Код вида предпринимательской деятельности енвд реклама. Коды видов предпринимательской деятельности енвд

При использовании любого режима налогообложения ИП, общего или специального, возникает множество вопросов по поводу выбора кодов деятельности и отдельных числовых значений, которые участвуют в каких-либо расчетах. Коды и расчеты (аванса по налогу, самого налога, суммы доходов) – неотъемлемая часть отчетности бизнесмена. Рассмотрим некоторые моменты, связанные с вмененкой (ЕНВД).

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2017

Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке. В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: налоговая декларация ЕНВД, раздел 2, строка 010.

Где их посмотреть?

Берем Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г., который утверждает форму документа, порядок заполнения и представления, и открываем Приложение № 5. В нем приведена таблица кодов, разграниченных по группам.

В 2017 году в этом списке пока нет никаких изменений. Кратко перечислю их:

Кратко перечислю их:

• 01 — Услуги бытового характера
• 02 — Ветеринарные услуги (лечение животных)
• 03 — Осуществление ремонта и ТО, мойка авто
• 04 — Предоставление мест под стоянку автомототранспортных средств – платные парковки
• 05 — Грузоперевозки
• 06 — Пассажироперевозки
• 07 — Торговля в розницу через стационарную сеть с залом для торговли
• 08 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого меньше 5 кв.м.
• 09 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого больше 5 кв.м.
• 10 — Розничная торговля, относящаяся к развозному / разносному типу
• 11 — Общепит с залом для обслуживания клиентов
• 12 — Общепит без зала для обслуживания клиентов
• 13 — Наружная реклама на рекламных конструкциях (билборды, прочая наружная реклама)
• 14 — Наружная реклама на автоматических конструкциях со сменой изображения
• 15 — Наружная реклама с применением табло электронного типа
• 16 — Реклама на внешних / внутренних транспортных поверхностях
• 17 — Услуги по размещению и проживанию временного характера
• 18 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита без залов для клиентов (при площади места не больше 5 кв.м.)
• 19 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита, не имеющих зала для обслуживания (при площади места больше 5 кв.м.)
• 20 — Предоставление участков земли для объектов стационарной (нестационарной) сети, объектов общепита (при площади участка не больше 10 кв.м.)
• 21 — Предоставление участков земли под объекты стационарной (нестационарной) сети, объекты общепита (при площади участка больше 10 кв.м.)
• 22 — Реализация товаров через функционал торговых автоматов

Каждому коду соответствует конкретная физическая характеристика деятельности и базовая месячная доходность – эти цифры используются для определения вмененного дохода по той или иной деятельности.

Важно! А вот здесь сделаем отступление и напомним про коды ОКВЭД. С 2017 года для пользователей спецрежимов начинает действовать новый перечень кодов бытовых услуг. Поэтому пользуемся классификаторами ОКВЭД2 и ОКПД2, основание – Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

Коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД на 2017 год

Теперь немного вспомним о коэффициентах. Мы уже рассказывали о том, как считается налог при использовании вмененки. В расчете участвует базовая доходность, величина установленного физического показателя, размер ставки и два коэффициента К1 и К2.

К1 – корректирующий показатель, одинаковый на всей территории страны. По сути, это отражение инфляции. На 2015 год равен он 1,798.

Простой пример, рассмотрим динамику этого коэффициента: 1,569 – в 2013 году, 1,672 – в 2014 году, 1,798 – в 2015 году. За последние годы он изменился на 0,103, потом еще на 0,126. Вот и получается, что увеличивая значение этого показателя, государство сохраняет уровень налогов с учетом инфляционных процессов. В 2016 году его оставили прежним, он был равен 1,798. В 2017 году снова изменений не произошло и мы все так же пользуемся значением в 1,798. Еще раз скажу, что значение К1 утверждается в конце года и действует весь последующий год.

К2 – специальный коэффициент, утверждаемый на региональном уровне. Обычно его значение меняется редко, но поинтересоваться сохранился ли коэффициент прошлого года все-таки нужно. Для этого достаточно обратиться в вашу налоговую или посмотреть в официальных региональных источниках.

– это льготный налоговый режим, который распространяется на ограниченные виды деятельности. В заявлении о переходе на вмененку надо указать код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2017.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД не соответствуют кодам видов деятельности по ОКВЭД. Разница между ними существенная:

• коды по ОКВЭД при указании в заявлении на или ООО имеют четыре и более знаков, а коды ЕНВД – только два знака;
• количество кодов в – несколько сотен, а виды деятельности по ЕНВД ограничены 22 кодами.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, приводим их в нашей таблице.

