогов. К слову, распространяется данное правило также и для опекунов, усыновленных детей, сводных братье и сестер.

Семейные отношения

Кто и какие налоги платит при дарении недвижимости? Данный вопрос предельно прост для понимания. Только нужно знать некоторые особенности данного процесса. Например то, что полностью от налогов при подписании освобождаются только близкие родственники. Кто к ним относится - больше не секрет.

А что можно сказать относительно дальней родни? Здесь, как не трудно догадаться, придется платить налоги. По всем тем правилам, что и третьи лица уплачивают. Не так уж все и сложно в данной системе. Если, к примеру, кто-то захотел подарить недвижимость любимой тетушке, та в обязательном порядке будет платить определенную сумму в качестве налога. Ведь тети, дяди и прочие члены семьи к разряду близких не относятся. Это нужно учесть.

Чужаки

Налог на дарение недвижимости не родственнику тоже имеет место. В большинстве случаев от уплаты оного никто не освобождается. За редким лишь исключением. Налог на дарение квартиры родственнику, третьему лицу или близкому человеку чаще всего способен доставить массу неудобств.

К слову, посторонние люди при подписании договора дарения (в качестве одаряемых) уплачивают такие же суммы, как и дальняя родня при аналогичном деле. Правила едины для всех. Тем не менее, несмотря на такую простую систему, согласно которой близкие не платят, все остальные обязаны, особенностей тут более чем достаточно. И если не знать их, можно получить проблемы с законом.

Процентная ставка

Что же, мы уже выяснили, что почти все при подписании договора дарения должны платить налоги. Но в каких размерах? Как рассчитывается сумма, положенная для уплаты? Какие-то ведь ограничения и правила имеются! Не может быть единый налог для всей недвижимости в одинаковых размерах. Кто-то платит больше, кто-то меньше. Это давно известный факт.

Все верно. Налог на дарение недвижимости не родственнику, как и людям, не входящим в близкое родство с собственником, имеет некоторые правила расчетов. Но точные суммы вам никто не скажет. Ведь согласно современному законодательству, граждане должны платить 13% от суммы дохода. Не важно, что это - квартира, дом или деньги. Одаряемые платят налоги в размере 13% от стоимости недвижимости или ценных бумаг. Здесь также имеется особенность. И именно в момент расчета точной суммы налога у многих начинаются проблемы.

Стоимость

Почему? Все из-за того, что есть у любой квартиры или недвижимости две цены. Кадастровая и рыночная. Первая, как показывает практика, бывает значительно ниже. И поэтому многие не знают, от какой суммы ведется расчет 13% для налога.

Если верить законам, то нужно учитывать только кадастровую стоимость. Даже Верховный Суд России постановил именно так. А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз.

Небольшой совет - указывайте в договоре дарения именно недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг. Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка. И не более того. Все остальное - прямое нарушение законодательства РФ. Свои права придется отстаивать в суде. Но соглашаться на перерасчет ни в коем случае нельзя.

Пенсионеры

Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве. На этом все сюрпризы не заканчиваются. Почему? Ни для кого не секрет, что для пенсионеров имеются свои особенности уплаты любых налогов.

Но только не тогда, когда речь идет о дарственных. При таком развитии событий никто не освобождается от налогов. Несмотря на то что в России пожилые люди чаще всего не платят такие взносы, при подписании договора дарения сделать это придется. Никаких особенностей здесь нет. Получается, что даже пенсионеры в обязательном порядке платят 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Ничего трудного для понимания тут нет.

Исключения

Исключения из правил есть почти всегда. Но на практике встречаются крайне редко. Как уже было сказано, налог на дарение недвижимости не родственнику - это И он уплачивается в полной мере одаряемой стороной. Даже для пенсионеров нет никаких льгот в этом плане.

Имеется лишь одно небольшое исключение. Речь идет о том, что, согласно от уплаты налога за дарственную полностью освобождаются разнообразные сотрудники консульств. И их семьи тоже. Пожалуй, это единственное исключение из правил. Но, как ни странно, встречается оно очень редко.

Как платить

Порядок уплаты налога тоже играет важную роль в данном процессе. Нередко случается так, что многие просто понятия не имеют, какие документы потребуются для налоговых органов, а также не в курсе сроков подачи соответствующей декларации. На самом деле, это не так трудно, как может показаться.

Все налоги уплачиваются (и подаются соответствующие документы) до 30 апреля следующего после сделки года. То есть, если дарение произошло в 2014 году, отчет и уплату производят в 2015 до 30.04. Документы, которые необходимы для этого, не слишком обширны. Список мал, но составление налоговой декларации способно отнять много времени. Итак, подготовьте:

декларацию 3-НДФЛ;
паспорт;
(требуется получить в Росреестре);
непосредственно договор дарения;
акты приема-передачи квартиры (не обязательно, но желательно).

С данными документами можно отправляться в налоговую службу и подавать декларацию. Ничего трудного, верно? Для того чтобы верно заполнить 3-НДФЛ, необходимо использовать дарственную, справки из БТИ со стоимостью (кадастровой) недвижимости, ИНН налогоплательщика (то есть, ваш) и паспортные данные. Как видите, никаких особенностей в этом процессе нет. Правда, знать инициалы дарителя тоже нужно. Он указывается в декларации в самом начале. Дарение квартиры не родственнику, как видите, облагается налогом. И он составит 13% от стоимости жилья.

Получение столь дорогого подарка как квартира с точки зрения закона расценивается как дополнительная прибыль, доход, а все доходы, как известно, облагаются налогом. Поэтому вопрос о том, существует ли налог на дарение квартиры, отпадает сразу. Дарение – это двухсторонняя сделка, в результате которой отчуждается имущество – права собственности на него переходят к получателю дара, после чего он становится полноценным владельцем объекта данной сделки.

Содержимое страницы

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости

Как только одариваемый принял дар, автоматически его состояние приумножается на сумму стоимости объекта дарения, за что, согласно российскому законодательству, полагается уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Размер налога определяется индивидуально в каждом отдельном случае, поскольку на сумму НДФЛ влияет несколько факторов, учитывая при расчете нормы и требования налогового законодательства Российской Федерации.

В каждом правиле есть свои исключения, поэтому и в данном случае можно избежать налога, если попасть под одну из категорий, которые по закону имеют право не платить НДФЛ. Семейным и Налоговым Кодексами РФ определяется список категорий лиц, которые освобождаются от уплаты налога на законных основаниях. Согласно статье 217 НК РФ (п.18.1) к таковым относятся:

супруги;
дедушка, бабушка дарителя;
мать и отец или усыновители;
дети, в том числе и усыновленные;
внуки дарящего;
братья и сестры (как по обоим родителям, так и по одному из них);
сотрудники Консульств и члены их семьи.

Но и здесь есть исключение, вернее условие, при котором эти люди могут быть освобождены от уплаты налоговых платежей. Если одно из вышеперечисленных лиц после вступления в права собственности на объект в течение первых 3 лет решил продать его, то данное лицо автоматически лишается такой привилегии.

Передать в дар можно практически любой ценный объект, но лишь на определенные группы «подарков» законом установлено обязательство уплаты налога. Подлежат налогообложению такие объекты дарения:

недвижимое имущество (квартира, загородный дом, дача, земельный участок и др.);
транспортные средства, стоимость которых превышает установленную законодательством сумму и которые подлежат обязательной регистрации в соответствующих органах (легковой автомобиль, грузовой автомобиль, сельхозтехника, мотоцикл и др.);
доли в недвижимом имуществе;
денежные средства;
ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты и др.).

Внимание! Если объектом дарения является земельный участок с расположенным на нем домом (разделить их невозможно), то облагаться налогом будет сразу два объекта – и дом, и участок.

Дарение недвижимости родственнику

Ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог при получении квартиры от близких родственников на основании договора дарения, зависит от степени родства между сторонами сделки. Согласно законодательству члены семьи дарителя и его близкие кровные родственники освобождаются от уплаты НДФЛ. Полный их список можно найти в СК РФ и НК РФ. Те, кто не относится ни к одной из этих льготных категорий, обязаны уплачивать налог наравне со всеми.

Чтобы воспользоваться своей привилегией, получить освобождение и не платить НДФЛ при дарении квартиры кровному близкому родственнику, недостаточно просто заявить о родстве с дарителем. Этот факт должен быть подтвержден в обязательном порядке документом, который не только станет доказательством слов одаряемого, но и определит степень родства. Единственные расходы, которые придется понести родственникам, принимающим дар – это государственная пошлина и, если потребуется, услуги нотариуса.

Важно! В некоторых случаях не так просто доказать родство, поэтому может понадобиться не один документ, а несколько (к примеру – паспорта и свидетельства о рождении, плюс справка о составе семьи и т.д.).

Отчуждение недвижимого имущества в пользу сторонних лиц, не состоящих в родственных отношениях с тем, кто дарит, явление не столь распространенное, как передача права собственности на объект недвижимости между родственниками, но все-таки встречается на практике.

Важно! Договор дарения запрещается законом между юридическими лицами, но между физическим и юридическим лицом этот вид соглашения является приемлемым.

Иногда бывает, когда дети, не желая ухаживать за своими престарелыми родителями, нанимают сиделку и забывают о своих прямых обязанностях перед теми, кто дал им жизнь. А старики искренне благодарны человеку, который их обхаживает на старости. И, желая отблагодарить этого человека, они оформляют свое имущество в дар. Можно было просто оставить завещание и передать права собственности путем наследования, но у них имеются прямые наследники, которые смогут оспорить его и тогда человек, ухаживающий за стариками, останется практически ни с чем.

У каждого дееспособного гражданина есть право дарить имущество любому человеку или юридическому лицу на свое усмотрение за исключением лиц, от которых даритель до совершения сделки каким-либо образом зависел:

врачи;
соцработники;
сотрудники образовательных учреждений (детские сады, школы, лицеи, гимназии и т.д.).

Не могут выступать в роли дарителей следующие категории лиц:

не достигшие 18-летия;
признанные недееспособными;
не являющиеся законными правообладателями объекта, передаваемого в дар.

Если несовершеннолетний (или его представитель) и недееспособный гражданин не может выступать в роли дарителя, то закон допускает, что они могут быть одаряемыми. В случае, когда получателем имущественной выгоды является ребенок, то принять дар он сам не сможет. Сделать это могут лишь:

родные отец или мать;
опекун или попечитель;
представитель органов опеки.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Внимание! В случае, когда второй стороной сделки дарения (одаряемым) выступает недееспособное лицо, такой договор дарения квартиры не кровному родственнику может быть оспоренным в суде близкими родственниками (наследниками) этого лица, если они сумеют доказать, что лицо в момент оформления договора было недееспособным. За отсутствием претензий родственников дарителя, договор будет признан действительным.

Во всех случаях, когда договор дарения составляется в пользу, не родственника, то уплата налога обязательна (то есть когда даритель и одаряемый не состоят в родственных связях и в брачных узах), за исключением сделок, когда получателем дара выступает сотрудник Консульства или член его семьи.

Вид и ставка налога

Статья 228 (п.7.1 и п.7.2) Налогового Кодекса РФ гласит, что все лица, принимающие в дар имущество от лица, с которым они не являются близкими родственниками, обязаны уплатить в государственную казну налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на дарение недвижимости не родственнику рассчитывается исходя из кадастровой стоимости дара непосредственно самим одаряемым.

Налоговая ставка составляет:

для резидентов (проживающих постоянно в России – не менее 183 дня в году) – 13% от стоимости недвижимости;
для нерезидентов (иностранцев) – 30%.

Важно! Иностранцы также могут быть резидентами, если получили вид на жительство и постоянно проживают в России. Также резидентами считаются лица, не имеющие гражданства и которые проживают более 183 дней в году на территории РФ.

С какой суммы взимается налог

Поскольку расчет суммы НДФЛ возлагается на налогоплательщика, ему стоит знать, что при расчете:

не учитываются другие налоговые льготы, которые имеет одариваемый в повседневной жизни, кроме той льготы, которая освобождает полностью от уплаты НДФЛ определенных законом категорий граждан;
налоговой базой (сумма, из которой рассчитывается налог) необходимо считать актуальную рыночную стоимость объекта сделки (определить ее должны независимые эксперты по оценке недвижимости);
если при сделке купли-продажи каждый человек имеет право на налоговый вычет раз в жизни, то при принятии имущества в дар рассчитывать на вычет он не может, поскольку это не предусмотрено законом.

Согласно статье 23 НК РФ нет какого-то определенного документа, который можно брать во внимание при определении суммы для вычисления налога. А в пункте 3 статьи 54 этого же кодекса говорится, что физические лица (одариваемые) могут брать данные из сведений, предоставленных им уполномоченными организациями и гражданами.

Исходя из этой информации, можно предположить, что для вычисления суммы налога при дарении недвижимости не близкому родственнику, допустимо использовать не только данные из заключения экспертов, но и справку с указанием кадастровой стоимости, а также инвентаризационную оценку БТИ. В данном случае стоит учитывать то, что сведения, полученные из разных источников, могут отличаться, что может стать причиной споров с Федеральной Налоговой Службой вплоть до доведения дела до суда.

Порядок уплаты

Многих интересует, как облагается налогом дарение недвижимого имущества (квартиры). В настоящем году никаких изменений в налоговом законодательстве в части НДФЛ не было. Процедура и порядок взыскания налога с подаренной недвижимости остаются таким же, как и в прошлом году. Для исполнения собственного долга перед государством и своевременной уплаты налога по договору дарения недвижимости, надо:

рассчитать точную сумму взыскания, основываясь на заключение экспертов, проводящих оценку недвижимого имущества;
заполнить налоговую декларацию и отправить ее в инспекцию ФНС (не срочно, но обязательно до 1.04. следующего за отчетным года);
до 15.07. следующего, после года, в котором получили их в дар (объекты недвижимости), оплатить налог в государственную казну по реквизитам, полученным в инспекции ФНС.

Внимание! На сегодняшний день существует возможность заполнения электронной декларации 3-НДФЛ на сайте www.nalog.ru .

В случае уклонения от уплаты налога по договору дарения или несвоевременно внесенного платежа одаряемый несет ответственность перед законом. К нему могут быть приняты разные меры пресечения.

Таблица. Ответственность за невыполнение налоговых обязательств.

Нарушение	Штраф
Одаряемый не подал декларацию 3- НДФЛ в налоговый орган или отправил ее по истечению установленного законом срока	5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не более 30% (то есть если было просрочено 8 месяцев, сумма штрафа все равно не превысит 30% от размера налога с дарственной на квартиру), статья 119 Налогового Кодекса РФ
Получатель дара уклонялся от уплаты налога и не подал налоговую декларацию в инспекцию	20% от суммы налогового взыскания, статья 122 Налогового Кодекса РФ
Просрочен срок оплаты налога с договора дарения квартиры, но декларация была подана вовремя	Штрафные санкции отсутствуют, но уплачивается пеня в размере равном 1/300 от ключевой ставки Центробанка Российской Федерации, которая равняется 9,25%

Внимание! Помимо штрафов, нарушитель налогового законодательства в части налогообложения при дарении квартиры также обязан выплатить пеню за просрочку платежей.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Если оформлен договор дарения не кровному родственнику или члену семьи, то получатель дара имеет право претендовать на налоговый вычет. В случае составления дарственной в пользу кровного родственника, налог на дарение не платится, а соответственно и речи о налоговом вычете быть не может.

Даритель, передавая права собственности на имущество третьему лицу, никакой ни финансовой, ни материальной выгоды не получает, поэтому он также освобождается от уплаты налога. Но он имеет полное право требовать налоговый вычет в размере 2 млн. руб. от приобретения этой недвижимости им самим по договору купли-продажи. В данном случае роли не играет, продает ли он жилье, или дарит, родственнику или постороннему человеку (организации).

Пример. Петрова М.И. купила себе двухкомнатную квартиру за 3 млн. руб., и в скором времени решила оформить на нее дарственную в пользу своего племянника, который не является близким родственником, то есть его имущественная выгода в данном случае – облагаемая налогом. Племянник дарительницы обязан заплатить НДФЛ при получении квартиры в результате дарения ее не близкому родственнику в размере 13%. А собственница квартиры может вернуть себе часть стоимости квартиры. Налоговый вычет составит 2 млн., поскольку это максимальный размер льготы, установленный российским законодательством. Это значит, что дарительница сможет вернуть себе 260 тыс. руб. (2 млн.× 13%).

Одаренный согласно законодательству РФ не может рассчитывать на налоговый вычет за исключением случаев, когда он решит продать подаренную квартиру в течение первых пяти лет после вступления в права собственности. В данном случае он может претендовать на налоговый вычет в размере 1 млн. руб., таким образом при продаже недвижимого имущества, одаряемый с учетом вычета должен будет заплатить налог не с полной стоимости квартиры при продаже, а из суммы, меньшей на 1 миллион рублей.

Пример. Сидоров О.С. получил от Петровой М.И. в дар квартиру и через пару лет решил ее продать за 2,5 млн. рублей. Ему полагается налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Поэтому рассчитывать сумму НДФЛ, которую он должен будет оплатить в казну, он будет уже с суммы 1,5 млн. руб. (2,5 млн. руб. – 1 млн. руб.). Сумма подоходного налога для Сидорова О.С. составит 195 тысяч рублей.

Несмотря на то, что дарение имущества облагается налогом на доходы физических лиц, в большей степени эта сделка весьма выгодна для получателя дара. Ведь всего за 13% (30%) от реальной цены недвижимости, выплачиваемые в виде налога, он становится абсолютным правообладателем объекта сделки, в то время как при купле-продаже, ему пришлось бы заплатить полную стоимость квартиры или другого имущества.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!