Из таблицы видно, что один и тот же код ЕНВД объединяет несколько кодов ОКВЭД. Например, предприниматель, который оказывает услуги по ремонту компьютеров (код по ОКВЭД 95.11), и тот, который ремонтирует мебель (код по ОКВЭД 95.24), имеют на ЕНВД один код – «01».

Будьте внимательны при заполнении заявления на вмененку, потому что на основании кода по видам деятельности будет вестись расчет налога. В дальнейшем коды по налогу на вмененный доход указываются в квартальной декларации, а также при снятии плательщика ЕНВД с предпринимательского учета.

Учитывайте также, что при определении вида деятельности на ЕНВД есть важные моменты:

1. На этом режиме нельзя вести розничную торговлю моторными маслами и продукцией собственного изготовления.
2. Если магазин, работающий на ЕНВД, занимается доставкой товара покупателю, оформляет не только товарный чек, но и накладную, счет-фактуру, то такие сделки могут по требованию ИФНС признаваться оптовой продажей. В этом случае доход от продажи облагается в рамках другого режима налогообложения ( или ), поэтому такого лучше не допускать.
3. Автосервис на ЕНВД не может заниматься гарантийным ремонтом и обслуживанием.
4. Не все услуги населению признаются бытовыми услугами для вмененки. Они должны попадать в особый перечень. До 2017 года бытовые услуги указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же для этого надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.

Необходимо различать коды ОКВЭД и коды предпринимательской деятельности, указываемые для целей перехода на ЕНВД. Приведем таблицу с основными различиями:

Справочник кодов предпринимательской деятельности обобщает и структурирует разрешенные Налоговым кодексом виды деятельности. Рассмотрим, какие коды следует указывать, заполняя заявление о переходе на единый налог и в разделе 2 налоговой декларации по ЕНВД.

В таблице ниже наши эксперты привели разрешенные виды деятельности по ЕНВД в 2018году.

Какие коды ОКВЭД подпадают под единый налог?

Готовя документы для государственной регистрации юридического лица или ИП, необходимо указать конкретные коды, соответствующие попадающим под ЕНВД видам деятельности. Это позволяет контролирующим органам вести статистический учет налогоплательщиков по видам занятий. Заявителю нужно ответственно подойти к выбору ОКВЭД. Кроме того, начиная новую деятельность, плательщик обязан подать заявление с указанием новых кодов. Законодатель не устанавливает запрет на возможное количество кодов ОКВЭД для одного налогоплательщика.

Один из часто возникающих вопросов при подготовке заявления для регистрации организации или ИП: какие виды деятельности подпадают под ЕНВД.

В приведенной ниже таблице указаны все коды ОКВЭД для ЕНВД по видам деятельности.

Как выбрать подходящие виды деятельности, попадающие под ЕНВД?

Чтобы подобрать подходящий ОКВЭД для ЕНВД, необходимо знать особенности построения иерархии классификатора. Справочник состоит из разделов, классов, подклассов, групп, подгрупп и видов. Раздел отражает общее название хозяйственной сферы, далее идет деление по направлениям деятельности с конкретизацией вплоть до наименования операций.

НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ! В заявлении о внесении нового ОКВЭД в госреестр достаточно указать 4 знака ОКВЭД, что соответствует виду экономической деятельности. Тогда все подвиды, входящие в этот код, будут разрешены автоматически.

Осуществление операций, не соответствующих указанным данным по ОКВЭД, может повлечь наложение штрафных санкций со стороны контролирующих органов. П. 4 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей за непредставление сведений или указание недостоверных сведений относительно информации, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Чтобы избежать штрафа, необходимо своевременно подавать сведения о внесении изменений в регистрационные данные плательщика.

***

Коды видов предпринимательской деятельности и коды ОКВЭД различаются. Сведения ОКВЭД входят в число обязательных сведений о налогоплательщике и используются для описания фактического или планируемого рода занятий плательщика. Коды предпринимательской деятельности необходимы для оформления документов, связанных с постановкой или снятием с учета плательщика ЕНВД.

Изменения по ЕНВД 2017 позволят предпринимателям уменьшать единый налог на все уплаченные страховые взносы. ИП с работниками - в пределах лимита. Сам налог не вырастет – коэффициент-дефлятор сохранили.

Какие компании и предприниматели вправе перейти на ЕНВД

Компании и предприниматели переходят на ЕНВД 2017 добровольно, но только если выполняются следующие условия:

В муниципальном образовании власти ввели этот спецрежим для того вида деятельности, которым занимается организация или предприниматель;
доля других организаций в уставном капитале компании не превышает 25 процентов (исключение предусмотрено для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, для организаций потребительской кооперации, хозяйственных обществ и их союзов);
компания не является участником совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом и не относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
средняя численность сотрудников компании за предшествующий год не превышает 100 человек.

На ЕНВД 2017 не вправе перейти:

Сельхозпроизводители, которые платят ЕСХН и реализуют свою продукцию в рознице или общепите;
учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении услуг общепита, если оказание таких услуг является неотъемлемой частью функционирования учреждений;
организации, которые передают в аренду торговые места на автозаправочных и газозаправочных станциях, а также земельные участки для размещения торговых объектов.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД 2017

Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Бытовые услуги населению;
ветеринарные услуги;
ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств;
предоставление во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафстоянок);
перевозка пассажиров и грузов, если компания или предприниматель имеют не более 20 транспортных средств, предназначенных для перевозки;
розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту;
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общепита через объекты, у которых зал обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м по каждому объекту;
услуги общепита через объекты без зала обслуживания посетителей;
распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств;
услуги по временному размещению и проживанию на площади не более 500 кв. м;
передача во временное владение или пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, в объектах нестационарной торговой сети, а также в общепите без зала обслуживания посетителей;
передача во временное владение или пользование земельных участков под строительство объектов стационарной и нестационарной торговой сети, общепита.

Чтобы перейти на вмененку, компании или предпринимателю нужно встать в инспекции на учет в качестве плательщика вмененного налога.

Вмененный налог зависит от вида деятельности и региона, в котором работает компания (ИП). Налог считают отдельно по каждому виду деятельности по формуле:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал х Ставка налога

Налоговая база зависит от вида деятельности. Например, по бытовым и ветеринарным услугам вмененный доход равен 7500 руб. в месяц с каждого работника, включая предпринимателя. При перевозке – 1500 руб. в месяц с каждого перевозочного места. Так прописано в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Вмененный доход умножают на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2.

Значение К1 каждый год меняется. Но в 2017 году сохранится на уровне 1,798 (приказ Минэкономразвития России № 698).

К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления. Значение К2 берите, округлив до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

Ставка налога составляет 15 процентов. Региональные власти могут снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).

Налог за квартал уменьшают на сумму:

Страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале;
пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника;
платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования.

Пример:

Компания торгует товарами в розницу. Площадь торгового зала магазина составляет 55 кв. м. В отношении такой деятельности в регионе предусмотрена вмененка.

Компания решила платить единый налог, поэтому она встала на учет в ИФНС как его плательщик. Компанию поставили на учет с 25 октября 2017 года. Так что в октябре она была плательщиком только 7 дней, в ноябре и декабре – полные месяцы.

В 2017 году К1 = 1,798, К2 = 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м в месяц.

Вмененный доход для за октябрь составил:

1800 руб./кв. м x 55 кв. м: 31 дн. x 7 дн. x 1,798 х 0,7 = 28 136 руб.

Вмененный доход за ноябрь и декабрь равны:

1800 руб./кв. м x (55 кв. м х 2) x 1,798 x 0,7 = 249 203 руб.

Вмененный доход за 4 квартал равен:

28 135 руб. + 249 203 руб. = 277 339 руб.

ЕНВД за 4 квартал составит:

277 339 руб. x 15% = 41 601 руб.

В какие сроки платить ЕНВД и отчитываться по налогу

Налог перечисляют в бюджет не позднее 25-го числа после отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Отчитываются на вмененке – не позднее 20-го числа после квартала. Отчетность не может быть нулевой. Ведь вмененный доход не зависит от того, получила компания или предприниматель прибыль или нет. Пока они состоят на учете в качестве плательщиков единого налога, им придется платить налог. Хотя есть исключение.

Бывает, что у компании или предпринимателя прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для вмененной деятельности. Тогда нет физических показателей для расчета ЕНВД. А значит, налог к уплате равен 0 рублей. Об этом – в информации ФНС России.

Что нового в ЕНВД 2017

ЕНВД за квартал уменьшают на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале. За себя предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере. С дохода свыше 300 000 руб. дополнительно перечисляют в ПФР 1 процент. Ранее чиновники не разрешали учитывать дополнительные взносы при расчете налогов. С 2017 года предприниматели без работников смогут уменьшать налог на все взносы за себя. Предприниматели с работниками – на взносы за себя и за работников, но с ограничением не более 50 процентов от налога.

С 1 февраля 2017 года налоговики будут регистрировать только онлайн-кассы. Так что продавцы на вмененке, которые применяют ККТ, смогут зарегистрировать лишь онлайн-аппараты. Обычные кассы, зарегистрированные до февраля, можно применять до 1 июля 2017 года.

Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается . Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности. Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.

Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.

Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.

Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:

• Заявление о переходе на ЕНВД по - для юрлиц, по - для предпринимателей.
• Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки , предусмотренная для юрлиц, используемая предпринимателями.
• Непосредственно при составлении и расчете налога.

Что такое базовая доходность по ЕНВД

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.

Виды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2019 год таблица

Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице: